国税风险应对岗位职责

作者：simonxu | 发布时间：2020-12-31 06:10:23 收藏本文下载本文

第1篇：岗位练兵习题—风险应对

一、单项选择题

1、在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是（）。

A、疑点全部被排除，未发现新的疑点的B、发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的 C、明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的D、纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的正确答案：//D//

2、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在（）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。 A、1 B、3 C、5 D、10 正确答案：//C//

3、纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（）。 A、上级交办

B、责任区管理部门转办 C、税源监控分析部门转办 D、利用资料稽核的结果确定正确答案：//D//

4、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应直接转入评估处理环节，并注明"未发现违法行为，审定后归档"的建议

A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的 D、疑点全部被排除，未发现新的疑点正确答案：//D//

5、对已办理税务登记的定期定额纳税人在"金税三期"征管系统中未产生应征税款信息的应纳税款需要采取以下哪种开票方式征收税款。（）A、税票录入 B、临时征收开票 C、清理税（费）款开票 D、综合开票正确答案：// A //

6、缴费单位申报当期和补缴以往年度月份费款要按（）记录分别录入到综合申报表，即当期和补缴要（）填写。你认为正确选项是（）

A、一条合并 B、两条分开 C、日期顺序分开 D、两条合并正确答案：//B //

7、纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其（）。

A、应纳所有税种 B、应纳所有费种

C、应纳所有税（费）种 D、应纳所有国税税种正确答案：// C //

8、某县国税局纳税评估岗位小张和小李，对某商品流通公司有关资料进行案头分析并计算部分指标。对于下列指标，小张理解正确的是（）。

A、现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高 B、产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强

C、净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越低，每股收益较高

D、存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢正确答案：// D //

9、某县国税局纳税评估岗位老张和小李，按照规定程序，对某数控机床制造公司相关资料进行案头分析、约谈和实地核查，确认该数控机床制造公司少申报应税收入500000元，涉嫌偷税。老张和小李提交的《实地核查报告》经过该局张局长审核通过后，对该公司做出的处理意见是（）。

A、制造《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》等文书，载明应补缴税额8500元，送达纳税人，责令其限期缴纳 B、触发核定应纳税额流程，核定应纳税额85000元 C、制造《税务处理事项告知书》，送达纳税人，纳税评估终止 D、应移交税务稽查处理正确答案：// D //

10、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（）做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。A、真实性和准确性

B、全面性和准确性

C、真实性和全面性 D、及时性和全面性正确答案：// A //

11、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为（）。A、移交税务稽查部门处理 B、主管税务机关约谈纳税人

C、主管税务机关报经县以上税务机关批准采取保全措施 D、主管税务机关到生产经营场所了解情况、审核账目凭证正确答案：// A //

12、2006年3月21日，某税务机关向纳税人邮寄送达《税务约谈通知书》，在3月31日进行税务约谈。3月27日税务机关收到挂号函件回执，回执显示纳税人于3月25日签收。则()为送达日期。A、3月21日 B、3月25日 C、3月27日 D、3月31日正确答案：// B //

13、某企业财务报表反映，企业主营业务收入为130万元，现金和银行存款收入为180万元，则纳税评估应当分析的主要要点可能是()。

A、重点约谈“其它应付款”可能存在的问题 B、可能存在少报销售收入问题 C、可能存在虚增固定资产问题 D、可能存在虚列成本问题正确答案：// B //

14、税务约谈的对象主要是()。A、企业办公室人员

B、法定代表人或企业财务人员 C、企业负责业务人员 D、企业负责生产人员正确答案：// B //

15、（）是现代税收管理的根本标志。A、纳税人自我评定制度 B、信息管税制度

C、“服务+执法=遵从”制度 D、纳税人自主申报制度正确答案：//A //

16、《深化国税、地税征管体制改革方案》明确对纳税人实施分类分级管理。其中，对企业纳税人按（）实行分类管理。A、规模 B、行业 C、规模和行业 D、行业和收入正确答案：//C//

17、统计学中最常用的为“平均值±标准差” 法来确定预警值的（）A、上下界限 B、偏离度 C、离散度 D、波动情况正确答案：//A //

18、下列不属于基础信息分析的有（）A、税务登记分析 B、国地税管理情况分析 C、纳税申报情况分析 D、涉及税收政策分析正确答案：// C //

19、下列不属于税收表现分析的有（）A、税务登记信息分析 B、纳税申报分析 C、发票使用分析

D、纳税评估记录及稽查记录分析正确答案：// A // 20、下列不属于风险特征指标建立的原则的是（A、相关性原则 B、全面性原则 C、可行性原则

D、可复制原则

。）正确答案：// D //

21、进行增值税申报分析时，对于一般纳税人既有应税货物劳务销售又有免税货物劳务销售，但无进项转出，企业可能存在的风险是（）。

A、未按规定申报免税货物销售收入

B、外购日用消费品取得增值税专用发票申报抵扣进项税 C、将应税销售收入申报为免税销售收入 D、用于免税项目的进项抵扣未按规定转出正确答案：// D //

22、某电子产品销售公司，2014年资产负债表存货年初数为3580万元，年末数为2190 元，存货减少1390 万元。2014年所得税申报营业收入1270万元。两者差额120万元，排除电子产品低于成本价销售的情况下，可能存在（）的风险。A、少申报收入或账外经营 B、虚增成本 C、多列支期间费用 D、隐瞒营业外收入正确答案：// A //

23、增值税专用发票存根联滞留票（以下简称滞留票）是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票，滞留票可能存在的最大风险是（）。A、虚抵进项税

B、隐匿购进、账外经营 C、虚开发票 D、虚增成本正确答案：// B //

二、多选题

1、税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，税务机关针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、（）、（）、（）、（）等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度。 A、纳税评估 B、税务审计 C、反避税调查 D、税务稽查

