财务 岗位职责及工作流程

有限公司制度编号：ZGYR2017060015、库存监管——→每月底应付会计需与生产部进行库存盘点——→盘点结果交财务主管复核——→发现盘盈、盘亏及时处理。（二）收支管理监督：日常收支签呈审批，现金银行收支管理，资金管理。1、日常收支审批：收入严格执行“公司管理制度有限公司制度编号：ZGYR201706001管理。（八）部门人员管理、部门间工作协调、异常处理：做好工作检查，绩效考核，培训，人员沟通、分析，请假交接监督。1、部门人员管理：做好全盘工作的检查。请假的同事做好书面交接。2、部门人员操作培训：据岗位绩效考核表，在每月初考核时安排培训。3、部门人员沟通：按时每月与人员开展独立沟通1次，及时了解员工工作动态与意向，对员工做好分析。每月15日18：00前向总经理提交员工沟通记录。4、执行力：公司管理制度与员工手册的执行与倡导。5、周例会安排：每周三18：00前向总经理发送周例会内容。6、月总结：每月8日18：00前向行政主管发送月总结与次月工作计划。7、财务制度：制度的优化与更新补充。8、绩效考核：项目的优化与更新补充。9、操作流程：流程的优化与更新补充。10、绩效互评：16日前完成主管经理级绩效互评。（九）负责印章、政府文件管理。（十）资产审核1、货币资金审核证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性调查了解货币资金内部账表——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理（1）库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，编制“现金结余”表。会计主管人员和出纳在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审核工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。（2）现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。（3）银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。2、存货审核证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性抽查部分采购业务文件，追踪其业务关联——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务关联——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录（1）材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理（2）库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日（3）材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为有限公司制度编号：ZGYR2017060013、应收账款审核（1）证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续4、固定资产审核（1）证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。深入了解固定资产的内部控制——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查（十一）收入、成本与费用审核1、主营业务收入审核（1）证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→销货制度的执行（2）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误④销售退回、折让及折扣的审查销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。2、产品成本审核（1）证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性（2）调查了解并描述产品成本的内部控制——→审查产品成本计划——→审查产品成本管理责任制的执行——→审查成本基础工作（3）实质性审查①产品成本开支范围合规性的审查有限公司制度编号：ZGYR201706001②直接材料费的审查直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查——→直接材料费用分配的审查③直接人工费的审查审查直接人工费的真实性——→审查工资结算的正确性——→审查工资分配的正确性——→审查职工福利费计提及分配的正确性——→审查直接人工费账务处理的正确性④制造费用的真实性审查制造费用的真实性——→审查制造费用项目的合规性——→审查制造费用会计处理的正确性⑤辅助生产费用的审查审查辅助生产费用的归集——→审查辅助生产费用的分配⑥在产品成本的审查审查在产品结存量——→审查在产品的计价方法⑦产成品成本的审查审查产成品数量——→审查产品成本的计算3、费用审核（1）审核目标证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制了解并描述费用内部控制——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管（3）实质性审查分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的正确性（十二）利润审核1、审核目标证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确2、内部控制了解描述利润的内部控制——→审查利润计划——→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序3、实质性审查（1）产品销售利润的审查审查产品销售利润的合规性——→产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性——→①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审核范围。有限公司制度编号：ZGYR201706001（2）其他销售利润的审查①审查材料销售收入审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性②审查其他业务支出的真实性③审查其他业务支出账务处理的正确性（4）营业外收支的审查①营业外收入的审查审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性②营业外支出的审查审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性（5）利润总额的审查在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。（6）净利润的审查审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理（十三）编制财务分析报告每季末待总账会计财务报表出具之后收集财务分析报告所需资料和信息——→编制财务分析报告——→交总经理查阅——→将审定后的财务分析报各打印存档注：3月和9月为季度财务分析．6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（十四）收集员工考核资料当月月初将员工月度考核表评定——→审查其当月的工作计划——→当月完后督促其填写当月的工作小结——→将小结收齐注：员工月度考核表应在下一个月12日之前收齐。（十五）管理性工作1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算准确无误。2、加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。3、有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。4、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。5、定期组织对公司进行常规审核和不定期专项审核，根据审核中发现的问题提出改进建议，并为公司的考核提供相关资料。6、参与公司内部财务管理制度的制定，规范统一公司财务核算管理。7、积极完成领导交办的其他工作。有限公司（十六）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。4、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。5、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。6、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。员工确认（签名）：制度编号：ZGYR201706001广州中古艺人展示用品有限公司公司负责人审批：执行日期：2017年月日

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