案件审理岗岗位职责

作者：jerome-513 | 发布时间：2020-11-15 00:06:59 收藏本文下载本文

第1篇：案件审理岗试题

案件审理岗试题

一、单项选择题

1、申请人对复议决定不服起诉，复议决定改变原具体行政行为的，行政诉讼的被告是（B）。

A、做出具体行政行为的行政机关 B、行政复议机关 C、复议机关和具体行政行为机关为共同被告 D、原告选择 2、行政诉讼中，（B）有举证责任。

A、原告 B、被告 C、第三人 D、知情公民 3、法院受理行政诉讼案件的参照适用（D）

A、法律 B、行政法规 C、地方性法规 D、规章 4、齐某不服市国税局对其作出的决定，向省国税局申请行政复议，市国税局在法定期限内提交了答辩，但没有提交有关证据、依据。之后审理时市国税局提交了作出行政行为的法律和事实依据，并说明由于市国税局办公场所调整，所以延迟提交证据。下列哪一选项是正确的？（C）

A、省国税局应接受市国税局延期提交的证据材料 B、省国税局应中止案件的审理

C、省国税局应撤销市国税局的具体行政行为

D、省国税局应维持市国税局的具体行政行为

5、依据我国刑法规定，对于非法购买增值税专用发票又虚开的，按（C）处罚。A、非法购买发票罪 B、非法购买增值税专用发票罪 C、虚开增值税专用发票罪 D、非法购买增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪。

6、逃避缴纳税款数额占应纳税额的（A）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A、10%以上并且数额较大的； B、5%以上并且数额在3万以上的；

C、10%以上并且数额在1万元以上的；D、55%以上并且数额在2万元以上的。

7、审理委员会办公室收到稽查局提请审理的案件材料后，应当在（C）日内进行审核。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

8、按照《行政处罚法》第二十九条规定：“违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。”按照《税收征收管理法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。A、三年 B、二年 C、五年 D、七年

9、公告送达税务文书，自公告之日起满（D ），即视为送达。A、10日

B、15日

C、20日

D、30日 10、税务行政处罚听证的范围是（B）。

A、吊销税务登记 B、罚款 C、没收非法财物 D、停售发票 11、我国对涉税犯罪定罪量刑、进行制裁的法律规范主要体现在（C）中。

A、《中华人民共和国税收征收管理法》 B、《中华人民共和国行政处罚法》

C、《中华人民共和国刑法》 D、《中华人民共和国行政诉讼法》

12．纳税人于2000年7月18日（星期二）收到《税务处理决定书》，其申请复议的最后期限是2000年（C）。

A、8月2日 B、9月15日 C、9月16日 D、9月18日

13、税务机关对（A）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A、公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上 B、公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上 C、公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上 D、公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上

14、某企业6月初的资产总额为60000元，负债总额为25000元。6月份取得收入共计28000元，发生费用共计18000元，则6月末该企业的所有者权益总额为（B）。

A、85000元

B、35000元

C、10000元

D、45000元 15、某企业“原材料”账户月初余额为380000元，本月验收入库的原材料共计240000元，发出材料共计320000元。则该企业“原材料”账户月末余额为（B）。

A、余额在借方，金额为460000元 B、余额在借方，金额为300000元

C、额在贷方，金额为460000元

D、余额在贷方，金额为300000元

二、多项选择题

1、下列属于逃避缴纳税款罪的客观方面采取的手段是（AB）。

A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报；B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段不申报；C、经税务机关通知申报而拒不申报； D、纳税人在规定的期限内忘记进行纳税申报。

