财务岗位职责分离
第1篇：岗位职责之财务与会计职责分离问题探讨
财务与会计职责分离问题探讨
摘要：为适应现代企业产权制度，企业财务与会计的职责必须分离，机构必须分设。建立现代企业制度，对我国财务与会计改革提出了一些新要求，其中之一就是财务与会计的职责分离。本文就此财务与会计职责分离问题进行探讨。
关键字：现代企业制度；财务与会计；职贵分离
【分类号】：f23
3 0引言
目前，财务与会计工作存在的最突出的问题是：普遍的会计信息失真和严重的财经违纪。对财务与会计中存在的顽症，我们设计了很多办法，提出了不少建议。但是，现状依然如故。
究其原因，可能把会归咎与计监督不力，即信息虚假和违反财经纪律的行为。实际上，这也不是准确的。会计信息虚假，是会计监督方面的间题，而违反财经纪律则是财务监督方面的问题。把会计监督与财务监督混为一谈，抹杀这两项职能之间的差别，两者不可混为一谈，因此，将财务的职责与会计的职责分离是势在必行的。
《会计法》还赋予会计职责，即：单位负责人应组织领导会计机构、会计人员依法进行
会计核算；实行单位内部的会计监督和内部控制制度；对会计机构、会计人员发现会计账簿与实物款项以及有关资料不相符而无权处理的报告，应当及时作出查处决定等。《会计法》在“会计监督”和“法律责任”等章节中，对会计不轨行为的会计监督，以及违反法律规定的行为应当承担的法律后果
1财务与会计的关系
企业财务与会计是两种不同的工作。随着社会主义市场经济体制的确立，尤其是现代企业制度的建立，这种财务与会计职责不分，实行“一元制”的财会机构越来越不适应经济发展，其弊端日益显露出来。财务与会计的关系为：
（1）财务与会计的本质和职能不同。企业财务是在有效控制资金运动的基础上，处理企业与其内外部各方面的经济关系的一种综合性管理活动。它具有决策、计划、组织、指挥、控制、协调和激励等管理职能。而会计则主要是借助货币量度，对企业生产经营过程中所表现出的资金运动过程和结果进行连续系统全面综合的反映与监督，其目的在于提供及时、准确、充分的会计信息，以满足企业内部生产经营管理和企业外部关系人的信息需求。
（2）财务与会计的对象和方法不同。财务对象侧重资金运动的质，具体包括安排资金的日常收支、组织资金的筹集与调配、编制财务预算计划、进行财务决策、实施财务监督，因此，财务具有较大的灵活性；会计对象侧重资金运动的量，即主要用货币金额对资金运动的过程和结果进行确认、计量和报告，因此，会计方法具有较强的单一性、专业性。
2财务监督与会计监督的区别
现实中的财务与会计本来就没有什幺明确的分工，我们的会计人员很忙碌，他（她）自己也无法讲清楚自己所干的这些工作中，哪些是会计，哪些是财务。财务与会计混岗作业的现实，决定了我国的财会不分家，那幺，或者说只是为学校教学方便，而对总体财会理论所作的一种“划小核算单位”。
现在我国要建立社会主义市场经济体制，企业及其财务与会计将与国际惯例接轨。我国企业会计国际化，不只表现在信息结构、质量、内容特征上，而且还表现在财会组织机构的标准化、规范化、合理化上。财务与会计分设机构，使之互相制约。已流行于美国等西方国家企业，似乎也是一种国际惯例，它代表着市场经济条件下，企业财会组织机构设置的一种趋势。
从我国企业的现实看，两者的主要区别在于：会计监督对会计信息真实性、合法性负责，财务监督对财务收支的遵纪守法负责。政企分开，两权分离，建立现代企业制度，已成为我国企业改革的必由之路。
3现代企业制度的建立是财务与会计职责分离的现实必要性
现代企业制度的建立，迫切要求彻底改变这一现状，实现企业财务与会计职责的分离，因为：
（1）现代企业制度的建立，要求企业最终所在权（股东持股权或投资者原始产权）、企业法人所有权（董事会的财产支配权即企业法人财产权）和企业经营管理权（经理的日常经营管理执行权）三权分离，相互制衡。会计不仅对经理班子负责，更重要的是对董事会负责，会计通过对经济业务的会计核算，编制财务报告，一方面对经营管理进行反映和监督，对经营管理权起约束作用，另一方面又提供会计信息，供董事会进行经营决策及评价经理班子的经营业绩，行使企业法人所有权。
