财政预算支出工作汇报

第1篇：财政支出预算管理工作汇报

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财政支出预算管理工作汇报

加强财政支出预算管理、提高支出执行进度是深化财税体制改革的重要内容。近年来，我市与其他地区一样，不同程度地存在着支出执行进度落后时序的问题，有时甚至滞后于全省乃至市平均水平。为此，我们借鉴横向和纵向财政部门的相关经验，从梳理分析支出进度偏慢的原因入手，提出加快进度的相关措施和建议，以期能对我市进一步加强支出预算执行管理起到一定的推动作用。

一、支出预算执行进度慢的原因分析

影响支出预算执行进度的因素主要涉及预算编制和执行两个方面的多个环节，其中既有体制、机制方面的原因，也有财政管理方面的原因。

（一）预算编制方面

1、预算编制时间不尽合理。按照要求，财政部门一般在10月份或者更早就开始编制下一年度预算，由于这一时段各预算单位下一年度的工作任务、目标计划等尚未确定,预算编制时间与工作任务确定时间存在差异,财政预算难以与预算单位的年度工作任务紧密结合。2、预算下达时间较晚。根据规定，财政部门将自人民代表大会批准本级政府预算之日起30日内批复本级各部门预算，影响了全年支出的均衡性。

3、预算编制内容不够完整。一些上级转移支付资金特别是专项转移支付资金存在不确定因素，难以准确列入年初预算，影响地方预算的完整性。年度预算执行中一些新增的支出项目，由于年初预算未安排，致使年中追加预算的情况时有发生。

4、项目支出预算编制不够细化。项目预算的编制、立项需要大量的前期工作，一些部门为增强部门的调控能力，过分专注于设立项目争取财政资金，由于缺少对下一年度工作的统筹考虑，为应付财政部门对项目预算的编审，部门在申报时往往依据以前年度或参考别的单位的做法进行项目申报，在争取到项目资金后，再重新进行规划、论证，使资金实际拨付的时间大幅延后，甚至出现有了项目预算，但项目却因诸多问题无法实施的现象。

5、财政收入难以确定。受经济、政策等因素影响，财政收入的组织具有不确定性，这会从两个方面影响财政支出安排：如果判断完成年初预算收入困难的情况下，财政部门在预算支出过程中，往往会控制支出进度，给年终调整预算留有余地；如果当年财政收入超收，根据预算调整的有关规定，对当年预计要安排的超收收入须经人大常委会批准后方可使用，而人大常委会一般要在10月份才研究预算调整事项，会造成四季度支出较为集中。

（二）预算执行程序方面

1、国库集中支付因素。实施国库集中支付改革后，预算支出从“以拨列支”改为“按实列支”，拨款方式及程序的根本性变化，使得预算单位用款额度申请的环节减少、资金到账快，为加快支出预算执行提供了条件。但由于政府收支分类改革以后，所有资金都进行了分类，必须根据其自身的属性实行专款专用，资金之间不能调剂。在实际工作中经常出现需要支出的项目没有额度，而其他项目有额度暂时不用却被闲置。

2、部分项目实施进度缓慢。项目单位从启动规划设计、可行性研究、招投标等管理程序到具体实施有一个过程，前期准备阶段资金需求量较少，实施阶段需求则明显增大，相应的资金支付也是前少后多；受工程计划、进度和配套资金的到位情况等多种因素影响，有的项目实施进度达不到年初确定的目标，或者未达到资金拨付的要求，使项目资金拨付滞后或结转结余较多。

3、部分项目的时效性特点。大部分政府补助项目，其实际补助金额需要通过对上一年度的相关指标考核后才能得到，所以相关的支出指标从编制时就是结转指标，需要到下一年度才能支付，并且这类补助项目的金额一般都比较大，其影响的进度比例也比较高。同时，财政部门为加强对专项资金的管理，制定了指标分期拨付制度，使指标资金往往要跨年度拨付，这在一定程度上也增加了结转，影响本年甚至下一年度的支出进度。

4、政府采购对支出进度的影响。根据《政府采购法》等有关法律法规规定，对目录产品、服务以及达到一定额度的采购活动，都必须实施政府采购。特别是其中的公开招标，要求公示的时间长，程序复杂，预算单位如不能尽早做好相关准备工作，就有可能影响预算执行进度。

二、加快财政支出进度的对策

随着财政收支规模的不断扩大，财政资金使用效益已成为社会关注的焦点，中央多次强调要激活财政存量资金，把闲置、沉淀的财政资金用好。如何科学有效地把握财政预算支出进度，从当前的实际出发，我们认为应从财政管理措施上加以改进，来提高支出执行进度。

（一）深化预算管理制度改革，提高预算编制质量 一是提高部门预算编制的精细化、科学化水平。细化基本支出和项目支出预算编制，科学制定基本支出定额和项目支出定额。建立健全预算管理基础信息数据库，进一步完善基本支出预算管理办法，逐步建立和完善人员定额与实物费用定额相结合的定额标准体系；二是分类管理。对基本支出，按照规定标准核实打足，不留缺口；对项目支出，加强事前论证和规划工作，提高项目预算编制的真实性和准确性，如将财政投资评审机制引入项目支出预算管理，把项目预算评审建成部门预算管理流程的必经程序，未经审核的项目不得列入部门预算；三是严格预算调整，减少预算执行中的调整事项。对预备费、当年预计要安排的超收收入，财政部门结合经济和社会事业发展情况，提前做好支出安排预案，按程序报批后及时落实到具体单位和项目，减少年终集中支出。

（二）规范资金使用，提高资金拨付效率

1、严格执行部门预算。各预算单位对年初部门预算安排的各项资金，要及早研究制定科学合理的用款计划，确保预算支出的及时、均衡实现。

2、规范各类资金的拨付程序。对地方本级预算安排资金，财政业务科室要严格按照“基本支出按时序，项目支出按进度”的原则拨付，一些特殊项目支出在财政国库存款许可且不违反相关规定的情况下一次性拨付到位；对省、地市级的专项资金，财政部门收到上级补助文件后要抓紧核对确定和录入指标，并主动通知单位办理拨款手续，原则上上级补助资金应一次性拨付到位；对于地方债券转贷项目资金，由于其项目进度参差，有的往往需3-4年才能拨付完毕，且资金来源渠道分散，可采用合并渠道统一拨付的办法，既加快了进度，又统一了核算。（三）督促项目实施，加快项目支出

