预算执行调研报告
第1篇：预算执行分析调研报告
加强预算执行情况分析，进一步提高分析质量
摘要：财政改革与发展新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析质量和水平，及时准确为领导提供有益参考，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题，现结合我县预算收支执行分析实际，就预算执行分析工作中的难点、不足问题进行分析并提出建议。关键词：预算执行分析；质量；难点；建议
预算执行分析是财政预算执行情况的总结，是现代财政国库管理的重要组成部分，是领导决策的重要参考依据。在财政预算工作运行中，预算执行分析及时、准确地把握和反映了一个阶段财政收支状况、财政经济形势，对财政收支未来走势进行科学合理的预测和判断，并有针对性地提出建议，是财政工作的一个重要支点。财政改革与发展的新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析水平，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题。现结合我县预算执行分析工作实际，就预算执行分析工作中的难点问题进行分析并提出对策。
一、我县预算执行分析工作的主要做法
我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：
（一）搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。
（二）对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比；对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。
（三）撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析（每月），即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析；定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2014年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。
二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因
由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面：
（一）基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预（销）售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。
（二）分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入（包括国、地税各自收入）的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。
（三）分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测；支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报（全省统一）只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。
（四）调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。
三、加强预算执行分析措施和对策
（一）进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。
（二）建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。
（三）加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行情况；二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。
（四）加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水平。
第2篇：上半预算执行情况的调研报告
关于2017年上半年预算执行情况的调研报告自治县人大常委会调研组（2017年10月25日）根据《监督法》、《预算法》等法律规定，结合自治县人大常委会2017年重点工作安排，自治县十五届人大常委会第七次会议将听取和审议自治县人民政府关于自治县2017年上半年预算执行情况的报告。为做好常委会审议前的准备工作，自治县人大常委会组成调研组于8月23—9月15日通过召开座谈会、听取汇报、查阅资料、实地调研、抽查核实、征求意见和分析评议等方式，先后到财政局等15个部门、巴马镇等10个乡镇、中国二十冶等4家驻巴马企业和巴马国际旅游集散中心等12个项目建设现场地开展调研，听取了财政局等20个部门的座谈汇报及财经审查监督小组分析评议意见，搜集整理了有关部门汇报材料，在此基础上，对上半年预算执行情况进行分析研究，形成了调研报告。现将调研情况报告如下：一、预算执行总体评价今年以来，自治县人民政府及其财政等部门认真学习贯彻党的十八大及十八届三中、四中、五中、六中全会和习近平总书记系列重要讲话精神特别是在广西考察时的重要讲
1话精神，全面落实党中央、国务院、自治区、河池市和自治县党委的决策部署，认真执行自治县十五届人大二次会议批准的预算及各项决议决定，全力做好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险工作，着力推进财税体制改革，落实积极财政政策，完善预算管理体制，狠抓预算执行管理，财政运行保持平稳态势，财政收支稳定增长。上半年，全县财政总收入241,317万元，完成预算的151.43%，同比增加32,046万元，增长15.31%，其中：本级组织财政收入16,769万元，完成预算的53.75%，同比增加5,988万元，增长55.54%；全县一般公共预算支出107,004万元，完成预算的46.23%，同比增加28,361万元，增长36.06%。政府性基金总收入21,144万元，完成预算的53.79%，同比减少1,087万元，下降4.89%，其中：本级组织政府性基金收入7,395万元，完成预算的28.75%，同比减少1,577万元，下降17.58%；政府性基金支出4,161万元，完成预算的28.03%，同比减少7,699万元，下降64.92%。社会保险基金总收入38,955万元，完成预算的92.27%，同比增加2,155万元，增长5.86%，其中：本级组织社会保险基金收入26,092万元，完成预算的72.35%，同比减少76万元，下降0.29%；社会保险基金支出16,611万元，完成预算的44.65%，同比增加37万元，增长0.22%。从总体上来看，上半年预算执行情况总体良好。主要呈现以下特点：（一）财政收入增速刷新历史。上半年全县组织财政收
