学习兴税（征管科技条线）考试题库（含答案）
学习兴税（征管科技条线）考试题库（含答案）
一、单选题
1.从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变指的是()。
A、税务执法新体系
B、税费服务新体系
C、税务监管新体系
D、税务征收新体系
答案：C
2.根据《税收征管法》规定，下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。
A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记
B、纳税人未按规定设置、保管帐簿
C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的
答案：D
解析：根据《税收征管法》第六十一条规定∶“扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚
3.根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定，违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处罚款的倍数是（）。
A、未缴、少缴或者骗取税款的3倍
B、未缴、少缴或者骗取税款的2倍
C、未缴、少缴或者骗取税款的1倍
D、未缴、少缴或者骗取税款的0.5倍
答案：C
解析：根据《发票管理办法》第四十一条规定“违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。”
4.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规、普及纳税知识、（）地为纳税人提供纳税咨询服务。
A、无偿
B、有偿
C、全天候
D、全方位
答案：A
解析：根据《税收征管法》第七条规定∶“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”
5.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出了进一步深化税收征管改革的()方面()类重点任务。
A、6个,24个
B、6个.30个
C、8个,30个
D、8个,24个
答案：A
6.2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间将压缩至()
A、4个工作日以内
B、6个工作日以内
C、10个工作日以内
D、20个工作日以内
答案：B
7.中国人民自信自尊，将坚定维护国家主权、安全、发展利益，同时将同各国人民一道，积极推动构建（）。
A、人类命运共同体
B、人类发展共同体
C、人类社会共同体
D、人类共同体
答案：A
8.简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序,()年基本实现资质异地共认。持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围,2025年基本实现全国通办。
A、2023
B、2024
C、2022
D、2021
答案：C
9.根据《税收征管法》规定，对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是（）。
A、由税务机关追缴税款、滞纳金、并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款
B、移送司法机关、由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金
C、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任
D、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任
答案：C
解析：根据《税收征管法》第六十三条规定∶“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证、或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金、并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
10.根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告、对未按规定向税务机关报告的、税务机关（）
A、可以采取强制执行措施
B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
C、处2000元以下罚款
D、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
答案：B
解析：根据《税收征管法》第六十条第一款第四项规定∶“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正、可以处二千元以下的罚款；情节严重的、处二千元以上一万元以下的罚款∶（四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；”
11.环保税税源采集时“污染物排放量计算方法”釆用“排污系数”的应先釆集（）再釆集主表的税源基础信息。
A、大气、水污染物基础信息采集表
B、固体废物基础信息采集表
C、噪声基础信息采集表
D、产排污系数基础信息采集表
答案：D
解析：系统变化
12.2021年6月，某县税务局对甲公司进行检查，有权作出将甲公司2020年度的账簿资料调回税务机关检查批准决定的是∶
A、税务所所长
B、县税务局征管科科长
C、县税务局分管征管工作的副局长
D、县税务局局长
答案：D
解析：根据《税收征管法实施细则》规定，必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
13.强化税务执法内部控制和监督。2022年基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系,将()嵌入信息系统,实现事前预警、事中阻断、事后追责。
A、税务执法风险防范措施
B、内控措施
C、税务监管措施
D、纪律监督
答案：A
14.根据《自治区税务局关于贯彻落实<关于进一步深化税收征管改革的意见>的指导意见》要求,聚焦基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系,实现从()转变。
A、无差别服务向精细化、智能化、个性化服务
B、经验式执法向科学精确执法
C、“以票管税”向“以数治税”
D、24小时智能咨询为主
答案：B
15.强化内外部审计监督和重大税务违法案件“一案双查”,不断完善对税务执法行为的()、精准化、机制化监督。
A、系统化
B、常态化
C、持久化
D、法制化
答案：B
16.逐步改变以表单为载体的传统申报模式,()基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报,纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。
A、2021年
B、2022年
C、2023年
D、2025年
答案：C
17.根据《国家税务总局关于简化市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告》（国家税务总局公告2022年第12号）规定，经人民法院裁定强制清算的市场主体，持人民法院终结强制清算程序的裁定向税务机关申请开具清税文书的，税务机关应采取的做法是（）。
A、在3个工作日内开具
B、即时开具
C、对该市场主体涉税事项审核完毕后开具
D、不得开具
答案：B
解析：根据《国家税务总局关于简化市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告》（国家税务总局公告2022年第12号）相关规定，经人民法院裁定强制清算的市场主体，持人民法
18.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以逐征。
A、3年内
B、5年内
C、10年内
D、无限期
答案：A
解析：根据《税收征管法》第五十二条第二款规定“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期可以延长到五年。”
19.根据税收征管法及有关规定，下列说法中正确的是（）。
A、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额
B、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起２０日内作出批准或者不予批准的决
定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金
C、税务机关２Ｏ２１年５月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人２０１６年７月份多缴了税款８０００元。因为已经超过三年，此笔税款不应当再办理退还手续。
D、纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受追征期规定的限制，应当
依法无限期追缴税款。
答案：D
解析：A项中、税务机关有权进行合理调整应纳税的收入或所得额而不是应纳税额：B项中，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金：C项中，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还：D项中、根据《国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复》（国税函[20051813号）规定：“税收征管法第52条有关追征期限的规定、是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的、超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款、税务机关不受该条追征期规定的限制、应当依法无限期追缴税款。
20.《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出，到2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至（）工作日以内。
A、6个
B、5个
C、7个
D、10个
答案：A
解析：依据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快企业出口退税事项全环节办理速度，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。
21.2021年10月13日，习近平在中央人大工作会议上指出，要发挥好人大及其常委会在立法工作中的（）作用，深入推进科学立法、民主立法、依法立法。
A、主导
B、监督
C、辅助
D、监控
答案：A
22.《意见》是党的十八大以来税收征管体制的第（）次大变革。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：C
23.2021年11月11日，习近平在十九届六中全会第二次全体会议上强调，保持党的团结统一，要求全党必须做到（）。
A、对党忠诚
B、不忘初心使命
C、乐观向上
D、充分发扬民主
答案：A
24.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（）批准
A、县以上税务局（分局）局长
B、银行县、市支行以上负责人
C、设区的市税务局（分局）局长
D、开户银行负责人
答案：C
解析：根据《税收征管法》第五十四条第一款第六项规定∶（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的
25.纳税人在省（自治区、直辖市和计划单列市）内跨县（市）临时从事生产经营活动的，是否实施跨区域涉税事项报验管理由（）确定。
A、各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关
B、各县（市）税务机关
C、国家税务总局
D、主管税务所
答案：A
解析：纳税人在省（自治区、直辖市和计划单列市）内跨县（市）临时从事生产经营活动的，是否实施跨区域涉税事项报验管理由各省税务机关确定。
26.不适用电子送达的税务文书有（）
A、准予变更税务行政许可决定书
B、责令限期改正通知书
C、税务行政许可受理通知书
D、税收强制执行决定书
答案：D
解析：《税务文书电子送达规定（试行）》（国家税务总局公告2019年第39号）第八条∶税务处理决定书、税务行政处罚决定书（不含简易程序处罚）、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等暂不适用本规定。
27.按照《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》的规定，纳税人按季预缴所得税，享受了2021年第四季度企业所得税延续缓缴政策，缓缴税款10万元。2022年4月，该企业完成2021年度的企业所得税年度纳税申报，结果显示汇算清缴需要补税20万元。下列做法正确的是
A、该笔20万元的汇算清缴补税可与此前的10万元缓税一并在2022年10月缴纳入库
B、该笔20万元的汇算清缴补税应与此前的10万元缓税一并在2022年5月底前缴纳入库
C、该笔20万元的汇算清缴补税在2022年5月底前缴纳入库，10万元缓税在2022年10月缴纳入库
D、该笔20万元的汇算清缴补税在2022年10月缴纳入库，10万元缓税在2022年5月底前缴纳入库
答案：A
28.《意见》中在健全税费法律法规制度方面，需要全面落实（）。
A、税收公平原则
B、税收合作信赖原则
C、税收法定原则
D、实质课税原则
答案：C
解析：依据《意见》全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律。
29.对新增税收信息化立项项目，实施单位应联合业主单位、在信息化项目合同签订之日起（）日内提请召开开工启动会。
A、10
B、15
C、20
D、30
答案：D
解析：对新增立项项目、实施单位应联合业主单位、在信息化项目合同签订之日起30日内提请召开开工启动会，开发应用管理部门组织相关职能部门参加、并对开工报告、监理方案进行审议。
30.坚决防止()、选择性、“一刀切”执法。准确把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限,做到依法处置、罚当其责。
A、集中式
B、随意性
C、粗放式
D、针对性
答案：C
31.根据《纳税人分类分级管理办法》规定，负责管理纳税服务事项和基础管理事项的税务机关是（）。
A、县税务机关
B、市税务机关
C、省税务机关
D、税务分局
答案：A
解析：《纳税人分类分级管理办法》（税总发【2016】99号）第二十一条规定∶“纳税服务事项和基础管理事项主要由县税务机关负责管理，风险管理事项和法制事务事项由各级税务机关分级负责管理。”
32.税务总局建立“六个八”《意见》落实工作机制的主要内容是（）。
A、八本账推进改革、八来源新增任务、八步骤滚动升级、八渠道沟通协调、八方式督导督查、八维度全景展示
B、八本账推进改革、八来源新增任务、八步骤滚动升级、八渠道沟通协调、八方式督导督察、八维度全景展示
C、八本账推进改革、八来源新增任务、八步骤滚动升级、八渠道沟通交流、八方式督导督查、八维度全景展示
D、八本账推进改革、八来源新增任务、八步骤滚动升级、八渠道沟通交流、八方式督导督察、八维度全景展示
答案：A
33.电子送达与其他送达方式的法律效力()关系是∶
A、部分法律效力相同
B、法律效力完全不同
C、具有同等法律效力
D、法律效力基本相同
答案：C
解析：《税务文书电子送达规定（试行）》（国家税务总局公告2019年第39号）第三条电子送达与其他送达方式具有同等法律效力。受送达人可以据此办理涉税事宜，行使权利、履行义务。
34.以下关于智慧税务建设目标说法正确的是:()
A、2023年基本实现法人税费信息“一人式”
B、2022年基本实现自然人税费信息“一户式”
C、2023年基本实现税务机关信息“一局式”
D、2022年基本实现税务人员信息“一员式”
答案：C
35.《意见》落实情况“回头看”指的是哪一年?()
A、2021年
B、2022年
C、2023年
D、2024年
答案：D
36.2020年12月28日，习近平在中央农村工作会议上强调，农业现代化，（）是基础。
A、种子
B、核心技术
C、农产品加工
D、农资自给
答案：A
37.采取记录、跟踪网络运行状态，监测、记录网络安全事件的技术措施，并按照规定留存网络日志不小于（）。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
答案：B
解析：《中华人民共和国网络安全法》第二十一条（三）采取记录、跟踪网络运行状态，监测、记录网络安全事件的技术措施，并按照规定留存网络日志不少于六个月
38.《自治区关于进一步深化税收征管改革的实施意见》中提出:检察机关发现负有税务监管相关职责的行政机关不依法履责的,应依法提出()。
A、调查建议
B、督查建议
C、稽查建议
D、检察建议
答案：D
39.税务机关采取税收强制执行措施、须经（）批准
A、税务所长
B、县以上税务局（分局）局长
C、市以上税务局局长
D、省以上税务局局长
答案：B
解析：根据《税收征管法》第四十条第一款规定∶“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准、税务机关可以采取下列强制执行措施”
40.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，下列场所中，税务机关不能实施检查的是（）。
A、纳税人的生产车间
B、纳税人的私人住宅
C、纳税人的经营场所
D、纳税人的货物存放地
答案：B
解析：根据《征管法》第五十四条规定∶“税务机关有权进行下列税务检查∶（一）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（二）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；
41.某科技企业于2019年4月13日到市场监管部门办理了加载统一社会信用代码的营业执照，因该企业未发生涉税业务，直到2019年5月23日才持营业执照前往税务机关机关办理涉税事宜。税务机关的下列做法正确的是（）
A、可以按“逾期办理税务登记”处二千元以下的罚款
B、可以按“逾期办理税务登记”处二千元以上一万元以下的罚款
C、不予进行“逾期办理税务登记”的处罚
D、可以按“未按规定办理申报”进行处罚
答案：C
解析：
根据《国家税务总局关于推进“三证合一”进一步完善税源管理有关问题的通知》（税总函〔2015〕645号）规定，对于领取营业执照后30日内未到税务局办理涉税事宜的纳税人，不予进行“逾期办理税务登记”的处罚。
42.()年实现功能强大的智慧税务。
A、2022年
B、2023年
C、2024年
D、2025年
答案：D
43.《意见》以()为突破口。
A、税收大数据
B、发票电子化改革
C、满足纳税人缴费需求
D、提升税务干部综合素质《意见》计划
答案：B
44.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列检查行为中不正确的是（）。
A、到车站检查纳税人、扣缴义务人托运)应纳税货物的有关单据
B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C、到邮政企业检查纳税人、扣缴义务人邮寄应纳税货物的有关凭证
D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
答案：D
解析：根据《税收征管法》第五十四条第一款五项规定∶“到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭
45.根据《国家税务总局关于进一步加强数据安全管理工作的通知》规定，为进一步加强税务系统数据安全管理，强化应用系统操作权限管控，对现有税务工作人员使用的系统和数据访问权限进行清理，防止过度授权，应按照的原则是（）。
A、法定化授权
B、最小化授权
C、适中性授权
D、合理性授权
答案：B
46.下列不属于税收保全措施范围的是（）
A、机动车辆
B、家庭居住唯一普通住房
C、单价3000元的字画
D、单价4000元的金手镯
答案：B
解析：按照《征管法》第三十八条、第四十条以及《征管法实施细则》第五十九条规定，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。
47.2023年基本实现税务机关信息一局式、税务人员信息()智能归集,深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。
A、一人式
B、一户式
C、一员式
D、一条式
答案：C
48.2025年基本实现发票全领域、()、全要素电子化,着力降低制度性交易成本。
A、全环节
B、全过程
C、全类型
D、全程序
答案：A
49.在《意见》的指导思想中提出建设以()纳税人缴费人为中心的理念。
A、尊重
B、管理
C、服务
D、辅导
答案：C
50.经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户
A、案件涉嫌人员
B、从事生产、经营的纳税人
C、纳税人
D、被查对象
答案：B
解析：根据《税收征管法》第五十四条第一款第六项规定：（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
51.纳税人应当设置但未设置帐簿的、税务机关有权（）
A、核定其应纳税额
B、规定其财务核算方式
C、确定其会计制度
D、指定某会计师事务所为其建帐
答案：A
解析：根据《税收征管法》第三十五条第一款第二项规定∶“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额∶（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；”
52.根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定，税务机关可以向社会公告的违反发票管理规定的情形是（）。
A、对违反发票管理规定1次以上或者情节严重的
B、对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的
C、对违反发票管理规定3次以上或者情节严重的
D、对违反发票管理规定5次以上或者情节严重的
答案：B
解析：根据《发票管理办法》第四十条规定“对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告”
53.中国共产党领导是全党全国各族人民（）和根本利益的体现。
A、共同意志
B、共同意愿
C、共同理想
D、共同目标
答案：A
54.纳税人在省（自治区、直辖市和计划单列市）内跨县（市）临时从事生产经营活动的，是否实施跨区域涉税事项报验管理由（）确定。