正确答案：// A#B#C#D //

2、企业税务风险内控体系包括： A、企业内控制度及其运行情况

B、企业税务风险管理组织机构、岗位和职责 C、企业税务风险识别和评估机制 D、企业税务风险控制和应对机制正确答案：// A#B#C#D //

3、税务风险管理制度主要包括： A、税务风险管理组织机构、岗位和职责 B、税务风险识别和评估的机制和方法 C、税务风险控制和应对的机制和措施 D、税务信息管理体系和沟通机制 E、税务风险管理的监督和改进机制正确答案：// A#B#C#D#E //

4、以下哪些是企业税务管理机构主要履行的职责： A、制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度 B、建立税务风险管理的信息和沟通机制

C、组织税务培训，并向本企业其他部门提供税务咨询

D、组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施

正确答案：// A#B#C#D //

5、现代税收管理方式的主要形式包括（ABCD）A、信息管税 B、税收风险管理 C、综合治税 D、其他方式

正确答案：// A#B#C#D //

6、在所得税纳税评估中，关键是要及时全面完整地采集所得税应税（）等税前扣除项目的信息。A、收入

B、成本

C、费用

D、税金

正确答案：// A#B#C#D //

7、国家税务总局关于《增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知》中，增值税纳税评估方法有（）。A、税负对比分析法 B、工业增加值评估 C、投入产出法 D、能耗测算法 E、工时（工资）耗用法 F、设备生产能力法

正确答案：// A#B#C#D#E#F//

8、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应转入实地核查环节。

A、疑点全部被排除，未发现新的疑点

B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的正确答案：// B#C#D //

9、送达《税务约谈通知书》取得的送达回证可以由纳税人的（）签收。A、法定代表人 B、财务负责人 C、收件负责人 D、法定代理人 E、安全保卫人员正确答案：// A#B#C#D //

10、关于税务约谈，下列哪种说法是正确的（）。A、税务约谈要经所在税源管理部门批准

B、事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人 C、原则上要由2名评估人员同时参加 D、纳税人不得委托代理人参加税务约谈正确答案：// A#B#C //

11、税收风险管理是加强（）的方法和手段 A、申报管理 B、税种管理 C、日常征管 D、大企业税收管理正确答案：// B#C#D //

12、税收风险管理是（）

A、现代税收管理的先进理念和国际通行做法

B、完善我国税收管理体系、提高治理能力、实现税收现代化的有效举措

C、构建科学严密税收征管体系的核心工作 D、税收征管改革的突破口 E、完成组织收入目标的重要抓手正确答案：// A#B#C#D#E //

13、税收管理职责确立时应遵循以下原则：（）A、法定原则 B、正列举原则 C、同类归并原则 D、风险导向原则 E、税收强制原则正确答案：// A#B#C#D //

14、纳税评估的特点有（）A、不以证明纳税人恶意违法为目的 B、可以进行多次纳税评估 C、征纳双方均有证明责任 D、纳税评估中检查方法灵活多样 E、评估在法律上没有时效限制正确答案：// A#B#C#D //

15、现代税收管理理念包括（）。A、信赖合作主义理念 B、纳税人自我评定理念 C、缺口管理理念 D、税收风险管理理念 E、纳税遵从理念正确答案：// A#B#C#D //

16、对商贸企业虚开增值税专用发票风险，评估人员可从以下哪几个方面进行分析（）。A、增值税实际税负 B、销售收入增长情况 C、资金使用情况 D、进销对象集中程度正确答案：// A#B#C#D //

三、判断题

1、税收风险分析是利用各种涉税数据对税收风险进行排查、筛选，发现潜在的税收风险点，并依据涉税疑点的多少与大小确定纳税评估对象的管理行为。正确答案：//对//

2、税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是完善我国税收管理体系、提高治理能力、实现税收现代化的有效举措，是构建科学严密税收征管体系的核心工作。正确答案：//对//

3、各级税务机关要成立税收风险管理工作领导小组，主要负责人要亲自领导税收风险管理工作，指定分管领导专门负责税收风险管理的组织协调工作。正确答案：//对//

4、通过研究不同行业、不同类型、不同规模企业的税收风险分布规律，归纳出与税款流失具有因果联系的风险特征，构建包括风险特征、风险特征指标和风险特征指标分值等方面组成的风险特征库。正确答案：//对//

5、税务机关在出台重大税收政策和管理制度之前，应征求企业意见，并对意见进行认真分析研究。正确答案：//对//

6、各级税务机关大企业税收管理部门根据本级的职责权限处理企业涉税诉求，遇有非本级职权范围事项的，应按规定向上级税务机关移送。正确答案：//错//

7、按照《国家税务总局大企业管理和服务规程》规定,在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送主管税务机关处理。正确答案：//错//

8、企业在税务风险识别中不用关注经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例。

正确答案：//错//

9、企业在税务管理风险识别中应把董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度列入重点。正确答案：//对//

10、税务风险评估由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。

正确答案：//对//

11、企业应对税务风险实行静态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。正确答案：//错//

12、企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。正确答案：//对//

13、某区国税局小王运用指标评估时，计算了进项税额变动率。小王认为进项税额变动率是评估期与基期进项税额的差额和基期进项税额的比值，反映了进项税额的变动趋势。（）正确答案：//对//

14、纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，但小王这次接受的任务是评估本县的一家重点税源企业，小王向肖科长建议，对该企业的纳税评估工作，应当请市局税源管理部门负责。小王的理解是正确的。（）正确答案：//错//

15、税收风险管理是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。正确答案：//对//

16、税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。

正确答案：//对//

17、税收风险管理工作机制是按照统分结合、分类分级应对的原则，合理划分各层级和各部门在税收风险管理工作中的职责，形成纵向联动、横向互动的工作机制，做到职责清晰。正确答案：//错//

18、税收风险管理流程是：信息收集—风险识别—等级排序—风险应对—过程监控和评价反馈。正确答案：//错//

19、现代税收管理方式的主要形式包括：信息管税、税收风险管理、综合治税、其他方式。正确答案：//对// 20、在风险应对过程中，根据税收风险等级大小，可采取风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。正确答案：//对//