1、加快下达项目投资计划和落实项目资金分配方案。财政部门要协同有预算分配权的部门（科技、环保、经信等），研究改进项目资金分配方法，加快待分配指标下达节奏，争取做到项目实施计划与预算编制时间同步推行。项目预算批复下达单位后，财政部门要协助和督促各预算单位认真做好用款计划。

2、切实抓好项目支出管理，提高项目支出执行进度。财政部门要与项目执行部门加强沟通协调，对于项目尚未实施或实施进度偏慢的，要督促其加快项目实施进度。发改部门与财政部门要密切配合，加强对基建项目的管理，从下达投资计划到项目的实施完工进行全程跟踪和监督，及时通报项目进展情况和存在问题。对基本建设资金支出进度缓慢、政府采购效率低下等影响支出进度的重点难点问题，认真研究解决问题的办法。要通过简化审批流程、提高审批效率，预拨启动资金，扩大协议采购范围等办法，有效加快项目实施进度，提高项目资金支出效率和支出均衡性。当年安排的项目应尽量在当年完成支出，其中经常性项目必须当年完成支出，否则年终全部收回用于平衡预算；非经常性项目根据年内预计完成进度分年度下达预算指标，保证当年预算能全部执行，最大限度地避免年底出现大量结转和结余资金。

（四）建立预算执行考核制度 1、加强督促和考核。财政预算管理部门（各业务科室）要监督指导其经费管辖单位规范支出管理，及时有效地组织项目实施，把加强预算执行管理、加快支出进度作为一项重点工作来抓紧抓好。财政预算执行部门（预算、国库）要定期分析部门的预算执行进度，对进度明显慢于时序的，关键时点下发通知提醒。财政预算监督部门（财监）要建立健全相关的考评机制，结合各部门预算执行进度和项目绩效情况，定期对部门进行考评通报。

2、健全完善预算执行率与预算编制相结合的机制。把上一年的预算执行情况作为编制下一年预算的重要参考依据。对基本支出有结余的，给予单位比例留用；对项目资金有结余的，可按上年预算执行中项目经费结余资金的一定比例并入其下年部门预算“一下”同一项目的控制数。项目支出预算实行项目库管理和滚动预算，细化项目支出预算编制，减少预留资金的比例，提高可执行预算指标的到位率。

强化支出预算管理，提高支出执行进度，关系到财政职能作用的充分发挥。我们必须高度重视支出预算执行工作，切实加强领导，落实责任，努力营造在政府督导下各部门各司其职、最大限度地发挥财政资金使用效率和效益的良好局面。

第2篇：财政支出预算分类

财政支出预算分类

1)部门基本支出预算

2)部门项目支出预算

1、部门基本支出预算：行政事业单位为保障其机构正常运转和完成日常工作任务所 必需的支出，具体分为人员支出和日常公用支出。

可列：人员支出、对个人和家庭补助支出、公用经费支出，公用经费支出，包括日常公用支出和日常办公设备购置组成。具体包括支出内容包括：办公费、印刷费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、工会经费、福利费、税金及附加费用、其他商品和服务支出、办公设置购置。

行政、参公事业单位的基本支出由财政代编，除医院、学校外，其他单位比照编制基本支出。

2、部门项目支出预算：省级行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。 省级部门项目支出预算项目实行分级管理，分为一级项目和二级项目两个层次。一级项目是依据项目单位主要职责，且未纳入日常公用支出范围，单独设立的项目。每个一级项目包括若干二级项目。

二级项目按照其支出性质分为专项公用类项目和发展建设类项目。专项公用类项目：指行政事业单位为履行职能，完成工作任务而发生的一般用于商品和服务支出的特定项目。具体包括: 1.大型会议、培训类项目；以及组织本单位以外人员培训的项目。2.重大宣传、活动类项目； 3.重大课题调研、规划类项目；

4.信息化运行维护类项目； 系统软件运维费、应用软件和硬件运维费、租赁费(均需提供两办预审意见建设合同上年度运维、租赁合同费用清单（excel表格））5.执法办案类项目；

6.大宗印刷类项目；业务票据印刷、图书内刊刊物类印刷、业务文书、证件制作、宣传文本汇编印刷

7.房租类项目；

8.其他专项公用类项目。人员补助类、特殊公用类、其他专项业务类[其他专项咨询费、非本单位手续费、大批量被装购置费、专用设备燃料费、外聘人员劳务费（含劳务派遣人员工资、评审费）、委托业务费、专用材料费、工作补助]、部门机动经费。

发展建设类项目是指行政事业单位为完成其特定行政工作任务和事业发展目标，一次性或阶段性发生的发展建设性支出项目。具体包括: 1.房屋建筑物购建类项目；

2.大型修缮类项目；办公用房、专项业务用房大型修缮、公共基础设施修缮、大型设备修缮 3.信息网络购建类项目；

4.设备购置类项目；交通工具购置、办公设备购置、专用设备购置

储备物资购置项目 5.其他发展建设类项目。

第3篇：顺德区财政支出预算调整方案

顺德区2016年财政支出预算调整方案

根据新《预算法》的要求，结合财政部和省财政厅关于盘活存量资金工作的文件精神以及区级财政实际运行状况，现拟在区第十五届人民代表大会第六次会议通过的2016年财政收支预算的基础上，对支出项目作相应的调整，具体预算调整的事项如下：

一、一般公共预算支出调整情况

根据项目推进情况及上级资金安排情况，一般公共预算支出拟调减专项支出38,081万元，主要包括顺德区文化旅游综合项目经费23,500万元、广珠城际项目建设经费3,561万元、创新财政资金运作专项资金2,635万元。

根据区级新增项目需要，拟调增专项支出38,081万元，主要包括金科产母基金20,000万元、顺德区促进外贸稳增长扶持资金8,000万元、区镇共建智能机器人产业基地专项资金1,950万元。

二、政府性基金预算支出调整情况

根据项目推进情况及盘活财政存量资金情况，政府性基金预算支出拟调减专项支出129,054万元，主要包括广珠城际轨道TOD上缴款68,985万元、区属单位土地收入分成支出40,059万元、顺德新城指挥部基建项目经费10,000万元、通途公司偿还银行贷款本金利息6,277万元。

根据区政府重点项目建设需要，拟调增专项支出129,054万元，主要包括土地收入分成预留支出93,177万元、华阳路南延项目工程建设补助资金17,500万元、镇街土地收入分成支出15,867万元。