（2）现代企业制度的建立，将企业推向大市场，企业要经得起国内外竞争激烈多变市场的考验。在要求企业灵活运作资金的大环境里，企业的财务管理工作将变得越来越复杂，已不再是简单的货币收支，而是包括复杂的筹资、投资、利润分配等方面的管理内容。
（3）现代企业制度的建立，出现了以股份制企业、企业集团为代表的新的组织形式。投资主体多元化，社会各方面包括投资者，对会计信息的需求日益增大，对其质量的要求也越来混越高，这就要求强化会计的核算与监督。
（4）企业的发展受到经营者自身素质的影响，现代企业制度是一个以企业经营者为中心的制度，在现代企业组织中经营者将全权负责企业的生产经营管理，因而，企业的成败受到经营者自身素质的影响。
（5）财务管理行为应受到会计、内部审计等部门的监控，代企业制度的基本特征是“产权明晰、权责分明、政企分开、科学管理”，要求在企业内部管理机构的设置上，加强企业的内部控制。
4财务与会计职资分离的模式设计
会计是适应社会各界及企业管理对货币性经济信息需要而建立的一项经济管理工作，其主要职能是核算和监督，最终目标是为各项经济决策提供充分、可靠的信息支持。财务是适应两权分离后所有者对企业实行产权管理需要而建立的一项经济管理工作，其主要职能是组织、规划、控制企业财务收支，最终目标是确保所有者权益不受侵害、实现资产的保值增值。
财务与会计的分设，可遵循以下原则：
（1）凡涉及货币收支方面的业务，由财务部门负责，使财务部门切实负起财务收支的把关守口责任，凡涉及信息处理、指标核算、分析、考核、审计等方面的业务，由会计部门负责，使其切实保证会计对外报告的质量及有效满足企业经营管理的需要。这样，财务与会计将起到有效的互相制约作用，从而提高各自的工作质量。
（2）会计政策的选择及变更，除服从会计原则要求外.还应取得财务（代表所有者）的同意。由此，会计信息失真和财务收支上的违反财经纪律现象，就可以大大减少。
当然，财务与会计分离后真正地履行起各自的监督职能，并取得好的效果，还取决于其他一些配套措施。
结束语：
财务与会计两者之间存在着一定的联系，因此，两者分离后，为了提高各自的工作效率，应建立行之有效的互通信息的渠道。财务管理应以会计部门提供的必要的会计信息为基础，并取得企业内部其他生产经营管理部门的配合。财务管理部门制定的各项政策及活动过程与结果也应及时向其他部门通报，以满足有关部门的管理需要，接受其监督。两个机构应相互平行，相互配合，共同隶属于企业最高管理当局，分别在各自的范围内履行其职责，以保证财务与会计各自的独立性。
参考文 献：
[1] 王荣昌.会计基本准则的中国特色分析[j].财会通讯，（10）：12-14.2007
第2篇：财务分离制度
财务隔离制度
第一章总则
第一条为了加强本公司基金管理的风险控制管理，保护基金份额持有人及相关当事人的合法权益，确保公司及基金的运作符合《证券投资基金法》、《公司法》和其他有关法律、行政法规的规定，保障公司运营平稳，制定本办法。第二条本制度是本公司各项基金业务工作的重要原则和依据。
第三条当国家有关法律、法规与市场状况发生变化时，公司应及时调整内部控制大纲的相关内容。
第二章本制度订立的目的、原则和范围
第四条 财务隔离制度的总体目标是：
（一）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律、法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；
（二）保证公司经营管理和基金投资运作符合行业最佳操守；（三）提高经营管理效率和效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展；（四）确保所使用的和对外公布的财务和其他信息真实、准确、完整；
（五）维护公司良好的市场形象和社会形象。 第五条 财务风险隔离制度的原则：（一）健全性原则：
财务隔离工作必须覆盖公司的所有业务部门和岗位，并涵盖到决策、执行、监督反馈等各项经营业务流程与环节；（二）有效性原则：财务隔离科学、合理、有效，公司全体职员必须竭力维护其有效执行，任何职员不得拥有超越制度约束的权力；