21、纳税评估活动是税务机关依法行使权力，并且能够对纳税人的权利义务产生实际影响的行政行为，具有从属法律性的特征。正确答案：//对//

22、检查告知是指纳税评估人员接收评估任务后，按照规定的程序，向被评估纳税人送达《税务事项告知书》或《税务事项通知书（检查告知）》，告知检查事项。正确答案：//错//

23、风险特征指标建立的原则包括：相关性原则、全面性原则、可行性原则、可评价原则。正确答案：//错//

24、行业模型建立的一般程序应包括以下步骤：行业分类、典型调查、信息采集分析、风险指标确定、行业模型构建、模型验证及完善。

正确答案：//对//

25、相较全面管理而言，税收风险管理可以使管理者通过风险理论确定税收管理的重点。正确答案：//对//

第2篇：国税岗位职责

（一）申报纳税窗口主要工作职责：

1.受理纳税人或者扣缴义务人提交的各税种的纳税申报；

2.税款、滞纳金和罚款的征收入库及多缴税金、退税的抵、退处理；

3.出口货物税收专用缴款书和分割单的开具和出口专用税票电子信息数据的审核；

4.对纳税人报送的专用发票抵扣联进行识伪认证。对按规定需要通过认证系统补录的发票存根联，审核企业提供的资料确认后，进行存根联发票数据的补录和传递。

5.负责接收所辖防伪税控企业报税数据，经核对后视不同情况存入报税子系统或按规定进行相关处理，对未按期报税的转税源管理部门处理；

6.采集专用发票和“四小票”抵扣联信息、专用发票存根联信息、失控发票信息，检查、核对抵扣联、存根联数据，打印失控发票明细表。正式上传数据前，根据比对结果核查和提取信息。

7.对逾期申报的纳税人采取简易程序处罚；

8.负责对在规定期限内未办理纳税申报或报送相关附列资料的纳税人进行统计、反馈，并向税源管理部门传递；

9.其他业务。

（二）发票管理窗口主要工作职责：

1.发票的计划、调拨、库存、发售管理，按要求制定发票领、用、存计划并履行报批程序。领取、印制、发放和保管有关发票的表、证、单、书、卡。

2.票种的核定及变更、税务IC卡、《发票领购簿》的管理；

3.发票的缴销及验旧或交旧购新业务。对纳税人提交的票种核定、票种变更、发票发售、《发票领购簿》的丢失、被盗的申请事宜，符合条件的，按规定核发发票及发票领购簿、收取工本费并进行票款解报工作。

4.负责发票核销业务，定期对需要核销的增值税专用发票和普通发票进行分类整理、登记造册，按规定程序向相关部门报批和核销；

5.受理、审核纳税人提交的发票担保文书，并按照规定报批后收取或退还保证金；

6.《企业进货退出及索取折让证明单》的开具；

7.受理专用（普通）发票的挂失处理；

8.负责各类收购发票的管理；

9.为纳税人代开发票；

10.其他业务。

（三）综合服务窗口主要工作职责：

1.受理纳税人申请办理开业、变更、注销税务登记及验证、换证、税种登记业务，按有关规定对符合条件的给予办理，并发放税务登记证件和收取工本费、确认税种、变更或注销登记内容、加盖验证合格章；

2.通知从事生产经营的纳税人自开立基本存款帐户或者其他存款帐户之日起15日内报告其全部帐号，并对登记信息发生的变化要及时与税务机关联系变更相关信息。

3.受理有关税收证明的咨询、申请、审核、开具、报验登记、核销等日常工作；对办理报验登记的外埠纳税人，当即通知税源管理部门对其进行实地查验，登录实际报验的货物数量，并按规定进行核销登记。

4.受理纳税人停业、复业的申请；根据税源管理部门的建议认定、解除纳税人的非正常户状态等相关工作。

5.受理和传递纳税人有关资格认定、减免退税申请，纳税人企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税税前扣除项目审批、备案和认定的申请；。

6.发放各类涉税（待批）文书；

7.受理纳税人申请办理的各类涉税（待批）文书的传递和转办工作，包括企业印制衔头发票、延期申报、延期缴纳税款、调整发票用量、资格认定等的申请；负责核收相关部门转回的文书并转交纳税人；