三、盘活存量资金情况

根据《财政部关于加强和规范地方财政专户管理的指导意见》（财库[2015]257号）文件要求，需撤销以地方制发的各类文件或有关会议纪要等为开户依据设立的财政专户，以及其他无政策依据、不符合《预算法》和国务院有关文件要求设立的财政专户。销户后结余资金调入国库作为存量资金统筹使用。

我区撤销的财政专户资金余额20,827万元，以及住房保障资金专户结转两年以上的资金13,583万元，合共34,410万元拟按上级要求调入国库作为存量资金统筹使用。现拟用盘活的存量资金安排通途公司偿还银行贷款本金利息6,277万元，相应调减其政府性基金预算支出；安排已撤销财政专户的年初预算项目支出4,952万元。

第4篇：关于财政预算支出管理的意见

镇机关各部门、各机关干部：

为适应镇财政管理方式改革需要，控减财政支出，促进财政平衡；防范财政风险，促进良性运转；根据改革的具体要求，结合我镇实际，提出如下管理意见：

一、基本原则

1、按照“一保工资，二保运转，三保重点”的顺序安排供给财政资金。

2、按照部门（岗位）职能确定“包经费，保运转”的切块管理责任。

3、按照切块管理的结果兑现管理责任。

二、具体支出项目管理办法

1、按预算、规定时间及时拨付离休人员离休金、护理费，退休人员退休金，公务员、事业单位人员工资，遗属生活补助费，各项社会保险基金，现役军人、伤残军人、带病回乡的老复员军人、军烈属优待金等人员经费，不得拖欠、挤占、挪用。

2、公务用车费。租用私车两辆固定为机关三套班子成员公务用车服务，东台市内车费包干定额为100000元，财政所按季平均定额凭党政办开出的出车通知单将车费分配结算给两车主；另外，为保证机关公务急需，确定东台市外用车及临时租车费包干定额为20000元，财政所按党政办开出的租车单在定额内报销。

3、公务费。根据市规定的公务费标准，我镇每人每年2600元，机关人员60人，全年定额为156000元，平均每月13000元，包含的支出项目为：办公费、印刷费、水费、电费、电话费、差旅费、其他，具体定额及管理办法如下：

⑴办公费5000元。工作笔记、文稿纸，每半年定额发放一次，班子成员每半年发放工作笔记、文稿纸各3本，其他人员每半年各2本，按定额不够使用，可经镇长批准适当增领，文秘人员用文稿纸按需要领取，每人每年发放墨水一瓶，笔芯自给，回形针、大头针每人每年领取不超过各一盒，其他办公用品节约使用，非机关人员不得领取机关办公用品。

⑵印刷费60000元。由文印中心承包，一次包死，机关全体人员都要自觉控制文件打印、复印，文件打印、复印由党委秘书把关，文印中心凭秘书签批的份数打印、复印，文件未经签批的不得打印、复印，财政所按月平均定额与文印中心结算印刷费。

⑶水费7000元。由机关水电管理员负责管理，厕所改自行水冲式为人工定时冲洗，为接待客商及领导和外地参观者也要控制广场喷泉开启时间，不得浪费，每季一结帐，每年一清算，如发生超支，由管理者负担超支部分水费的30%。

⑷电费15000元。由机关水电管理员负责管理，负责会议室及接待场所空调、照明及时关闭，检查督促办公室照明及电风扇及时关闭，办公室关电不及时，由当事人加倍负担电费，个人用电一律自负

电费，每季一结帐，每年一清算，如发生超支，由管理者负担超支部分电费的30%。

⑸电话费30000元。分机定额（含月租费）如下：书记室（5480001）3500元、镇长室（5480002）2500元、人大主席室（5481098）800元、副书记室（5480128）1000元、副镇长室（5480686）2500元、调研室（5481014）600元、党政办（5481001）2000元、党政办（5481002）450元、党政办（5481050）4000元、传真机（5481803）1500元、人大办（5481080）800元、组织室（5481018）1500元、纪委办（5482299）1000元、宣传、统战、人武办（5481666）1500元、招商办（5483595）1000元（其余招商经费安排）、财政所（5481006）1500元、财政所（5481898）800元，其他3050元，电话费定额用完后即停止呼出电话，与外界联系一律自行处理。

⑹差旅费25000元。外出开会凭会议通知，办事凭分管领导批准证明，车费按常规定额报销，市内交通费每天限2元，一天内去多处办事，酌情处理，东台市内限报车费，东台市外按规定补助，出差事由须填明开什么会、办什么事。两周内结报，当月结清，过期不予报销。如发现私差公报，以一罚十，同时由批准证明人说明情况，班子成员的车费在公务用车包干费中列支。

⑺其他14000元。由镇长及财政所按急需掌握使用。

4、招待费。按市规定的最高标准250000元纳入支出预算，包含餐费、香烟、茶叶、糖果、水果、瓜子、扑克等，实行切块定额包

干使用，超支不补，结余结转下年使用，具体部门定额为：人大5000元（含人代会闭会期间代表活动经费）、党群40000元（其中：组织8000元、纪检6000元、宣传5000元、统战3000元、共青团1000元、妇联1000元、工会1500元、人武2000元、办公室2000元、老干部6000元、其他4500元）。政法（含信访）3000元、调研员（每人500元）4000元、科技1000元、工业、环保、安全4000元、农业2000元、民政3500元、土建2000元、计生2000元、交通1000元、财政、统计、物价8000元、其他174500元（含上级在我镇召开现场会、年终考核活动、接待副处级以上领导等费用）。

党群、人大、政府各部门共75500元定额招待费由财政所按季定额发放接待券，由分管领导及部门负责人共同安排，凭券到机关食堂就餐，食堂在每月25日前持券与财政所结帐，非机关食堂就餐费一律不得报销。就餐以外的接待费用凭券报销；其他174500元定额招待费由镇长安排，就餐凭办公室开出就餐通知单经镇长批准后到机关食堂就餐。各部门要用较少的接待费用，获得较好的接待效果。就餐参考控制标准为：⑴工作餐：80-120元/桌（股级以下80元、科级100元、处级120元）。⑵酒席：150-250元/桌（股级以下150元、科级200元、处级250元）。用酒参考控制标准为：⑴白酒：股级以下30元/瓶、科级50元/瓶、处级120元/瓶。⑵啤酒：股级以下3元/瓶、科级5元/瓶、处级8元/瓶左右。