2、下列构成逃避缴纳税款罪，但可以不予追究刑事责任的是（AB）。

A、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的；

B、2002年因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款的；

C、五年内被税务机关给予二次以上行政处罚的； D、逃避缴纳税款后有重大立功表现的。

3、抗税是指（AB）方法拒不缴纳税款的行为。

A、暴力 B、威胁 C、虚假的纳税申报 D、经税务机关通知申报而拒不申报

3、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事起点标准是（BD）。

A、5000元 B、1万元以上 C、3万元以上 D、致使国家税款被骗税额在5000元以上

4、纳税人对市国税局的处罚决定不服，可以在法定期限内（ABC）。 A、直接向法院起诉 B、向省国税局申请复议

C、先申请复议，对复议决定不服时再起诉 D、请求市政府撤销

5、相对人可以用（ABCD）方式申请复议。 A、写信 B、电报 C、口头 D、书面 6、税收适用原则是指（ABCD）。

A、法律优位原则 B、不溯及既往原则 C、实体从旧程序从新原则

D、特别法优于普通法原则 E、国际法优于国内法原则 7、下列关于单位犯罪说法正确的是（BD）

A、单位犯罪一般实行单罚制，既追究单位直接负责主管人员的刑事责任；

B、单位犯罪一般实行双罚制，既追究单位直接负责主管人员和其他直接责任人的刑事责任，又追究单位的刑事责任；

C、单位犯罪对单位的处罚一般只是罚金，所以单位承担的只是行政上的责任；

D、对单位犯罪只有刑法明文规定为单位犯罪的才追究刑事责任。8、下列选项中，属于询问笔录制作要求的是（ABC）。

A、必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施

B、告知权利义务 C、询问正文部分采用问答形式记录

D、询问笔录中只记录其对违法事实承认的部分，不记录其否认及辩解的部分

9、当事人的陈述笔录属于（AD ）。

A、当事人陈述 B、检查笔录 C、勘验笔录 D、言辞证据

10、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（ABC ）方法，取得与案件有个的情况和资料。A、记录 B、录音 C、照相 D、询问

11、税务检查人员收集证据时，可以（ABCD ）。

A、记录

B、录音 C、录像 D、复制 12、不能作为定案依据的证据包括（AD）。

A、严重违反法定程序收集的证据 B、复制件或者复制品

C、证人提供的证言 D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据

13、稽查局提请重大案件审理委员会审理案件，应当提交以下案件材料（ABCDEF ）。

A、重大税务案件审理案卷交接单； B、重大税务案件审理提请书；C、税务稽查报告；

D、税务稽查审理报告；E、相关证据材料；F、听证材料 14、审理委员会审理重大税务案件，应当重点审查（abcdef）A、案件事实是否清楚；B、证据是否充分、确凿；C、执法程序是否合法；

D、适用法律是否正确；E、案件定性是否准确；F、拟处理意见是否合法适当

15、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取(ABD)。

A、根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款 B、依法进行强制执行

C、向法院起诉 D、申请法院强制执行

三、判断题

1、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由稽查局和管理分局按照标准移交。答：错误

2、听证程序指行政机关在作出行政处罚决定后，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。答：错误

3、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚一般程序。处罚的种类仅限于数额较小的罚款或警告。答：错误

4、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。答：错误

5、给予行政处罚的行为都是违法行为。（正确）6、证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。（×）

7、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力优于其他书证、视听材料和证人证言。(√)8、国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。(√)9、询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以电脑记录并打印。(√)

10、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（×）

11、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。（×）

12、被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。（×）13、重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。（×）14、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。(√)

15、税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款适用。（×）四、简答题

1、税务行政处罚的一般程序包括哪些？

答：（1）立案；（2）调查（检查）；（3）告知；（4）当事人陈述申辩和税务机关复核；（5）审理；（6）作出决定。

2、税务机关移送危害税收征管犯罪的程序规则是什么？ 1）移送的主体是办案的税务机关。2）按照属地原则向同级有管辖权的税务机关移送。3）成立专案组，2名以上税务执法人员组成，提交移送书面报告。4）案件报审，负责人应在接到报告之日起3日内决定。5）抄送及附送资料，需要移送的应该填制《涉税案件移送书》、《税务文书送达回证》及相关的证据材料。6）办理案件正式交接手续。应在公安机关立案通知3日内移送涉案物品、资料，办理交接手续。7）其他处理，对公安机关的处理情况遵照执行或提出异议。3、逃避追缴税款罪移送公安的的标准是什么？