8.税收法律、法规、政策的咨询、宣传；

9.其他业务。

一、主任岗

1.组织制定年度工作计划，并落实执行，总结各项工作的开展情况；

2.负责各项工作任务的检查督促；

3.抓好领导班子建设和干部队伍廉政建设，做好干部队伍的思想政治工作；

4.负责组织干部的政治业务学习，不断提高干部队伍的整体素质，提出干部的奖惩、提拔、调动等意见；

5.组织开展调查研究，定期向上级局报告工作情况； 6.负责大厅日常事务的管理包括内外协调工作； 7.完成上级交办的其他工作。

二、副主任岗

1.协助主任开展各项工作；

2.协助主任抓好干部队伍的思想政治工作和廉政建设； 3.掌握分管工作动态，涉及重大问题及时向主任报告，并提出实施意见；

4.负责处理分管范围内和各项业务工作； 5.负责代开发票的审核把关；

6.接受税收法律、法规、政策的咨询和对外宣传税收政策； 7.受理服务投诉、涉税举报；

8.办理简易程序的行政处罚； 9.完成上级交办的其他工作。

三、发票管理岗

1.负责大厅发票管理窗口的发票领入，发售和结存管理； 2.负责发票的缴销、审核、验旧工作； 3.负责发票的错版、错号的退库工作； 4.负责发票换版工作；

5.负责定期编制和上报发票领用计划； 6.负责调整发票用量计划； 7.负责制定年发票用量计划；

8.负责受理发票领购资格的申请和变更；受理印制企业冠名发票、计算机开票、使用税控机的申请；

9.负责纳税人所需票种的核定及变更、涉税IC卡管理，《发票领购折》的管理；

10.负责挂失发票领购折及发票丢失的办理工作； 11.负责上级来文的收发、拟办、传阅、及归档工作。负责会议记录及考勤。

12.完成上级交办的其它工作。

四、票证管理岗

1.负责税收票证管理、检查、确保票证安全； 2.负责税收票证领用计划的编制及上报工作； 3.负责税收票证的领、发、缴销的工作；

4.负责税收票证的审核、审计，对遗失票证挂失材料及时进行上报；

5.负责税收票证账表的建立、编制及相关数据的上报工作； 6.完成领导交办的其它工作。

五、税收会统岗

1.负责税收收入分析、票证管理的督导工作； 2.负责税收（基金、费）会计、统计核算工作； 3.负责定期提供各项税收收入完成情况；

4.负责编制各类会计统计报表及相关资料的收集、整理归档； 5.负责设置会计核算主体的下属单位、核算性质； 6.完成上级交办的其他工作；

六、税银库对账岗

1.负责办理审核各种提退税款工作； 2.负责进行税票的入库销号； 3.负责录入国库入库报单数据并与征管软件入库销号产生的数据进行核对；

4.负责与专户银行对账；

5.负责进行征管业务软件数据的校验和科目更正、帐务调整； 6.完成上级交办的其他工作。

七、申报征收岗

1.负责受理、审核地方各税纳税申报，开具各类完税凭证； 2.负责申报纳税的各项资料的接收、整理、装订和传递工作； 3.办理税款、滞纳金和罚款的征收入库及多缴税金的抵缴工作； 4.负责代开发票及门市零散税收（临时税收）、基金（防洪保安及副食品价格调节基金）的征收、印花税票销售和车船使用税标志的发放工作；

5.受理代扣代缴报告、审核开具完税凭证；

6.办理代征单位的税票领销、税款结算、手续费领据的开具及手工税票的录入；

7.负责上解销号及征解凭证汇总工作。 8.负责受理停业和复业申请； 9.完成上级交办的其他工作。

八、综合服务岗

1.负责受理税务登记申请，打印发证；

2.负责受理税务登记注销，变更，验换证及税务登记证件的挂失和补发； 3.负责受理简并征期、申报方式，征收方式、非正常户解除和税收定额的申请；

4.受理纳税人有关资格认定、行政许可、减免审批、延期申报、延期纳税、税前扣除、行政复议、听政和赔偿等申请；

5.办理有关税收证明的申请、审核、开具、报验登记、核销等日常管理工作；

6.受理纳税人的开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号的报告；

7.负责欠税公告；

8、兼职复核员；

9.完成上级交办的其他工作。

九、资料管理和传递岗

1.负责做好与管理、稽查等相关单位的资料传递工作； 2.负责做好办税服务厅内部的资料传递工作； 3.完成上级交办的其他工作；

十、技术保障岗

1.负责计算机设备、应用软件、网络系统的安全使用和维护； 2.负责完成计算机技术培训、指导工作； 3.负责电子信息的存储与传输和安全保密工作； 4.参与数据库的维护工作； 5.完成上级交办的其他工作。

第3篇：风险应对读书笔记

第十章风险应对读书笔记

针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

财务报表层次重大错报风险的总体应对措施：向项目组强调保持职业怀疑的必要性；指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；提供更多的督导；在选择进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素；对拟实施的审计程序的性质、时间安排或范围做出总体修改。

对源于控制环境的财务报表层次重大错报风险的考虑：如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施的审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑以下几个方面，在期末而非期中实施更多的审计程序；通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据；增加拟纳入审计范围的经营地点的数量。

财务报表层次重大错报风险及其总体应对措施对总体方案的影响：进一步审计程序以实质性程序为主的实质性方案；将控制测试和实质性程序结合使用综合性方案。

针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

进一步审计程序的内涵和要求；进一步审计程序是针对风险评估程序而言，是针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。进一步审计程序的性质：进一步审计程序性质的以测试内控为和以发现错报为目的。选择风险越高，审计证据的相关性要求越高，考虑风险产生的原因，如果拟利用被审计单位信息系统生成的信息，应考虑其准确性和完整性。

控制测试

控制测试的内涵和要求内涵：测试控制运行的有效性。要求：在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效时，需要实施控制测试；仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时要实施控制测试。控制测试的性质是控制测试所使用的审计程序的类型及其组合。控制测试的时间和控制测试获取的审计证据的时间相关.实质性程序

实质性程序的含义和总体要求:含义是针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序;总体要求是将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调解；检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他会计调整.评价审计证据的充分性和适当性

完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价将据实施的审计程序和获取的审计证据，评价对认定层次重大错报风险的评估是否仍然适当；是否已将审计风险降低至可接受的低水平，是否需要重新考虑已实施审计程序的性质、时间和范围。运用职业判断从总体上评价证据的充分性和适当性形成审计意见时对审计证据的综合评价。

审计工作记录将从以下几点来形成工作记录：对报表层次重大错报风险的总体应对措施；实施进一步审计程序的性质、时间和范围；实施的进一步审计程序与评估的认定层次重大错报风险的联系；实施进一步审计程序的结果

第4篇：重大风险应对方案

兖矿煤化供销有限公司重大风险应对方案

按照煤化公司（2011）117号文《关于开展2011 年重大风险应对工作的意见》文件精神，我公司在深入分析管控现状，全面梳理业务流程的基础上，对2011年辨识出的7个重大风险，以及开展专项风险管控治理活动中公司亟待解决的2个重大风险制定风险管理措施，并落实相关部门或人员，具体应对方案如下：