5、招商经费。按市规定的最高标准300000元纳入支出预算，包含客商的所有接待费用、招商用电话费、外出招商租车费、差旅费、招商人员各种补助等所有招商经费，由招商办制定具体的管理办法，财政所在定额内按月审核支出凭证的合法性并经镇长批准后报销。

6、维修费。按市规定标准确定支出预算为30000元，机关维修本着先急后缓的原则，急需维修的项目，由党政办拿出计划，财政所在定额内审核，报镇长批准后实施并报销。

7、培训费。按市规定标准确定支出预算为25000元，由组织部门安排培训计划，财政所在定额内审核，经镇长批准后报销培训费用。

8、会议费。按市规定标准确定支出预算为30000元，含党代会、人代会等各种会议费用，根据会议的性质，由党政办列出会议费用预算，财政所在定额内审核，经镇长批准后实施并报销。

9、报刊费。按市规定的标准确定支出预算为20000元，由党政办拿出订阅计划，财政所在定额内审核，经镇长批准后征订并报销。

10、其他公用经费。一律按预算定额，按程序审批列支。

11、经费审批。人员经费一律按有权部门批准手续,按预算管理规定,按时发放到个人；公用经费一律由部门经办人承办，财政所在预算定额内审核，经镇长批准后支付；预算项目、定额以外的支出一律不得办理。

12、事业单位经费管理。由镇政府参照本意见结合事业单位实际及支出预算定额，制定具体的管理办法另行下发。

三、组织纪律

就镇财政管理方式改革。市纪委下发了中共东台市纪委文件东纪发[2005] 31号，为保证改革顺利进行，严明了镇财政管理方式改

革工作纪律。为促进我镇此项改革工作顺利开展，要求全体财政供养人员做到下列几点：

1、统一思想认识。实施乡镇财政管理方式改革是巩固农村税费改革成果的一项重要措施，是促进乡镇财政走上良性循环的重要途径，也是党风廉政建设的重要举措。所有财政供养人员要从讲政治的高度，充分认识这次改革的重要性和必要性，把思想和行动统一到改革政策上来，参与改革，支持改革，服从改革。

2、奉行节约节支。由于老体制头灶财力丰厚，各方面经费支出较为宽裕，鉴于新体制的实施和改革的到位，各方面经费较过去偏紧，但是维持基本运转不成问题，要求所有财政供养人员要从讲政治、讲大局、讲奉献的高度出发，倡导勤俭节约新风尚，努力提高资金使用效益，用较少的钱，办更多的事，确保机关正常运转。

3、严肃财经纪律。所有财政供养人员，必须严格执行本管理意见，做到坚持定额、强行管理，万无一失，对执行意见好的同志予以表扬，对违背意见、乱支滥用、铺张浪费的作违背财经纪律论处，并负担相应的经济责任。

第5篇：财政预算支出管理与内部控制

财政预算支出管理与内部控制

一、财政预算支出的监管问题

一般认为，财政预算支出的有效监管基于“四个支柱”：责任感、透明度、预测性和参与性。其中，责任感要求有关政府官员应明确其对内部上级领导和外部社会公众所负的责任；透明度意味着财政和财务信息的透明对行政部门、立法机关和大多数公众部门而言都是必需的；预测性要求法律和规章制度必须事前清晰地为人们所知，而且能统一地、有效地贯彻实施；参与性则需要提供可靠的信息并对政府的行为予以检查。财政预算支出有效监控的“四个支柱”具体体现在财政预算支出管理过程的诸环节之中，如财政预算编制、预算执行、现金和国库管理、公共支出等。

在以上诸环节中，最关键的就是预算执行。这是一个利用现有资源来贯彻执行预算编制中的政策和充分体现财政预算支出管理目标的过程。对此，就必须要有一整套用来确保预算完好执行的程序和机制。否则，决策就可能会建立在错误的信息基础上，资源也往往会失去有效的管理，即使是良好的预算制度，也会失去意义。

二、财政预算支出内部控制的具体内容及要求

根据财政预算支出管理的特点和具体要求，结合内部控制的相关理论，可把财政预算支出管理中的内部控制问题归纳为以下几个方面：

（一）过程控制

过程控制旨在确保只有经过正确授权的指令才予以执行，要求对预算支出的每一过程都要进行有效的控制和监督。预算执行过程中最基本的控制环节有：

1、在承诺阶段，需要核实：（1）支出计划是否由法定批准人批准；（2）资金是否按照预算规定的用途拨付，且在适当的支出类型中保留足够的资金；（3）拨付的资金是否列入正确的科目。

2、当提供了商品和服务后，必须核实：是否已收到有关商品和已提供某项服务的有关单据证明。

3、在支付之前，需确认：（1）是否存在有效的支出义务；（2）有关专业人员证明所提供的商品和所收到的服务是否满足预期标准；（3）发票和其他有关支付票据是否是正确的或适合支付的；（4）验明收款人。

4、在最终支付之后，需对所有相关支出进行检查和复审，对不规范之处应予汇报。

总体上，在任何机构之内，在授权支出、批准合同和发出购买的指令、确认收到的商品和服务、履行支付等方面都必须有明确的职责分工。其中，一些职责可以由同一人或同一部门担负。但是，在大多数情况下，同一人或同一部门不应既负责支付，又负责其他活动或控制支出。这种安排实际就是内部牵制原则的体现。

政府部门之间这些职责的分工支配着支出单位和核心部门（财政部门、财务控制部门）之间的职权分配。在不同的国家，这种控制可以是相关各部门的内部控制，也可以由综合管理部门如财政部门、财务控制办公室来完成。

（二）会计控制

许多国家的预算体系都是通过会计控制来确保遵照执行的。有效的会计控制，应保证清晰地记录预算支出和拨款或预算项目间的变化（如，分摊、调查、预算追加等）。无论会计基础如何，会计控制都应做到：（1）会计记录必须要有足够而合理的程序，包括对收付事项进行系统的登记、足够的安全系统以及与银行账目的核对系统等；（2）所有的支出与收入事项都应该按照相同的方法登记到相应的账户中；（3）按照经济种类和职能作用对支出进行一般划分；（4）会计记录必须明晰，文件程序必须完备；（5）会计报表的编制必须规范；（6）跟踪支出周期（立项、审批和支付）每个阶段的拨款使用（预算会计）系统，等。此外，会计控制还包括与单位组织结构相适应的会计控制权（会计体制）的集中和分权制度。在许多国家，中心机构，如财政部设有专门办公室负责会计控制和办理支付，这个办公室通常也负责现金的管理，构成国库部门的一部分。也有一些国家，支付由各个部委来负责，但现金和银行账户由负责现金管理的国库部门控制。因此，有关会计控制是否集权或分权的问题应与现金管理有关的问题相区别。一般认为，当支付过程和会计控制运行过于分散时，就需要对现金进行适当的集中控制或对会计控制体制进行改进，以使当前的分权系统能更好地适应监督会计记账和现金管理的需要；而当支付过程和会计控制过于集中时，就需要一个系统，以确保资金按照预算和现金支付计划及时支付，并使支出单位能更好地参与和获得更多的灵活性。由于各国信息技术的迅猛进步，使为效率因素而进行的分散控制与确保支出的集中控制之间趋于协调，即现代技术有可能做到使二者兼顾：既分散控制，提高效率，又集中信息，便于预算执行。