(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。五、计算题

1、2005年7月16日，某区国税局稽查人员在对某加油站进行专项纳税检查时发现，该加油站于6月8日，根据城市规划的统一安排，由原经营地新华大街33号，搬迁到马路对面新华大街38号经营。由于加油站的经营地址中只是门牌号稍有不同，该加油站的财务人员就将税务登记证件中的地址33号直接改为38号。稽查人员还发现，该加油站在搬迁中不慎致使加油机的税控装置部分损坏，还有部分帐簿的帐页毁损丢失。6月份，加油站装修、搬迁，停止营业，无销售收入，故未向税务机关申报纳税。上述情况，该加油站均未报告税务机关。

请分别指出该加油站的违法行为，并针对该加油站的违法行为分别提出处理意见，并进行处罚。(该加油站的违法行为均不属于情节严重)答题要点：

根据《税收征收管理法》第60条：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款：

1、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； 2、未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的； 3、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；

4、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；

5、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10，000元以下的罚款；情节严重的，处10，000元以上50，000元以下的罚款。及《税收征收管理法》第62条规定：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10，000元以下的罚款。”的规定对该加油站作如下处理：

1、该加油站未按照规定的期限申报办理变更税务登记；税务机关对此应责令限期改正，并处以2000元以下罚款；

2、该加油站涂改税务登记证件；税务机关对此应责令限期改正，并处以2000元以上 10,000元以下罚款；

3、该加油站损毁税控装置，应责令限期改正，并处以2000元以下罚款；

4、该加油站未按照规定保管帐簿，应责令限期改正，并处以2000元以下罚款；

5、该加油站未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，应责令限期改正，并处以2000元以下罚款。

第2篇：重大税务案件审理岗练习题

岗位知识练习题

（重大税务案件审理岗）

编写人员：刘

编写单位：包头市国税局强

一、单项选择题

1.通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后（）个工作日内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料。

A.3 B.5 C.7 D.10 2.《税收违法案件协查函》涉及的协查对象不属于受托方管辖范围的，受托方应当在收函之日起（）个工作日内，出具本辖区县（区）级主管税务机关证明材料，并将《税收违法案件协查函》退回委托方。A.3 B.5 C.7 D.10 3.受托方应当在收到协查函后（）日内回函；通过协查信息管理系统发出的协查函,受托方应当在收到协查函后（）日内回函。

A.60 30 B.30 60 C.30 20 D.20 30 4.根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》規定，虚开税款数额（）元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取（）元以上的，应当依法定罪处罚。

A.5000 5000 B.10000 10000 C.10000 5000 D.5000 10000 5.伪造、出售伪造的增值税专用发票罪中，属于“数量较大”的是（）

A.伪造或者出售伪造的增值税专用发票100份以上或者票面额累计50万元以上的B.伪造或者出售伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计30万元以上的C.伪造或者出售伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计100万元以上的D.伪造或者出售伪造的增值税专用发票30份以上或者票面额累计30万元以上的6.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在（）万元以上的，应予立案追诉。A.1 B.2 C.3 D.4 7.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在（）元以上或者致使国家税款被骗数额在以上的，应予立案追诉。

A.5000 5000 B.10000 10000 C.10000 5000 D.5000 10000 8.在行政诉讼中被告对作出的具体行政行为负有举证责任，应当在收到起诉状副本之日起日内，提供据以作出被诉具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。

A.5 B.10 C.15 D.3O 9.在行政诉讼中，（）人不能作证。A.不能正确表达意志的 B.未成年人 C.厉害关系人 D.执法人员

10.重大税务案件审理参与人员的回避，由（）决定。A.所在部门的负责人 B.审理委员会主任

C.审理委员会主任授权的副主任 D.审理委员会办公室

11.《重大税务案件审理办法》规定，稽查局应当在内部审理程序终结后（）日内，将重大税务案件提请审理委员会审理。A.3 B.5 C.7 D.10 12.重大税务案件应当自批准受理之日起（）日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过（）日。

A.20 10 B.30 10 C.30 15 D.20 15 二、多项选择题

1.协查工作遵循()的原则.A.合法 B.真实 C.相关 D.效率 E.公正

2.《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》规定，委托方对税收违法案件中需调查取证的发票采取（）的方式进行协查。

