公司财务报告管理制度

公司 财务报告管理制度 第一条 目的。

为进一步加强集团公司及各下属公司的财务基础工作，促进各企业及时、准确、完整、规范地编制和报送各项财务报告，根据《财务会计报告条例》《××控股集团预算管理制度》等法律、法规，结合集团的实际情况，制定本制度。

第二条 适用范围。

集团公司和各下属公司均需遵照执行。

第三条 职责。

1.财务管理部负责整个集团财务报告的收集、汇总和审核。

2.审计部负责定期对企业进行检查、审计，出具的年度审计报告为最终确认版。如审计部的审计报告与企业原编制的财务报告存在差异，企业财务部门应向集团财务中心进行书面解释，集团财务中心在进行情况核实后，决定是否对企业的企管报表进行追溯调整，如涉及的金额较大，应向总裁书面报告，同时提出相关处理意见（包括对已发放的奖金进行扣发或追回）。

3.各下属公司总经理对上报财务报告的真实性、准确性、完整性承担管理责任，为财务工作的开展创造内外部环境。

4.各下属公司财务部负责人负责组织所属公司财务部门做好财务报告的编制，并按税务局等相关政府部门及集团统一要求进行审核、报送相关财务报告。

各企业财务部门遇有税务、银行、审计等方面的问题，应及时向集团财务中心汇报，财务中心应及时组织研究、解决。

第四条 财务报告组成及基本编制要求。企业财务报告由会计报告和财务管理报告组成。

（一）企业会计报告有：资产负债表、利润表、科目余额表（一级、末级）、纳税申报表。以上报表作为一套完整的会计报表按月度编制，年度还需提供企业所得税汇算清缴报告。

（二）财务管理报告主要由年度经营预算和企管报表及财务分析报告两部分组成。年度经营预算报表按年度编制，企管报表按月度编制。财务分析报告按月度/季度/半年度/年度编制。

企管报表的组成：主表、副表及附表。

（1）主表包括经济指标一览表、资产负债表、经营损益表、现金流量表和销售成交表（销售成交表仅适用于房地产公司）。

（2）副表分为集团公司及其他公司、房地产公司、酒店类，具体如下：

①集团公司及其他公司副表：包括主营业务收入表、主营业务成本表、其他业务收支表、应交税费表、营业费用表、管理费用表、财务费用表、人力资源费用表、各部门费用表。

②房地产公司副表：包括主营业收入表、主营业务成本表、其他业务收支表、开发成本表、工程用款表、开发间接费表、应交税费表、销售费用表、管理费用表、财务费用表、人力资源费用表、成本指标分析表、项目开发进度与基本情况表、各部门费用表。

③酒店类副表：包括主营业务收入表、主营业务成本表、其他业务收支表、应交税费表、营业费用表、管理费用表、财务费用表、人力资源费用表、成本指标分析表、各部门费用表。

（3）附表是指主表、副表之外的，与企管报表密切相关的其他表格及有关编制说明，除集团统一格式，各下属公司可自行设置格式。

（三）基本编制要求：

1 会计报表是企管报表的基础和核心，各企业应在编制好月度会计报表的基础上，按照《××控股集团预算管理制度》及集团财务中心的要求，进行收入、成本、费用的归集，编制好月度企管报表。

2.严禁通过任何方式违反《××控股集团预算管理制度》，人为调节收入、成本及费用支出，以实现或达到企业预算目标或其他预算目的。如严禁提前（或延后）确认收入、成本、费用。严禁虚增（或虚减）收入、成本、费用，严禁将预算外的收入计入预算内，等等。

以上情况，一经发现井核实后，由集团财务中心及集团行政人力资源部对企业财务部门负责人及企业负责人严肃处理。

3.各企业涉及以前年度的损益调整，其中：调整事项在企业负责人任期内发生的，计人当期企管损益。如出现人为调整情况的。收人计人前期企管损益，成本、费用计入当期企管损益;非任期内发生的，计入以前年度损益调整。