（三）现金控制

现金控制属于内部管理制度的一部分，广义的内部控制是包括内部管理制度的，在此专门将现金控制罗列出来，主要是强调这一环节在整个内部控制中的独特性和重要性。现金控制的主要原则在于：

1、现金余额的集中化。这种集中应通过“国库专门账户”来实现。国库专门账户是一种账户也可以说是一整套与所有政府支付交易相关的账户。主要有以下几个特点：（1）每日的现金余额集中化；（2）财政部门负责开设账户；（3）收付事项应按相同的分类标准计入这些账户。

2、编制周密的现金计划。在编制现金计划时，要兼顾预算的权威性和考虑即将发生的支出所体现出来的灵活性。主要包括：（1）每年应按季度滚动编写预算执行计划；（2）在每年预算执行计划内，编写每月现金和借款计划；（3）月现金计划执行要每周总结。为编写每月现金计划，避免欠款和延迟支付的发生，必须对各项相关事项进行监控。

3、借款政策需要提前制定，借款计划应该公开。各级政府的借款必须规范而且应与总体财政目标一致。

4、借外债应该与预算或长期支出计划相一致，并严格监管。

（四）采购控制

政府作为购买者，其主要目标是能够在竞争性的价格上获得优质商品和服务。采购控制应有助于投标者的公平竞争，及获得货币的最佳价值，将腐败和特权风险降至最低。一些国家的政府购买功能是通过某个采购中心的采购任务体现出来的。理论上，集团购买可以获得低价位，但由于存在采购中心对客户的拖拉、官僚习气、存货过多、中间损失、偷盗以及对市场和技术变化反应不够灵敏等问题，实际效果并不尽人意。为有效杜绝此类现象，笔者建议政府应成立监督和帮助下级采购部门的中央公共采购办公室，其职责主要是制定相关规章制度，确保采购部门雇用和培训合格的员工，完善培训体系和监督政府采购。

除此之外，良好的采购控制应包括以下基本内容：（1）采购的标准及相关制度应规定清楚，并公布于众；（2）采购过程应接受公众监督，采购结果应公布于众，竞争方的名称、投标价格、中标者的价格也应该公开；（3）契约签定和整个采购程序应接受立法机关和审计部门监督；（4）应保存书面（计算机化）记录，便于公众查询；（5）工作人员的公务职责和个人利益不应有牵涉；（6）应进行财务委派和恰当的岗位分离及岗位轮换。

（五）内部审计

内部审计是随一个组织为适应内部经济监督的加强和管理效率的提高的需要而逐渐发展起来的，它既是建立在组织内部为组织最高负责人服务的独立监督行为，是内部控制的重要组成部分，又是对内部控制执行情况进行评价的一种设置，是对内部控制的再控制。位组织结构相适应的会计控制权（会计体制）的集中和分权制度。在许多国家，中心机构，如财政部设有专门办公室负责会计控制和办理支付，这个办公室通常也负责现金的管理，构成国库部门的一部分。也有一些国家，支付由各个部委来负责，但现金和银行账户由负责现金管理的国库部门控制。因此，有关会计控制是否集权或分权的问题应与现金管理有关的问题相区别。一般认为，当支付过程和会计控制运行过于分散时，就需要对现金进行适当的集中控制或对会计控制体制进行改进，以使当前的分权系统能更好地适应监督会计记账和现金管理的需要；而当支付过程和会计控制过于集中时，就需要一个系统，以确保资金按照预算和现金支付计划及时支付，并使支出单位能更好地参与和获得更多的灵活性。由于各国信息技术的迅猛进步，使为效率因素而进行的分散控制与确保支出的集中控制之间趋于协调，即现代技术有可能做到使二者兼顾：既分散控制，提高效率，又集中信息，便于预算执行。

（三）现金控制

现金控制属于内部管理制度的一部分，广义的内部控制是包括内部管理制度的，在此专门将现金控制罗列出来，主要是强调这一环节在整个内部控制中的独特性和重要性。现金控制的主要原则在于：

1、现金余额的集中化。这种集中应通过“国库专门账户”来实现。国库专门账户是一种账户也可以说是一整套与所有政府支付交易相关的账户。主要有以下几个特点：（1）每日的现金余额集中化；（2）财政部门负责开设账户；（3）收付事项应按相同的分类标准计入这些账户。

2、编制周密的现金计划。在编制现金计划时，要兼顾预算的权威性和考虑即将发生的支出所体现出来的灵活性。主要包括：（1）每年应按季度滚动编写预算执行计划；（2）在每年预算执行计划内，编写每月现金和借款计划；（3）月现金计划执行要每周总结。为编写每月现金计

划，避免欠款和延迟支付的发生，必须对各项相关事项进行监控。

3、借款政策需要提前制定，借款计划应该公开。各级政府的借款必须规范而且应与总体财政目标一致。

4、借外债应该与预算或长期支出计划相一致，并严格监管。

（四）采购控制

政府作为购买者，其主要目标是能够在竞争性的价格上获得优质商品和服务。采购控制应有助于投标者的公平竞争，及获得货币的最佳价值，将腐败和特权风险降至最低。一些国家的政府购买功能是通过某个采购中心的采购任务体现出来的。理论上，集团购买可以获得低价位，但由于存在采购中心对客户的拖拉、官僚习气、存货过多、中间损失、偷盗以及对市场和技术变化反应不够灵敏等问题，实际效果并不尽人意。为有效杜绝此类现象，笔者建议政府应成立监督和帮助下级采购部门的中央公共采购办公室，其职责主要是制定相关规章制度，确保采购部门雇用和培训合格的员工，完善培训体系和监督政府采购。