资金管理风险应对方案

资金管理风险是指包括因现金管理的安全隐患、资金使用效率不足等可能给公司造成损失的不确定性。

风险产生的原因：1.两金占用过高；

2、企业资金预算编制不准确，现金预算只能做到年度，至多分解到季度，不能分解到月或周。3.银行贷款过多，筹资渠道单一

4、资金被挪用、欺诈和贪污。

风险涉及的管理和业务流程：资金筹资流程、销售管理流程、货款回收流程、资金集中管理流程。

风险涉及的部门：销售一部、销售二部、销售三部、销售四部、物流部、供应部、国际贸易部（筹备）能源组、国

际贸易部（筹备）精细化工组、国际贸易部（筹备）化工组。

风险管理策略：

风险偏好：最大限度地减少影响企业发展的未来风险。风险承受度：将因资金管理风险给公司造成经济损失降到最低。

风险应对方案：

1.统一调度资金；检查、考核资金预算、计划执行结果；动态监控公司现金流量，控制资金风险。

2.超出定额预算外资金付款，原则上不予办理。确需支付的，由使用部门提出付款申请书，并写明详细付款理由，经资金预算管理委员会主任审批后，持付款凭单及审批后的付款申请书到财务部办理付款业务，这样减少了资金占用，降低了资金管理风险。

3.应收款项超期未收回的，根据超期时间采取以下补救措施：

①应收款项超过60天的，财务部以超期应收款项清单的形式报风险管控办公室备案，并向责任部门下达书面督导单限期（期限在30天内）收回，责任部门安排专人负责，按期回款。

②应收款项超过90天的，财务部向风险管控办公室提报书面的风险预警意见，风险管控办公室组织相关人员进行详细调查并进行风险辨识评估，出具风险评估意见，经重大

风险管理领导小组组长签批后，向责任部门下达书面督导单限期收回，责任部门负责人直接负责，按期回款。

③应收款项超过180天的，风险管控办公室出具书面意见报风险管控领导小组批准后，进行效能监察，追究责任部门和责任人的责任。

产品价格波动风险应对方案

产品价格波动风险是指产品的市场价格变化，影响公司的年度经营业绩的不确定性。

风险产生的原因：1.煤化工产业产能过剩，市场竞争日益加剧，价格变化没有规律；2.国家政策影响，对部分产品出口实行限制；3.外围市场经济环境影响较大，对市场预测出现较大偏差。

风险涉及的管理和业务流程：价格管理流程、合同管理流程、销售业务流程、客户管理流程等。

风险涉及的部门：销售一部、销售二部、销售三部和销售四部

价格风险管理策略：

风险偏好：最大限度地减少影响企业发展带来的未来风险。

风险承受度：将因价格波动给公司造成经济损失降到最

低。

风险应对方案：

1.在价格委员会的领导下，完善合同管理、法律顾问、价格审批等价格方面的制度建设，以价格为中心，风险管理贯穿于营销的整个流程，坚持实施限价制度。

2.根据产销平衡原则，结合目标市场、区域、物流、客户，采取计划销售，灵活运用合同、零售、批售等销售形式，实现双赢。

3.以信息系统建设为平台，提高信息的真实性、有效性，为经营决策提供科学的依据，采取信息通报、周例会、日晨会等手段，合理决策产品价格。

4.对客户采取ABC管理，建立客户数据库，对客户资信、经营状况等做动态管理。

5.加强全员价格风险教育、培训，提高防控意识、效能。

应收款项风险应对方案

应收款项风险：是指包括在应收账款、应收预付款、应收票据及其它应收款项的管理过程中可能给公司造成损失的不确定性。

风险产生的原因：

1、欺诈，2、债务人破产

3、债权凭证缺失：没有对帐单，或对帐单签字人无效；

4、合同条

款让步过多或存在陷阱，供货清单、送货单不准确、签字人无效；

5、未关注欠款金额的增加，事后发现欠款过高；欠款多的本身，就是大风险；欠款关注不足、铺底资金过多、结算周期过长、超出授信额度过多、货款追讨不力，最终都反映为应收款总额过高；

6、合同欠款周期太长：欠款周期长不仅使资金周转受影响，并且存在周期内出现风险无法及时处理的危险；

7、风险评估不足、控制不严；对信用差、偿付能力有限的企业，赊欠过多，导致应收款帐龄过长变为呆帐，最终成为死帐；

8、客户动态关注不足：客户的经营状况处于不断的变化之中，关注不足，会导致客户出现危机时无法及时察觉，无法及时处理危机，延误时机。

9、货款催讨不勤、跟踪不力：客户都想延期付款，拖得越久越好，货款回笼是挤出来；追讨不勤、不力，货款回收定会滞后，风险不知不觉中就会产生。

风险涉及的管理和业务流程：客户信用管理流程、销售业务管理流程、货款回收流程、产品结算流程。

风险涉及的部门：销售一部、销售二部、销售三部、销售四部、物流部、供应部、国际贸易部（筹备）能源组、国际贸易部（筹备）精细化工组、国际贸易部（筹备）化工组。

价格风险管理策略：

风险偏好：最大限度地减少影响企业发展的未来风险。风险承受度：将因应收款项风险给公司造成经济损失降

到最低。

风险应对方案：

（一）日常管理

1．做好应收帐款的日常记录。每周对全部接近到期的应收帐款记录进行分析1次，并提出相关处理意见。2．由业务部做好客户基本信息的收集（营业执照、税务登记证、增值税一般纳税人证明、危化品经营证明）

3．发票管理：坚持 “前票不回，后票不开” 的原则。4．发货凭证管理：主要是各种发货凭证、回执单（因其是诉讼最主要的证据），由销售服务部门100%回收整理、归档。

（二）催收管理

1．主要通过电话、传真等方式，由业务部专人负责催收工作。根据公司催收工作程序，并做好日常催收台帐记录。月度对台帐记录进行整理、归档。

2．做好月度催收汇报工作。由催收人员编写催收书面报告书，交部门领导审核后，呈报营销副总经理。3．对催收无效的逾期应收帐款，由催收人员编写催收书面报告书并提出相关处理意见（停滞发货、计罚利息等），交部门领导审核后，呈报营销副总经理审定。