A、各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关
B、各县（市）税务机关
C、国家税务总局
D、主管税务所
答案：A
解析：纳税人在省（自治区、直辖市和计划单列市）内跨县（市）临时从事生产经营活动的，是否实施跨区域涉税事项报验管理由各省税务机关确定。
55.为进一步深化放管服改革，构建自主遵从、优质便捷的纳税服务体系，以下哪一项不属于对应举措（）。
A、确立纳税人自主履行纳税义务的法律地位
B、税务机关依法为纳税人履行纳税义务提供便
C、优化创新税收征管制度
D、优化纳税服务岗责体系
答案：C
解析：选项C是构建科学严密、规范统一的税收征管体系的对应举措。
56.根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定，下列属于税务机关管理发票法定标志的是（）
A、发票印制批准文号
B、发票监制章
C、统一编制的发票代码、号码
D、有权确定的发票名称
答案：B
解析：根据《发票管理办法实施细则》第八条规定∶“全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。”
57.根据《欠税公告办法（试行）》规定，公告机关将个体工商户和其他个人欠税情况予以公告的，公告周期是（）。
A、每年一次
B、每季一次
C、每月一次
D、每半年一次
答案：D
58.《自治区关于进一步深化税收征管改革的实施意见》中提出:加快企业出口退税事项全环节办理速度,2022年底前将办理正常出口退税的平均时间压缩至()以内。
A、3个工作日
B、4个工作日
C、5个工作日
D、6个工作日
答案：D
59.《关于进一步深化税收征管改革的意单选题见》中提到要全面推行税务证明事项（），拓展容缺办理事项。
A、留存备查制
B、免报制
C、告知承诺制
D、电子查验制
答案：C
60.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，税务部门构建的新型监管机制是（）。
A、以“自主申报+风险”为基础的新型监管机制
B、以“信用+风险”为基础的新型监管机制
C、以“信用+追责”为基础的新型监管机制
D、以“自主申报+追责”为基础的新型监
答案：B
61.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，税务机关自收到申请延期缴纳税款报告之日起作出批准或者不予批准决定的期限是（）。
A、30日内
B、20日内
C、15日内
D、10日内
答案：B
解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十二条第二款规定∶“税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。”
62.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（）并依法给予行政处分
A、责成公开赔礼道歉
B、调离税收工作岗位
C、处以1万元以下的罚款
D、移送司法机关
答案：B
解析：根据《税收征管法》第八十二条第二款规定∶“税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。”
63.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》,到2022年,在()上取得重要进展
A、税务执法精确性、税费服务便捷性、税务监管精准性
B、税务执法規范性、税费服务便捷性、税务监管精准性
C、税务执法精确性、税费服务精细性、税务监管精准性
D、税务执法规范性、税费服务精细性、税务监管耥准性
答案：B
64.维护习近平总书记党中央的核心、全党的核心地位，维护党中央权威和集中统一领导，是保证全党团结统一、步调一致，带领全国各族人民决胜全面建成小康社会、奋力夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利的根本（）。
A、前提
B、政治保证
C、基础
D、制度保证
答案：B
65.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出了进一步深化税收征管改革的()方面()类重点任务。
A、6个,24个
B、6个,30个
C、8个,30个
D、8个,24个
答案：A
66.到2023年基本建成的税务监管新体系以()为基本手段。
A、重点监管和“信用+风险”监管
B、重点监管和“互联网+监管
C、“双随机、一公开”监管和“互联网+监管“
D、“双随机、一公开”监管和信用+风险”监管
答案：C
67.健全以“数据集成+（）+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系。依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。
A、强化征管
B、事中监管
C、优质服务
D、纳税服务
答案：C
68.税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性作用，其首要的、基本的职能是∶
A、经济调节职能
B、财政收入职能
C、监督管理职能
D、收入分配职能
答案：B
解析：税收的基本职能是满足国家的财政需要，是税收发挥作用的起点。在财政收入职能实现的同时，经济调节和监督管理两个派生职能也必然体现出来。
69.2025年实现税务执法、服务、监管与()智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。
A、企业管理
B、大数据
C、大企业
D、信息共享
答案：B
70.统计数据表明、网络和信息系统最大的人为安全威胁来自于（）。
A、第三方人员
B、内部人员
C、恶意竞争对手
D、互联网黑客
答案：B
解析：《信息安全工程师教程》影响计算机网络安全的因素很多，对网络安全的威胁主要来自人为的无意失误、人为的恶意攻击和网络软件系统的漏洞和“后门”三个方面的因素。人为的无意失误是造成网络不安全的重要原因
71.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来、应当按照（）收取或者支付价款、费用
A、独立企业之间的业务往来
B、内部机构之间的业务往来
C、上下级之间的业务往来
D、上级主管部门的规定
答案：A
解析：根据《税收征管法》第三十六条规定∶“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来、应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用、而减少其应纳税的收入或者所得额的、税务机关有权进行合理调整。”
72.《意见》将推动税收征管从合作、合并到合成,税收服务、执法和()深度融合。
A、法治
B、监管
C、稽查
D、风险
答案：B
73.对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定
A、税务所
B、税款代征单位
C、稽查局检查科
D、稽查局审理科
答案：A
解析：根据《税收征管法》第七十四条规定“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”
74.下列单位中，有权制定税务部门规章单选题的是∶
A、省税务局稽查局
B、市税务局
C、国家税务总局
D、税务所
答案：C
解析：根据《中华人民共和国立法法》第八十条，国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定规章。
75.习近平新时代中国特色社会主义思想，明确中国特色社会主义最本质的特征是（），中国特色社会主义制度的最大优势是中国共产党领导，党是最高政治领导力量，提出新时代党的建设总要求，突出政治建设在党的建设中的重要地位。
A、社会主义制度
B、中国共产党领导
C、民主集中制
D、社会主义道路
答案：B
76.根据《自治区税务局关于贯彻落实<关于进一步深化税收征管改革的意见>的指导意见》要求,各地(州、市)、县(市、区)税务局要以()的合理需求倒逼改革创新,从细节上破除税费服务效率提升的壁垒,让“服务”内化于心、外化于行。
A、纳税人
B、缴费人
C、纳税人缴费人
D、负税人
答案：C
77.代理机构完成企业用户注册、同时完成涉税专业服务机构信息采集后，可以通过（）登录电子税务局办理被代理人的涉税业务。
A、统一社会信用代码（纳税人识别号）A
B、法定代表人（业主）或财务负责人身份证件信息
C、实名认证信息
D、代理用户身份
答案：D
解析：电子税务局规范（2020年版）31页
78.习近平新时代中国特色社会主义思想，明确全面深化改革总目标是完善和发展中国特色社会主义制度、（）。
A、推进国家治理体系和治理能力现代化
B、推进国家管理体系和管理能力现代化
C、推进国家治理体系和治理能力标准化
D、推进社会治理体系和治理能力现代化
答案：A
79.按照《国家税务总局关于进一步简化企业开办涉税事项办理程序压缩办理时间的通知》（税总发〔2019〕126号）的要求，下列事项中不属于纳税人依申请办理的事项是（）。
A、登记信息确认
B、税（费）种认定
C、发票票种核定
D、增值税一般纳税人登记
答案：B
解析：新开办企业时、纳税人依申请办理的事项包括登记信息确认、发票票种核定、增值税一般纳税人登记、增值税专用发票最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行（含税务UKey发放）、发票领用等6个事项税务机关依职权办理的事项为主管税务机关及科所分配、税（费）种认定等2个事项。
80.以下哪个不是区块链的种类（）。
A、公有链
B、对称链
C、私有链
D、联盟链
答案：B
解析：《中国区块链技术和应用发展白皮书》区块链基本类型包括公有链、私有链、联盟链。
81.2022年建成全国统一规范的电子税务局,不断拓展、()“不见面”办税缴费服务。
A、电话式
B、沟通式
C、非接触式
D、接触式
答案：C
82.根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定，税务机关应当在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况，下列不属于公告内容的是（）。
A、纳税人名称
B、违反发票管理法规的具体情况
C、纳税人识别号
D、法定代表人身份证号码
答案：D
解析：根据《发票管理办法实施细则》第三十五条规定“《办法》第四十条所称的公告是指，税务机关应当在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括∶纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管
83.《意见》中提到，探索（）在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用。
A、云计算
B、大数据
C、区块链技术
D、人工智能
答案：C
84.欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的、税务机关可以行使代位权。
A、怠于行使到期债权
B、积极追索到期债权
C、按市场价格转让财产
D、以不合理的低价转让财产而受让人不知道该情形
答案：A
解析：
根据《税收征管法》第五十条规定∶“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产、或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形、对国家税收造成损害的、税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。”
85.2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了（）。
A、《关于进一步深化税收征管改革的意见》
B、《关于进一步优化税务执法方式的意见》
C、《关于进一步优化纳税服务方式的意见》
D、《关于进一步优化税务监管方式的意见》
答案：A
86.甲收藏名画一幅，价值约50万元，因欠税款20万元无力支付，故将画作价8万元卖与表弟乙，以下说法正确的（）
A、若乙知情，则税务局可行使代位权
B、若乙知情，则税务局可行使撤销权
C、无论乙是否知情，税务局均可行使代位权
D、无论乙是否知情，税务局均可行使撤销权
答案：B
解析：《征管法》第五十条、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产、或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形、对国家税收造成损害的、税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。
87.根据《网络发票管理办法》，开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。但开具发票后，不得改动开票信息，且上传开票信息的时限是()。
A、、12小时以内
B、、24小时以内
C、、36小时以内
D、、48小时以内
答案：D
解析：根据《网络发票管理办法》第13条规定，开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。开具发票后，不得改动开票信息，并于48小时内上传开票信息。
88.根据《企业注销指引2021年修订）》的规定，个体工商户在提交简易注销登记申请后，市场监管部门推送给同级税务等部门，税务机关反馈是否同意简易注销的时限是（）。
A、3日内
B、5日内
C、10日内
D、20日内
答案：C
89.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的、税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金
A、千分之二
B、千分之五
C、万分之五
D、万分之二
答案：C
解析：根据《税收征管法》第三十二条规定∶“纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的、税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”
90.根据《税收征管法》规定，下列检查行为中不正确的是（)。
A、到车站检查纳税人、扣缴义务人托运应纳税货物的有关单据
B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C、到邮政企业检查纳税人、扣缴义务人邮寄应纳税货物的有关凭证
D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
答案：D
解析：根据《税收征管法》第五十四条第一款五项规定∶“到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料”
91.到2025年,深化税收征管制度改革取得显著成效,基本建成功能强大的()，形成国内一流的智能化行政应用系统,全方位提高税务执法、股务、监管能力。
A、数据共享平台
B、风险监控平台
C、智慧税务
D、纳税服务网络
答案：C
92.2022年1月11日，习近平在省部级主要领导干部学习贯彻党的十九届六中全会精神专题研讨班开班式上指出，（）问题是一个政党、一个国家的根本性问题。
A、发展
B、战略
C、策略
D、改革
答案：B
93.积极推行智能型个性化服务。全面改造提升12366税费服务平台,加快推动向以24小时智能咨询为主转变,2022年基本实现全国咨询“()”。
A、一线通答
B、一人解答
C、自动应答
D、首问必答
答案：A
94.《自治区关于进一步深化税收征管改革的实施意见》中提出:积极推进电子化、要素化申报模式,()年底前基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报,纳税人缴费人确认或补正后即可上线提交。
A、2021
B、2022
C、2023
D、2024
答案：C
95.2021年2月26日，习近平在十九届中央政治局第二十八次集体学习时强调，要推动基本医疗保险、失业保险、工伤保险（）统筹，进一步明确中央和地方事权和支出责任。
A、县级
B、省级
C、地市级
D、乡镇级
答案：B
96.根据《税收征管法》规定，银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。
A、征管编码
B、经营地址
C、税务登记证件号码
D、帐户帐号
答案：D
解析：根据《税收征管法》第十七条第二款规定∶“银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。”
97.根据《税收征管法》规定下列违法行为中,应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。
A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记
B、纳税人未按规定设置、保管帐簿
C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的
答案：D
解析：根据《税收征管法》第六十一条规定∶“扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的、由税务机关责令限期改正、可以处二千元以下的罚款情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。”
98.《自治区关于进一步深化税收征管改革的实施意见》中提出:规范零散税收委托代征代收,健全股权、不动产转让等事项商事登记环节()制度。
A、“黑名单”
B、“银税互动”
C、“先税后证”
D、“一带一路”
答案：C
99.税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，（）
A、由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款
B、由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款
C、由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款
D、情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款
答案：C
解析：根据《税收征管法》第七十条规定∶“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款情节严重
100.《自治区关于进一步深化税收征管改革的实施意见》中提出:加强各类数据的智能归集和规范共享,打造()的税收大数据,服务自治区经济社会管理和宏观决策。
A、规模广、类型多、价值高、颗粒度细
B、规模大、类型多、价值高、颗粒度细
C、规模强、类型多、价值高、颗粒度细
D、规模细、类型多、价值高、颗粒度细
答案：B
101.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定、持税务登记证件、在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。
A、基本存款
B、一般存款
C、临时存款
D、全部
答案：D
解析：根据《税收征管法》第十七条第一款规定∶“从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。”
102.2021年1月28日，习近平在十九届中央政治局第二十七次集体学习时强调，新发展理念是一个整体，坚持创新发展、（）发展、绿色发展、开放发展、共享发展，全党全国要统一思想、协调行动、开拓前进。
A、协调
B、持续
C、快速
D、高产
答案：A
103.2021年12月，税务总局公布了第二批包括（）项内容在内的全国统一税务行政处罚‘首违不罚’涉税事项清单。
A、三
B、四
C、五
D、六
答案：B
104.税务人员进行税务检查时、必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查
A、工作证件
B、税务检查证和税务检查通知书
C、单位介绍信
D、能证明税务人员身份的有效证件
答案：B
解析：根据《税收征管法》第五十九条规定∶“税务机关派出的人员进行税务检查时、应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。”
105.《意见》中提到，要建立健全以（）为基础的新型监管机制。
A、双随机、一公开
B、信用+风险B
C、纳税信用等级管理
D、大数据管理
答案：B
解析：依据《意见》，建立健全以“信用＋风险”为基础的新型监管机制。健全守信激励和失信惩戒制度，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。
106.按照《国家税务总局关于进一步简化企业开办涉税事项办理程序压缩办理时间的通知》（税总发〔2019〕126号）的要求，企业开办首次申领发票涉及相关事项需要填写、确认的文书是（）。
A、《增值税一般纳税人登记表》
B、《纳税人领用发票票种核定表》
C、《增值税专用发票最高开票限额申请单》
D、《新办纳税人涉税事项综合申请表》
答案：D
解析：推行企业开办“一表集成”。企业开办首次申领发票涉及相关事项所需填写、确认的《增值税一般纳税人登记表》《纳税人领用发票票种核定表》《税务行政许可申请表》《增值税专用发票最高开票限额申请单》等集成至《新办纳税人涉税事项综合申请表》、由纳税人一次填报和确认，实现企业开办“一表集成”。
107.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，违反税收法律、行政法规的行为，但不再给予行政处罚的条件是（）
A、1年内未被发现
B、2年内未被发现
C、3年内未被发现
D、5年内未被发现
答案：D
解析：根据《征管法》第八十六条规定“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚”
108.纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的、税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A、滞纳税款
B、办理纳税申报
C、计提税款
D、缴纳税款
答案：A
解析：根据《税收征管法》第三十二条规定∶“纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”
109.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是（）。
A、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。
B、纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报。
C、纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料。