（三）相互制约性原则：公司内部各部门和岗位的设置权责分明、相互牵制，并通过切实可行的相互制衡措施来消除基金隔离管控中的盲点；
（四）防火墙原则：公司基金资产、自有资产和其他资产的运作严格分离，基金投资、决策、执行、清算、评估等部门和岗位物理上适当隔离；
（五）成本效益原则：公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，力争以合理的控制成本达到最佳的财务隔离效果。
第六条财务风险隔离管控工作应涵盖公司各项业务流程与业务环节，主要包括投资管理、信息披露、财务系统等方面。第三章财务风险隔离制度的具体工作要求
第七条财务部风险隔离工作应遵循以下基本要求：（一）以基金为会计核算主体，单独建帐、独立核算，不同基金在名册登记、帐户设置、资金划拨、帐簿记录等方面相互独立；
（二）通过复核制度、凭证制度等基本会计措施真实、完整、及时地记载每一笔业务并正确进行会计核算和业务核算；（三）按照有关法规所规定的要求，采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允地反映基金在估值时点的净值；（四）定期与托管行核对基金的帐务和交易记录，发现有不一致的，及时找出原因并予以纠正；
（五）建立会计档案保管制度，确保档案真实完整。 第八条财务系统的风险隔离控制应当遵循以下要求：（一）公司财务核算独立于基金会计核算系统；
（二）公司必须依据会计法、会计准则等有关法律、法规制定公司的财务会计制度、操作流程和岗位工作手册，针对各个风险控制点建立严密的控制系统；
（三）在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程；
（四）坚持正确的会计核算，建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督；（五）制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律，坚决避免重大财务支出由一个部门或一个主管全权决定；
（六）制订完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部门必须妥善保管密押、业务用章、空白支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的损毁、散失和泄密；
（七）强化财产登记保管和实物资产盘点制度，重要资产必须进行定期或不定期盘点，及时处理盘盈盘亏并分析总结原因。
第九条财务系统的风险隔离控制应当遵循以下要求：（一）信息披露符合法律、法规及中国证监会、证券交易所的有关规定；
（二）由统一的部门负责信息披露工作，进行信息的收集、组织、审核和发布，并接待基金投资人查询；
（三）建立严密的信息披露实施流程，加强对信息的审查核对，使所公布的信息符合法律、法规的规定；
（四）加强对公司信息披露工作的检查和评价，对存在的问题及时提出改进办法，对信息披露出现的失误提出处理意见，并追究相关人员的责任；
（五）掌握内幕信息的人员不得利用内幕信息进行证券交易，也不得将内幕信息透露给他人；（六）信息披露资料建档长期保存以便及时查验；（七）部门与部门、员工与员工之间的信息沟通按规定的程序进行，切实执行信息的密级管理制度；
（八）各部门及员工对外交流应符合公司的相关规定，对外交流的观点与口径应保持一致。
第四章附则
第十条本制度由公司股东大会负责制定、解释和修改。第十一条本制度经公司股东大会批准后生效。
第3篇：血液成分分离人员岗位职责1.负责血液成分的分离工作，严格按照各类成分血制备的操作规程开展工作，确保制品质量。2.负责检查血液成分分离前后的标签、生理盐水袋、保养袋、空袋(管)等的质量情况，如有异常，应向科主任和质量监督员报告，并采取相应措施。3.进人净化工作区的人员，负责定期更换消毒剂，保持手及工作台面的清洁，配合质量管理员做好质控样本的采集工作。4.负责用消毒液擦洗台面及物品，对止血钳、医用剪刀等进行消毒处理。定期对工作室进行清扫消毒。5.做好有关血液分离的各种表格的填写工作。第4篇：财务岗位职责