资金保障风险应对方案

资金保障风险指在资本市场、宏观政策及企业盈利能力等因素影响下，导致公司融资能力及经营现金流入不能满足自身发展需要的未来的不确定性。在供销公司主要表现在公司高速发展建设阶段，资金需求量大，资金供应不能满足发展需要。另一方面，资产负债率高，自有资金不足，不能有效支撑公司的发展

风险产生的原因：1.自有资金少、资本金比重小； 2.合理使用一定量资金

3、企业信誉低、银行贷款不能及时到位；

4、投入大，银行借款多，财务费用高

5、.产品附加值低，盈利空间小

5、筹资渠道单一。

风险涉及的管理和业务流程：自有资金管理流程、资金筹资流程、业务销售流程。

风险管理策略：

风险偏好：最大限度地减少影响企业发展的未来风险。风险承受度：将因资金保障风险给公司造成经济损失降到最低。

风险应对方案：

1、合理组织资金，保证生产经营的正常需要；

2、节约使用资金，努力把资金占用降低到最底限度，加速资金的周转；

3、及时提供资金信息，为资金的预测、决策服务，努力提高资金的使用效益；

4、及时了解国家金融政策的变化；

5、平时多与银行沟通，努力争取银行信用额度；

融资债务风险应对方案

融资债务风险是指包括因融资成本过高、债务偿付困难等可能给公司造成不良影响的不确定性。在供销公司主要表现为企业资产负债率较高，不能按期偿还到期债务的风险较大，债务不能到期偿还，导致财务成本增加，影响正常经营.风险产生的原因：1.两金占用过高，不能保证及时还款； 2，银行贷款过多，筹资渠道单一； 3公司信用差，影响了公司及时筹资

4、产品市场需求量与市场价格波动所带来的风险。价格风险、竞争风险和需求风险

5、金融风险。融资中利率风险和汇率风险两个方面。汇率波动、利率上涨、通货膨胀、国际贸易政策的趋向等，这些因素会引发项目的金融风险。

风险涉及的管理和业务流程：两金占用管理流程、资金预算

流程、资金筹资流程、资金还款流程

风险管理策略：

风险偏好：最大限度地减少影响企业发展的未来风险。风险承受度：将因融资债务风险给公司造成经济损失降到最低。

风险应对方案：

1.尽量完善资金预算准确度，合理安排筹融资。 2.尽量精确计算企业资产负债率，保障按期偿还到期债务。

物资供应风险应对方案

物资供应风险是指由于材料物资供应不及时或质量不符合要求可能给公司带来负面影响的未来的不确定性。

风险产生的原因：

1、冬季各个生产厂家都开始为冬储准备，加之年底矿上检修造成供不应求。

2、煤炭开采属于高危行业，易出事故。

3、煤炭在运输途中易出现事故

4、矿上由于煤层变化和新矿点的选择致使质量存在波动。

风险涉及的管理和业务流程：计划提报流程、计划采购流程、谈判流程、合同签订流程、煤质验收流程。

风险产生的影响:物资供应不及时或质量不符合要求，将会导致生产厂家系统减量，更甚者照成停车。或被动接受高价物资，使生产成本偏高。

风险管理策略：

风险偏好：实现确保煤炭质量保证生产厂正常生产家实现，努力做到同类型行业中的最好。

风险承受度：

①供给率：月度≥90%，年度≥100% ②质量标准：

神木煤:全水≤13％，灰分≤8％，全硫≤0.6％，固定碳≥52％挥发分≥34％，低位发热量≥26MJ／㎏，内水≤4.5％，灰熔点（FT）1160℃-1230℃。

神华煤：全水≤17％，灰分≤8.5％，全硫≤0.6％，固定碳≥52％，挥发分≥34％，低位发热量≥26MJ／㎏，灰熔点（FT）1160℃-1230℃。

焦炭：粒度25-40 mm、固定炭%≥83 %、硫份%≤0.8 %、水分%≤8 Wt%、灰融点℃≥1460℃、含沫率%≤10%。

风险应对方案：

1、季节性变化方面影响：我们启动冬储方案来应对，每年的10--11月份，我们加大存煤量，在寒冷天气到来之前备足40--50天的生产消耗量，以应对来自季节性变化的风险。

2、煤矿生产事故方面：我们采取分散风险的办法，将采购煤炭矿点分散布局在不同的区域，如气化煤选取榆林、神木、府谷、内蒙及本地北宿矿、临沂田庄矿等，充分分散风险。

3、运输方面：我们采取火车为主、汽运为辅的策略，同时开辟海上运煤通道，避免运输瓶颈的风险。

4、煤质方面：选择煤质相对稳定的矿点，控制进货渠道，及时跟踪矿上的煤质变化。

汇率/利率变动风险应对方案

汇率变动风险是指汇率/利率变动风险：是指集团公司持有或运用外汇/资金的经济活动中，因汇率/利率变动而蒙受损失的未来的不确定性。在供销公司主要表现在由于汇率波动，外汇结算时存在风险。

风险产生的原因：1.国际收支和外汇储备。所谓国际收支就是一个国家的货币收入总额与付给其它国家的货币支出总额的对比。如果货币收入总额大于支出总额，便会出现国际收支顺差，反之，则是国际收支逆差。国际收支状况对一国汇率的变动能产生直接的影响。发生国际收支顺差，会使该国货币对外汇率上升，反之，该国货币汇率下跌；

2.利率作为一国借贷状况的基本反映，对汇率波动起决

定性作用。利率水平直接对国际间的资本流动产生影响，高利率国家发生资本流入，低利率国家则发生资本外流，资本流动会造成外汇市场供求关系的变化，从而对外汇汇率的波动产生影响。一般而言，一国利率提高，将导致该国货币升值，反之，该国货币贬值；