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期。
答案：C
110.目前，委托代征协议签订模块打印的纸质表单《委托代征协议书》中法律依据将《中华人民共和国合同法》改为（）。
A、《中华人民共和国公司法》
B、《中华人民共和国合约法》
C、《中华人民共和国民法典》
D、《中华人民共和国民法》
答案：C
解析：法律依据变化
111.（）是我们党的根本组织原则和领导制度，是马克思主义政党区别于其他政党的重要标志。
A、民主集中制
B、社会主义制度
C、共产党领导
D、人民民主专政
答案：A
112.某企业未办理过涉税事宜，2021年9月申请注销，应使用下列哪个金三模块（）
A、注销税务登记受理（综合服务岗）
B、注销扣缴税款登记（综合服务岗）
C、删除新办纳税人（综合服务岗）
D、注销税务登记（优化版）（综合服务岗）
答案：D
解析：未办理过涉税事宜的企业应使用“注销税务登记（优化版）（综合服务岗）”进行注销。
113.健全涉税涉费信息对外提供机制,打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据,高效发挥()驱动作用。
A、数据要素
B、科技要素
C、税收要素
D、信息要素
答案：A
114.2020年12月28日，习近平在中央农村工作会议上强调，（）要把主要精力放在“三农”工作上，当好乡村振兴的“一线总指挥”。
A、乡镇党委书记
B、县委书记
C、村支部书记
D、省委书记
答案：B
115.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的、除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）
A、由司法机关追究直接责任人员的刑事责任
B、由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任
C、由上级机关追究直接责任人员的行政责任
D、由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
答案：C
解析：根据《税收征管法》第八十四条规定∶“违反法律、行政法规的规定、擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的、除依照本法规定撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
116.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，为依法保障涉税涉费必要信息获取，2025年税务部门与相关部门建成的数据共享协调机制应当是（）。
A、内生化、制度化
B、内生化、共益化
C、常态化、制度化
D、常态化、共益化
答案：C
117.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，到2023年税务监管新体系建设的主要目标是（）。
A、基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系
B、基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系
C、基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系
D、基本建成以“无风险不打扰、互联网+监管、服务广覆盖”的税收执法新体系
答案：C
118.受送达人同意采用电子送达的，需要签订（）
A、税务文书电子送达确认书
B、税务文书送达回证
C、税务提示提醒告知书
D、无需签订
答案：A
解析：《税务文书电子送达规定（试行）》（国家税务总局公告2019年第39号）第四条受送达人同意采用电子送达的，签订《税务文书电子送达确认书》。《税务文书电子送达确认书》包括电子送达的文书范围、效力、渠道和其他需要明确的事项。
119.一般来说，决定电脑性能的核心部件单选题是∶
A、CPU
B、内存
C、硬盘
D、主板
答案：A
120.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，送达日期为（）
A、受送达人登录特定系统查看电子版式税务文书的日期
B、电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期
C、受送达人在送达回证上的签收或者注明的送达日期
D、税务机关推送电子版式税务文书之日起满30日
答案：B
解析：《税务文书电子送达规定（试行）》（国家税务总局公告2019年第39号）第五条税务机关采用电子送达方式送达税务文书的、以电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期为送达日期，特定系统自动记录送达情况。
121.为进一步深化放管服改革，构建科学严密、规范统一的税收征管体系，以下哪一项不属于对应举措（）
A、优化创新税收征管制度
B、健全运行高效的税收征管机制
C、优化税收征管岗责体系
D、加强税收信息化规划和管理
答案：D
解析：选项D是构建强大稳定、智能高效的税收信息化体系的对应举措。
122.下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是指（）。
A、高档消费品
B、易腐烂的商品
C、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D、金银首饰
答案：C
解析：根据《税收征管法》第三十八条第三款规定∶“个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。”
123.根据《市场监管总局等六部门关于进一步加大改革力度不断提升企业开办服务水平的通知》的规定，纳入企业开办“一网通办”平台的税务事项是（）。
A、财务制度备案)
B、银行存款账户报告)B、C、（费）种核定
D、申领发票和税控设备
答案：D
解析：根据《市场监管总局等六部门关于进一步加大改革力度不断提升企业开办服务水平的通知》（国市监注发【2021】24号）相关规定，纳入企业开办“一网通办”平台的事项是首次办理公章刻制、申领发票和税控设备、员工参保登记、住房公积金企业缴存登记。
124.根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（）。
A、可以采取强制执行措施
B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
C、处2000元以下罚款
D、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
答案：B
解析：根据《税收征管法》第六十条第一款第四项规定“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款∶（四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的”
125.到()年,深化税收征管制度改革取得显著成效,基本建成功能强大的智慧税务,形成国内一流的智能化行政应用系统,全方位提高税务执法、服务、监管能力。
A、2022
B、2023
C、2024
D、2025
答案：D
126.以下不属于2023年税务监管新体系目标特点的是()
A、以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段
B、以重点监管为补充
C、以“信用+风险”监管为基础
D、“以票管税”为主要监管手段
答案：D
127.运用税收大数据智能分析识别纳税人缴费人的实际体验、个性需求等,精准提供线上服务。持续优化(),更好满足特殊人员、特殊事项的服务需求。
A、线下服务
B、定点服务
C、个性服务
D、精细服务
答案：A
128.《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确，关于简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序，2022年要基本实现的是（）。
A、异地共认
B、跨省认定
C、跨省通办
D、省内共认
答案：A
129.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定的抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，下列说法正确的是()。
A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
答案：B
解析：根据《征管法》第四十五条规定“税务机关征收税款，税收优先于无担保债
130.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。
A、按照规定付给
B、不必付给
C、视情况适当付给
D、可以付给
答案：A
解析：根据《税收征管法》第三十条第三款规定∶“税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。”
131.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，送达日期为（）
A、受送达人登录特定系统查看电子版式税务文书的日期
B、电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期
C、受送达人在送达回证上的签收或者注明的送达日期
D、税务机关推送电子版式税务文书之日起满30日
答案：B
解析：《税务文书电子送达规定（试行）》（国家税务总局公告2019年第39号）第五条税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期为送达日期，特定系统自动记录
132.深化税收征管改革,创新行政执法方式,税务机关倡导的执法方式是()
A、粗放式执法
B、非强制性执法
C、选择性执法
D、“一刀切”执法
答案：B
133.根据国家税务总局发布的《关于纳税人权利与义务的公告》，税务机关依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，但是不包括（）。
A、技术信息
B、经营信息
C、纳税人、主要投资人以及经营者不愿意公开的个人事项
D、税收违法行为信息
答案：D
解析：根据国家税务总局《关于纳税人权利与义务的公告》（公告2009年第1号）规定∶“税务机关将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密、主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者纳税人的许可、税务机关将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。”
134.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，对滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的税务人员的处理，以下说法正确的是（）。
A、责成公开赔礼道歉)
B、调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。
C、处以1万元以下的罚款
D、移送司法机关
答案：B
解析：根据《征管法》第八十二条第二款规定“税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。”
135.“依法运用大数据精准推送优惠政策信息,促进市场主体充分享受政策红利。”这一目标实现的时间将是()
A、2021年
B、2022年
C、2023年
D、2025年
答案：B
136.关于税务机关查询获得的资料、下列说法中正确的是（）。
A、经县级税务局长批准，可以用于税收以外的用途
B、经市级税务局长批准、可以用于税收以外的用途
C、经省级税务局长批准、可以用于税收以外的用途
D、不得用于税收以外的用途
答案：D
解析：根据《税收征管法》第五十四条第六款规定∶“税务机关在调查税收违法案件时、经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料、不得用于税收以外的用途。”
137.根据税务总局有关规定，企业开办时，税务机关依职权办理的事项是∶
A、登记信息确认
B、发票票种核定
C、增值税专用发票最高开票限额审批
D、主管税务机关及科所分配
答案：D
138.委托代征是税务机关按照《委托代征管理办法》规定，根据有利于税收管控和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、依法委托的原则、委托有关单位或个人代征零星、分散和异地缴纳的税收。下列属于委托代征行为的是（）
A、支付单位代扣代缴稿酬个人所得税
B、受托加工成品油的单位代收代缴成品油消费税
C、证券交易所代征证券交易印花税
D、华夏商贸公司委托九洲代理记账企业统一代办华夏商贸公司员工的个人所得税申报缴税
答案：C
解析：法定代扣代缴、代收代缴不得委托代征；代办行为不属于委托代征。
139.加强重点领域风险防控和监管,对逃避税问题多发的行业、地区和人群,根据()适当提高“双随机、一公开”抽查比例。
A、税收行业
B、税收风险
C、税收收入
D、税收水平
答案：B
140.2022年1月18日，习近平在十九届中央纪委六次全会上强调，要强化（）监督，确保完整、准确、全面贯彻新发展理念。
A、政治
B、组织
C、作风
D、思想
答案：A
141.受送达人同意采用电子送达的，需要单选题签订（）
A、税务文书电子送达确认书
B、税务文书送达回证
C、税务提示提醒告知书
D、无需签订
答案：A
解析：《税务文书电子送达规定（试行）》（国家税务总局公告2019年第39号）第四条受送达人同意采用电子送达的，签订《税务文书电子送达确认书》。《税务文书电子送达确认书》包括电子送达的文书范围、效力、渠道和其他需要明确的事项。
142.根据2021年税务总局有关简易注销的最新政策，下列选项中，符合纳税人简易注销时税务部门不提出异议的情形是∶
A、纳税人无欠税但有未缴纳的罚款
B、纳税人没领用过发票但有代开发票记录
C、纳税人信用级别为D级
D、纳税人未办理过涉税事宜
答案：D
143.建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制,依法加强对()人员的税费服务与监管。
A、高收入低净值
B、高收入高净值
C、低收入低净值
D、低收入高净值
答案：B
144.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）
A、清单
B、收据
C、清单和收据
D、发票
答案：A
解析：根据《税收征管法》第四十七条规定“税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。”
145.2022年3月1日，习近平在中央党校（国家行政学院）中青年干部培训班开班式上指出，什么是好事实事，要从群众切身需要来考量，不能主观臆断，不能简单化、（）。
A、理想化
B、片面化
C、主观化
D、绝对化
答案：B
146.《自治区关于进一步深化税收征管改革的实施意见》中提出:对逃避税问题多发的(),根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。
A、风险高的纳税人
B、阴阳合同
C、行业、地区和人群
D、税收洼地
答案：C
147.纳税（缴费）人需要使用联网电子缴纳的，可以通过与税务机关、开户银行签署授权（委托）划缴协议，实现税费、滞纳金和罚款的实时划缴。协议签订具体金三操作操作模块为（）。
A、税库银三方（委托）划款协议
B、委托代征协议
C、委托划款协议
D、银行代收协议
答案：A
解析：金三系统操作
148.税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时、有关单位拒绝的（）
A、由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款
B、由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款
C、由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款
D、情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款
答案：C
解析：根据《税收征管法》第七十条规定∶“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的、由税务机关责令改正、可以处一万元以下的罚款情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”
149.全面推进税务执法数字化升级和智能化改造，着力建设以（）为中心、以（）为突破口、以（）为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。
A、服务纳税人缴费人，发票电子化改革，税收大数据
B、发票电子化改革，服务纳税人缴费人，税收大数据
C、税收大数据，发票电子化改革，服务纳税人缴费人
D、服务纳税人缴费人，税收大数据，发票电子化改革
答案：A
150.目前，对防范一般性涉税违规行为要采取的措施是
A、组织撒网式风险推送和自查补缴，防微杜渐
B、健全动态“信用+风险”的监管体系，强化精准监管，提高监管效率
C、坚决严厉打击，一点儿也不手软
D、严格执法、深入分析、积极推送、强化监控
答案：B
151.加快推进智慧税务建设。2022年基本实现法人税费信息()智能归集。
A、一人式
B、一户式
C、一员式
D、一局式
答案：B
152.《意见》中提到，制定出台电子发票国家标准，有序推进（）、民航等领域发票电子化。
A、公路
B、铁路
C、运输
D、金融
答案：B
153.下列选项中，关于税收代位权说法正确的是（）
A、纳税人有欠缴税款是前提条件
B、纳税人怠于行使的债权无需到期
C、纳税人怠于行使的债权可以具有人身专属性
D、税务机关代位权的行使，即免除了纳税人应承担的法律责任
答案：A
解析：根据《税收征管法》第五十条规定“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。
154.根据《中华人民共和国刑法》规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，应处以的刑罚是（）
A、二年以下有期徒刑或者拘役
B、三年以下有期徒刑或者拘役
C、四年以下有期徒刑或者拘役
D、五年以下有期徒刑或者拘役
答案：B
解析：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定∶“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役。”
155.到2025年,深化税收征管制度改革取得显著成效,基本建成功能强大的()。
A、税务智慧
B、智慧税务
C、税务体系
D、智能税务
答案：B
156.加快企业出口退税事项全环节办理速度,2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内,对()进一步缩短办理时间。
A、A级纳税人
B、B级纳税人
C、M级纳税人
D、高信用级别企业
答案：D
157.历史是人民书写的，一切成就归功于()。
A、社会
B、制度
C、道路
D、人民
答案：D
158.根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》的规定，定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款，确定具体幅度的税务机关为（）。
A、省级税务机关
B、市级税务机关
C、县级税务机关
D、总局税务机关
答案：A
159.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，税务机关对此行为的处理是（）。
A、应责令限期改正，不得实施行政处罚款
B、责令限期改正，并处2000元以下罚款
C、责令限期改正，并处1000元以下罚款
D、责令限期改正，并处50000元以下罚款
答案：D
160.完善纳税人缴费人权利救济和税费争议解决机制,畅通诉求有效收集、()和及时反馈渠道。
A、迅速流转
B、快速响应
C、及时沟通
D、责任压实
答案：B
161.在深化税收征管改革中,有一项目标是建成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,以下不属于其实现路径的有()
A、以服务纳税人缴费人为中心
B、以发票电子化改革为突破口
C、以税收大数据为驱动力
D、以信息化自助终端为基础
答案：D
162.纳税人在办理跨区域涉税事项报告中，必须填报、提供（）
A、《跨区域涉税事项报告表》
B、加载统一社会信用代码的营业执照副本
C、经营合同
D、外出经营活动税收管理证明
答案：A
解析：《跨区域涉税事项报告表》是纳税人在办理跨区域涉税事项报告中必报资料。
163.《关于进一步深化税收征管改革的意见》中对()专门作出部署。
A、工作台账制度
B、首问责任制
C、“首违不罚”清单制度
D、问题跟办制度
答案：C
164.某纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款累计数额为2万元的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，税务机关的追征期是（）。
A、3年内
B、5年内
C、10年内
D、无限期
答案：A
165.纳税人在办理跨区域涉税事项报告中，必须填报、提供（）
A、《跨区域涉税事项报告表》
B、加载统一社会信用代码的营业执照副本
C、经营合同
D、外出经营活动税收管理证明
答案：A
解析：《跨区域涉税事项报告表》是纳税人在办理跨区域涉税事项报告中必报资料。
166.根据《企业注销指引》，关于非正常状态纳税人在办理税务注销时，处理正确的是()。
A、无需解除非正常状态，可直接办理注销
B、对非正常状态期间需补办的城市维护建设税均为零申报时，可批量零申报
C、对非正常状态期间需补办的房产税税均为零申报时，可批量零申报
D、对非正常状态期间企业需补办的所得税月（季）度预缴申报均为零申报时，可批量零申报
答案：B
解析：根据《企业注销指引（2021年修订）》第五条规定∶“非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，
167.2022年基本实现法人税费信息“()”、自然人税费信息“()”智能归集,2023年基本实现税务机关信息“()”、税务人员信息“()”智能归集,深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。
A、一户式、一人式、一局式、一员式
B、一人式、一局式、一员式、一户式
C、一户式、一人式、一员式、一局式
D、一人式、一局式、一户式、一员式
答案：A
168.税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（）。
A、缓缴税款A
B、2000元以上罚款
C、扣缴义务人确认C