2入同比增收5,988万元，完成预算的53.75%，同比增长55.54%，超过序时进度3.75个百分点。经查阅，上半年财政收入增长比例高达55.54%，系1994年实行分税制以来我县财政收入实现增长比例最高的一年，也是近10年来实现时间任务“双过半”完成情况最好的一年，刷新了我县财政收入增长速度和序时进度的历史新高。（二）财政收入质量有所提高。上半年非税收入占财政收入、一般公共预算收入的比重分别为18.21%和38.60%，比上年分别降低了6.30和1.80个百分点。从收入结构来看，税收收入完成13,716万元，完成预算的54.04%，同比增长68.52%；非税收入完成3,053万元，完成预算的52.47%，同比增长15.56%。从收入部门来看，国税完成11,392万元，完成预算的61.58%，快于序时进度11.58个百分点；地税完成2,884万元，完成预算的37.45%，慢于序时进度12.55个百分点；财政完成2,493万元，完成预算的49.87%，慢于序时进度0.13个百分点。可见，上半年税收和非税增速分化得到有效缓解，财政收入质量得到进一步提高。（三）总部经济企业贡献突出。上半年，巴马太平洋建设有限公司、巴马386199供应链有限公司、巴马南光商贸发展有限公司、广州爱啦喔投资管理有限公司等4家总部经济企业共纳税3,230万元，占全县上半年税收收入的23.55%，占税收收入近三成，是促成我县上半年财政收入增收的最主要因素。
3（四）财政支出进度总体正常。上半年积极财政政策持续发力，财政支出有力支持了经济社会持续稳定发展。全县一般公共预算支出107,004万元，完成预算的46.23%，同比增加28,361万元，增长36.06%，其中：财政八项支出71,564万元，完成预算的53.26%，同比增加9,586万元，增长15.47%，其支出率高于一般公共预算支出率的7.03个百分点，高于自治区下达的预期增幅0.47个百分点。（五）民生支出力度得到加大。涉及民生方面的支出保持较高的增幅。上半年全县涉及民生方面的支出93,306万元，同比增加27,376万元，增长41.52%，高于一般公共预算支出增幅5.46个百分点，占一般公共预算支出的87.20%，同比提高5.78个百分点，近九成的财政支出投入到民生领域，社会保障和就业、医疗卫生、城乡社区、农林水、交通运输、住房保障等重点民生支出均实现了两位数增长，同比分别增长84.86%、55.31%、49.58%、84.15%、1174.93%、174.27%。可见，公共财政服务职能得到较好体现。（六）争取上级资金成效显著。自治县人民政府及其财政等部门加强与中央、自治区财政及有关部委厅局沟通，进一步争取中央、自治区加大对我县的财力补助力度，为全县经济社会发展提供了强有力的财力支撑和保障。上半年，中央、自治区对我县转移支付补助199,489万元，同比增加57,148万元，增长40.15%，其中：一般性转移支付73,814万元，4同比增加10,419万元，增长16.44%；专项转移支付125,675万元，同比增加46,729万元，增长59.19%。（七）重大决策得到重点保障。财政加大统筹力度，千方百计筹措资金全面支持推进“五大攻坚战”工程，保障重大决策和重点支出需要。上半年财政部门筹集落实资金17,278万元，支持精准脱贫攻坚战；筹集落实资金12,605万元，支持全域旅游攻坚战；筹集落实资金27,117万元，支持基础建设攻坚战；筹集落实资金1,500万元，支持产业升级攻坚战；筹集落实资金3,183万元，支持生态文明攻坚战。（八）财税体制改革继续深化。继续深化财税改革，完善政府预算体系，加大三本预算的统筹力度，规范自治县扶贫等重点支出同财政收支增幅挂钩事项；积极稳妥推进自治县与自治区财政事权和支出责任划分改革；完善与自治区对自治县财政体制改革，支持县域经济发展；规范地方政府融资举债，建立PPP改革制度，完善采用政府购买服务模式制度；加强涉农资金统筹整合使用力度，研究制定《巴马瑶族自治县2017年统筹整合涉农资金推进精准扶贫工作实施方案》；加强社会综合治税管理，研究制定《巴马瑶族自治县社会综合治税改革管理办法》；扎实推进预决算公开，将人大批准预算统一进入政府网络平台按部门预算公开到部门单位、按预算科目公开到类款项，按资金用途公开到项目名称；建立地方政府债务风险应急处置工作机制，加强地方政
5府债务风险管控；加快农村金融改革步伐，激活农村金融资本市场等。二、存在的困难和问题从调研情况看，预算执行中还面临不少困难和问题，主要是：（一）财政收入增收后劲不足。受产能过剩、产品价格走低、新的经济增长点不多、企业生产经营困难、企业资金短缺、企业融资难融资贵、企业投资意愿不强、工业产业结构整合调整等因素影响，部分原有企业处于停产或半停产状态，加上缺乏重要支柱财源和可替代性财源，税收增长乏力，全县财政收入增收压力大。一是财政收入过度依赖电力、建筑、天然饮用水、商业等产业，而这些产业又特别容易受到自然气候、宏观政策、市场竞争、社会消费等因素影响和制约，财源基础不够稳固。二是重点纳税大户呈集体减收趋势。据统计，在去年同期纳税额在100万元以上的18家企业中，今年上半年有11家企业纳税额出现负增长，如蓝宇房地产、水利电业、百合矿业、地质公园、移动公司、联邦地产、石化公司、运达公司、华昱公司、财保公司、农业银行等11家企业公司同比减收1,663万元。三是从国税局管理服务的年纳税100万元以上的活泉公司、丽琅公司、水利电业公司、农村信用社、寿乡旅游集团等5户重点税源企业来看，企业扩大再生产意愿消极徘徊，上半年上述5户重点税源企业的固定资产进项税额为0，即未发生固定资产投资或投资未完
6工结算。（二）财政收入结构有待优化。一是税源结构有待优化。上半年增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等四大主体税种收入12,596万元，占税收收入13,716万元的91.83%，资源税等其他15个税种共计收入1,120万元，占税收收入13,716万元的8.17%。二是非税收入有待优化。上半年非税收入3,053万元，完成预算的52.47%，同比增收411万元，增长15.56%，分别占财政收入和一般公共预算收入的18.21%和38.60%，快于时间进度2.47个百分点。在非税收入中，一次性收入比重较高，国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、其他收入等三项收入共计992万元，占非税收入的32.49%。可见，税源结构仍较单一，非税收入仍是拉动财政收入进度的主要力量之一，财政收入结构优化任务十分繁重，财政收入增长可持续性有待加强。（三）支出进度偏慢均衡不一。一是财政支出进度仍然偏慢。上半年全县一般公共预算支出107,004万元，完成预算的46.23%，落后序时进度3.77个百分点，其中：上半年通过上级转移补助资金专户调拨列支、拨款社保专户以及我县财政预算安排消化国库对外借款等方式列支28,099万元。扣除未支出数28,099万元后，上半年一般公共预算支出实际数为78,905万元，只完成预算的34.09%，落后序时进度15.91个百分点。同时，经统计上半年滞留在各单位归集户资金高达11.51亿元。可见，上半年全县财政支出完成进度