A.向受托方发出《税收违法案件协查函》 B.向受托方电话咨询

C.委托方可派人参与受托方的调查取证 D.通过第三方机构 E.通过公安局经侦大队

3.有下列情形之一的，受托方应当按照《税务稽查工作规程》有关规定立案检查（）

A.委托方已开具《已证实虚开通知单》的；

B.委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的；

C.受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的；

D.上级税务局稽查局要求立案检查的；

E.其他需要立案检查的；

4.根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》第一条规定，虚开增值税专用发票的，构成虚开增值税专用发票罪。具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”（）。

A.没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；

B.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量不实的增值税专用发票；

C.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

D.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具者金额不实的增值税专用发票；

E.沒.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

5.伪造或者出售伪造的增值税专用发票500份以上或者票面额累计250万元以上的，属于“数量巨大”；具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”()A.违法所得数额在5万元以上的； B.违法所得数额在10万元以上的；

C.伪造并出售伪造的增值税专用发票300份以上或者票面额累计200万元以上的；

D.伪造或者出售伪造的增值税专用发票接近“数量巨大”并有其他严重情节的； E.造成特别严重后果或者具有其他特别严重情节的。6.刑法规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为（）

A.伪造虚假的买卖合同；

B.以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；

C.虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；

D.其他虚构已税货物出口事实的行为;E.签订虚假的买卖合同；

7.纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚（）

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证； B.在帐簿上多列支出或者不列、少列收入； C.经税务机关通知申报而拒不申报纳税； D.进行虚假纳税申报；

E.缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。

8.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记帐的发票等原始凭证的行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销毁记帐凭证的行为。

具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“经税务机关通知申报”（）A.纳税人已经依法办理税务登记的；

B.、扣缴义务人已经依法办理扣缴税款登记的； C.依法不需要办理税务登记的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的；

D.尚未依法办理扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，经税务机关依法书面通知其申报的;E..尚未依法办理税务登记,经税务机关依法书面通知其申报的;9.逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉()A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;C.纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;D.纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;E.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。

10.在行政诉讼中，人民法院向当事人送达受理案件通知书或者应诉通知书时，应当告知其()A.举证范围

B.举证期限 C.证据种类

D.因正当事由不能按期提供证据时应当提出延期提供证据的申请

E.逾期提供证据的法律后果

11.根据行政诉讼法第三十一条第一款第（一）项的规定，当事人向人民法院提供书证的，应当符合下列要求（）

A.提供书证的原件，原本、正本和副本均属于书证的原件。提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件、照片、节录本；

B.提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章；

C.提供报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料；

D.被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问、陈述、谈话类笔录，应当有行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章。

E.人民法院其他要求。12.凡是知道案件事实的人，都有出庭作证的义务。有下列情形之一的，经人民法院准许，当事人可以提交书面证言（）

A.当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的；

B.证人因年迈体弱或者行动不便无法出庭的； C.证人因路途遥远、交通不便无法出庭的；

D.证人因自然灾害等不可抗力或者其他意外事件无法出庭的；

E.证人因其他特殊原因确实无法出庭的。

三、判断题

1.伪造并出售同一宗增值税专用发票的，数量或者票面额不重复计算变造增值税专用发票的，按照伪造增值税出售专用发票行为处理。（）

2.实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，应当比照既遂犯从轻或者减轻处罚。（）

3.实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。（）

4.偷税数额在十万元以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。（）

5.两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在五元以下的，应当以偷税罪定罪处罚。（）6.与纳税人或者扣缴义务人共同实施抗税行为的，以抗税罪的共犯依法处罚。（）

7.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人可以得自行向原告和证人收集证据。（）

四、简单题

1.税收违法案件发票协查是指什么？ 2.虚假的纳税申报是指什么？五、论述题

1.《重大税务案件审理办法》中重大税务案件是指那些？参考答案一、单项选择题 1.【参考答案】：B 【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第九条第二款规定，通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后5个工作日内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料。