D、申报方式的确定
答案：B
解析：2000元以上罚款属于《行政处罚法》上“较大数额的”罚款
169.下列关于申报期限说法正确的是（）
A、申报期限最后1日是国家法定休假日的，以休假日期满的当日为期限的最后1日
B、在期限内有连续法定休假日的，按休假日天数顺延
C、在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延
D、在期限内有连续5日以上法定休假日的，按休假日天数顺延
答案：C
解析：《税收征收管理法实施细则》第109条规定，申报期限最后1日是国家法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后1日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
170.根据《意见》相关要求,注重()应用,征管方式实现新转变。
A、数据
B、信息
C、系统
D、工具
答案：A
171.在《自治区关于进一步深化税收征管改革的实施意见》中提出:()年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化,助推降低制度性交易成本。
A、2022
B、2023
C、2024
D、2025
答案：D
172.某地税务机关发现，甲汽车销售公司在规定的纳税期之前有逃避纳税义务的行为、该税务机关首先可以采取的措施是（）
A、责令该企业限期缴纳应纳税款
B、立即采取税收保全措施
C、责成该企业提供纳税担保
D、依法给予税务行政处罚
答案：A
解析：根据《税收征管法》第三十八条、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的、可以在规定的纳税期之前、责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的、税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保、经县以上税务局（分局）局长批准、税务机关可以采取税收保全措施。
173.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉
A、纳税
B、税务行政处罚
C、税收保全措施
D、税收强制执行措施
答案：A
解析：根据《税收征管法》第八十八条规定“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。”
174.我国第一部以法典命名的法律是∶
A、中华人民共和国民法典
B、中华人民共和国刑法典B、C、中华人民共和国行政法典
D、中华人民共和国商法典
答案：A
175.采取记录、跟踪网络运行状态，监测、记录网络安全事件的技术措施，并按照规定留存网络日志不小于（)。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
答案：B
解析：《中华人民共和国网络安全法》第二十一条（三）采取记录、跟踪网络运行状态，监测、记录网络安全事件的技术措施，并按照规定留存网络日志不少于六个月
176.根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》的规定，关于非正常户认定与解除，做法正确的是（）。
A、纳税人负有纳税申报义务，但连续六个月所有税种均未进行纳税申报的，金三系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。
B、对欠税的非正常户，税务机关不再依照税收征管法及其实施细则的规定追征税款及滞纳金。
C、已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请解除。
D、对于欠税的非正常，纳税人必须缴纳欠税后，税务机关才能解除非正常状态。
答案：C
177.2020年12月28日，习近平在中央农村工作会议上强调，党中央决定，脱贫攻坚目标任务完成后，对摆脱贫困的县，从脱贫之日起设立（）过渡期。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
答案：B
178.根据《税务系统信息化服务商失信行为记录名单制度（试行）》，下列属于严重失信行为的是（）。
A、利用为税务机关提供信息化服务的便利，向纳税人、缴费人搭车收费或变相收费。
B、违反合同约定内容，但未造成不良后果。
C、不配合监理工作或对监理指出问题整改不到位。
D、运维服务质量评价上季度得分被扣减较多，且未按承诺改进到位
答案：A
179.习近平总书记指出“中华民族伟大复兴，绝不是轻轻松松、敲锣打鼓就能实现的，实现伟大梦想必须进行伟大（）。”
A、发展
B、进步
C、斗争
D、制度
答案：C
180.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（）
A、纳税担保么
B、税收强制执行
C、税收保全措施
D、税收处罚
答案：C
解析：根据《税收征管法》第三十八条第一款规定∶“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准、税务机关可以采取下列税收保全措施∶（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；”
181.要不断提高各级领导干部特别是高级干部把握方向、把握大势、把握全局的能力，辨别政治是非，保持政治定力、驾驭政治局面、防范政治风险的能力。
A、经济建设
B、人才建设
C、文化建设
D、政治建设
答案：D
182.以下与严格规范税务执法行为最相关的制度是()
A、行政处罚裁量基准制度
B、“首违不罚”清单制度
C、纳税缴费信用评价制度
D、实名办税缴费制度
答案：A
183.根据《抵税财物拍卖、变卖试行办法》，税务机关抵税财物拍卖、变卖时，正确的做法是（）。
A、税务机关自行组织拍卖
B、直接责令被执行人限期处理
C、无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理
D、国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产不予处理
答案：C
184.“从经验式执法向科学精确执法转变”指的是()。
A、税务执法新体系
B、税费服务新体系
C、税务监管新体系
D、税务征收新体系
答案：A
185.根据《企业注销指引（2021年修订）》的规定，纳税人被登记机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记后向原税务登记机关申报办理税务注销的时限为（）。
A、15日内
B、20日内
C、30日内
D、60日内
答案：A
186.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）
A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
答案：B
解析：根据《税收征管法》第四十五条第一款规定∶税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
187.《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2018年一2022年）》明确，到2022年基本形成三大体系，除自主遵从、优质便捷的纳税服务体系和科学严密、规范统一的税收征管体系外，还有一大体系是（）。
A、优化创新、规范高效的税收执法体系
B、强大稳定、智能高效的税收信息化体系。
C、指标内嵌、高效运行的执法监督体系
D、风险导向、数据驱动的风险管理体系
答案：B
解析：《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2018年一2022年）》明确，2022年基本形成自主遵从、优质便捷的纳税服务体系，科学严密、规范统一的税收征管体系，强大稳定、智能高效的税收信息化体系。
188.2022年建成全国统一规范的(),不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务。
A、多元化办税平台
B、金税四期
C、电子发票服务平台
D、电子税务局
答案：D
189.纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款
A、结算缴纳税款
B、会计记帐
C、办理纳税申报
D、计算应纳税款
答案：A
解析：根据《税收征管法》第五十一条规定“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以何税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。”
190.（）是党生存发展第一位的问题，事关党的前途命运和事业兴衰成败。
A、政治道路
B、制度方向
C、政治方向
D、制度道路
答案：C
191.当事人到期不缴纳罚款的，做出行政处罚决定的行政机关可以对其每日按罚款数额的3%加处罚款。该加处罚款属于（）
A、行政处罚
B、行政强制措施
C、行政强制执行方式
D、行政执行
答案：C
192.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）
A、税收优先于罚款、没收违法所得
B、罚款优先于税收、没收违法所得
C、没收违法所得优先于税收、罚款
D、罚款、没收违法所得优先于税收
答案：A
解析：根据《税收征管法》第四十五条第二款规定∶“纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的、税收优先于罚款、没收违法所得。”
193.充分发挥税收大数据作用,依托()对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控,实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向事前事中()转变。
A、税务网络可信身份体系,精准防范
B、税务网络可信身份体系,精准监管
C、电子发票服务平台,精准防范
D、电子发票服务平台,精准监管
答案：A
194.根据《意见》相关要求,国家税务局总局将制定出台电子发票国家标准,有序推进铁路、()等领域发票电子化。
A、民航
B、公路
C、货运
D、客运
答案：A
195.在深化税收征管改革中,以下不属于税费服务新体系特点的是()
A、线下服务无死角
B、窗口服务一条龙
C、线上服务不打烊
D、定制服务广覆盖
答案：B
196.不适用电子送达的税务文书有（）
A、准予变更税务行政许可决定书
B、责令限期改正通知书
C、税务行政许可受理通知书
D、税收强制执行决定书
答案：D
解析：《税务文书电子送达规定（试行）》（国家税务总局公告2019年第39号）第八条税务处理决定书、税务行政处罚决定书（不含简易程序处罚）、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等暂不适用本规定。
197.根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定，税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，处罚决定通知当事人的方式应当是（）。
A、书面
B、口头
C、电话
D、邮件
答案：A
解析：《发票管理办法实施细则》第三十四条规定∶“税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将行政处罚决定书面通知当事人对违反发票管理法规的案件，应当立案查处。”
198.《意见》中提到，推进区域间税务执法标准统一，实现（）、执法结果互认，更好服务国家区域协调发展战略。
A、执法程序规范
B、执法信息互通
C、执法信息共享
D、执法监督统一
答案：B
199.根据《税收征管法》规定，非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法、由（）规定。
A、征管法
B、主管税务机关
C、国务院
D、国家税务总局
答案：C
解析：根据《税收征管法》第十五条第三款规定∶“第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法、由国务院规定"
200.《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》中规定，计算破产清算企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息时，确定截止日为（）。
A、公司清算登报公示日
B、税务登记注销日
C、人民法院裁定受理破产申请之日
D、裁定破产程序终结之日
答案：C
解析：根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号），企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。
201.两证整合个体工商户纳税人信息发生变更，按照法定形式，向税务机关申报变更。纳税人通过电子税务局办理该事项时，需要提供的材料（）。
A、两证整合个体工商户信息变更表
B、变更税务登记表
C、无需提供资料
D、变更信息的有关资料或证明材料
答案：C
解析：电子税务局规范（2020年版）48页
202.《意见》的主要目标是到2022年,在税务执法()、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。
A、协同性
B、合理性
C、规范性
D、系统性
答案：C
203.根据《委托代征管理办法》规定,《委托代征协议书》的最长有效期是（）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
答案：C
解析：根据《委托代征管理办法》（国家税务总局公告2013年第24号）第十二条规定“《委托代征协议书》有效期最长不得超过3年。有效期满需要继续委托代征的，应当重新签订《委托代征协议书》。”
204.企业用户应由（）登录后发起注销、通过手机动态验证码或生物识别进行法定代表人身份验证。有条件的地区可允许已注销的企业用户通过电子税务局查看或下载申报表、完税证明等历史业务资料。
A、法定代表人
B、财务负责人
C、办税人员
D、以上均可以
答案：A
解析：电子税务局规范（2020年版）34页
205.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的、税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，（）加收滞纳金。
A、3年，可以
B、3年，不得
C、5年，不得
D、10年，可以
答案：B
解析：根据《税收征管法》第五十二条第一款规定“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的、税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。”
206.按照深化税收征管改革目标,税务机关倡导的执法方式类别是()
A、经验式执法
B、科学精确执法
C、钓鱼式执法
D、想象式执法
答案：B
207.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中指出，加快推进智慧税务建设，深入推进“四精”，全面完成改革任务。这里的“四精”指的是∶
A、精细执法、精准服务、精确监管、精诚共治
B、精准执法、精细服务、精确监管、精诚共治
C、精确执法、精准服务、精细监管、精诚共治
D、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治
答案：D
208.税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（）批准
A、县以上税务局（分局）局长
B、银行县、市支行以上负责人
C、设区的市税务局（分局）局长
D、开户银行负责人
答案：C
解析：根据《税收征管法》第五十四条第一款第六项规定（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
209.对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（）作岀
A、税务所
B、税款代征单位
C、稽查局检查科
D、稽查局审理科
答案：A
解析：根据《税收征管法》第七十四条规定∶“本法规定的行政处罚、罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”
210.甲收藏名画一幅，价值约50万元，因欠税款20万元无力支付，故将画作价8万元卖与表弟乙，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，以下说法正确的是（)。
A、若乙知情，则税务局可行使代位权
B、若乙知情，税务局可行使撤销权
C、税务局可行使的权限范围以50万元为限
D、税务局可自行行使相关权能
答案：B
211.按照《关于税收征管若干事项的公告》的规定，下列关于非正常户认定的相关表述中不正确的是（）。
A、纳税人负有纳税申报义务，连续两个月所有税种均未进行纳税申报的，认定为非正常户
B、非正常户认定取消实地核查环节，实现系统自动认定
C、对于非正常户，税务机关停止其发票领用簿和发票的使用
D、对欠税的非正常户，税务机关依照税收征管法及其实施细则的规定追征税款及滞纳金
答案：A
解析：纳税人负有纳税申报义务，连续三个月所有税种均未进行纳税申报的、税收征管系统自动将其认定为非正常户
212.根据《委托代征管理办法》规定，本办法中所称的税务机关，具体指的是（）。
A、县以上（含本级）税务局。
B、市以上（含本级）税务局。
C、省以上（含本级）税务局。
D、税务分局以上（含本级）税务局。
答案：A
213.《意见》要求公开省级及()税务机关权责清单,涉及9类97项173子项的权责事项,自觉接受监督。
A、区县以上
B、省级以上
C、省级以下
D、自治区以下
答案：C
214.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，税务机关针对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查查出的税收违法行为，下列说法正确的是（）。
A、对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关无需执行
B、主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行，无需回复结果
C、税务机关根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。
D、财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行。
答案：C
215.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）
A、注销税务登记
B、变更税务登记
C、开业税务登记
D、注册税务登记
答案：B
解析：根据《税收征管法实施细则》第十四条规定∶“纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
216.下列关于代扣代缴税款制度的表述中，正确的是（）
A、法律、行政法规的代扣代缴税款，代扣税款手续费的支付有比例限制但是没有限额
B、税务机关可以将法律、行政法规已确定的代扣代缴税款委托他人代征
C、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款
D、扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关
答案：C
解析：选项A、代扣代缴税款手续费的支付有比例限制（不超过代扣税款2%）也限额（支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元）；选项B，税务机关不得将法律、行政法规已确定的代扣代缴税款委托他人代征；选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费。
217.国家税务总局2021年开展的“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”要求，增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时限压缩为∶
A、20个工作日
B、10个工作日
C、5个工作日
D、1个工作日
答案：B
218.《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确要求，在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面，要探索的新技术应用是（）。
A、互联网+技术
B、数据共享技术
C、大数据云平台技术
D、区块链技术
答案：D
解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用，并持续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用。
219.我们经常从网站上下载文件、软件为了确保系统安全，以下哪个处理措施最正确（）
A、直接打开或使用
B、先查杀病毒，再使用B
C、习惯于下载完成自动安装
D、下载之后先做操作系统备份，如有异常恢复系统
答案：B
解析：《信息安全工程师教程》从网站上下载文件、软件、为了确保系统安全先查杀病毒，再使用。
220.根据《行政处罚法》有关规定，实施行政处罚、纠正违法行为，应当坚持的原则是∶
A、处罚与教训相结合
B、处罚与引导相结合
C、处罚与教育相结合
D、处罚与纠错相结合
答案：C
221.《意见》中提到，简化企业涉税涉费事项（）迁移办理程序，2022年基本实现资质异地共认。持续扩大（）经营企业（）通办涉税涉费事项范围，2025年基本实现（）通办。
A、跨市跨市全省全省
B、跨区跨区全省全省
C、跨市跨市全国全国
D、跨省跨省全国全国
答案：D
222.金税三期核心征管系统经196版本升级后，税收完税证明（表格式）票证左上角増加了（）。
A、票证字轨
B、二维码
C、票证号码
D、征收税务机关
答案：B
解析：系统变化
223.根据税收征管法及有关规定下列说法中正确的是（）。
A、纳税人享受减税、免税待遇的、在减税、免税期间可以不办理办理纳税申报
B、纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证
C、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以税务机关收到申报日期为实际申报日期
D、担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后方为有效
答案：B
解析：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期；纳税担保书须经纳税人、纳税保证人签字盖章并经税务机关签字盖章同意方为有效。
