医院全面预算管理方案

作者：李志2686 | 发布时间：2023-12-20 11:13:27 收藏本文下载本文

医院全面预算管理方案

全面预算管理是指医院作为预算单位，将所有收支全部纳入部门预算统一管理，医院内部对所有收支进行全口径、全过程、全员性参与预算管理的制度。医院是预算编制、执行、决算编制的责任主体。医院要建立健全预算编制、审批、执行、决算、考核等制度，强化内部预算管理等。建立完善医院全面预算管理信息及时反馈和共享机制，及时协调解决预算执行中的问题，强化预算管理。

根据《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部国家卫生计生委关于加强公立医院财务和预算管理的指导意见》以及有关法律法规，现结合我院实际运营情况，制定本管理办法。

一、基本原则

医院建立健全全面预算管理制度需遵循以下原则：

（一）战略性原则。全面预算管理坚持以战略发展规划为导向，确定年度计划目标并合理配置资源，实现医院可持续健康发展。

（二）全面性原则。全面预算管理实行全口径、全过程和全员性管理，包括预算编制、审批、执行、决算和考核等各个方面，强化预算约束。

（三）标准化原则。全面预算管理坚持预算体系标准化、管理过程标准化，实行全面规范管理。

（四）效率化原则。全面预算管理服务于医院经济运行，通过预算监控、分析和考核等过程，实现内部各部门经济资源的有效分配和使用，改善和提高医院运行效率。

（五）绩效性原则。建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，推进预算效益效果提升。

二、组织机构与职责

医院建立健全预算管理组织机构，建立由预算管理委员会、预算管理办公室、预算归口管理部门和预算科室组成的全面预算管理组织体系，确保医院所有部门、科室均纳入预算管理体系，达到全员参与，确保预算责任能够分解落实到各级预算责任单元。

预算管理委员会的主要职责包括：审议医院预算管理制度、预算方案和预算调整方案、预算编制和执行中的重大问题、预算执行报告、决算报告等预算管理工作中的重大事项。

预算管理办公室的主要职责包括：拟定各项预算管理制度，组织、指导预算归口管理部门和相关预算科室编制预算，对预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总编制医院全面预算方案，检查预算执行情况，组织编制医院决算报告，开展预算绩效考核评价及编制报告等。

预算归口管理部门的主要职责包括：牵头会同预算科室编制归口收入、支出预算，并监督归口收入、支出的预算执行情况。

预算科室包括医院所有临床、医技等科室以及行政后勤等全部预算责任单元，是全面预算管理执行层。预算科室的主要职能包括：在全面预算管理办公室和预算归口管理部门的指导下，开展本科室预算管理工作。

三、预算内容

医院全面预算包括运营预算、资本预算、财务预算及年度预算报告等。以医院的战略目标为出发点，以医疗计划和事业计划为依据，以资金流为主线，以预算控制为先导，以管理授权和效绩考核为依托，通过预算管理控制手段保证目标实现年度计划的落实、资源的合理配置，同时明确各部门的目标、运营活动协调、日常活动控制和考核体系的建立。

四、预算编制与申报

医院各部门应当在规定时间内完整、准确、及时完成预算编制工作。以各部门发展规划和年度目标为依据，综合考虑近年收支情况等因素，编制各项预算，最终汇编形成预算草案。

预算编制应当遵循以下原则：

（一）正确处理医院发展与本科室的关系，保障基本医疗服务正常、有序提供，提高医疗服务质量和水平，促进医院医疗、教学、科研协调发展。

（二）坚持以战略发展规划为导向，科学预测本年度收入支出目标，合理配备内部资源，实行总量平衡和控制。

（三）程序公开透明，各科室要充分听取意见，实行民主决策。

（四）坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点，不得编制赤字预算。

（五）坚持厉行节约的方针，加强成本核算和控制，充分考虑成本费用开支范围和规模，结合实际情况、人员编制等情况，合理编制支出预算。

（六）根据预算内容设置预算项目，并针对不同预算项目的特点，合理选择固定预算或弹性预算、增量预算或定期预算等预算编制方法。编制方法原则上应保持连续性和可比性。

五、预算编制过程

（一）编制预算草案：各部门根据医院发展规范，结合本部门实际，向预算归口部门申报收、支预算，编制下一年度预算草案，由预算归口部门审查后上报至预算管理办公室审核、汇总。

（二）预算审核与批复：主管部门根据发展规划和年度绩效目标，对各部门预算的完整性、科学性、可行性等进行审核、汇总并综合平衡。