医院关于成立预算管理委员会的决定及预算管理制度的安排

中医字（2022）第***号

县中医医院关于成立预算管理委员会的决定及预算管理制度的安排

为配合**中医医院完善预算管理体系，提升预算管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现经营目标，根据医疗服务事业部的统一安排并结合本单位的实际情况，特制定本办法。本办法适用于**县中医医院的一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。医院预算包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算。预算管理贯穿于我院经营管理活动的各个环节，是提升我单位整体绩效和管理水平的重要途径。

一、预算管理体制及职责

1、预算管理的组织体系以预算管理委员会为主体，预算管理委员会对所属各科室、部门的预算实行垂直式管理，所属各科室、部门设立预算管理工作小组。

2、预算管理委员会是预算管理的最高决策机构，职责包括

（1）按照事业部及上级主管部门制定的战略目标、中长期规划，制定本单位的年度预算并及时上报相关部门。

（2）根据我院预算管理制度，组织实施本单位的预算管理工作。

（3）根据我院实际情况，制定与实际相符的预算管理制度及流程操作规范。

（4）负责落实年度预算的科室、部门分解工作；并根据重大形势变化做适当的调整、修订。

（5）监督、协调预算编制工作的开展，以确保及时、准确地完成预算的编制

二、预算管理委员会构成

1、主任委员：**

执行委员：**

委员：**、**、**、**、**、**、**、**、**、**、**、**

2、预算办公室常设在财务科，办公室主任为**。

三、预算目标的确定与下达

1、年度经营目标是制定预算目标的依据。年度经营目标即为年度预算目标。

2、在确定年度预算目标后，预算管理委员会应根据年度预算目标在本单位的责任部门和归口管理部门中进行分解。分解并审批通过后，各责任部门和归口管理部门依据分解的预算目标编制详细预算。

四、预算的编制

1、预算编制程序

（1）预算编制遵循上下结合的编制原则。

（2）各预算责任部门根据全面预算管理委员会下达的年度预算目标和编制方针，编制本部门预算方案初稿。

（3）责任部门编制完成预算表后，将有归口管理的预算表递交相应归口预算管理委员会委员进行汇总、审核。归口预算管理委员会委员汇总并审核后，应提出调整意见，并测算金额，及时上报至预算管理委员会执行委员。

（4）预算管理委员会执行委员对各归口管理部门提交的预算进行汇总，提交主任委员审核。

（5）主任委员审核预算初稿，平衡后发还相关部门进行预算方案修正；审核通过后提交预算管理委员会。

（6）预算管理委员会执行委员汇总后提交主任委员二次审核平衡，审核不通过发还相关部门进行预算方案修正；审核通过后向董事会（医疗服务事业部）提交年度预算草案。

（7）董事会（医疗服务事业部）对全面预算管理委员会提交的预算草案进行审批，最终确定年度预算，正式下达。

2、预算编制依据及其编制方法

参照每年度的预算编制手册.

五、预算的执行与控制

1、全面预算的执行

（1）各责任部门（科室）是全面预算的执行机构。

（2）责任部门的第一负责人，即各部门（科室）的部长或科长是责任部门预算执行的直接负责人。

（3）院分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。

（4）院长对整个单位的预算执行负最终责任。

2、全面预算的控制

（1）下达的预算指标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破。预算指标是制定考核方案的重要依据，根据预算执行情况对责任人进行考核和奖惩。

（2）费用预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度使用。

3、预算内资金控制

预算内资金是指经董事会审批通过后下达的正式预算，包括预算调整后的资金。预算内支出，按照相关财务管理制度规定的审批流程进行审批，送全面预算委员会审核、登记。

4、预算外资金控制

预算外资金是指由于责任部门预算控制不善或计划性不强等自身管理原因造成的，导致需要突破预算的资金，不包括预算调整的资金。预算外资金申请，须由责任部门根据业务的实际需要提出书面申请，该申请应该包括使用目的、使用的责任部门和责任人、使用目标、使用方式、原因说明等内容，分管领导及单位总经理批准后，再报事业部审批，经过各级审批后方可纳入预算外支出。

六、预算的反馈与分析

1、预算执行过程中，各责任部门要及时检查、追踪预算的执行情况，以全面预算业绩报告和差异分析报告等书面报告的形式，全面系统地报告每个责任部门及整个公司预算执行的进度和结果。

2、预算信息反馈的方式

（1）定期书面报告包括预算业绩报告和差异分析报告。业绩报告同预算编制表格一一对应。

（2）为保证预算目标的顺利实现，全面预算管理委员会和下属子公司、分公司全面预算管理领导小组定期召开预算例会，对照业绩报告和差异分析报告及时总结预算执行情况，提出改进措施，并对今后预算工作做好部署。

七、预算的调整

1、预算调整的原则

（1）全面预算一经批准，在单位内部即具有“法律效力”，不得随意更改与调整。

（2）当内外部环境向着劣势方向变化、影响预算的执行时，应首先挖掘与预算目标相关的其它因素的潜力，或采取其它措施来弥补。只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。

（3）当内外部环境向着有利方向变化，而且具备中长期的稳定趋势，有明确证据表明经营预算目标可加以提高，公司内部应积极主动提出调整申请，或董事会在与经营班子进行协商一致后，提出调整申请。

2、预算调整的权限

（1）预算的调整权限属于预算管理委员会。

（2）董事会对涉及年度经营目标的调整具有决定权。

（3）预算管理委员会在保证本单位年度经营总目标不变的情况下，对月度、季度预算及年度预算项目的内部结构调整具有决定权。

八、预算的考核

1、预算考核是全面预算管理中承上启下的关键环节，在预算控制中发挥着重要作用。

2、单位内的考核以相关部门出台的考核办法为准。

九、附则

1、本办法由**县中医医院负责解释和修订。

2、本办法自下发之日起实施。

**县中医医院

二0二二年十月二十五日

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