3，通货膨胀。一般而言，通货膨胀会导致本国货币汇率下跌，通货膨胀的缓解会使汇率上浮。通货膨胀影响本币的价值和购买力，会引发出口商品竞争力减弱、进口商品增加，还会引发对外汇市场产生心理影响，削弱本币在国际市场上的信用地位。这三方面的影响都会导致本币贬值；

4，政治局势。一国及国际间的政治局势的变化，都会对外汇市场产生影响。政治局势的变化一般包括政治冲突、军事冲突、选举和政权更迭等，这些政治因素对汇率的影响有时很大，但影响时限一般都很短。

风险涉及的管理和业务流程：出口贸易中合同签订，银行结汇，进口贸易中合同签订，进口信用证付款。

风险管理策略：

风险偏好：最大限度地减少影响企业发展的未来风险。风险承受度：将因汇率/利率变动给公司造成经济损失降到最低。

风险应对方案：

进出口贸易中，汇率变动是非可控因素，但仍可采取预

判措施，以减少风险。

1.关注国际和国家的宏观金融政策；

2.外商签订合同时，汇率因素会考虑在内。双方会规定一个互相都能接受的风险比例作为合同的附加条款。

3.提高出口产品价格，降低进口产品价格； 4.及时和银行沟通，了解利率变化，如预判汇率上升，可推迟进口时间；反之，则将进口时间推进；

5.及时同财务部、市场部沟通，了解市场和金融信息。

人力资源和人才、技术保障风险应对方案

人力资源风险：是指集团公司在人员的招聘、培训、任用、晋升、解雇等环节，因管理不当或制度缺陷而可能导致损失及负面影响的不确定性。人才、技术保障风险：是指公司在实现战略目标的过程中，在关键人才及核心技术能力等方面难以满足发展需要的未来的不确定性。在供销公司具体涉及到这两个风险的基本上是人才流失风险，这也是集团公司招聘全日制大学生所面临的一个现实问题。我公司截止到8月底，共辞职1人，集团公司内调出2人，集团公司内调入1人。

风险产生的原因：企业人才流失的原因有待遇、人际关系、组织气氛等原因。企业没有制定员工晋升计划，新入

企员工（尤其是大学生）的权益没有得到很好的保障。

风险涉及的部门：供销公司所有部门。

风险涉及的管理和业务流程：员工招聘流程，员工聘任流程，员工辞职流程。

风险产生的影响:对于企业来说，人才流失对企业的发展产生一定的作用，降低了企业的信用度。对于员工个人来说，换一个工作环境对于自己的职业生涯发展会起到一个良好的效果，在某种程度上来讲，未尝不是一件好事。

风险管理策略：

风险偏好:培养内部人才、积极引进紧缺人才、爱护激励现有人才，做到人尽其才。

风险承受度：人力资源管理与企业发展相适应。风险管理解决方案：

1、待遇留人，提升员工加班费，使员工的待遇在行业内有一定竞争力。企业重视员工，加强人性化管理，提高员工福利。对于现在企业的员工来讲，待遇是一种很现实的东西，企业想让员工卖命干活，却又不想付出合理薪水待遇的话，恐怕是难以实现的。

2、感情留人，人人都有感情。从感情的角度入手，在企业创造一种让员工有家的感觉，往往会收到事半功倍的效果。

3、事业留人，让员工成为企业的主人翁。进行大胆改

革，给人才创造施展才能和价值的环境，同时针对中高级管理人员和核心员工进行配股，让他们成为企业的股东，使他们把自己的命运与企业的命运紧密联系在一起，从而使他们稳定下来。

4、制度留人。建立一些科学的长期的激励机制和约束机制。比如期权激励等。比如企业在春节放假前不要一次发完全年的年终奖。

5、严把进人关，招聘适合企业的员工。

6、明确用人标准，端正用人态度，改善用人理念，放弃投机心理。

7、注重员工在职培训，建立人才培养机制，帮助员工做好职业生涯规划。

8、提高新进员工与团队、公司的融合速度。

二0一一年八月三十日

第5篇：风险管理岗位职责

玉林市玉开融资性担保有限公司

风险控制岗位职责

一、风险控制部岗位职能：

负责公司业务品种的风险控制工作，从完整性和安全性两方面对担保项目进行机构深刻并负责组织评审，修订和完善公司的业务管理制度并贯彻执行，组织公司保后跟踪管理和追偿，建立法务处理机制，承担公司业务品种的开发等。具体为：