224.根据《中华人民共和国税收征收管理单选题法》及其实施细则规定，关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额，税务机关采取的做法正确的是（）。
A、对中国企业之间的不合理关联交易，税务机关无权调整
B、税务机关有权进行合理调整
C、中国企业和外国企业之间的不合理关联交易，税务机关无权调整
已在中国境内设立生产机构的外国企D、业和境外机构之间的不合理关联交易，税务机关无权调整
答案：B
225.2021年7月1日，习近平在庆祝中国共产党成立100周年大会上强调，新的征程上，我们要牢记打铁必须自身硬的道理，增强（）永远在路上的政治自觉，以党的政治建设为统领，继续推进新时代党的建设新的伟大工程。
A、全面从严治党
B、作风建设
C、组织建设
D、思想建设
答案：A
226.《自治区关于进一步深化税收征管改革的实施意见》中提出:建立与深化税收征管改革相适应的税收组织体系,适当()全局性、复杂性税费服务和管理职责。
A、下移
B、上移
C、提交
D、上报
答案：B
227.《意见》中提到为强化税收司法保障，公安部门要强化涉税犯罪案件查办工作力量，做实健全（）
A、涉税犯罪案件移送机制
B、税警联合办案机制
C、公安提前介入机制
D、公安派驻税务联络机制
答案：D
解析：依据《意见》、公安部门要强化涉税犯罪件查办工作力量、做实健全公安派驻税务联络机制。
228.《意见》中提出，到2022年基本实现()智能型个性化服务。
A、全省咨询“一线通答”
B、全国咨询“一线通答”
C、全国咨询智能应答
D、全省咨询智能应答
答案：B
229.2021年10月13日，习近平在中央人大工作会议上指出，一个国家民主不民主，关键在于是不是真正做到了（）。
A、权力运用得到有效制约和监督
B、人民当家作主
C、司法独立
D、立法权、执法权、司法权分立
答案：B
230.2022年底是《意见》落实的哪个阶段?()
A、稳步推进阶段
B、动员部署阶段
C、初见成效阶段
D、全面突破阶段
答案：C
231.《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到不断提升税务执法精确度，需要在税务执法领域研究推广（）清单制度。
A、一事不二罚
B、首违不罚
C、处罚
D、违法
答案：B
解析：依据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。
232.积极发挥行业协会和社会中介组织作用,支持第三方按()为纳税人提供个性化服务,加强对涉税中介组织的执业监管和行业监管。
A、集成化原则
B、系统化原则
C、统一化原则
D、市场化原则
答案：D
233.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，2021年建成（），24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。
A、全国统一电子税务局平台
B、省级统一的电子发票服务平台
C、省级统一电子税务局平台
D、全国统一的电子发票服务平台
答案：D
解析：2021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。
234.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，税务机关实施检查，将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证等资料调取到税务机关检查，其归还时限是（）。
A、30日内
B、1个月内
C、60日内
D、3个月内
答案：D
解析：根据《征管法》第八十六条规定∶“经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。”
235.为进一步规范接口申请及验证流程，税务总局于2020年建立了接口申请定期会审机制，一般情况下于每月（）统一验证。
A、月初
B、月中
C、月底
D、不定期
答案：B
解析：为进一步规范接口申请及验证流程，税务总局于2020年建立了接口申请定期会审机制，一般情况下于每月月中统一验证。
236.按照《税务文书电子送达规定（试行）》，下列关于税务文书电子送达的相关表述中不正确的是（）
A、经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书
B、电子送达与其他送达方式具有同等法律效力
C、税务处理决定书、税务行政处罚决定书都可以采用电子送达方式。
D、税务机关向受送达人送达电子版式税务文书后，通过电话、短信等方式发送提醒信息，提醒服务不影响电子文书送达的效力。
答案：C
解析：税务处理决定书、税务行政处罚决定书（不含筒易程序处罚）、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等暂不适用《税务文书电子送达规定（试行）》。
237.根据《税收征管法》规定，对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是（）。
A、由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款
B、移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金
C、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任
D、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任
答案：C
238.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的下列哪类纳税人（），优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理：
A、纳税信用级别为C级的纳税人
B、控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人
C、纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户
D、达到增值税纳税起征点的纳税人
答案：B
解析：《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》中规定的符合即办注销的几个条件为∶（一）纳税信用级别为A级和B级的纳税人；（二）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；（三）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；（四）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；（五）未达到增值税纳税起征点的纳税人。
239.对重大涉税违法犯罪案件,依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录,共享至()平台。
A、全省信用信息
B、网络信用
C、全国信用信息
D、国家公共信息
答案：C
240.对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）
A、责令改正，并按规定实施行政处罚
B、移送公安机关按治安管理条例处理
C、采取税收强制执行措施
D、按抗税的相关规定处理
答案：A
解析：根据《税收征管法》第七十条规定∶“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的、由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”
241.纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉
A、补缴税款的行为
B、加收滞纳金的行为
C、税务行政处罚决定
D、征收税款的行为
答案：C
解析：根据《税收征管法》第八十八条第二款规定∶“当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。”
242.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税、依照（）的规定执行
A、国务院
B、国家税务总局
C、法律
D、地方政府
答案：C
解析：根据《税收征管法》第三条规定∶“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税、依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的、依照国务院制定的行政法规的规定执行。”
243.在税务执法领域研究推广()制度。坚持包容审慎原则,积极支持新产业、新业态、新模式健康发展。
A、权力清单
B、全程网上办清单
C、A级纳税人清单
D、“首违不罚”清单
答案：D
244.某单位在进行纳税申报时、编造了虚假的计税依据、但未造成偷税后果，对此，税务机关（）
A、应责令限期改正，不得实施行政处罚
B、责令限期改正，并处2000元以下罚款
C、责令限期改正，并处10000元以下罚款
D、责令限期改正，并处50000元以下罚款
答案：D
解析：根据《税收征管法》第六十四条规定∶“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的、由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。”
245.《自治区关于进一步深化税收征管改革的实施意见》中提出:需建立健全以()为基础的新型监管机制。
A、“以数治税”
B、“信用+风险”
C、“以票管税”
D、“人才兴税”
答案：B
246.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，关于税务文书送达，下列说法正确的是（）。
A、税务机关送达税务文书，受送达人为公民的，如本人不在，可以交由其未成年子女签收。
B、税务机关只要将税务文书留在受送达人处，即视为送达。
C、受送达人是法人或者其他组织的，只能由法人的法定代表人或其他组织主要负责人签收。
D、受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收。
答案：D
247.根据《自治区税务局关于贯彻落实<关于进一步深化税收征管改革的意见>的指导意见》要求,各地(州、市)、县(市、区)税务局《意见》落实办要认真做好改革工作的定期总结汇报工作,遇到改革重大问题要及时向()请示报告。
A、上级税务局《意见》落实办
B、本级税务局《意见》落实办
C、上级税务局
D、上级党委
答案：A
248.对公司部分职工拒绝公司扣缴其个人所得税的情况，该公司正确的处理方法是∶
A、及时报告税务机关
B、暂不发放工资
C、暂停扣缴义务
D、对拒绝扣缴个人所得税的职工处以罚款
答案：A
249.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，2022年基本实现法人税费信息（）智能归集。
A、一人式
B、一户式
C、一员式
D、一局式
答案：B
解析：《意见》指出，2022年基本实现法人税费信息“一户式”。
250.根据《纳税担保试行办法》，下列选项中属于纳税担保范围的是（）。
A、罚金
B、利息
C、罚款
D、税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用
答案：D
解析：根据《纳税担保试行办法》第五条规定∶“纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。”
251.2021年9月1日，习近平在中央党校（国家行政学院）中青年干部培训班开班式上强调，年轻干部要坚持以党性立身做事，把说老实话、办老实事、做老实人作为党性修养和锻炼的重要内容，敢于坚持真理，善于（）,坚持求真务实。
A、独立思考
B、调查研究
C、迎难而上
D、明哲保身
答案：A
252.2021年7月1日，习近平在庆祝中国共产党成立100周年大会上强调，新的征程上，我们必须高举和平、发展、合作、共赢旗帜，奉行（）的和平外交政策。
A、独立自主
B、平等互利
C、共同进步
D、肝胆相照
答案：A
253.《意见》中提出，到2022年基本实现（）智能型个性化服务。
A、全省咨询“一线通答”
B、全国咨询“一线通答”
C、全国咨询智能应答
D、全省咨询智能应答
答案：B
解析：依据《意见》，全面改造提升12366税费服务平台，加快推动向以24小时智能咨询为主转变，2022年基本实现全国咨询“一线通答”。
254.根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定，税务机关确定印制发票企业的方式是（）。
A、招标
B、资格认证
C、行政命令
D、委派
答案：A
解析：根据《发票管理办法》第八条规定“税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。”
多选题
1.2022年基本构建起()的税务执法风险信息化内控监督体系。
A、全面覆盖
B、全程防控
C、全员有责
D、全部预警
答案：ABC
2.根据《税收征管法》规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管()。
A、帐簿
B、记帐凭证
C、完税凭证
D、发票存根
E、出入库单
答案：ABCD
3.按照《税收征管法》和《纳税担保试行办法》的规定,下列关于纳税担保人的说法中正确的有()。
A、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人,不得作为纳税担保人
B、公安机关可以作为纳税保证人
C、企业法人的职能部门不得为纳税保证人
D、企业法人的分支机构不得为纳税保证人
E、学校、幼儿园不得作为纳税保证人
答案：ACE
解析：按照《纳税担保试行办法》规定,纳税保证人,是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的,自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的,为具有纳税担保能力。国家机关,学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。企业法人的职能部门不得为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的,可以在授权范围内提供纳税担保。有以下情形之一的,不得作为纳税保证人∶(一)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的;(二)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的(三)纳税信誉等级被评为C级以下的(四)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业(五)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人(六)与纳税人存在担保关联关系的(七)有欠税行为的。
4.深化税务领域“放管服”改革,推动税务()、()、()的理念和方式手段等全方位变革,坚持系统观念,统筹推进各项改革措施,整体性集成式提升税收治理效能。
A、执法
B、服务
C、辅导
D、监管
答案：ABD
5.根据《税收征管法》及其实施细则规定,在税务检查中,税务人员应当依法为纳税人、扣缴义务人保密的事项包括()。
A、甲公司独有的生产工艺流程
B、乙公司尚未披露的重要商务合作
C、丙公司法定代表人个人的财产状况
D、丁公司近三年的欠缴税款情况
E、税务机关对戊公司未按期申报的罚款
答案：ABC
解析：按照《税收征管法》及其实施细则规定,为纳税人、扣缴义务人保密的情况,是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
6.根据《税收征管法》规定,单位、个人在()时,应当按照规定开具、使用、取得发票。
A、购销商品
B、提供经营服务
C、接受经营服务
D、从事其他经营活动
E、向县以上民政部门捐赠
答案：ABCD
解析：按照《税收征管法》规定,单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具、使用、取得发票。
7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,关于纳税人分立时未缴清税款的,下列说法正确的有()。
A、税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款
B、税务机关只能向其中的一个追缴税款
C、税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款
D、税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款
E、、税务机关应按分立时纳税人分得的资产净额为限追缴税款
答案：AC
8.《意见》中提出,到2025年打造()的税收大数据,高效发挥数据要素驱动作用。
A、规模大
B、类型多
C、价值高
D、颗粒度细
E、高速
答案：ABCD
解析：
依据《意见》,2025年健全涉税涉费信息对外提供机制,打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据,高效发挥数据要素驱动作用。
9.根据税收征管法有关规定,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的税务人员,应当回避的情形有()
A、纳税咨询
B、征收税款
C、查处税收违法案件
D、发售发票
E、税法宣传
答案：BC
解析：
按照《税收征管法》规定,税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。
10.下列关于纳税申报的表述正确的有()。
A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人
B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,可以不办理纳税申报
C、纳税人在享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
D、纳税人因有特殊情况,不能按期纳税申报的,可以申请延期纳税申报
E、纳税人延期申报,不用预交税款
答案：ACD
11.根据《税收征管法》规定,从事生产、经营的纳税人的()应当报送税务机关备案。
A、财务、会计制度
B、财务、会计处理办法
C、会计核算软件
D、帐簿
E、记帐凭证
答案：ABC
解析：按照《税收征管法》规定,从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关备案。
12.根据《税收征管法》规定,税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形的,经责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,可采取强制执行措施。
A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款
B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款
C、按照规定的期限缴纳罚款回未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
D拒绝缴纳罚款的纳税人
答案：AB
解析：
按照《税收征管法》规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务入未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长
批准,税务机关可以采取强制执行措施。
13.大数据的特征包括
A、大量(Volume)
B、多样(Variety)
C、高速(Velocity)
D、价值(Value)
E、去中心化
答案：ABCD
解析：《大数据白皮书》大数据主要由4大特征,即大量(Volume)、多样(Variety)、高速(Velocity)、价值(Value),一般称之为"4V”。
14.按照《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》规定,采取“承诺制”容缺办理税务注销的纳税人,若未履行承诺的,税务机关将对其()纳入纳税信用D级管理。
A、法定代表人
B、财务负责人
C、办税人
D、股东
答案：AB
15.下列关于纳税申报的表述正确的有()
A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人
B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,可以不办理纳税申报
C、纳税人在享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
D、纳税人因有特殊情况,不能按期纳税申报的,可以申请延期纳税申报
E、纳税人延期申报,不用预交税款
答案：ACD
解析：
按照《税收征管法》及其实施细则规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。纳税入在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
16.《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提到,到2023年基本建成()的税费服务新体系。
A、线下服务无死角
B、线上服务不打烊
C、定制服务广覆盖
D、涉税咨询全国通
E、远程个性化服务
答案：ABC
17.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治,大幅提高税法遵从度和社会满意度,明显降低征纳成本,充分发挥税收在国家治理中的()、()、()作用,为推动高质量发展提供有力支撑。
A、基础性
B、决定性
C、支柱性
D、保障性
E、强制性
答案：ACD
解析：按照《意见》,深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治,大幅提高税法遵从度和社会满意度,明显降低征纳成本,充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,为推动高质量发展提供有力支撑。
18.《意见》主要目标提到2022年在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展,2023年基本建成()。
A、税务执法新体系
B、税费服务新体系
C、税务监管新体系
D、税收征管新体系
E、智慧税务新体系
答案：ABC
19.深化税收大数据共享应用。探索区块链技术在()、()和()等方面的应用,并持续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用。()
A、涉税数据比对
B、社会保险费征收
C、房地产交易
D、不动产登记