7仍然较慢。二是财政支出进度不够均衡。从支出时间看，上半年全县一般公共预算支出增速虽然较快，但主要是到6月份加快了支出进度。根据报表反映，1—5月一般公共预算支出71,018万元，支出进度为38.01%，平均每月支出14,204万元,1-6月一般公共预算支出107,004万元，6月份支出35,986万元,是前5月每个月支出的2.53倍。从支出结构看，一般公共服务、国防、教育、科学技术、文化体育与传媒、节能环保、农林水、商业服务业、国土海洋气象、其他等10项支出仅分别完成预算的37.76%、27.36%、35.57%、39.25%、17.11%、3.07%、39.88%、32.13%、5.49%、3.07%。从部门支出看，1-6月，在181个预算单位中，支出进度达到50%或超过50%以上的单位有109个，占60.22%；支出进度在40%－50%之间的单位有36个，占19.89%；支出进度在40%以下的单位有36个，占19.89%。主要是中央、自治区专项资金和涉农整合资金支出进度缓慢所致，究其原因，主要是预算编制不够科学、对重点项目支出缺乏提前谋划、对相关政策和程序学习掌握不透、专项转移支付下达慢等，造成一些重点项目推进缓慢。支出预算执行进度慢，影响财政资金使用效率和绩效，也造成政策滞后效应。（四）财政收支矛盾较为突出。由于财政收入总体量小，上半年财政收入虽然高速增长，但实际新增可用财力不多。与此同时，全县民生领域刚性支出逐年增加，特别是重大民生基础服务设施建设类的重大项目资金需求持续增大，不断
8抬高财政支出基数；贯彻落实稳增长各项政策，推进供给侧结构性改革，重大基础设施建设、实施“五大攻坚战”工程、政府性债务还本付息、BT项目回购、征地拆迁安置、政府投资工程项目建设、为民办实事等刚性支出需求增加，财政支出压力持续加大；政策性增支因素增多，提高养老待遇和洪涝灾害重建也相应增加支出。这些因素加剧了财政收支矛盾，甚至出现了隐形财政赤字。据统计，上半年用财政存量资金消化财政借垫款后部分项目无法安排资金有587万元，在上级尚未追加可用财力情况下筹集资金11,869万元安排征地补偿、项目前期工作等经费；同时在土地出让收入大幅度减收和实际收入远远不能达到预期情况下，重点项目征地补偿款还有135,900万元无法落实。可见，财政收支矛盾十分突出，财政面临赤字风险。（五）基金进度慢并隐形赤字。一是政府基金收支进度缓慢。上半年，本级组织政府性基金收入7,395万元，同比下降17.58%，只完成预算的28.75%，慢于序时进度21.25个百分点；政府性基金支出4,161万元，同比下降64.92%，只完成预算的28.03%，慢于序时进度21.97个百分点。二是社会保险基金隐形赤字。上半年在社会保险基金预算执行过程中，其中企业职工基本养老保险基金收入和支出分别为3,710万元和3,924万元,当期收支缺口214万元,按此计算全年企业职工基本养老保险基金收支缺口近500万元,存在隐形赤字。同时，根据《自治区企业职工基本养老保险自治
9区统筹政府责任分担暂行办法》相关规定，县级财政将兜底负担500万元左右,进一步加剧了财政负担。（六）政府债务管理亟需加强。政府举债融资机制有待完善，政府债务风险预警、监管及应急处置机制还不够健全，政府债务资金使用管理有待进一步规范，政府债务资金使用绩效有待进一步提高，政府债务信息公开不够，存在监管不完全到位的问题。同时一些债务处于还款期，偿债资金来源不足，可用于偿债的财力、资金非常有限，还债压力较大,面临着一定的逾期债务风险。三、今后工作意见建议（一）重视培植财源，实现财源持续健康发展。当期和今后相当长一段时期，必须把财源建设作为经济工作的重要任务抓紧抓好。按照中央、自治区、河池市、自治县党委的部署，各级各部门要加快完成权力和责任清单编制工作，清除阻碍发展的障碍，确保各项重大政策、“放管服”改革措施和自治县招商引资政策落地生效。认真落实自治区创新驱动发展战略，强力推进“五大攻坚战”工程，加快产业结构转型升级步伐，优化提升传统产业，大力发展新兴产业，推动培育新动能，培育更多新增长点。按照“三去一补一降”要求，深入推进供给侧结构性改革，精准有效落实积极财政政策，落实降税清费措施，切实降低企业成本，增强企业发展活力。综合运用财税政策，大力支持大众创业、万众创新，加快中小微企业发展，培育和发展实体经济。
10（二）强化税费征管，确保完成全年预期目标。财税部门要根据自治县十五届人大二次会议批准的预算目标，加强收入分析预测，均衡组织收入，依法依规强化税费征管；加强对重点税源、重点行业和纳税大户的监控，加强对建筑安装业、交通运输业、房地产业等行业以及跨地区经营企业等税收薄弱环节征管；加大税收稽查力度，以查促管、以查促收，力争应收尽收；创新财政收入征缴方式，加大社会综合治税力度，提高税收征管质量和效率；密切关注税收增减变化情况，关注相关政策对重点税收的影响，研究和制定弥补缺口的措施；逐步压缩非正常一次性收入，突出提升收入质量，确保财政收入有质量、可持续。同时，要高度重视政府性基金、社会保险基金等收缴工作，确保收入任务完成，切实减轻财政“兜底”压力和负担。（三）强化支出管理，采取有效措施加快支出。严格执行预算法和自治区预算监督条例，严格预算约束，加快财政资金的分配下达，进一步提高预算执行的及时性、有效性。加强对支出进度工作的组织领导，财政支出管理责任分解到部门，落实到基层；进一步优化预算支出执行程序，规范各类资金的拨付程序，提高资金拨付效率；切实抓好项目支出管理，提前谋划项目前期工作，提高预算执行主体、项目实施主体责任意识，提高项目支出执行进度；加强财政存量资金清收，盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益；加强涉农资金整合使用力度，形成“多个渠道引水、一个龙头放
11水”投入新格局，切实筹措资金为全面实施“五大攻坚战”工程提供强有力的财力支撑和保障；严控“三公两费”支出，切实压缩一般性支出；加快进一步改进和完善预算编制，确保预算编制的有效性、针对性、准确性，对当年无法支出的资金，要及时调整预算，将资金用到急需的项目上。同时，要高度重视政府性基金、社会保险基金等支出工作，确保支出预算完成，切实发挥政府性基金的投资拉动效应和社会保险基金的社会保障作用。（四）加强资金管理，强化财政资金绩效管理。目前财政资金管理虽然比以前规范，但还是存在不少问题，截留、挪用财政资金等违纪违法行为仍然时有发生，必须综合采取审计、第三方评价、完善管理制度、加大问责力度等措施加强管理监督，特别是要重点管好用好扶贫资金、教育资金、社保资金等关系民生方面的资金。要加强财政资金的管理和监督检查力度，大力推行政府投资项目财政评审和绩效评价、绩效审计等制度，进一步健全财政支出绩效评价结果反馈制度，试行绩效评价结果与预算安排挂钩机制，逐步推进财政支出绩效问责和评价结果公开，提高预算执行水平，优化资源配置，切实提高财政资金的使用绩效。（五）强化债务管理，防范地方政府债务风险。进一步建立健全政府债务风险预警、监管及应急处置机制。抓好政府投资引导基金运营管理，充分发挥财政资金“四两拨千斤”作用，积极引导社会资本参与“五大攻坚战”工程，发挥基