2.【参考答案】：B 【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第十四条规定，《税收违法案件协查函》涉及的协查对象不属于受托方管辖范围的，受托方应当在收函之日起5个工作日内，出具本辖区县（区）级主管税务机关证明材料，并将《税收违法案件协查函》退回委托方。3.【参考答案】：A 【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第二十条规定，受托方应当在收到协查函后60日内回函。通过协查信息管理系统发出的协查函,受托方应当在收到协查函后30日内回函。

4.【参考答案】：C 【答案解析】：最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知，虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5千元以上的，应当依法定罪处罚。

5.【参考答案】：A 【答案解析】：最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知，伪造或者出售伪造的增值税专用发票100份以上或者票面额累计50万元以上的，属于“数量较大”；具有下列情形之一的，属于“有其他严重情节”：（1）违法所得数额在1万元以上的；（2）伪造并出售伪造的增值税专用发票60份以上或者票面额累计30万元以上的；（3）造成严重后果或者具有其他严重情节的。

6.【参考答案】：A 【答案解析】：《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十九条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，应予立案追诉。

7.【参考答案】：C 【答案解析】：《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第六十一条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。

8.【参考答案】：B 【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第一条规定，根据行政诉讼法第三十二条和第四十三条的规定，被告对作出的具体行政行为负有举证责任，应当在收到起诉状副本之日起十日内，提供据以作出被诉具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。被告不提供或者无正当理由逾期提供证据的，视为被诉具体行政行为没有相应的证据。

9.【参考答案】：A 【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第四十二条规定，不能正确表达意志的人不能作证。

10.【参考答案】：A 【答案解析】：《重大税务案件审理办法》第十条规定，参与重大税务案件审理的人员有法律法规规定的回避情形的，应当回避。

重大税务案件审理参与人员的回避，由其所在部门的负责人决定；审理委员会成员单位负责人的回避，由审理委员会主任或其授权的副主任决定。

11.【参考答案】：A 【答案解析】：《重大税务案件审理办法》第十四条规定，稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，将重大税务案件提请审理委员会审理。

12.【参考答案】：C 【答案解析】：重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过15日。

二、多项选择题 1.【参考答案】：ABCD 【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第三条规定，协查工作遵循合法、真实、相关和效率的原则。2.【参考答案】：AC 【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第第六条规定，委托方对税收违法案件中需调查取证的发票采取发函或者派人参与的方式进行协查。

发函是指委托方向受托方发出《税收违法案件协查函》，包括寄送纸质协查函和通过协查信息管理系统发出协查函。纸质协查函原则上采取同级发函的方式进行。

派人参与是指重大案件或者有特殊要求的案件，委托方可派人参与受托方的调查取证，提出取证要求。3.【参考答案】：ABCD 【答案解析】：《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第十五条规定

有下列情形之一的，受托方应当按照《税务稽查工作规程》有关规定立案检查：

（一）委托方已开具《已证实虚开通知单》的；

（二）委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的；

（三）受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的；

（四）上级税务局稽查局要求立案检查的；

4.【参考答案】：ABCD 【答案解析】：最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知，根据《决定》第一条规定，虚开增值税专用发票的，构成虚开增值税专用发票罪。具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。5.【参考答案】：ACDE 【答案解析】：最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知，伪造或者出售伪造的增值税专用发票500份以上或者票面额累计250万元以上的，属于“数量巨大”；具有下列情形之一的，属于“有其他特别严重情节”：（1）违法所得数额在5万元以上的；（2）伪造并出售伪造的增值税专用发票300份以上或者票面额累计200万元以上的；（3）伪造或者出售伪造的增值税专用发票接近“数量巨大”并有其他严重情节的；（4）造成特别严重后果或者具有其他特别严重情节的。

6.【参考答案】：ABCDE 【答案解析】：《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条规定，刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：

（一）伪造或者签订虚假的买卖合同；

（二）以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；

（三）虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；

（四）其他虚构已税货物出口事实的行为。 7.【参考答案】：ABCDE 【答案解析】：《最高人民法院关于审理偷抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条规定，纳税人实施下列行为之一，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚：