答案：BCD
20.《意见》落实各个年度的关键词,从2022年是(),2023年是(),2024年时是()。
A、开局之年
B、攻坚之年
C、突破之年
D、提升之年
答案：BCD
21.根据《税收征管法》规定,税收保全措施适用对象包括()。
A、临时从事经营的纳税人
B、扣缴义务人
C、从事生产、经营的纳税人
D、纳税担保人
E、已注销市场主体设立登记的
答案：AC
解析：
按照《税收征管法》规定,对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。以及税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳
税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。
22.《关于进一步深化税收征管改革的意见》中,共治合作包括()
A、加强部门协作
B、加强社会协同
C、强化税收司法保障
D、强化国际税收合作
答案：ABCD
23.根据《税收征管法》规定,下列有关纳税人的权利叙述正确的有()
A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B、依法享有申请减税、免税、退税的权利
C、对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权
D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
E、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
答案：ABCDE
解析：
按照《税收征管法》规定,纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
24.对于甲公司应扣未扣个人所得税的行为,税务机关正确的处理方式有∶
A、税务局可对甲公司处少扣税款百分之五十以上三倍以下罚款
B、税务局可对甲公司按日加收少扣税款万分之五的滞纳金
C、税务局应责成甲公司限期补扣个人所得税
D、税务局可取消甲公司扣缴义务人资格
E、税务局可对扣缴义务人采取强制措施LL
答案：AC
25.根据《税收征管法》有关规定,欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清()、()或者提供担保。
A、应纳税款
B、滞纳金
C、罚款
D、违约金
E、利息
答案：AB
解析：按照《税收征管法》规定,欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
26.根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》(税总发〔2019〕64号)规定,税务机关打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》,经纳税人确认后,可以进行批量处理的情形有()。
A、非正常户状态期间无一般欠税及滞纳金
B、非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的
C、非正常户状态期间无未缴销发票
D、非正常状态期间企业所得税月(季)度预缴需补办的申报均为零申报,且不存在弥补前期亏损情况的
E、非正常户认定时间未超过一年
答案：BD
27.2021年11月11日,习近平在中共十九届六中全会第二次全体会议上指出,我们必须把握新的伟大斗争的历史特点,发扬(),把握(),把握(),坚定(),掌握斗争规律,增强斗争本领,有效应对重大挑战、抵御重大风险、克服重大阻力、解决重大矛盾,战胜前进道路上的一切艰难险阻,不断夺取新时代伟大斗争的新胜利。
A、斗争精神
B、斗争方向
C、斗争主动权
D、斗争意志
E、斗争策略
答案：ABCD
28.逐步改变以表单为载体的传统申报模式,2023年基本实现信息系统(),纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。
A、自动提取数据
B、自动判别公式
C、自动计算税额
D、自动预填申报
E、自动事后监管
答案：ACD
29.根据《税收征管法》规定,从事生产、经营的纳税人的()应当报送税务机关备案。
A、财务、会计制度
B、财务、会计处理办法
C、会计核算软件
D、帐簿
E、记帐凭证
答案：ABC
30.各省税务局特色软件接入和调用税务总局统推信息系统接口的审核原则有∶
A、业务主导
B、按需调用
C、功能相同
D、设计规范
E、直接接入
答案：ABDE
解析：各省税务局特色软件接入和调用玢久兰旦纮堆后自买弦炉口的由垃石则旦Ⅶ攵
31.《意见》中提到在稳步实施发票电子化改革方面,到2025年基本实现发票()电子化。
A、全领域
B、全环节
C、全要素
D、全口径
E、全自动
答案：ABC
解析：依据《意见》,制定出台电子发票国家标准,有序推进铁路、民航等领域发票电子化,2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化,着力降低制度性交易成本。
32.严格规范税务执法行为。全面落实()推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询.2023年基本建成税务执法质量智能控制体系。
A、行政执法公示
B、执法全过程记录
C、依法行政
D、重大执法决定法制审核制度
答案：ABD
33.健全以()为主要内容的自然人税费服务与监管体系。
A、数据集成
B、优质服务
C、提醒纠错
D、全面监督
E、依法查处
答案：ABCE
34.税收信息化规划管控的环节主要包括∶()
A、建立涉及信息化规划内容的文件会签机制
B、强化立项环节规划管控
C、、统筹项目开发环节规划管控
D、加强信息化建设内容调整的管控
E、实行省税务局税收信息化规划备案管理
答案：ABCDE
35.新时代坚持和发展中国特色社会主义是一场伟大社会革命,要求我们必须时刻进行具有许多新的历史特点的伟大斗争,必须让我们的干部特别是领导干部()、()、()、()、(),保持斗争精神、增强斗争本领。
A、经风雨
B、见世面
C、才干
D、壮筋骨
E、避风险
答案：ABCD
36.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》,下列关于延期缴纳税款表述正确的有()。
A、纳税人可因不可抗力因素,导致发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的原因,提出延期纳税申请
B、延期纳税申请人应当提交《税务行政许可申请表》
C、延期纳税款期限最长不得超过三个月
D、纳税人延期缴纳税款申请由市税务机关进行核准
E、延期纳税款期限最长不得超过六个月
答案：ABC
37.按照《关于进一步深化税务领域“放管服”改革培育和激发市场主体活力若干措施的通知》精神,优化税务执法和监管,维护公平公正税收环境主要措施有()。
A、持续优化税务执法方式
B、严格规范税务执法行为
C、加强税务执法区域协同
D、加强高收入群体的个人所得税管理
答案：ABC
38.根据《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》,下列事项中属于“首违不罚”事项的有()。
A、纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送
B、纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
C、纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料
D、纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定取得发票,以其他凭证代替发票使用
E、.纳税人未按照税收征收管理法及实
答案：ABC
39.中央和国家机关广大党员、干部特别是党员领导干部、一把手做工作要首先自觉同党的基本理论、基本路线、基本方略对标对表,同党中央决策部署对标对表,提高(),把准(),坚定(),明确(),严守(),经常校正偏差,做到党中央提倡的坚决响应、党中央决定的坚决照办、党中央禁止的坚决杜绝。
A、政治站位
B、政治方向
C、政治立场
D、政治态度
E、政治纪律
答案：ABCDE
40.深入推进智慧税务建设,需要聚焦哪些领域的智能归集,实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。()
A、“一票式”、“一人式”
B、“一户式”、“一员式”
C、“一局式”、“一揽式”
D、“一体式”、“一并式”
答案：ABCD
41.按照《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》规定,实行清税证明免办服务的条件为未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但(),可免予到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请办理注销登记。
A、无欠税(滞纳金)
B、已缴销增值税专用发票及税控专用设备
C、未领用发票
D、无罚款
E、未处于税务检查状态
答案：ACD
42.2021年1月11日,习近平总书记在省部级主要领导干部学习贯彻党的十九届五中全会精神专题研讨班上指出,中国特色社会主义,最本质的特征是中国共产党领导,最鲜明的特色是理论创新和实践创新、制度自信和文化自信紧密结合,在推动发展上拥有强大的()。
A、政治优势
B、理论优势
C、制度优势
D、文化优势
E、宪政优势
答案：ABCD
43.根据《欠税公告办法(试行)》规定,下列选项中,属于欠税情形的有()
A、发生了纳税义务,应当申报而没有申报缴纳的税款
B、纳税人将应纳税款计提在帐面上,没有办理申报的税款
C、办理纳税申报后,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款
D、税务检查已查定纳税人的应补税款,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款
E、经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
答案：CDE
44.2022年3月5日,习近平在参加十三届全国人大五次会议内蒙古代表团审议时指出,回顾新时代党和人民奋进历程,我们更加坚定了以下重要认识。一是()是坚持和发展中国特色社会主义的必由之路。二是()是实现中华民族伟大复兴的必由之路。三是()是中国人民创造历史伟业的必由之路。四是()是新时代我国发展壮大的必由之路。五是()是党永葆生机活力、走好新的赶考之路的必由之路。
A、坚持党的全面领导
B、中国特色社会主义
C、团结奋斗
D、贯彻新发展理念
E、全面从严治党
答案：ABCDE
45.按照《税收征管法》规定,税务机关追缴欠税的主要手段有()。
A、加收滞纳金
B、强制执行
C、罚款
D、阻止出境
E、行使代位权
答案：ABCDE
解析：按照《税收征管法》规定,税务机关追缴欠税的主要手段有滞纳金、强制执行、阻止出境、罚款、行使代位权、撤销权等措施。
46.根据《税收征管法》规定,税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形()的,经责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,可采取强制执行措施。
A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款
B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款
C、按照规定的期限缴纳罚款
D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
E、拒绝缴纳罚款的纳税人
答案：AB
47.根据《税收征管法》规定,纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,依法享有()和请求国家赔偿等权利。
A、陈述权
B、申请行政复议
C、提起行政诉讼
D、拒绝履行决定
E、申辩权
答案：ABCE
解析：按照《税收征管法》规定,纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
48.统筹各省网上办税服务平台资源,加快构建全国统一的纳税人端办税服务平台,不断拓展()办税缴费服务范围。
A、非接触式
B、远程帮办
C、不见面
D、网上办
答案：AC
49.若纳税人提供纳税担保,可以采取的担保方式有∶
A、纳税保证
B、纳税抵押
C、纳税质押
D、纳税留置
E、定金担保
答案：ABC
50.税收在国家治理中发挥的作用有∶
A、基础性
B、支柱性
C、保障性
D、战略性
答案：ABC
51.《关于进一步深化税收征管改革的意见》中深入推进“四个新体系”建设是指()
A、推进精确执法,建成税务执法新体系
B、推进精细服务,建成税费服务新体系
C、实施精准监管,建成税务监管新体系
D、拓展精诚共治,建成税收共治新体系
E、深入推动税务系统“放管服”改革,建立纳税信用服务新体系
答案：ABCD
52.税务机关在查封纳税人财产时,应当参照一定的标准估算所查封商品、货物的价值。该参照标准有∶
A、同类商品的市场价
B、同类商品的最高价
C、同类商品的出厂价
D、同类商品的评估价
E、同类商品的收藏价
答案：ACD
53.通过电子税务局"企业所得税汇总纳税总分机构信息备案”模块,总机构及分支机构(包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构)应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内,填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》,将其所有()、()和()信息报备。
A、总机构
B、上级分支机构
C、下属分支机构
D、二级分支机构
E、三级分支机构
答案：ABC
解析：电子税务局规范(2020年版)277页
54.稳步实施发票电子化改革,2025年基本实现发票()电子化,助推降低制度性交易成本。
A、全领域
B、全社会
C、全环节
D、全要素
答案：ACD
55.深化税收大数据共享应用。2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制。依法保障涉税涉费必要信息获取健全涉税涉费信息对外提供机制打造()的税收大数据。高效发挥数据要素驱动作用。()
A、规模大
B、类型多
C、价值高
D、颗粒度细
答案：ABCD
56.在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。坚持包容审慎原则,积极支持()健康发展,以问题为导向完善税务执法,促进依法纳税和公平竞争。()
A、新产业
B、新业态
C、新行业
D、新模式
答案：ABD
57.关于健全税费法律法规制度,下列说法正确的是()。
A、全面落实税收法定原则,加快推进将现行税收暂行条例上升为法律。
B、完善现代税收制度,更好发挥税收作用,促进建立现代财税体制。
C、推动修订税收征收管理法、反洗钱法、发票管理办法等法律法规和规章。
D、加强非税收入管理法制化建设
答案：ABCD
58.某公司2021年6月应纳税款10万元,应于7月15日前缴纳,该公司未按规定的期限缴纳,税务机关向其送达《催缴税款通知书》,责令其5日内缴纳上述税款。至7月22日,该公司仍未缴税款,税务机关可以对其采取的措施包括()
A、责令其提供纳税担保
B、书面通知开户银行扣缴税款
C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
D、处以罚款
E、处以罚金
答案：BCD
解析：
按照《税收征管法》规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:(-)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以
59.根据《税收征管法》及其实施细则规定,下列各项中符合税务机关税务检查职责规定的有()。
A、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月
B、因检查需要,经县级以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查(需向纳税人或扣缴义务人开付清单)
C、税务机关查询的内容,包括纳税人存款账户余额和资金往来情况
D、对于重大案件,需要税务机关延长税收保全措施期限的,应当报上级税务局批准
E、重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准
答案：ABCE
解析：按照《税收征管法》及其实施细则规定,经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单,并在3个月内完整退还。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。
60.根据《税收征管法》规定,纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,依法享有()和请求国家赔偿等权利。
A、陈述权
B、申请行政复议
C、提起行政诉讼
D、拒绝履行决定
E、申辩权
答案：ABCE
61.《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出,到2023年基本建成税务执法质量智能控制体系,需要全面落实()制度。
A、行政执法公示
B、执法全过程记录
C、依法行政
D、重大执法决定法制审核
E、执法监督
答案：ABD
62.根据《税收征管法》规定,纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服,可以向上一级税务机关申请复议或者直接向人民法院起诉情形有()。
A、征收税款行为
B、税收保全措施
C、加收滞纳金行为
D、税收强制执行措施
E、税务咨询
答案：BD
63.根据《税收征管法》规定,税务机关有权核定其应纳税额的情形包括()。
A、擅自销毁帐簿
B、虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的
C、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的
D、纳税人申报的计税依据偏低,但有合理商业目的
E、拒不提供纳税资料的
答案：ABCE
64.根据《税收征管法》规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管()。
A、帐簿
B、记帐凭证
C、完税凭证
D、发票存根
E、出入库单
答案：ABCD
解析：按照《税收征管法》规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
65.2020年7月31日,国家税务总局印发《国家税务总局关于进一步支持和服务长江三角洲区域一体化发展若干措施的通知》,围绕打造长三角税收()共推出10项税收服务措施,升级管理服务。
A、“服务共同体”
B、“征管共同体”
C、“信息共同体”
D、“利益共同体”
答案：ABC
66.下列哪些实名事项,属于风险实名事项,必须进行刷脸验证后,才能办理。()
A、发票票种核定
B、增值税专用发票最高开票限额审批
C、发票领用
D、发票代开
E、税控设备初始发行
答案：ABCDE
解析：系统升级变化
67.国家税务总局关于加强税收信息化管理工作的意见》(税总发〔2020〕31号)中,加强信息化规划和管控的内容有()。
A、规范数据管理机制
B、以"金税四期"为契机强化信息化规划和管控
C、清理整合应用系统
D、有序开展新技术试点应用
E、完善运维保障管理体系
答案：BCD
解析：
《国家税务总局关于加强税收信息化管理工作的意见》(税总发〔2020〕31号)
68.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》规定,下列选项符合行政处罚听证程序要求的是()。
A、行政机关应当在举行听证的7日前,通知当事人举行听证的时间、地点。
B、当事人认为主持人与本案有直接利害关系时,有权申请回避
C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,听证应公开举行
D、听证由行政机关指定的本案调查人员主持
E、行政机关应当在举行听证的3日前,通知当事人举行听证的时间、地点
答案：ABC
解析：按照《税务行政处罚听证程序实施办法》规定,行政机关应当在举行听证的7日前,通知当事人举行听证的时间、地点;当事人认为主持人与本案有直接利害关系时,有权申请回避;除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,听证应公开举行;由税务机关负责人指定的非本案调查机构的入员主持,当事人、本案调查人员及其他有关人员参加。
69.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》,智慧税务建设的指导思想有()。
A、以服务纳税人缴费人为中心
B、以发票电子化改革为突破口
C、以税收大数据为驱动力
D、以税收大数据和风险管理为核心
E、以打击涉税违法犯罪为核心
答案：ABC
70.深化税收大数据共享应用。探索区块链技术在()、()和()等方面的应用,并持续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用。()
A、涉税数据比对
B、社会保险费征收
C、房地产交易
D、不动产登记
答案：BCD
71.根据《税收征管法》规定,纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,依法享有()和请求国家赔偿等权利。
A、陈述权
B、申请行政复议
C、提起行政诉讼
D、拒绝履行决定
E、申辩权
答案：ABCE
72.电子税务局用户具备"办税主体"和"办税人员"两个用户属性。电子税务局用户的“办税主体”是指办理涉税业务的主体类型,包括()、()和()。
A、企业用户
B、涉税专业服务机构
C、自然人用户
D、代理用户
E、法定代表人
答案：ACD
解析：电子税务局规范(2020年版)29页
73.根据《税收征管法》规定,从事生产、经营的纳税人有下列哪些行为,税务机关可以要求纳税人提供纳税担保()。
A、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的
B、纳税人有逃避纳税义务的行为,并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象
C、欠缴税款的纳税人需要出境的
D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,未缴纳税款却又要申请行政复议的
E、欠缴税款纳税人的法定代表人需要出境的
答案：BCDE
解析：按照《税收征管法》规定,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议。
74.税收信息化规划管控主要包括几个环节?