12金杠杆作用和乘数效应。充分发挥政府债券资金的效益，强化债券资金的管理；合理安排和调度资金，确保政府债务还本付息；要切实履行偿债责任，控制政府债务风险；加大对债券资金使用及绩效情况的跟踪审计和监督检查力度，确保债券资金安全；要严格执行财预[2017]87号文件精神，各级各部门不得变相举借债务，财政部门应定期向人大常委会报告政府债务资金的使用管理情况。（六）加快财税改革，健全完善预算管理体制。加快推进与自治区财政事权和支出责任划分改革。完善自治区直管县财政体制改革，研究争取自治区支持我县县域经济发展的系列政策措施，特别是要重点争取将我县集身于“革命老区、贫困地区、边远山区、少数民族地区、大石山区、国家生态功能区、巴马长寿养生国际旅游核心区、广西大健康产业综合示范区”为一体的因素纳入中央、自治区转移支付补助测算范围，提高对我县的转移支付补助系数，以争取到更多的转移支付补助收入。继续推进PPP项目管理和改革，发挥财政奖补激励作用，抓好PPP项目财政承受能力论证和补贴支付，争取将我县PPP项目纳入自治区PPP项目库。推动全县建立预决算公开统一平台，确保全县各级各部门严格落实中央、自治区和河池市预决算信息公开的要求。推进政府购买服务改革，加快推进政府购买服务工作。
第3篇：预算执行情况报告
2015年预算执行情况报告
2015年，在教育厅和财政厅的关心和支持下，我校教育事业取得了可喜的成绩。全年财务管理以科学化、精细化为目标，突出教学发展优先地位，优化经费支出结构，财务工作运行平稳、有序、健康。在收入组织上，按照收支两条线要求，积极组织各项收入收缴；在支出管理上，以规范财务支出为原则，狠抓预算执行进度，强化对经济活动的监督；财务管理水平有了进一步提高，办学效益得到较好的体现。现将2015年预算执行情况报告如下：
一、2015年总体收支情况
2015年，本校收入合计32714.69万元，其中：财政拨款收入23366.50万元，事业收入9212.60万元，其他收入135.59万元。
2015年，本校支出合计35479.65万元（含2014年结转4354.57万元），其中：基本支出14760.38万元，项目支出20719.27万元。
2015年收支结余1589.61万元，其中：转入用事业基金1093.05万元，年末结转结余496.56万元（政府采购未形成支付）。
二、2015年收入预算执行情况
1.组织收入完成情况分析
2015年本校组织收入年初预算8569.90万元，组织收入决算13757.97万元，包括已缴国库147.50万元和已缴财政专户12110.52万元。其中：利息收入增加94.89万元，资产处置收入增加5.44万元，其他缴入国库的教育行政事业性收费增加12.17万元；学费增加2713.34万元，住宿费增加167.99万元，函大、电大、夜大及短训班培训费增加380.55万元，考试考务费减少5.50万元，其他非经营性国有资产收入增加319.24万元。
2.收入与预算对比分析
2015年收入年初预算数21135.10万元，调整预算数31901.40万元，收入决算数32714.69万元，收入决算数比年初预算增加11579.59万元，增长54.79%，主要原因是财政拨款收入预算调整增加10766.30万元，其中：中央追加预算指标8648.40万元，本级追加预算指标2060.50万元，分解预算数57.16万元；组织收入增加813.29万元，主要是科研事业收入、其他业务收入等增加813.29万元。
收入决算数比调整预算数增加813.29万元，增长2.55%，变动幅度较小，其中：教育科目收入决算数比预算调整数768.42万元，增加2.41%；社会保障和就业科目收入决算数比预算调整数增加14.42万元，增加0.05%；医疗卫生科目收入决算数比预算调整数增加17.36万元，增加0.05%；住房保障支出科目年末收入决算数比预算调整数增加13.09万元，增加0.04%。
3.收入与上年度对比分析
2015年本校收入32714.69万元，较上年增加1687.70万元，增5.44%，其中：财政拨款收入增加1033.70万元，主要原因是人员、定额公用经费拨款增加；事业收入增加743.88万元，主要原因是学生数增加导致学费、住宿费增加、上缴上年未上交的财政专户的非税收入导致收入增加；其他收入减少89.88万元，主要原因是非本级财政拨款减少。
2015年收入与上年度对比分析
单位：万元
项目
2015年
2014年
增减额
增减率
原因分析
收入合计
32,714.69 31,026.99 1,687.70 5.44%
财政拨款收入
23,366.50 22,332.80 1,033.70 4.63% 人员支出、定额公用经费、发改委基建拨款增加
事业收入
9,212.60 8,468.72 743.88 8.78% 学费、住宿费增加，上缴上年未上交的财政专户的非税收入，造成收入增加；出租等收入纳入非税上缴，导致其他事业收入减少。
其他收入 135.59 225.47-89.88-39.86% 非本级财政拨款减少
三、2015年支出预算执行情况
1.支出结构分析
（1）各项支出占总支出比重
按支出类别分，基本支出14760.38万元，项目支出20719.27万元，分别占总支出的41.60%和58.40%；按支出经济分类分，工资福利支出8565.16万元，商品和服务支出4580.64万元，对个人和家庭的补助5207.02万元，基本建设支出1000.00万元，其他资本性支出16126.83万元，分别占总支出的24.14%、12.91%、14.68%、2.82%和45.45%。
（2）支出按功能科目分布情况
2015年本校支出按功能科目分：一般公共服务支出12.00万元，占0.03%，其中：其他宣传事务支出12.00万元；教育支出32733.32万元，占92.26%，其中：高等教育32733.32万元；科学技术支出15.16万元，占0.04%，其中：自然科学基金8.00万元，应用技术研究与开发4.16万元，科普活动3.00万元；社会保障和就业支出1766.02万元，占4.98%，其中：事业单位离退休1765.02万元，其他优抚支出1.00万元；医疗卫生与计划生育支出444.56万元，占1.25%，其中：事业单位医疗444.56万元；住房保障支出508.59万元，占1.43%，其中：住房公积金395.29万元，提租补贴113.30万元。
2.支出与预算对比分析
（1）预、决算差异情况
单位：万元