4.未经集团财务中心审批，严禁各项费用之间相互替代使用。

5.根据《××控股集团预算管理制度》的规定，预算是否调整由集团决策委员会决定。

第五条 报表的编制说明：

（一）企管报表编制口径与年度经营预算报表编制口径一致。

（二）财务分析报告。

通过财务分析报告，集团各级管理层可以获得各企业预算执行进度、主要经济指标完成情况及分析建议，能够对后续月度/年度的经营有所预见与指导。

财务分析主要包括以下内容：

主要经济指标预算完成情况。重要差异（指实际与预算相比，超过某一设定百分比或某一设定金额或连续若干月差异持续增长）产生的原因进行解释。并对后续月度可能产生的影响作出判断，提出改善经营、消除不利差异的措施。

人力资源费用由各企业财务部提供数据，各企业人力资源部分析差异原因直接向总裁汇报并告知财务部。第六条 报送要求;1.会计报表和企管报表，目前统一以××版 Eseel 编制，财务中心暂不接收其他格式的报表。

2.以 OA 方式报送到集团财务中心报表、文件夹命名规则：

（1）文件夹命名：

财务报表和报告，附所属期间、公司（代号、编号、简称）、报送时间;例：20××.06 财务报表和报告（A0101 集团公司）20××07081030。

（2）会计报表名称：××集团统一格式会计报表，附公司（代号、编号、简称、年份），例：××集团统一格式会计报表（A0101集团公司—20××）.xl。

（3）年度经营预算和企管报表名称：

①年度经营预算报表名称：××集团统一格式年度经营预算报表，附公司（代号、编号、简称—年份），例;××集团统一格式年度经营预算报表（A0101 集团公司-20××)xlax。

②企管报表名称：××集团统一格式企管报表，附公司（代号、编号、简称一年份），例;××集团统一格式企管报表（A0101 集团公司—20××）.xlsx。

公司代号、编号、简称详见下表。

3.报送至集团财务中心会计报表和企管报表，各企业财务负责人必须认真审核。并通过 OA 直接发送，不得通过其他财务人员间接发送。

第七条 报送时间：

1.次月 8 日前，集团公司和各下属公司向集团财务中心报送上月财务报告。次月 10 日前，集团财务中心向总裁报送整个集团上月财务报告。

2.每季度终了次月 12 日前，集团公司和各下属公司向集团财务中心报送季度或半年度财务报告。每季度终了次月 15 日前，集团财务中心向总裁报送整个集团季度或半年度财务报告。

3.每个财务年度结束后 20 日前，集团公司和各下属公司报送上一年度财务报告。每个财务年度结转后 30 日前，财务中心向总裁报送整个集团上一年度财务报告。

报送至税务局、银行等政府部门的报告，按其要求报送并报备财

务中心。

第九条 考核评分。

为进一步加强各企业的财务基础工作，促进各企业财务部门及时、准确、完整、规范地编制和报送各项财务报告，适当评价其工作绩效，集团财务中心对各企业财务部门报送的各项财务报告进行考核评分，具体按照《××集团报表考核评分办法》实施。

评分结果将作为集团财务中心对各企业财务负责人年度工作绩效考核的重要依据，评分结果报送集团行政人力资源部备案，作为行政人力资源部门对企业财务部门负责人岗位调整的参考依据之一。

第十条 保密规定。

财务报告属企业商业机密，未经批准不得向外界提供和透露。财务报告经财务部门负责人和集团财务中心审核同意后方可报出。

各级财务人员务必自觉遵守《××集团保密协议》，如有违反保密协议的行为，将按情况轻重给予警告、罚款、解聘处理，情节严重的，还将追究其经济和法律责任。

第十一条 生效时间及解释部门。

本制度由× ×控股集团财务中心负责解释、修订和补充，签发之日起实施。附件：

1.××集团统一会计报表格式（略）。

2.××集团统一格式预算和企管报表格式（集团公司、房地产公司、其他公司）（略）。

3.× × 集团年度经营预算报表编制说明（略）。

4.《××集团报表考核评分办法》（略）。

5.《××集团保密协议》（略）。

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