除此之外，良好的采购控制应包括以下基本内容：（1）采购的标准及相关制度应规定清楚，并公布于众；（2）采购过程应接受公众监督，采购结果应公布于众，竞争方的名称、投标价格、中标者的价格也应该公开；（3）契约签定和整个采购程序应接受立法机关和审计部门监督；（4）应保存书面（计算机化）记录，便于公众查询；（5）工作人员的公务职责和个人利益不应有牵涉；（6）应进行财务委派和恰当的岗位分离及岗位轮换。

（五）内部审计

内部审计是随一个组织为适应内部此外，会计控制还包括与单位组织结构相适应的会计控制权（会计体制）的集中和分权制度。在许多国家，中心机构，如财政部设有专门办公室负责会计控制和办理支付，这个办公室通常也负责现金的管理，构成国库部门的一部分。也有一些国家，支付由各个部委来负责，但现金和银行账户由负责现金管理的国库部门控制。因此，有关会计控制是否集权或分权的问题应与现金管理有关的问题相区别。一般认为，当支付过程和会计控制运行过于分散时，就需要对现金进行适当的集中控制或对会计控制体制进行改进，以使当前的分权系统能更好地适应监督会计记账和现金管理的需要；而当支付过程和会计控制过于集中时，就需要一个系统，以确保资金按照预算和现金支付计划及时支付，并使支出单位能更好地参与和获得更多的灵活性。由于各国信息技术的迅猛进步，使为效率因素而进行的分散控制与确保支出的集中控制之间趋于协调，即现代技术有可能做到使二者兼顾：既分散控制，提高效率，又集中信息，便于预算执行。

（三）现金控制

现金控制属于内部管理制度的一部分，广义的内部控制是包括内部管理制度的，在此专门将现金控制罗列出来，主要是强调这一环节在整个内部控制中的独特性和重要性。现金控制的主要原则在于：

1、现金余额的集中化。这种集中应通过“国库专门账户”来实现。国库专门账户是一种账户

也可以说是一整套与所有政府支付交易相关的账户。主要有以下几个特点：（1）每日的现金余额集中化；（2）财政部门负责开设账户；（3）收付事项应按相同的分类标准计入这些账户。

2、编制周密的现金计划。在编制现金计划时，要兼顾预算的权威性和考虑即将发生的支出所体现出来的灵活性。主要包括：（1）每年应按季度滚动编写预算执行计划；（2）在每年预算执行计划内，编写每月现金和借款计划；（3）月现金计划执行要每周总结。为编写每月现金计划，避免欠款和延迟支付的发生，必须对各项相关事项进行监控。

3、借款政策需要提前制定，借款计划应该公开。各级政府的借款必须规范而且应与总体财政目标一致。

4、借外债应该与预算或长期支出计划相一致，并严格监管。

（四）采购控制

政府作为购买者，其主要目标是能够在竞争性的价格上获得优质商品和服务。采购控制应有助于投标者的公平竞争，及获得货币的最佳价值，将腐败和特权风险降至最低。一些国家的政府购买功能是通过某个采购中心的采购任务体现出来的。理论上，集团购买可以获得低价位，但由于存在采购中心对客户的拖拉、官僚习气、存货过多、中间损失、偷盗以及对市场和技术变化反应不够灵敏等问题，实际效果并不尽人意。为有效杜绝此类现象，笔者建议政府应成立监督和帮助下级采购部门的中央公共采购办公室，其职责主要是制定相关规章制度，确保采购部门雇用和培训合格的员工，完善培训体系和监督政府采购。

除此之外，良好的采购控制应包括以下基本内容：（1）采购的标准及相关制度应规定清楚，并公布于众；（2）采购过程应接受公众监督，采购结果应公布于众，竞争方的名称、投标价格、中标者的价格也应该公开；（3）契约签定和整个采购程序应接受立法机关和审计部门监督；（4）应保存书面（计算机化）记录，便于公众查询；（5）工作人员的公务职责和个人利益不应有牵涉；（6）应进行财务委派和恰当的岗位分离及岗位轮换。

（五）内部审计

内部审计是随一个组织为适应内部经济监督的加强和管理效率的提高的需要而逐渐发展起来的，它既是建立在组织内部为组织最高负责人服务的独立监督行为，是内部控制的重要组成部分，又是对内部控制执行情况进行评价的一种设置，是对内部控制的再控制。

第6篇：公共财政收入和支出预算表

2011年中央公共财政收入预算表

2010年

2011年

预算数 43780.00 17570.00 6500.00 11220.00-8005.00 160.00 8380.00 3120.00 160.00 550.00 550.00 28.00 1927.00 2170.00

单位：亿元 预算数为 上年执行 数的％

108.1 110.5 107.1 107.0 109.2 104.3 107.5 107.5 106.1 104.2 104.2 105.1 107.5 107.0

2080.00 300.00

项目执行数

一、税收收入国内增值税国内消费税

进口货物增值税、消费税出口货物退增值税、消费税营业税企业所得税个人所得税城市维护建设税印花税

其中：证券交易印花税船舶吨税车辆购置税关税其他税收

二、非税收入专项收入

40502.51 15895.59 6071.54 10487.46-7327.31 153.34 7794.25 2902.85 150.84 527.82 527.82 26.63 1792.03 2027.45

0.021968.01 297.36

105.7 100.9

行政事业性收费罚没收入其他收入 中央公共财政收入

调入中央预算稳定调节基金 支出大于收入的差额

387.25 31.56 1251.84 42470.52 100.00 8000.00

420.00 32.00 1328.00 45860.00 1500.00 7000.00

108.5 101.4 106.1 108.0 1500.0 87.5

注：中央公共财政支出大于收入的差额＝（中央公共财政支出＋补充中央预算稳定调节基金）－（中央公共财政收入＋调入中央预算稳定调节基金）

2011年中央公共财政支出预算表

单位：亿元

2011年

预算数 1118.84 876.85 241.99 316.65 316.65

预算数为 上年执行 数的％

104.3 104.7 102.8 118.1 118.12010年

项目

执行数

一、一般公共服务中央本级支出对地方转移支付

二、外交

中央本级支出对地方转移支付

1072.70 837.24 235.46 268.23 268.2

3三、国防

中央本级支出对地方转移支付

四、公共安全

中央本级支出对地方转移支付

五、教育

中央本级支出对地方转移支付

六、科学技术

中央本级支出对地方转移支付

七、文化体育与传媒中央本级支出对地方转移支付

八、社会保障和就业中央本级支出对地方转移支付

九、医疗卫生

中央本级支出对地方转移支付

十、节能环保

中央本级支出对地方转移支付

5182.27 5176.35

5.92 1475.42 875.20 600.22 2547.34 720.96 1826.38 1728.34 1661.30 67.04 316.00 150.13 165.87 3784.99 428.25 3356.74 1485.35 73.56 1411.79 1443.10 69.48 1373.62