项目
基本支出
项目支出
调整预算数
决算数
差异率% 调整预算数 决算数
差异率%
合计
14,783.10
14,760.38
-0.15
17,118.30
20,719.27
21.04
一般公共服务
12.00
12.00
0
教育
12,108.80
12,041.21
-0.56 17,091.14
20,692.11
21.07
科学技术
0.00
0.00
0.00
15.16
15.16
0
社会保障和就业
1,751.60
1,766.02
0.82
医疗卫生
427.20
444.56 3.90
住房保障支出
495.50
508.59
2.57
（2）差异原因分析
2015年，本校基本支出决算数比预算调整数减少22.72万元，减少0.15%，变动较小，其中：教育减少67.59万元，社会保障和就业增加14.42万元，医疗卫生增加17.36万元，住房保障支出增加13.09万元；项目支出决算数比预算调整数增加3600.97万元，增加21.04%，主要原因是年初结转财政拨款安排项目支出4354.57万元，年末结转财政拨款安排项目支出496.56万元，纳入专户管理的非税收入安排的项目支出减少257.04万元。
3.支出与上年度对比分析
（1）与上年度各项收入支出的对比分析
2015年支出与上年度对比分析
单位：万元
项
目
2015年
2014年
增减额
增减率%
支出合计
35,479.65 26,936.19 8,543.46 31.72%
其中：工资福利支出
8,565.16 7,496.42 1,068.74 14.26%
商品和服务支出
4,580.64 4,293.98 286.66 6.68%
对个人和家庭补助支出
5,207.02 5,023.05 183.97 3.66%
基本建设支出
1,000.00 0.00
1,000.00
其他资本性支出
16,126.83 10,122.73 6,004.10 59.31%
（2）支出增减变动原因分析
2015年本校总支出比2014年增加8543.46万元，增长31.72%，其中：工资福利支出增加1068.74万元，主要是工资制度改革、在职教工每人每年调一级薪级工资及绩效工资增加等；商品和服务支出增加286.66万元，主要原因是学生规模扩大，导致日常运行经费提高；对个人和家庭补助支出增加183.97万元，主要是原因是退休人员增加，学生奖助学金随着学生规模增加而增加，住房公积金随着工资基数增长而增加；基本建设支出增加1000.00万元，为发改委投入的基建经费；其他资本性支出增加6004.10万元，主要原因是上年权责发生制政府采购结转经费4354.57万元，本年基建项目和教学专用设备的购置增加。
4.2015年项目及政府采购支出情况
2015年，共完成项目支出24项，支出总额20719.27万元，其中：年初结转和结余安排4354.57万元，财政拨款安排15478.33万元，财政专户管理资金安排886.37万元。其中：政府采购预算17703.79万元，完成政府采购金额17130.58万元，按类别划分：货物类7841.29万元，工程类9211.66万元，服务类77.64万元，总资金节约率为3.23%。
5.“三公”经费支出情况
“三公”经费总额及分项金额分析表
单位：万元
项目
因公出国（境）费用
公务用车运行维护费
公务接待费
合计
年初预算数
0.00 65.00 85.50 150.50
本年决算数
0.00 50.61 65.92 116.53
上年决算数
0.52 64.53 76.64 141.69
本年预决算差异
0.00 -14.39-19.58-33.97
本年决算与上年决算差异
-0.52-13.92-10.72-25.16
本校2015年“三公经费”决算数比年初预算数减少33.97万元，其中：公务用车运行维护费减少14.39万元，公务接待费减少19.58万元；“三公经费”本年决算数比上年决算数减少25.16万元，其中：因公出国（境）费用减少0.52万元，公务用车运行维护费减少13.92万元，公务接待费减少10.72万元。减少原因主要是我校加大了对“三公经费”管理，认真落实中央八项规定精神，实行严格的额度控制，支出大幅减少。
四、2015年财政资金指标结转情况
上年政府采购权责发生制结转4354.57万元，上年结转本年使用的预算指标0.24万元，本年本校严格按照年初预算和预算调整安排财政预算内资金使用计划，并严格执行计划。截至年底，政府采购权责发生制结转496.56万元，占本校本年可使用预算指标的1.52%；结转下年使用的预算指标0.00万元。政府采购权责发生制结转主要是安徽省支持本科高校发展能力提升计划-基础教学条件保障能力提升计划417.21万元，中央财政支持地方高校发展专项资金预算79.35万元。
五、2015年资产负债情况
本单位年末资产总额80594.68万元，比上年增加6744.90万元；负债总额3330.29 万元，比上年减少3541.01万元；年末资产负债率4.13%，比上年减少5.17%。资产负债表年初数与上年年末数一致，无审计调整账务。
本年固定资产增加15491.64万元，其中：房屋建筑物增加7912.04万元，单价在20万元以上的设备增加1392.61万元，单价200万元（含）以上的设备增加333.58万元，其他资产增加5853.41万元。本年固定资产减少381.68万元，已按照要求办理报备手续。
年末资产负债表中“其他应收款”为420.05万元，主要是教师进修、差旅及科研借款；“其他应付款”2932.25万元，主要是本专科生教材951.24万元，成教教材费54.10万元，学生保险费91.08万元，学生门诊170.70万元，保证金、学生保险、活动等经费的其他应付款1665.13万元。
六、2015年财务管理情况
1.“严肃财经纪律 严格财务管理”专项清理整治活动开展情况
（1）成立组织机构，制定细致方案
根据皖教财〔2015〕7号文件要求，我校成立了以校党、政“一把手”为组长，其他校领导为副组长的“严肃财经纪律严格财务管理”专项清理整治领导小组，各院部、部门负责人为小组成员，领导小组办公室设在财务处，财务处负责人任办公室主任。印发了《黄山学院开展“严肃财经纪律 严格财务管理”专项清理整治工作实施方案》和《黄山学院开展“严肃财经纪律严格财务管理”专项清理整治工作任务分解表》。学校还专门成立了审计小组，对2012-2014年财务收支情况进行内部审计，成员由财务处和监察审计处人员组成，办公室、监察审计处、人事处、财务处、科研处、国资处、总务处、后勤集团等部门各司其职，密切配合学校财务管理专项清理整治工作。
（2）校领导亲自督办，财务管理专项清理工作全覆盖
召开“严肃财经纪律，严格财务管理”专项清理整治工作动员会。会上，汪建利校长强调，各校要认真贯彻落实《安徽省教育厅关于开展严肃财经纪律严格财务管理专项清理整治工作的通知》精神，以正风肃纪的姿态和扎实的工作作风，紧扣专项清理整治工作的10个方面内容，重点清理整治2012年以来财务管理等方面存在的问题，坚持全面覆盖，不走过场；坚持问题导向，促进问题整改。