1.对申请担保企业和项目的报审资料重点从法律角度加以审核；

2.对申请担保企业和项目从整体风险进行评定；

3.对申请担保企业和项目的反担保抵押措施从法律风险角度提出意见；办理反担保抵押手续，审核确定相关合同及法律文本；

4.熟悉商业银行内控制度，信贷决策体系及投资担保体系，精通投资、担保、财务、金融及企业管理相关的法律法规政策；

5.熟悉国内企业现状、投资担保政策体系，具有较强的风险防范控制管理意识和能力；

6.完善风险评审办法及合理化风险评审相关各项操作规程，业务规程；

7.跟踪公司各项业务进展，汇总各类业务的风险情况及发出风险预警；协调部门相关人员和公司相关部门保持业

务流程的高速运转；

8.完成公司领导交办的其他事务。

9.根据公司发展状况，设部门经理，审核专员，法务专员等岗位。

二、风险控制部岗位工作职责：

（一）、风险控制部部长岗位职责

1.负责研究风险政策，草拟风险政策，设计风险评审岗位的工作指引和运作流程；

2.建设风控系统，建立自动风险报表管理系统，参与建立投资风险审批系统；

3．合规风险评审：负责组织事前风险审核、事中风险控制、事后风险检查，出具风险预警提示和风险评估报告；

3.定期出具风险评估常规报告，针对即时风险问题，评估风险状态与风险程度，分析风险来源和影响，提供解决方案。

（二）、风险控制部评审人岗位职责

1.负责投资项目的风险审核

2.负责对业务部上报的调查报告及项目材料的真实性、完整性和准确性进行核实和检查；

3.负责对项目的可行性进行初步判断并向部门领导提供参考意见；

4.负责对业务部风险评审制度的落实和执行情况的监督；

5.负责对项目的真实性、合法合规性及可行性进行评价，充分揭示项目风险，设计实施方案及风险控制措施；

6.协助业务部完善风险控制相关手续；

7.协助法务部门进行法律诉讼、处置反担保资产。

8.完成领导交办的其他工作。

第6篇：风险控制岗位职责

风险控制部岗位职责

一、风险控制部岗位职能

负责公司业务风险控制工作，从完整性和安全性两方面对担保项目进行组织评审，修订和完善公司的业务管理制度并贯彻执行，组织公司保后跟踪管理和追偿。具体为：

1.对申请担保项目的报审资料重点从合法合规角度加以审核；

2.对申请担保项目从整体风险进行评定；

3.对申请担保项目的反担保抵押措施从法律风险角度提出意见，审核确定相关合同及法律文本；

4.完善风险评审办法及合理化风险评审相关各项操作规程，业务规程；

5.跟踪公司各项业务进展，协调部门相关人员和公司相关部门保持业务流程的正常运转；

6.对工作职责范围内相关资料的收集、整理归档；

7.完成公司领导交办的其他事务。

二、风险控制部岗位工作职责

（一）风险控制部部长岗位职责

1.负责研究风险政策，草拟风险政策，设计风险评审岗位的工作指引和运作流程；

2.建设风控系统，参与建立投资风险审批系统；

3.合规风险评审：负责组织事前风险审核、事中风险控制、事后风险检查；

4.定期出具风险评估常规报告，针对即时风险问题，评估风险状态与风险程度，分析风险来源和影响，提供解决方案。

（二）风险控制部副部长岗位职责

1.协助风险控制部部长完成公司内控制度和风险管理体系的建设，草拟各项风控制度和业务流程，并不断进行修订和完善；

2.参与并指导风险审查员对业务部报送的项目进行风险评估，提出风险控制措施和审查意见；对需要现场核实的情况进行实地现场考察；

3.参与业务项目的风险评审，汇总评审意见；

4.督促业务部门落实项目审批意见、反担保措施和风险控制方案；

5.组织实施担保项目的尽职调查和反担保抵质押物的价值评估；

6.组织实施业务人员及风控人员的离任审计工作；

7.参与有问题担保的风险处置方案的制订，并督促、指导实施风险处置方案，参与追偿方案的制订和实施；

8.组织实施担保项目成立后的档案移交工作；

9.完成公司领导交办的其它工作。

（三）风险控制部评审人员岗位职责

1.负责投资项目的风险审核；

2.负责对业务发展部上报的调查报告及项目材料的真实性、完整性和准确性进行核实和检查；

3.负责对项目的可行性进行初步判断并向部门领导提供参考意见；

4.负责对业务发展部风险评审制度的落实和执行情况的监督；

5.负责对项目的真实性、合法合规性及可行性进行评价，充分揭示项目风险，设计实施方案及风险控制措施；

6.协助业务发展部完善风险控制相关手续；

7.协助法务部门进行法律诉讼、处置反担保资产。

8.完成领导交办的其他工作。

三、工作计划及要点

1.按照公司《关于深入开展业务知识学习活动的通知》精神，合理安排时间，进一步加强业务知识学习，努力全面提升业务技能和管理水平。

2.组织实施担保项目档案移交工作，完善工作职责范围内相关资料的收集、整理归档。

3.跟踪公司各项业务进展，积极协助业务发展部拓展业务；同时，加强保后管理，督促落实保后调查报告，发现风险，及时协助业务发展部完善风险控制相关手续。

4.结合公司实际情况，修订和完善公司的业务管理制度；修订和完善风险评审办法及合理化风险评审相关各项操作规程、业务规程。

第7篇：出纳员岗位职责风险

出纳员岗位职责风险

每个岗位职责都有其一定的岗位职责风险点，那么出纳员岗位职责风险有哪些？以下是详细的资料，请参考。

出纳岗位的职责一般包括：（1）办理现金收付和结算业务；（2）登记现金和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。

出纳员三字经

出纳员，非常关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。

什么是出纳

出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从那个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是治理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、出纳人员的职责是什么

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直截了当关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。依照《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下职责：1．按照国家有关现金治理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金治理要

如何样进行出纳人员的内部分工

单位规模较大、业务复杂、出纳人员有两名以上的单位，要在出纳部门内部实行岗位责任制，要对出纳人员的工作进行明确的分工，使每一项出纳工作都有出纳人员负责，每一个出纳人员都有明确的职责。出纳人员的具体分工，要从治理的要求和工作便利等方面综合考虑。通常可按现金与银行存款，银行存款的不同户头，票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工。也能够将整个出纳工作划分为不同的时期和步骤，按工作时期和步骤进行分工。关于公司内部结算中心式的出纳机构中的人员分工，还能够按不同分公司定岗定人。

出纳的日常工作内容有哪些

出纳的日常工作要紧包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。1.货币资金核算。日常工作内容有：（1）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金治Word文档仅供参考

理制度的规定，依照稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。关于重大的开支项目，必须通过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖收讫、付讫戳记。

出纳人员应该遵守哪些职业道德

出纳是一项特别的职业，它整天接触的是大把大把的金钞票，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，非常难顺利通过金钞票关。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是：(1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。会计人员应当按照

如何样依照会计业务的特点书写摘要？

会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写摘要时，既要简明，又要全面、清楚，应以讲明咨询题为主。写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求摘要能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌模糊不清。

什么是凭证传递？凭证传递应注意哪些事项

会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核、记帐到装订保管的全过程。各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时刻时，通常要考虑以下两点内容：(1)依照各单位经济业务的特点、企业内部机构组织、人员分工情况，•以及经营治理的需要。