（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；（二）在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；（三）经税务机关通知申报而拒不申报纳税；（四）进行虚假纳税申报；

（五）缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。

8.【参考答案】：ABCDE 【答案解析】：《最高人民法院关于审理偷抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记帐的发票等原始凭证的行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自销毁记帐凭证的行为。

具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“经税务机关通知申报”：

（一）纳税人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的；

（二）依法不需要办理税务登记的纳税人，经税务机关依法书面通知其申报的；（三）尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，经税务机关依法书面通知其申报的。

9.【参考答案】：ACE 【答案解析】：《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十七条规定，逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。

10.【参考答案】：ABDE 【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第八条规定，人民法院向当事人送达受理案件通知书或者应诉通知书时，应当告知其举证范围、举证期限和逾期提供证据的法律后果，并告知因正当事由不能按期提供证据时应当提出延期提供证据的申请。

11.【参考答案】：ABCD 【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》根据行政诉讼法第三十一条第一款第（一）项的规定，当事人向人民法院提供书证的，应当符合下列要求：

（一）提供书证的原件，原本、正本和副本均属于书证的原件。提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件、照片、节录本；

（二）提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章；

（三）提供报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料；

（四）被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问、陈述、谈话类笔录，应当有行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章。

12.【参考答案】：ABCDE 【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第四十一条，凡是知道案件事实的人，都有出庭作证的义务。有下列情形之一的，经人民法院准许，当事人可以提交书面证言：

（一）当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的；

（二）证人因年迈体弱或者行动不便无法出庭的；（三）证人因路途遥远、交通不便无法出庭的；

（四）证人因自然灾害等不可抗力或者其他意外事件无法出庭的；（五）证人因其他特殊原因确实无法出庭的。

三、判断题

1.【参考答案】：×

【答案解析】：伪造并出售同一宗增值税专用发票的，数量或者票面额不重复计算变造增值税专用发票的，按照伪造增值税专用发票行为处理。2.【参考答案】：×

【答案解析】：实施骗取国家出口退税行为，没有实际取得出口退税款的，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。

3.【参考答案】：√

【答案解析】：实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。

4.【参考答案】：×

【答案解析】：偷税数额在五万元以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。

5.【参考答案】：× 【答案解析】：两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在一万元以上的，应当以偷税罪定罪处罚。

6.【参考答案】：√

【答案解析】：与纳税人或者扣缴义务人共同实施抗税行为的，以抗税罪的共犯依法处罚。

7.【参考答案】：×

【答案解析】：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第三条规定，根据行政诉讼法第三十三条的规定，在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告和证人收集证据。

四、简单题

1.【参考答案】：税收违法案件发票协查是指查办税收违法案件的税务局稽查局（以下简称委托方）将需异地调查取证的发票委托有管辖权的税务局稽查局（以下简称受托方），开展调查取证的相关活动。

【答案解析】：详见《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》第二条。

2.【参考答案】：虚假的纳税申报，是指纳税人或者扣缴义务人向税务机关报送虚假的纳税申报表、财务报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表或者其他纳税申报资料，如提供虚假申请，编造减税、免税、抵税、先征收后退还税款等虚假资料等。详见《最高人民法院关于审理偷抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条。

五、论述题

【参考答案】：本办法所称重大税务案件包括：

（一）重大税务行政处罚案件，具体标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据本地情况自行制定，报国家税务总局备案；

（二）根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件；

（三）应司法、监察机关要求出具认定意见的案件；

（四）拟移送公安机关处理的案件；

（五）审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件；

（六）其他需要审理委员会审理的案件。

【答案解析】：详见《重大税务案件审理办法》第十一条。

第3篇：案件审理室工作职责1.负责审理区纪委、监察局检查处理的案件，审核科级机关报批或备案的案件。2.受理党员和公务员不服本级和上级机关给予党纪、政纪处分的申诉和上诉。3.承担本级审理的案件所涉及的行政诉讼事项。4.办理下级纪检监察机关请求协审的案件。5.实施执纪监督，对全区纪检监察机关的审理工作进行业务指导。