A、建立涉及信息化规划内容的文件会签机制
B、强化立项环节规划管控
C、统筹项目开发环节规划管控
D、加强信息化建设内容调整的管控
E、实行省税务局税收信息化规划备案管理
答案：ABCDE
解析：规划管控环节:(一)建立涉及信息化规划内容的文件会签机制;(二)强化立项环节规划管控;(三)统筹项目开发环节规划管控;(四)加强信息化建设内容调整的管控;(五)实行省税务局税收信息化规划备案管理
75.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求,税务部门要健全违法查处体系,充分依托国家“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能,精准有效打击“三假”行为,保障国家税收安全。“三假”行为包括()。
A、“假企业”虚开发票
B、“假出口”骗取退税
C、“假申报”骗取税费优惠
D、“假账簿”偷税漏税
答案：ABC
76.实施《电子税务局规范(2020年版)》,将实现以下三方面成效()。
A、拓展"非接触式”办税,减轻办税负担
B、基于场景化办税,提升办税体验
C、加强数据共享,推动系统集成
D、界面标准统一、安全架构完善
E、提升电子税务局整体效能,提高纳税人的满意度和获得感
答案：ABC
解析：电子税务局规范(2020年版)4页
77.纳税人在()状态下不允许申请一般纳税人登记。
A、纳税人状态为"非正常"或"注销"
B、纳税人存在当前有效的增值税税种认定信息
C、纳税人已存在一般纳税人资格认定信息
D、纳税人存在增值税往期未申报记录
E、已经转为小规模纳税人的回
答案：ACD
解析：电子税务局规范(2020年版)56页
78.根据《税收征管法》及其实施细则规定,下列各项中符合税务机关税务检查职责规定的有()。
A、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月
B、因检查需要,经县级以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查(需向纳税人或扣缴义务人开付清单)
C、税务机关查询的内容,包括纳税人存款账户余额和资金往来情况
D、对于重大案件,需要税务机关延长税收保全措施期限的,应当报上级税务局批准
E、重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准
答案：ABCE
79.区块链的特点包括()
A、去中心化
B、不可篡改
C、共识验证
D、匿名性
E、高效
答案：ABCD
解析：《中国区块链技术和应用发展白皮书》区块连是分布式数据存储、点对点传输、共识机制、加密算法等计算机技术的新型应用模式
80.推进税务监管更精准,需要聚焦哪几个方面?()
A、基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段
B、以重点监管为补充
C、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系
D、实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变
答案：ABCD
81.《关于进一步深化税收征管改革的意见》主要目标是:
A、2022年在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展
B、2023年基本建成税务执法新体系、税务服务新体系、税务监管新体系
C、2024年基本完成税收征管改革第一阶段任务
D、2025年基本建成功能强大的智慧税务
答案：ABD
82.按照《关于进一步深化税务领域“放管服”改革培育和激发市场主体活力若干措施的通知》精神,降低制度性交易成本,进一步激发市场主体活力的税收征管措施包括()。
A、依法明晰纳税人权利义务
B、简化税费优惠享受程序
C、扩大企业跨省迁移办理程序试点
D、持续推进减税降费,降低企业税费负担
答案：ABC
83.税收信息化项目管理平台建设以"()、()、()、()"为目标,通过管理、过程、组织三个维度切入,满足决策者、管理者、建设者三类用户需求,打造全国统一的信息化项目管理平台,实现"一张网”管理、"一站式”服务,促进“金四“管理科学化、制度化、规范化。
A、全项目覆盖
B、全过程管控
C、全周期服务
D、全方位监管
E、全业务办理
答案：ABCD
解析：平台建设以"全项目覆盖、全过程管控、全周期服务、全方位监管"为目标,通过管理、过程、组织三个维度切入,满足决策者、管理者、建设者三类用户需求,打造全国统一的信息化项目管理平台,实现"一张网"管理、"一站式”服务,促进"金四”管理科学化、制度化、规范化。
84.王军局长指出,智慧税务建成后,将形成以“三个平台”为主体的国内外一流智能应用平台体系。这三个平台是∶
A、纳税人缴费人端服务平台
B、税务人端工作平台
C、监督人端受理平台
D、决策人端指挥平台
E、12366咨询平台Ⅱ
答案：ABD
85.根据《税收征管法》规定,纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服,可以向上一级税务机关申请复议或者直接向人民法院起诉情形有()
A、征收税款行为
B、税收保全措施
C、加收滞纳金行为
D、税收强制执行措施
E、税务咨询
答案：BD
解析：按照《税收征管法》规定,当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。
86.在税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度。坚持包容审慎原则,积极支持()健康发展,以问题为导向完善税务执法,促进依法纳税和公平竞争。()
A、新产业
B、新业态
C、新行业
D、新模式
答案：ABD
87.严格规范税务执法行为,到2023年基本建成什么样的税务执法质量智能控制体系。()
A、行政执法公示、执法全过程记录
B、重大执法决定法制审核制度
C、执法信息网上录入、流转
D、执法活动网上监督、执法结果网上查询
答案：ABCD
88.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用()、()、()。
A、深度融合
B、高效联动
C、全面升级
D、信息共享
E、无缝对接
答案：ABC
解析：2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。
89.根据《税收征管法》规定,税务机关是发票的主管机关,负责发票的()、保管的管理和监督。
A、印制
B、领购
C、缴销
D、开具
E、取得
答案：ABCDE
解析：按照《税收征管法》规定,税务机关是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
90.根据《税收征管法》有关规定,在下列哪些情况下,税务机关有权依法直接核定纳税人应纳税额()
A、甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料
B、乙公司申报的计税依据明显偏低,又无正当理由
C、丙公司设置了账簿,但账目混乱,凭证不全,难以查账回
D、丁公司未按规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报后才申报
E、戊公司依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿
答案：ABCE
解析：
按照《税收征管法》及其实施细则规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐薄但未设置的;(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺
91.《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出,到2022年基本构建起()的税务执法风险信息化内控监督体系。
A、全面覆盖
B、全程防控
C、全员有责
D、全面预警
E、全面追责
答案：ABC
92.根据《税收征管法》规定,某税务所按规定程序报经县税务局局长批准,对某电脑公司欠税实施税收强制执行,可以采取的措施有()
A、书面通知其幵户银行从其存款中扣缴税款
B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C、依法拍卖其价值相当于税款的物品,以拍卖收入抵缴税款
D、要求其提供税收担保
E、对公司实际控制入实施不超过24小时的留置
答案：AC
解析：
按照《税收征管法》规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:(-)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
93.按照《税收征管法》规定,有欠缴税款数额较大的某集体企业,在()之前,应当向税务机关报告。
A、处分其不动产
B、处分其大额资产
C、变更法定代表人
D、变更财务主管人员
E、变更办事人员
答案：AB
解析：按照《税收征管法》规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。
94.根据《税收征管法》规定,某税务所按规定程序报经县税务局局长批准,对某电脑公司欠税实施税收强制执行,可以采取的措施有()。
A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C、依法拍卖其价值相当于税款的物品,以拍卖收入抵缴税款
D、要求其提供税收担保
E、对公司实际控制人实施不超过24小时的留置
答案：AC
95.《中共国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局委员会关于贯彻落实<关于进一步深化税收征管改革的意见>的指导意见》工作目标实现税费征管的(),建成税务执法、税费服务、税务监管、税收共治新体系。
A、技术变革
B、业务变革
C、数据变革
D、组织变革
答案：ABD
96.根据《税收征管法》规定,下列情形中,纳税人、扣缴义务人必须向税务机关报告的有()。
A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人拒绝的
B、纳税人有合并情形的
C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前
D、纳税人放弃到期债权的
E、纳税人有分立情形的
答案：ABCE
解析：按照《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。
97.根据《税收征管法》规定,纳税人延期缴纳税款必须同时符合的条件有()。
A、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款
B、经省级或者计划单列市税务局批准
C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税额预缴税款
E、按照税务机关核定的税额预缴税款
答案：ABC
98.坚持和运用马克思主义的()、()、()、()、矛盾观,真正把马克思主义这个看家本领学精悟透用好。
A、实践观
B、群众观
C、阶级观
D、发展观
E、改革观
答案：ABCD
99.深入推进智慧税务建设,需要聚焦哪些领域的智能归集,实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。()
A、“一票式”、“一人式”
B、“一户式”、“一员式”
C、“一局式”、“一揽式”
D、“一体式”、“一并式”
答案：ABCD
100.《意见》围绕哪几个方面提出了24类重点任务?()·
A、数据赋能更有效
B、税务执法更精确
C、税费服务更精细
D、税务监管更精准
答案：ABCD
101.按照《关于开具<无欠税证明》有关事项的公告》的规定,下列表述正确的有()。
A、纳税人因境外投标需要,确需开具《无欠税证明》的,不可以向主管税务机关申请办理。
B、已实行实名办税的纳税人到主管税务机关申请开具《无欠税证明》的,办税人员持有效身份证件直接申请开具,无需提供登记证照副本或税务登记证副本。
C、未办理实名办税的单位纳税人和个体工商户到主管税务机关申请开具《无欠税证明》的,应提供市场监管部门或其他登记机关发放的登记证照副本或税务登记证副本,以及经办人有效身份证件
D、未办理实名办税的单自然人纳税人到◎主管税务机关申请开具《无欠税证明》的,应提供)自然人纳税人,提供本人有效身份证件;委托他人代为
答案：BCD
102.2021年8月,某办税服务厅为无需缴纳消费税的纳税人错误录入了消费税税种,2021年9月电子税务局提示纳税人存在消费税未申报信息。税务机关下列处理正确的有()
A、通过"应申报统计维护”作废消费税未申报信息
B、终止消费税税种认定到8月31日
C、删除消费税税种
D、对8月属期消费税进行申报后,将税种终止到8月31日
E、无需处理
答案：AC
解析：
税务机关应先通过"应申报统计维护"模块作废消费税未申报信息,再通过"税(费)种认定”模块删除消费税税种。
103.根据《税收征管法》规定,下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有
A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
B、实施税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内
D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任
E、实施税收保全措施必须经设区的市以上税务局局长批准.