财务部职责与岗位职责的设置、划分
财务部职责
依据国家相关法律法规、公司经营活动、公司宏观目标，组织财务收支计划、信贷计划，监控预算的执行等；拟定资金筹措和使用方案，开源节流，有效地使用资金，并提出合理的理财建议；进行成本费用预测、控制、核算、分析和考核；对公司各项资产进行登记入账、核对、盘点，确保资产安全；建立健全财务核算制度和财务内控制度，进行经济活动分析，提供决策依据；协调银行、税务关系，做好税务筹划，合理避税，避免出现税务风险。
对违反财务制度和可能造成损失、浪费的开支有权制止；有权组织各部门开展财务计划、经济核算、成本管理、控制方面的工作；主管审核财务收支工作；签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、会计决算报表。对财务人员进行岗位分工、工作分配和考核。
财务部主任岗位目标与职责
岗位目标（权限）：
全面负责公司财务工作，指导监督公司财务管理、会计核算工作，复核公司会计报表、合并报表； 制订财务工作计划并组织实施，指导、监督、考核财务人员工作；编制执行财务预算、收支计划、信贷计划，拟订资金筹措使用方案；全面、客观分析评价集团财务状况与经营活动状况；研究税收政策，筹划税务活动，安排税费申报与交纳；负责基建工程、固定资产的核算，重大投资项目分析、核算与结算。
岗位职责：
一、规章制度管理:组织制定公司各项财务管理制度、内部控制管理制度和考核办法；组织各项规章制度的实施，并予以监督，确保公司资产安全、有效地运作；将规章制度交公司管理部门备案。
二、财务预算管理:根据公司有关制度，组织有关部门编制财务预算并汇总，上报总经理审批后组织实行；监督有关部门预算的执行情况。
三、财务计划管理:组织编制各项财务收支及资金计划，落实和检查计划的执行情况，确保资金供应；充分发挥会计监督职能，依据公司财务制度及相关经济合同，审核各项支出，避免不必要的支出，定期将计划的执行情况进行分析并上报总经理。
四、会计核算:组织进行会计核算和账务处理；编制汇总公司会计报表并及时上报有关单位。
五、成本控制:负责组织公司的成本管理工作；进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低成本消耗，节约费用；根据公司运营的实际情况，适时提出成本控制方案并监督实施。
六、财务分析:定期或不定期地组织财务分析，提交财务分析报告，为公司决策提供依据；对新投资项目做好财务预测及风险分析；参与公司重大财务问题的决策，提出意见或建议。
七、财务稽核和审计工作:根据内部控制制度，组织实施财务监督，确保公司各项业务在受控的情况下运行；组织设定财务工作考核标准，严格监督各项业务收支情况，并根据考核标准对财务工作进行定期考评。
八、疏通融资渠道:根据董事长的指示，做好资金筹集、供应和使用管理工作；根据公司对日常资金的需求量，协助公司寻找融资渠道，疏通融资渠道；与银行建立正常的信贷、结算关系，满足公司经营运作中的资金需求。
九、部门内部管理:设计、优化本部门岗位设置及职责分配，负责财务人员队伍的建设、选拔、配备工作；组织部门人员的业务交流和培训；对本部门员工日常工作进行指导、监督、激励和考核，并对其进行业绩考核，以保障部门绩效的达成。
十、税收管理:依据国家税收法规，检查相关岗位是否按照税法规定以及公司实际收业务情况及时、如实申报纳税，并上报总监；及时了解和掌握税收法律法规的最新动态，协调公司与税务部门的关系，达到保障公司合法利益的目的；依据国家相关税收法规，结合公司实际情况，为公司的税收筹划提供合理的建议，以达到公司合理避税的目的。
十、对各种合同的会签审核，十
一、完成领导临时交办的工作
会计岗位目标与职责
岗位目标（权限）：
依据财务部的工作计划及财务部主任的要求，开展对会计核算的组织、监督、辅导，编制、验证、分析会计报表；负责各项资金支付的审核，有权拒付不符合规定的资金、订正错误的会计记录，以保证会计核算信息的及时性、准确性和资金安全；负责会计凭证的录入和会计报表和内部管理报表的出具。