审计小组结合实施方案，认真自查了近三年的会计凭证，对有疑问的报销及时记录和汇总。对于发现的问题，校领导亲自约谈了相关部门责任人，要求说明原因，并进行整改。在推进整改落实时，校领导要求监审处、财务处约谈问题线索责任人，进一步落实整改责任。
12月14日，在查处发生在群众身边的“四风”和腐败问题专项工作暨财务管理专项清理整治工作专项督查工作专题协调会上，校领导再次强调，对于审计中发现的问题，一定要认清形势，不要存在侥幸心理，将整改工作落到实处。
（3）问题整改情况
我校在自查自纠专项清理整治工作中发现了少量问题，有的需完善制度，有的需建立机制；有的已经整改到位，有的正在整改。具体整改情况如下：
规范了非税收入管理。将2014年结转的部分非税收入上缴；退还了多收中法合作办学学费每生5000元，共计32.5万元；清理并上缴房租收入120.8万元。
规范了代收代支款项管理。结合教纪函[2015]44号文件要求，开展了2015年度规范教育收费治理教育乱收费专项检查情况。造册清退了多收取的新生医疗保障卡工本费7.63万元和新生耳机费0.9万元。对学生军训服装因质量达不到合同要求，已与供应商达成一致意见，退还每生7元，共计3.3万元。
整改工作进一步落实。通过审计，查找问题线索，并逐项整改落实。制订了《关于“严肃财经纪律 严格财务管理”专项清理整治活动对照整改的通知》（校财[2015]18号），部分教工已经退还了礼品、香烟、大额汽油费、汽车维修费、高档酒水、旅游费用等不合理支出共计16.59万元，补交税款2.59万元。
2.健全完善财务管理制度情况
本年度制订了《关于加快2015年预算执行进度的通知》（校财[2015]4号）、《黄山学院关于开展严肃财经纪律 严格财务管理专项清理整治工作的通知》（校财[2015]10号）、《关于认真开展公务支出公款消费自查工作的通知》（校财[2015]12号）、《黄山学院财务管理暂行办法》（校财[2015]17号）、《关于“严肃财经纪律 严格财务管理”专项清理整治活动对照整改的通知》（校财[2015]18号）等18个文件，正在修订《黄山学院其他收入管理暂行办法》。这些文件的修订，进一步完善了我校财务制度建设，规范了财务支出行为。
3.科学规范经费使用管理情况
（1）加大财经政策宣传力度
上半年组织了三次培训，一是在2015年教研课题负责人会上，对课题经费支出注意事项进行了讲解。二是对党委中心组成员和行政秘书进行了财务知识专题培训，将财经政策宣传到位。三是组织全体项目负责人、行政秘书、资产管理人参加科研管理系统和资产管理系统的专题培训。通过上述培训，进一步增强了教工维护财经纪律意识。
（2）实现了支出按经济科目管理
新添置了部门预算管理系统，实现了所有经费按照经济科目进行管理和控制，保证了校内预算与上报省厅的预算吻合一致，避免了“两张皮”现象。新添置了教科研经费管理系统，实现了所有教科研项目按照预算和经济科目进行管理和控制，保证了日常支出按照项目申报书进行控制。
（3）进一步强化了公务卡支付制度
2013年我校现金支出1062.1万元，2014年减少为421.8万元，2015年现金支出仅64.7万元，现金使用量明显减少，支出行为进一步规范。
（4）加强了三公经费管理
加强三公经费管理。进一步加强了对日常教育经费支出的管理，特别是“三公经费”的管理。建立了规范的公务接待审批制度和三单（审批单、菜单、发票）合一报销制度并严格执行，严格限制公务接待用餐标准。公务接待支出同期比较下降14%。为进一步规范公务用车管理，学校制订了《关于进一步加强公务车辆管理的通知》，严格实行公务用车双休日、节假日定点封存制度和公务车辆值班制度，严禁公车私用等违规行为的发生。公务用车支出同期比较下降21.6%。公务出国必须履行省外办、省台办报批手续。
（5）加强了事前、事中财务监督
进一步强化了财务监督窗口前移制度，充分发挥财务、审计、监察在经济活动中的监督作用，按照“3+X”模式，积极参与货物、工程、服务购买的财务监督工作，做到全过程、全方位参与监督，不留死角，保证经济活动规范、有序。
（6）加强了劳务费、加班费管理
由人事处、财务处、监审处三个部门组成“其他收入”审核小组，到相关职能部门进行了调研和协调，对劳务费、加班费进行了严格审核，对于扩大发放范围和提高发放标准，一律核减。通过审核，进一步提高了教工规范津补贴发放的意识，加强了其他工资性收入管理。为了进一步规范劳务费、加班费的管理，正在修订《黄山学院其他工资性收入管理暂行办法》。
4.规范强化科研经费管理情况
（1）修订科研经费管理制度
为实现横向科研项目管理的科学化、规范化、程序化，确保项目研究的顺利进行，加速项目成果的推广应用，促进学校科研事业的可持续发展，本年度制订了《黄山学院横向科研项目管理办法》。
（2）以 “两严”专项清理整治工作为契机，加强科研经费管理
以“严肃财经纪律 严格财务管理”专项清理整治活动为契机，切实加强科研经费的管理。经过对2012-2014年财务收支凭证的清理查阅，发现在科研经费支出过程中，存在以虚假票据进行报销，用科研经费赠送礼品、购买土特产等现象，并对这些情况向项目负责人进行反馈，要求限期整改。目前，清退科研经费9.22万元。
（3）通过信息化手段，强化日常科研经费管理
为了加强科研经费日常控制，本年新添置了科研经费管理系统，并实现与财务核算系统无缝对接。对所有在研项目和新增项目需通过该系统按照申报书的预算编制滚动预算，以实现对日常科研经费按照经济科目进行核算和控制，以防止支出的随意性。
5.内部控制规范体系建设情况
（1）建立健全财务制度
为了进一步规范小型建设及维修项目的管理，对于金额在20万元以下的建设及维修项目，制订了《关于对黄山学院小型建设项目招标执行备案制的通知》（校审〔2015〕1号）和 《黄山学院小型改造、零星维修工程实施办法（试行）》（校总〔2015〕7号）进行规范，从立项、招标、验收、审计、付款等环节进行控制。
（2）积极推进3+X模式 进一步强化了财务监督窗口前移制度，充分发挥财务、审计、监察在经济活动中的监督作用，按照“3+X”模式，积极参与货物、工程、服务购买的财务监督工作，做到全过程、全方位参与监督，不留死角，保证经济活动规范、有序。
（3）积极探索自行采购模式
在自行采购工作中，根据实际情况，尝试开展网上采购活动。通过网上分别完成了信息工程学院、教务处创新实验室的部分电子元器件的采购，对于这种网上采购既节约了采购成本，也提高了采购进度，同时也采购到教师满意的货物。
（4）完善财务内部监控制度
根据内部人员的变动和业务发展的需要，适时修订了财务处内部岗位职责分工，坚持不相融岗位相分离制度。对会计核算科、资金结算科和后勤财务科工作职责进行了规范和细化，对财务处审批权限作了调整，进一步优化了内部岗位职责，提高了财务工作效率。
6.深入推进财务信息公开情况