5835.91 5829.56

6.35 1617.32 1024.53 592.79 2963.57 786.45 2177.12 1944.13 1901.59 42.54 374.43 188.40 186.03 4414.34 484.79 3929.55 1727.58 63.56 1664.02 1591.85 74.37 1517.48

112.6 112.6 107.3 109.6 117.1 98.8 116.3 109.1 119.2 112.5 114.5 63.5 118.5 125.5 112.2 116.6 113.2 117.1 116.3 86.4 117.9 110.3 107.0 110.5十一、城乡社区事务中央本级支出对地方转移支付 十

二、农林水事务中央本级支出对地方转移支付 十

三、交通运输中央本级支出对地方转移支付

十四、资源勘探电力信息等事务中央本级支出对地方转移支付 十

五、商业服务业等事务中央本级支出对地方转移支付 十

六、金融监管等事务支出中央本级支出对地方转移支付 十

七、地震灾后恢复重建支出中央本级支出对地方转移支付 十

八、国土资源气象等事务中央本级支出对地方转移支付

162.61 10.09 152.52 3879.66 387.89 3491.77 2599.25 1489.58 1109.67 827.77 488.38 339.39 683.47 28.35 655.12 502.46 488.16 14.30 794.34 37.90 756.44 370.04 176.39 193.65

154.04 4.24 149.80 4588.83 424.19 4164.64 2866.91 400.24 2466.67 744.86 410.88 333.98 706.14 24.66 681.48 452.21 429.71 22.50

454.89 167.48 287.41

94.7 42.0 98.2 118.3 109.4 119.3 110.3 26.9 222.3 90.0 84.1 98.4 103.3 87.0 104.0 90.0 88.0 157.3

122.9 94.9 148.4十九、住房保障支出中央本级支出对地方转移支付 二

十、粮油物资储备事务中央本级支出对地方转移支付 廿

一、预备费

廿

二、国债付息支出中央本级支出对地方转移支付 廿

三、其他支出中央本级支出对地方转移支付 廿

四、对地方税收返还 廿

五、对地方一般性转移支付 中央公共财政支出

补充中央预算稳定调节基金

1125.73 386.48 739.25 912.62 607.68 304.9

41292.66 291.63 1001.03 1130.50 796.28 334.22 500.00

114.8 75.5 135.4 123.9 131.0 109.6

1512.36 1512.36

377.81 98.93 278.88 5000.33 10270.33 48322.52 2248.00

1839.84 1839.84

567.22 214.10 353.12 5067.99 12089.29 54360.00

121.7 121.7

150.1 216.4 126.6 101.4 117.7 112.5注：1.由于2011年政府支出科目发生变化，为了便于比较，2010年执行数按2011年科目口径做了调整，具体调整内容详见“2011年中央财政公共预算编表说明”。2.本表对地方一般性转移支付未包括已列入本表教育、社会保障和就业、医疗卫生等科目的转移支付。如加上这部分转移支付，则与2011年中央对地方税收返还和转移支付预算表中的一般性转移支付一致。

第7篇：关于财政教育支出占公共财政预算支出比例有关情况的说明

关于财政教育支出占公共财政预算支出比例有关情况的说明

《国家中长期教育改革和发展规划纲要》规定，到2012年全国财政性教育支出占GDP的比重要达到4%。财政部2011年将这一目标折算成财政教育支出占公共财政支出的比重，并分解到各省，要求各省两年完成目标任务。国家确定我省的目标是2011年达到14.1%，2012年达到15%。温家宝总理在2012年的全国人代会上再次重申，2012年全国财政性教育支出占GDP比重要达到4%。省政府近两年来高度重视此项工作，2011年全省财政教育支出占公共财政支出的比例达到13.3%，比2010年提高了2.2个百分点，2012年全省财政教育支出占公共财政支出的比例达到15%。2011年和2012年我省财政教育支出增幅达到了历年最高，同时新增财政教育支出占新增经常性收入的比重也达到了历年最高。

为完成2012年目标任务，省政府采取了以下4项措施。一是在预算安排和预算执行时，要求各市县，不断加大教育的投入力度，进一步调整财政支出结构，优先保障教育支出，确保完成15%的任务目标。二是不断拓宽财政性教育经费的来源渠道，扩大教育费附加征收范围，将地方教育附加征收标准由1%提高至2%；还规定各市、县要从土地出让收益中按10%计提教育资金。三是根据各市在校生数、常住人口数、财政教育支出规模和公共财政支出规模等，按因素法做了测算，根据测算结果科学合理地将15%的指标分解到各市，并制定了省政府对各市分析评价的具体方案和量化指标。四是建立了监督考核工作机制。省财政厅成立了专门的工作协调机构，建立了信息月报制度，分月调度全省财政教育支出情况并督促各市落实占比任务，还将教育占比目标任务纳入了省政府对各市政府的绩效考评体系。

第8篇：广东级部门预算财政项目支出绩效

广东省省级部门预算项目支出绩效目标

管理规程

为规范省级部门预算项目支出绩效目标管理，增强项目支出预算的科学性，促进项目按预定目标有效实施，切实提高财政资金使用绩效，根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预„2009‟76号）和省财政厅《广东省财政支出绩效评价试行方案》（粤财评„2004‟1号）等规定，制定本规程。

一、适用范围

本规程适用于省级部门单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标、纳入省级部门预算编制范围的项目支出绩效目标管理。项目支出包括：

（一）省财政安排资金500万元（含500万元）以上的项目支出；

（二）省财政连续2年（含2年）以上安排资金的跨年度项目支出；

（三）省财政厅确认的其他重要项目支出。

二、绩效目标管理内容

绩效目标管理包括：绩效目标申报、审核、下达、调整确认、结果应用等内容（见附件1:广东省省级部门预算项目

1 支出绩效目标管理流程图）。

三、绩效目标申报

（一）绩效目标申报主体。

绩效目标申报主体为编制省级部门预算并申请项目支出的省级部门单位。

（二）绩效目标申报内容及材料。

绩效目标申报内容主要包括预期产出和效果、衡量产出和效果的相关绩效指标等。具体应报送以下材料：

1.部门单位项目支出绩效目标申报材料的正式文件； 2.《广东省省级部门预算项目支出绩效目标申报表》（以下简称绩效目标申报表，附件2）纸质表格一式2份及电子文本，包括以下主要内容：