一、根据国家有关财务法规和企业准则，及时、准确录入的会计凭证；准确、及时编制公司财务会计报表、内部管理报表、会计报表附注及财务状况说明书，财务部负责人审核后，报送公司总经理和有关领导，为公司制定经营方针政策等提供参考；
二、对各项往来款项，根据审核后的记帐凭证顺序登记，及时核对，对大金额的和长期挂帐的往来款项应重点关注，查明原因，及时清理。
三、根据国家税收法规和企业有关规定，负责按月进行纳税申报，包括税收计算、统计、办理相关税务手续等；
四、协同综合部进行固定资产、低值易耗品的核查和盘点工作，及时掌握固定资产变更情况，准确完成固定资产增减变化的核算及折旧、报损、报废等账目处理；
五、负责审核合同付款申请单、报销单据等各种原始凭证；负责财务会计凭证的装订，负责财务档案资料管理；
六、负责定期与不定期盘点出纳库存现金和有关票据；
七、工程决算前负责与施工单位就累计付款情况进行帐务核对工作，对不符数据找出原因并双方确认调整；
八、具体负责报表年审、税务申报与检查、协助工商年检等工作；
九、负责审核供应商付款情况及发票的入帐情况，并审核发票的真伪。
十、完成领导交办的其他任务
出纳岗位目标与职责
岗位目标（权限）：
做好现金与银行存款的收付，日常费用报销事项的复核，以及与会计的对接等工作，有权拒付不符合规定的现金支出，负责公司合同的分类管理，及合同台账的登记和核对。
一、对日常收到的现金及时缴存银行，不得超库存限额持有现金，保障资金安全；监督公司现金的使用，严格按照公司《货币资金管理制度》所规定的范围使用现金。
二、严格遵守现金与银行存款的管理制度；按法律法规的规定负责现金备用金的管理，杜绝坐支。
三、负责审核公司所有费用支付的合法性、合理性、真实性和正确性，检查手续的完备性，严格按照公司费用报销管理办法进行复核。
四、负责公司现金与银行存款收支业务，登记日记帐，做到日清月结，保证帐款相符，并于次日上午将收付单据接交会计入帐。
五、每日盘点库存现金余额，做到日清月结，保证账实相符。
六、每月底，核对实际库存现金余额、现金日记账余额与浪潮账务系统现金余额是否一致，并编制现金余额调节表，保证账实相符。
七、每月底，核对实际银行存款余额与银行存款日记账余额与浪潮账务系统银行存款余款是否一致，并编制银行余额调节表，对未达账项查明原因并及时处理。
八、妥善保管现金、支票、有价证券及各种结算凭证、公司印章和收据等财务票据。
九、负责办理备用金的清理，催促借款人及时办理报销还款事宜，按季度下发催账通知单，及时清理欠款。
十、负责员工工资的发放，资金日报的编制、发送。
十一、负责合同付款台账的登记，负责合同档案管理；工程项目的代扣代缴及代垫款的扣除和登记等
十二、配合其他岗位工作，完成领导交办的其他任务。
第5篇：财务岗位职责
1、根据财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。
2、参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
3、在上级领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。
4、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。
6、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。
7、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
8、负责社会集团购买力的审查和报批工作。
9、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
10、主动进行财会资讯分析和评价，向上级提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
11、协助上级做好部门内务工作，完成上级临时交办的其他任务。