每年在我校“两代会”上以文件资料形式对当年预算执行情况进行公开，让每位教代会代表详细了解学校财务收支情况，财务管理情况。通过校园网发布财务信息，包括财务规章制度、相关管理规定、财务预决算报告说明、财务预决算报表情况、三公经费支出及预算情况，并且在电子政务以文件形式公布年度财务预算情况。通过政府采购网、校园网发布仪器设备、图书、药品和基建工程等修购项目招标公告，公开进行招投标工作，并及时公布中标结果，接受投标方和社会的监督。通过橱窗和财务处网站的方式公开学费收费项目、收费依据、收费标准、收费投诉方式等。将常用规章制度、办事流程悬挂在财务处墙上，以便教工和学生随时了解。重大项目的立项，通过会议纪要的方式进行公开。
7.提升综合预算管理水平情况
以零基预算的编制原则，按经济科目细化编制了2016年预算，按要求编制了2016年的政府采购计划书，做到格式规范，内容完整，参数准确；编制了2016-2018年三年滚动项目库和“十三五”基本建设项目库，规范了今后五年建设支出。实现了按经济科目对包干经费、就业经费和接待费的控制，“三公经费”得到有效控制，进一步促进了精细化管理水平。2016年计划全面实现对所有支出按经济科目进行日常控制。坚持“应采尽采”原则，进一步加快政府采购预算执行力度和进度。找准影响执行进度的一切因素和关键环节，督促相关院部、部门负责人加快预算执行进度。本年已完成政府采购指标17130.6万元，支付进度96.8%，排在省属高校前列，获得教育厅和财政厅的好评。为了提高工作效率，实现按经济科目进行管理和控制，本年5月份添置了预算管理系统，11月份添置了科研经费管理系统，完善了其他收入申报系统。通过对财务软件的完善，进一步促进了财务信息化平台建设。
8.规范和加强政府采购管理情况
对于各类采购项目，我校严格按照相关规定执行审批流程，严把审批关，防止盲目采购，确保将每一笔资金都用在刀刃上。对于一些特事特办的小额采购，尽管时间紧，但采购程序仍坚持严格把关。从本年开始，我省高校政府采购工作实行属地化管理新模式，并取得很好的效果。
本年我校首次对服务类政府采购进行了尝试，在黄山市公共资源交易中心支持下，教职工体检项目进行了政府采购，取得了理想的效果，这也为我们今后开展服务类项目政府采购积累了宝贵的经验。除此之外，我校还在积极探索采用多种采购方式开展政府采购工作。认真做好设备的验收入库工作，在设备验收过程中，以中标标书作为验收依据，严格控制随意变更供货品牌、型号、规格等现象产生。对采购完成的资产，严格按照《黄山学院资产采购管理规定》的规定，通过院部及学校二级资产验收，逐台件的对照中标标书进行验收，合格设备再登记入库。做到一帐一物，不重不漏，账实相符。同时，加强对教职工政府采购工作的指导，使广大教工尽快掌握政府采购相关知识，提高我校参评专家的评标水平，这也为我校更好做好政府采购工作奠定了基础。
9.建立完善绩效考评机制情况
首先，按照省厅统一部署，对专项经费进行评价，根据皖教秘高[2015]137号文件要求，我校对2015年的教育质量工程项目和振兴计划部分项目进行了检查，并撰写了考评分析报告。经分析，我校2015年的教育质量工程项目和振兴计划部分项目总体情况较好，促进了地方性应用型建设水平。其次，建立了教学、科研设备使用考评机制，12月29日，学校召开了近三年实验室建设情况汇报会。会上，各院部对三年来设备购置、管理及存在问题进行逐一汇报。会后，党委中心组成员对各实验室建设使用情况进行了实地查看。促进了教学科研设备的管理，为今后设备购置积累了经验。再次，建立了中层届内、离任审计制度，对在任干部所在部门的包干经费和项目经费使用情况进行了评价。本年对经管院、校办、生环院、团委、科研处等五部门进行了任期内审计。通过审计，发现了在经费管理过程中存在一些问题，并对问题进行反馈，要求切实加以整改，对审计结果报送人事处、组织部加以利用。
10.加强财会队伍建设情况
本年引进会计学硕士一名从事预算管理工作，引进专职会计一名负责财务报销审核工作，选派两名会计人员参加教育会计协会举办的培训班，选派一名会计人员参加省审计厅组织的审计工作，选派相关人员参加教育厅组织的相关培训，继续在全校范围内进行会计继续教育，进一步提高会计人员专业理论素养和业务技能水平。
第4篇：预算执行自查报告
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（三）、预算执行方面
1、预算收入方面
单位的各项收入做到应收尽收，所有收入均纳入单位财务帐簿，无私设帐外帐及“小金库”现象。单位各项收入无虚挂往来现象，并做到了及时入帐。
2、预算支出方面
预算支出不存在无预算、超预算支出，不存在虚列支出和预算科目间相互挤占问题，所有财政资金支出均履行了严格审批手续，不存在挤占、挪用、转移财政资金行为。
基本支出严格执行国家的有关政策及规定，无擅自扩大开支范围和提高开支标准，单位津补贴、奖金和福利均按照国家或地方的规定发放，无滥发奖金、补贴或福利现象，无违规为职工购买商业保险行为。
项目支出均按照批准的项目和用途以及项目实施方案执行，无自行改变项目内容，扩大支出范围现象。无自行调整项目支出预算问题，所有项目支出均
2---编制、提供虚假的或隐瞒重要事实的决算。
（四）、资产管理方面
1、增加的资产及时入帐，不存在将取得的国有资产不登记，擅自占有、使用的问题。
2、资产管理做到了责任落实，核算符合规定，帐实相符。
3、单位资产无对外投资、出租、出借、担保现象。4、无未经审批擅自处置资产，出现资产流失问题。
5、资产评估符合有关规定，无应评估未评估的事项。
（五）、政府采购方面
政府采购预算（计划）编报全面、完整。采购模式规范，采购方式选择合法。不存在无预算或超预算进行采购。不存在擅自提高采购标准现象。
（六）、合同管理方面
合同签订的主体均合法、签订程序合规，签订内容与批复的计划和预算相符，合同的执行
4---以及国家审计署公告的问题进行检查，类似问题也做到了整改落实。
总之，此次自查，单位领导高度重视，对查出的问题及时进行了整改，通过自查，对进一步加强和改进单位财经预算和资金管理工作起到了积极的促进作用。
xxx管理局
xxxx年xx月xx日
篇2：2015年度预算执行情况分析总结报告
2015年度预算执行情况分析总结报告
集团财务财产事业部：
根据集团《关于做好2015年年终决算有关工作的通知》精神，公司领导高度重视，杨总亲自牵头组织财务部员工学习通知，安排人员严格按照“真实、准确、完整、及时”的原则，认真对通知中的相关事项及时进行了清理。现将我公司2015年度预算执行情况分析、总结报告如下：
6---团下达的收入目标。
二、预算支出执行情况
集团年初下达给我公司常规支出控制目标为650万元，全年实际执行金额为万元（公司2015年度常规费用支出参见后附的预算执行分析表附表一），节省开支万元，节省占比%。支出控制业绩突出。领导煞费苦心节约开支，利用这笔资金保障了公司的正常运转和开拓发展，特别是为逆境下的倒闭破产停业等已关门的商户空置面积重新招商、开展大型广告招商活动、设施设备维护更新、保障消防安全、员工培训等方面发挥了巨大的作用。
三、往来款、借款、备用金清理情况
1、“应收账款”和“其他应收款”等往来账户的款项已清理核对完毕，并按集团的要求上报财务财产事业部。