（1）项目基本情况：申报单位和主管部门，项目的名称、类型以及申请的依据、可行性和必要性等；

（2）项目资金情况：资金来源及支出明细预算等；（3）绩效目标情况：项目实施进度计划，预期目标和相关绩效指标，保障绩效目标实现的措施等；

（4）以前年度绩效评价情况：以前年度部门单位绩效自评等级，省财政厅下达的绩效等级；

（5）主管部门审核意见。

3.其他与项目支出绩效目标相关的资料。

（三）绩效目标申报要求。

2 1.合规性。绩效目标要符合国家法律法规和其他相关制度规定；

2.相关性。绩效目标要符合部门单位职能，体现本部门单位、本行业发展规划以及项目实施内容，并与相应的财政支出范围、方向和效果等紧密相关；

3.全面性。绩效目标内容要明确、全面，涵盖有数量、质量、成本和效果等方面的目标任务；要结合项目特点设定相关的绩效指标，客观反映项目绩效水平和目标实现程度。

4.可行性。绩效目标要经过充分论证和测算，符合客观实际，切实可行。

（四）绩效目标申报时间。

省级部门单位拟列入下年度部门预算的项目支出，原则上在每年度部门预算“一上”50个工作日前按本规程规定申报绩效目标。具体申报时间省财政厅以正式文件通知。

（五）绩效目标申报流程。

1.主管部门按照要求确定下一年度部门预算项目支出编制范围。

2.主管部门和项目单位按照本规程规定，申报项目支出中所有子项目的绩效目标，填写绩效目标申报表。

3.主管部门按项目汇总本级及下属各子项目的绩效目标，填写绩效目标申报表，并将该项目各子项目的绩效目标申报表附后。

3 4.主管部门按照本规程规定，认真审核本级及下属单位申报的项目支出绩效目标，在绩效目标申报表“主管部门审核意见”栏中出具“绩效目标符合申报要求，建议安排资金”的审核意见并加盖公章。

5.主管部门将本规程规定的绩效目标申报材料报送省财政厅。

6.主管部门在按上述要求报送绩效目标申报材料后，如有根据省委、省政府决定等原因新增的项目，可在部门预算“二上”时将新增项目绩效目标申报材料报送省财政厅。

四、绩效目标审核

（一）绩效目标审核内容。

省财政厅对主管部门报送的项目支出绩效目标进行审核，内容主要包括：

1.形式审核:绩效目标申报材料是否齐全, 绩效目标申报表填列内容是否完整;2.内容审核:绩效目标申报内容是否符合本规程规定的绩效目标申报要求;3.省财政厅认为需要审核的其他内容。

（二）绩效目标审核依据。

1.国家相关法律、法规和规章制度；

2.国家、省的经济社会发展规划或专项规划（方案）； 3.财政方针政策和资金管理办法，相关行业政策和标

4 准；

4.部门单位职能职责及工作规划； 5.其他相关资料。

（三）绩效目标审核意见反馈及确认。

1.省财政厅原则上在每年度部门预算“一上”20个工作日前，将项目支出绩效目标如下审核意见反馈给主管部门：

(1)绩效目标符合申报要求，可纳入部门预算申报范围；(2)绩效目标不符合申报要求，重新填报。

2.主管部门收到省财政厅项目支出绩效目标反馈意见后，对绩效目标不符合要求的项目支出，由本级或退回下属单位修改，于10个工作日内重新报送省财政厅审核。

3.省财政厅在收到重新报送的项目支出绩效目标10个工作日内，将以下审核意见反馈给主管部门：

(1)绩效目标符合申报要求，可纳入部门预算申报范围；(2)绩效目标不符合申报要求，不能纳入部门预算申报范围。

4.主管部门在部门预算“一下”后，如需要结合部门预算编制情况调整项目支出绩效目标的，可在部门预算“二上”时将调整后的项目支出绩效目标重新报送省财政厅审核确认。

5.省财政厅对省级部门单位在部门预算“二上”时报送的新增项目绩效目标申报材料进行审核确认。

五、绩效目标下达

（一）省财政厅在部门预算“二下”后，将项目支出绩效目标审核结果下达给主管部门。

（二）主管部门将省财政厅审核通过的项目支出绩效目标下达给所属项目单位。

六、绩效目标调整确认

经省财政厅审核下达的绩效目标在项目实施过程中原则上不予调整。但项目单位如遇到特殊原因确实需要调整原绩效目标的，必须将调整后的绩效目标报主管部门审核同意后，报省财政厅审核确认。

七、绩效目标结果应用

（一）省财政厅审核的项目支出绩效目标作为申报部门预算的前置条件和项目支出预算安排的重要依据。

（二）省财政厅下达的项目支出绩效目标作为项目支出预算执行和绩效评价的重要依据。

八、绩效目标管理职责

省级部门预算项目支出绩效目标管理由省财政厅统一组织，省财政厅、主管部门及项目单位分级实施。

（一）省财政厅负责统一组织、实施省级项目支出绩效目标管理。包括制定绩效目标管理工作规范，指导和监督绩效目标申报，审核和下达绩效目标等。

对于预算金额较大、专业技术性较强、社会影响面较广

6 的重要项目支出，省财政厅组织相关行业领域专家对部门单位申报的绩效目标进行论证、审核，确保绩效目标符合本规程规定。

（二）主管部门是本部门项目支出绩效管理的责任主体，负责本部门绩效目标管理工作。包括填报本级项目支出绩效目标；指导、汇总、审核、下达所属单位财政支出项目绩效目标；按规定及时报送本部门项目支出绩效目标；检查、督促所属项目单位按照下达的绩效目标使用资金及开展绩效评价等。

（三）项目单位是本单位项目支出绩效管理的责任主体，具体实施本单位绩效目标管理工作。包括确定项目支出绩效目标并及时报送主管部门；对主管部门退回不符合要求的绩效目标进行修改并重新申报；按照下达的绩效目标使用资金及开展绩效评价等。

附件：1.广东省省级部门预算项目支出绩效目标管理流程图

2.广东省省级部门预算项目支出绩效目标申报表

财务支出工作汇报

支出证明单

财政预算工作总结（共18篇）

财政预算编审中心岗位职责

财政预算“十四五”工作计划2021年