2、公司各部门借用的备用金已于决算前办理手续，该还的已还，少数未归还的按规定已办理了转借手续。
8---情况汇报如下：
一、部门预算编制
（一）重视组织领导，提高预算编制工作效率。 部门预算编制是一项很复杂的系统工程，它与年度工作安排紧密相关，与各业务科室紧密相连。领导高度重视xx的部门预算编制工作，组织了各科室和委属二级单位负责人参加的专题会议，安排部署部门预算编制工作。明确预算编制的第一责任人对本单位预算编报的真实性、完整性和及时性负责，并结合单位的中心工作、近几年来的工作开展情况、上级领导及其主管部门对下一年度的工作思路，认真予以过滤。对可能发生的情况，在分析对照前几年实际发生的基础上，预测当年的可能情况并适当留有余地，尽可能减少不必要的预算调整。加强对本系统直属单位负责预算编报人员的管理、指导和培训，确保预算编制真实、及时、准确、完整。市人口计生系统按照规定的文本、项目、标准、时间、软件编制上报部门预算，10---根据工作的职能任务和事业发展规划，结合财力状况，参照以前年度项目，采用项目库管理方式分轻重缓急，严格控制在“一下”控制数内申报项目。申报材料齐全、申报内容完整、支出科目使用准确。
重视采购预算，提高采购编制的完整性。
根据《政府采购管理暂行办法》及《政府采购实施细则》的要求，结合本部门开展工作的实际，准确把握采购类型和采购目录，切实强化采购项目的预见性和超前性，政府采购预算编制做到全面准确，符合实际需要。
二、部门预算执行
（一）健全机制，规范内部管理行为。 根据工作实际，制定了《机关财务管理制度》、《采购制度》、《会议制度》、《公务电话管理办法》、《公物使用与管理制度》、《车辆管理制度》、《招待费使用管理办法》等规章制度。通过实施内部监督和控制制度，明确了记账人员与
12---目和用途使用，无改变项目内容、扩大使用范围、挪用项目资金
现象，做到了专款专用，切实保障资金使用的安全性、规范性和有效性。
对于不可预见经费，据《市直部门预算不可预见经费使用管理办法》的相关规定，按照使用范围向财政部门申报并按批复的用途使用不可预见经费。
（三）规范管理，严格执行采购程序。 根据《政府采购管理暂行办法》及《政府采购实施细则》的有关规定，按照年度采购预算，向政府采购部门申报采购计划，经政府采购部门审批后，办理采购项目，采购完成后，由相关科室填写验收报告，购销合同、购置审批、验收记录及付款方式等财会、文书资料整理完整报国库收付局支付，切实降低了采购成本，提高了资金使用效益。
通过自查工作的开展，促进了预算管理与预算执行水平和资金使用效益的提高、促进了内部监督机制的完善。
二0一三年五月三十日
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第5篇：财务预算执行报告
财务预算执行报告
——创佳股份有限公司财务部预算执行报告
第一部分 2007年财务决算情况
2007年，创佳股份有限公司在管理层的正确领导下，根据公司的发展战略目标，坚持以市场为导向，以项目管理为重点，以资金管理为纽带，以提高创佳股份有限公司经营质量为目的，深化内部改革，调整经营策略，改变项目管理模式，加强内部规范管理，扩大了市场营销份额，较好的完成了各项年度计划任务。第二部分 财务预算的执行主要出现以下情况：
尽管我公司在2007年度的部分生产项目，内部管理也在不断规范，履约形势较好，但是，我们还应清醒地认识到，我们现在乃至于将来两年时间，还存在许多风险和困难:
一、库存物资和固定资产由于磨损和技术进步，帐面价值远高于实际的市场价值，而我们的债务却是实实在在的。我们的困难是:如何筹集资金，确保项目履约和偿还外债，避免或减少债务纠纷和法律诉讼，提升创佳股份有限公司形象，规避债务风险。
二、资金收支计划的执行力度有待加强。资金是创佳股份有限公司经营活动的价值反映，是经营状况的晴雨表，编制并执行资金计划是保证经营活动正常进行的重要举措，经检查，个别项目部的执行结果不尽人意，差异较大。究其原因，是这些单位仍然存在敷衍应付思想，基础管理薄弱，造成数据的及时性，准确性较差，其结果是编制的计划不合理，不科学，进而造成用计划指导约束内部经营行为的力度不够。
三、成本费用预算控制需进一步加强。预算是成本费用控制的有效手段，只有编制科学合理的成本费用预算，才能对实际工作中的成本费用实施有效的控制，这是实施精细化管理的基础工作。从目前情况看，我们的项目部对成本费用预算仍然停留在应付要求上，还没有真正运用成本费用预算管理来约束和指导经营行为，更谈不上通过这一管理方式来提高管理水平和创造更大的盈利空间。
四、会计基础工作还需进一步加强。首先，个别项目的现金使用比较频繁，额度较大，现金支付超出了现金使用范围，违反了现金管理条例的有关规定。其次，个别项目的科目设置和成本费用归集欠科学。第三，个别项目仍然存在未将零星材料让售，废旧物资处理及机械台班收入纳入财务核算等现象。存在以上问题的项目部会后要进行认真整改。各位代表:我们所遇到的风险和困难都是创佳股份有限公司快速发展过程必然会发生的，也是前进过程中暂时遇到的风险和困难，只要我们党政班子和广大职工抓住当前发展的大好机遇，保持清醒的认识，积极应对，就一定能够逐一化解。
第三部分 2008年要注意的问题
接下来的一年中我们要要维持创佳股份有限公司的正常生产经营，实现创佳股份有限公司任务的目标。为此，必须抓好资金收支计划的每一个环节。具体要做好以下六个方面的工作:
创佳股份有限公司的资金必须坚持收支两条线的基本原则。即:各项目部按责任制规定应上缴创佳股份有限公司的专项费用和综合费用，必须按照逐季计算，按月预缴，季度结算，年度清算的原则进行缴纳。各项目部委派的财务负责人必须在收到当月项目款的第一时间内报告财务部，并在收到款后五日内，缴清当月创佳股份有限公司为各项目部所垫资金；综合管理费视项目部资金状况按月预缴，季度结算。减少资金占用，盘活存量资产。增强税务意识，注重税务策划，规避税务风险。加强预算管理工作的执行力度。进一步夯实财务基础工作，使财务工作更加规范化，标准化，制度化。
近两年来，通过全体财务人员的艰苦努力，创佳股份有限公司的财务管理工作无论是制度建设，制度落实，会计核算分析，成本控制等方面都有较大的进步，但是，创佳股份有限公司财务工作还不够理想距，还需要继续完善财务制度和规范基础工作，狠抓贯彻落实，从每一件小事做起，使创佳股份有限公司财务管理满足创佳股份有限公司改革和发展的需要。
继续抓好财务队伍建设，注重培养财务人员的协调和沟通能力。加强队伍建设是搞好财务管理的一项重要工作，为了满足创佳股份有限公司财务核算和管理快速发展的需要，今年将继续实行财务负责人委派制，修改，完善委派财务负
责人的考核办法和奖罚标准。财务人员的任用将采取内部挖潜和对外引进的竞争用人机制，让想做事也能做事的人有事做，让有事而不想做事的人靠边坐。2008年的各工作目标已经确定，让我们在创佳股份有限公司党政的带领下，团结拼搏，再接再厉，求实创新，锐意进取，为实现今年的各项目标而共同努力奋斗。
创佳股份财务部
2007年12月31日