答案：BCD
解析：按照《税收征管法》规定,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。税务机关滥用职权违法采取税收保全措施或者采取税收保全措施不当,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的,应当依法承担赔偿责任。
104.推进税务监管更精准,需要聚焦哪几个方面?()
A、基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段
B、以重点监管为补充
C、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系
D、实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变
答案：ABCD
105.根据《税收征管法》规定,下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有()。
A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
B、实施税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内
D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任
E、实施税收保全措施必须经设区的市以上税务局局长批准
答案：BCD
106.税务机关在核定纳税人税款时,可以采取的方法有∶
A、参照当地同类行业中经营规模和收入水平与该纳税人相近的纳税人的税负水平核定
B、按照成本加合理费用和利润的方法核定
C、按照该公司耗用的原材料等推算或者测算核定
D、按照该公司银行贷款授信额度核定
E、按照该公司的职工工资水平核定
答案：ABC
107.按照《税收征管法实施细则》规定,下列哪些情形属于《税收征管法》第三十一条所称的特殊困难()。
A、因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的
B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的
C、周转资金困难
D、公司法定代表人失踪
E、其他困难
答案：AB
解析：按照《税收征管法实施细则》规定,特殊困难包括因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
108.根据《税收征管法》规定,税收保全措施适用对象包括()。
A、临时从事经营的纳税人
B、扣缴义务人
C、从事生产、经营的纳税人
D、纳税担保人
E、已注销市场主体设立登记的
答案：AC
109.按照《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》规定,实行清税证明免办服务的条件为未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但(),可免予到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请办理注销登记。
A、无欠税(滞纳金)
B、已缴销增值税专用发票及税控专用设备
C、未领用发票
D、无罚款
E、未处于税务检查状态
答案：ACD
解析：
《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》(税总发〔2018〕149号)一、实行清税证明免办服务:向市场监管部门申请简易注销的纳税人,如果未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款,可免予到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请办理注销登记。
110.根据《税收征管法》规定,下列情形中,纳税人、扣缴义务人必须向税务机关报告的()。
A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人拒绝的
B、纳税人有合并情形的
C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前
D、纳税人放弃到期债权的
E、纳税人有分立情形的
答案：ABCE
111.2022年3月5日,习近平在参加十三届全国人大五次会议内蒙古代表团审议时指出,回顾新时代党和人民奋进历程,我们更加坚定了以下重要认识。一是()是坚持和发展中国特色社会主义的必由之路。二是()是实现中华民族伟大复兴的必由之路。三是()是中国人民创造历史伟业的必由之路。四是()是新时代我国发展壮大的必由之路。五是()是党永葆生机活力、走好新的赶考之路的必由之路。
A、坚持党的全面领导
B、中国特色社会主义
C、团结奋斗
D、贯彻新发展理念
E、全面从严治党
答案：ABCDE
112.根据《税收征管法》规定,税务机关负责()的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约。
A、征收
B、管理
C、稽查
D、行政复议
E、风险分析
答案：ABCD
解析：按照《税收征管法》规定,税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约。
113.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》,下列关于税收优先权的表述正确的有()。
A、税收优先于担保债权A100
B、税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外
C、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
D、税收优先于罚款
E、税收优先于没收违法所得
答案：BDE
114.2020年10月29日,习近平在中共十九届五中全会第二次全体会议上指出,我们所推进的现代化,既有各国现代化的共同特征,更有基于国情的中国特色。第一点,我国现代化是()的现代化。第二点,我国现代化是()的现代化。第三点,我国现代化是()的现代化。第四点,我国现代化是()的现代化。第五点,我国现代化是()的现代化。
A、人口规模巨大
B、全体人民共同富裕
C、物质文明和精神文明相协调
D、人与自然和谐共生
E、走和平发展道路
答案：ABCDE
115.2021年7月1日,习近平在庆祝中国共多选题
产党成立一百周年大会上指出,一百年前,中国共产党的先驱们创建了中国共产党,形成了(),(),(),()的伟大建党精神,这是中国共产党的精神之源。
A、坚持真理、坚守理想
B、践行初心、担当使命
C、不怕牺牲、英勇斗争
D、对党忠诚、不负人民
E、善于阶级斗争、精于阶级斗争
答案：ABCD
116.稳步实施发票电子化改革,2025年基本实现发票()电子化,助推降低制度性交易成本。
A、全领域
B、全社会
C、全环节
D、全要素
答案：ACD
117.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收应当先于()执行。
A、抵押权
B、质权
C、留置权
D、罚款
E、没收违法所得
答案：ABCDE
解析：按照《税收征管法》规定,税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。
118.深化党和国家机构改革的目的是更好推动()、()、()。
A、人的全面发展
B、社会全面进步
C、人民共同富裕
D、世界走向和平
E、解放全人类
答案：ABC
119.从事生产经营的纳税人有违反税收征管法的行为,并拒不接受处理的,税务机关可以采取的行政行为主要包括()。
A、收缴纳税人发票
B、加重对纳税人的罚款
C、收缴纳税人税务登记证
D、停止向纳税人发售发票
E、处以2000元以上1万元以下的罚款
答案：AD
120.在新时代的征程上,全党同志一定要适应新时代中国特色社会主义的发展要求,提高()、()、()、()、底线思维能力。
A、战略思维
B、创新思维
C、辩证思维
D、法治思维
E、开放思维
答案：ABCDE
121.根据《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》的规定,有效身份证件包括()。
A、《中华人民共和国居民身份证》
B、《港澳居民来往内地通行证》
C、《中华人民共和国台湾居民居住证》
D、《外国护照》
答案：ABCD
122.2021年2月25日,习近平在全国脱贫攻坚总结表彰大会上指出,伟大事业孕育伟大精神,伟大精神引领伟大事业。脱贫攻坚伟大斗争,锻造形成了“()、()、()、()、()、()、()、不负人民”的脱贫攻坚精神。脱贫攻坚精神,是中国共产党性质宗旨、中国人民意志品质、中华民族精神的生动写照,是爱国主义、集体主义、社会主义思想的集中体现,是中国精神、中国价值、中国力量的充分彰显,赓续传承了伟大民族精神和时代精神。
A、上下同心
B、尽锐出战
C、精准务实
D、开拓创新
E、攻坚克难
答案：ABCDE
123.关于留置送达文书,下列说法正确的有∶
A、税务行政处罚决定书不能留置送达
B、税务机关送达人员应当在送达回证上记明纳税人拒收理由和日期
C、街道办事处工作人员可以作为留置送达文书的见证人留置送达文书不具有法律效力
D、留置送达文书只需要一名见证人在现场
答案：BC
124.深化税收征管制度改革,着力建设以()为中心、以()为突破口、以()为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。
A、服务纳税人缴费人
B、发票电子化改革
C、税收大数据
D、云计算
答案：ABC
125.根据《税收征管法》规定,单位、个人在()时,应当按照规定开具、使用、取得发票。
A、购销商品
B、提供经营服务
C、接受经营服务
D、从事其他经营活动
E、向县以上民政部门捐赠
答案：ABCD
126.到2023年,基本建成()的税费服务新体系,实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变。
A、线下服务无死角
B、线上服务不打烊
C、定制服务广覆盖
D、涉税咨询全国通
答案：ABC
判断题
1.根据《税收征管法》规定,纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。()
A、正确
B、错误
答案：A
2.按照当前办理清税证明的相关规定,一般注销程序的办理时限为20个工作日。()
A、正确
B、错误
答案：B
3.根据《税收征收管理法》及其实施细则中延期缴纳税款制度的规定,批准的延期期限内可加收滞纳金。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：根据《税收征管法实施细则》第四十二条第二款规规定,税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
4.根据现行规定,纳税人欠缴税款和滞纳金的,可以先行缴纳欠税,再依法缴纳滞纳金。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号),对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳,可以先行缴纳欠税,再依法缴纳滞纳金。
5.根据《国家税务总局办公厅关于加强税收信息化项目开发和应用管理工作的通知》规定,无开工通知书的新增立项税收信息化项目,实施单位不得提请中期报告审议。()
A、正确
B、错误
答案：A
6.根据《税收征管法》规定,对编造虚假计税依据,但没有造成偷税后果的纳税人,税务机关可处50000元以下罚款。()
A、正确
B、错误
答案：A
7.根据《税收征管法》规定,从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件,应当报税务机关审核。()
A、正确
B、错误
答案：B
8.《税收征管操作规范》规定,自主办理事项、税务管理基础事项主要由县税务机关负责管理,纳税信用与风险监控事项、法律追责与救济事项主要由市级税务机关负责管理。()
A、正确
B、错误
答案：B
9.在委托代征中,税务机关与代征人之间是行政委托法律关系。应当签订书面协议,代征人按照委托代征协议以税务机关的名义征收税款,并按规定解缴入库。特殊情况下,通过签订书面协议,代征单位将其受委托代征税款事项可以再自行委托其他单位、组织或人员办理。()
A、正确
B、错误
答案：B
10.在电子税务局进行发票票种核定时,只能核定增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税专用发票。()
A、正确
B、错误
答案：B
11.根据《税收征管法》规定,税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：按照《税收征管法》规定,税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。
12.电子税务局规范以业务创新为引领、以电子办税为手段、以数据驱动为主线、以技术支撑为保障为整体思路。()
A、正确
B、错误
答案：A
13.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,到2023年基本实现的新型申报模式的特征包括信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报、纳税人缴费人确认或补正后线上提交。
A、正确
B、错误
答案：A
14.税收工作与政治、经济、社会、文化和民生等各领域息息相关,下一步我们工作重点是围绕精诚共治,建立健全全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局。()
A、正确
B、错误
答案：A
15.根据《税收征管法》规定,任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。()
A、正确
B、错误
答案：A
16.《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》国家税务总局公告2019年第48号规定,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳,可以先行缴纳欠税,再依法缴纳滞纳金。
A、正确
B、错误
答案：A
17.纳税人违反税收法律、行政法规应当给与行政处罚的行为,在5年内未被发现的,不再给予行政处罚。这一期限从税务违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的,从行为终了之日起计算。()
A、正确
B、错误
答案：A
18.根据《税收征管法》规定,纳税人、扣缴义务人应按规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。()
A、正确
B、错误
答案：A
19.根据《税收征管法》规定,国家根据税收征收管理的需呀,积极推广使用数控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置,不得损毁或者擅自改动税控装置。()
A、正确
B、错误
答案：A
20.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：税收程序法是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范,是如何具体实施税收实体法的规定,其内容主要包括税收确定程序、税收征收程序、税收检查程序和税务争议的解决程序。我国税收程序法的核心是《中华人民共和国税收征收管理法》。
21.对查封的商品、货物或者其他财产,税务机关可以指令被执行人负责保管,保管责任由被执行人承担,但是查封的财产不允许被执行人继续使用。()
A、正确
B、错误
答案：B
22.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并甲酸银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。()
A、正确
B、错误
答案：A
23.领导干部要胸怀两个大局,一个是中华民族伟大复兴的战略全局,一是世界百年未有之大变局,是我们谋划工作的基本出发点。
A、正确
B、错误
答案：A
24.Internet(因特网)是计算机病毒传播判断题范围最广的媒介。
A、正确
B、错误
答案：A
25.根据《税收征管法》规定,税务机关对纳税人欠缴税款的情况,应定期予以公告。()
A、正确
B、错误
答案：A
26.根据《税收征管法》规定,税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付清单。()
A、正确
B、错误
答案：B
27.税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施,使纳税人的权益遭受损失的,应当承担赔偿责任。()
A、正确
B、错误
答案：B
28.按照《关于进一步深化税务领域“放管服”改革培育和激发市场主体活力若干措施的通知》税总征科发〔2021〕69号精神,税务机关持续提升退税电子化水平。依托金税工程三期,探索部分退税业务由税务机关自动推送退税提示提醒,纳税人一键确认、在线申请、在线退税。
A、正确
B、错误
答案：B
29.税务信息发展可以分为信息化、集成化、数据化和智能化四个阶段。
A、正确
B、错误
答案：B
30.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,加快推进智慧税务建设,2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A、正确
B、错误
答案：A
31.根据《税收征管法》规定,税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,应依照税收法律、行政法规的规定执行。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：按照《税收征管法》规定,税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
32.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,到2023年基本实现的新型申报模式的特征包括信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报、纳税人缴费人确认或补正后线上提交。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：两办《意见》指出全面改进办税缴费方式。逐步改变以表单为载体的传统申报模式,2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报,纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。
33.按照《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》的规定,2021年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业,在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时,产生的应补税款可与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》的内容。
34.实施发票电子化改革的目标是,2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化,着力降低制度性交易成本。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求,稳步实施发票电子化改革,2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化,着力降低制度性交易成本。
35.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人拒绝的,扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。()
A、正确
B、错误
答案：B
36.各地区各有关部门要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,切实履行职责,密切协调配合,确保各项任务落地见效。()
A、正确
B、错误
答案：A
37.根据《税收征管法》规定,银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户帐号。()
A、正确
B、错误
答案：A
38.纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定。()
A、正确
B、错误
答案：B
39.开具红字增值税专用发票具体包括红字增值税专用发票信息表开具申请、作废开具红字发票信息表两项业务内容。()
A、正确
B、错误
答案：A
40.纳税人如果遇到合同延期,可以向经营地的税务机关或者机构所在地的税务机关发起延期。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：纳税人如果遇到合同延期,可以向经营地的税务机关或者机构所在地的税务机关发起延期。
41.对发票全环节实时验证和监控,实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向事前事中精准防范转变。()
A、正确
B、错误
答案：B
42.2022年建成全国统一规范的电子税务局,不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务。()
A、正确
B、错误
答案：A
43.我们所要坚守的政治方向,就是共产主义远大理想和中国特色社会主义共同理想、“两个一百年”奋斗目标,就是党的基本理论、基本路线、基本方略。
A、正确
B、错误
答案：A
44.2022年建成全国统一规范的电子税务局,不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务。()
A、正确
B、错误
答案：A
45.税务部门将结合金税三期,推动绩效管理与数字人事渗入业务流程、融入岗责体系、嵌入信息系统,并与内控监督平台等系统互联互通、相辅相成。()
A、正确
B、错误
答案：B
46.对于特色软件未在总局备案的接口接入申请,将直接一票否决不予受理。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：对于特色软件未在总局备案的接口接入申请,将直接一票否决不予受理。
47.根据《关于进一步深化税收征管改革判断题的意见》,税务部门落实防止税基侵蚀和利润转移行动计划,严厉打击国际逃避税,保护外资企业合法权益,维护我国税收利益。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》,落实防止税基侵蚀和利润转移行动计划,严厉打击国际逃避税,保护外资企业合法权益,维护我国税收利益。
48.根据《税收征管法》规定,税务机关和业务主管部门是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。()
A、正确
B、错误
答案：B
49.根据《税收征管法》规定,纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。()
A、正确
B、错误
答案：B
50.逐步改变以表单为载体的传统申报模式,2025年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报,纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。()
A、正确
B、错误
答案：B
51.纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款的措施不服,可以直接项人民法院起诉。()
A、正确
B、错误
答案：A
52.甲公司由于资金回笼困难,2019年11月的应纳增值税税款无法按时缴纳,于是在12月8日申请延期纳税。由于未获税务部门批准,按规定甲公司应自税务部门不予批准之日起,计算并缴纳滞纳金。()
A、正确
B、错误
答案：B
53.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》,到2023年,税务监管新体系建设的主要目标:基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系,实现从“以票管税”向“信息治税”分类精准监管转变。()
A、正确
B、错误
答案：B
54.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的,可以马上责成起提供纳税担保。()
A、正确
B、错误
答案：B
55.在委托代征中,税务机关与代征人之间是行政委托法律关系,应当签订书面协议,代征人按照委托代征协议以税务机关的名义征收税款,并按规定解缴入库。特殊情况下,通过签订书面协议,代征单位将其受托代征税款事项可以再自行委托其他单位、组织或人员办理。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：税款委托代征不得转委托
56.根据税收征管法的规定,对于因滞纳金问题引起的正义,当事人可以选择适用行政复议程序或行政诉讼程序,如选择复议程序,对复议决定仍不服的,可以向法院起诉。()
A、正确
B、错误
答案：B
57.在对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时,纳税人有逃避纳税义务行为,并明显转移财产的,税务机关可依法采取强制执行措施或者税收保全措施。()
A、正确
B、错误
答案：A
58.逐步改变以表单为载体的传统申报模式,2025年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报,纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。()
A、正确
B、错误
答案：B
59.大数据时代,信息是治理体系和治理能力现代化的基础性战略资源,其价值不仅在于容量大、类型多,更重要的在于能够从信息中发现事物的联系()
A、正确
B、错误
答案：B
60.根据《税收征管法》规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到10年。()
A、正确
B、错误
答案：B
61.根据《税收征管法实施细则》规定,纳税人办理注销税务登记,应当在提交注销税务登记申请的同时,向税务机关结清税款、滞纳金和罚款,娇小发票、发票领购簿和税务登记证件,经税务机关核准,办理注销税务登记手续。()
A、正确
B、错误
答案：A
62.按照当前办理清税证明的相关规定,一般注销程序的办理时限为20个工作日。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：《全国税收征管规范(1.2版)》1.1.6.7注销税务登记∶一般注销程序的办理时限为,增值税一般纳税人10个工作日内办结,增值税小规模纳税人5个工作日办结。
63.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄账户。()
A、正确
B、错误
答案：B
64.各地区各有关部门要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,切实履行职责,密切协调配合,确保各项任务落地见效。()
A、正确
B、错误
答案：A
65.根据《国家税务总局办公厅关于加强税收信息化项目开发和应用管理工作的通知》规定,支付合同款项时(合同初次付款外),无须经实施单位、业主单位、监理单位共同签字认可,同时附中期报告审议意见为“通过”的文书。()
A、正确
B、错误
答案：B
66.税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。()
A、正确
B、错误
答案：A
67.根据《税收征管法》规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金税款千分之二的滞纳金。()
A、正确
B、错误
答案：B
68.纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
正确
错误
A、正确
B、错误
答案：B
解析：根据《税收征管法实施细则》第十四条规定,纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
69.异地不动产转让和租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定。()
A、正确
B、错误
答案：A
70.云计算模式中用户不需要了解服务器在那里,不用关心内部如何运作,通过高速互联网就可以透明的使用各种资源。()
A、正确
B、错误
答案：A
71.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权。()
A、正确
B、错误
答案：B
72.非正常状态纳税人,就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款,并补办纳税申报的,其非正常状态自动解除。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号),已认定为非正常户的纳税人,就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款,并补办纳税申报的,税收征管系统自动解除非正常状态,无需纳税人专门申请解除。
73.某企业财务人员于2015年6月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2021年8月,税务机关发现了此问题,因超过了追征期,所以不得追缴这笔税款。()
A、正确
B、错误
答案：B
74.按照《行政强制法》的有关规定,行政强制只能由法律设定。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：按照《行政强制法》第二条规定,行政强制包括行政强制措施与行政强制执行。按照《行政强制法》第十条规定,行政强制措施可以由法律、行政法规、地方性法规设定;按照《行政强制法》第十三条规定,行政强制执行只能由法律设定。
75.根据《税收征管法》规定,增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制;其他发票有省、自治区、直辖市地方税务局制定企业印制。()
A、正确
B、错误
答案：B
76.某海运公司因主管会计出差,当月经营收入没有核算,也无法按时到办税服务厅进行申报,就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况,税务机关同意其暂不申报和缴税,待该会计初查回来核算出经营收入后再申报缴纳。()
A、正确
B、错误
答案：B
77.纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施。()
A、正确
B、错误
答案：A
78.强化市县税务机构在日常性服务、涉税涉费事项办理和风险应对等方面的职责,适当上移全局性、复杂性税费服务和管理职责。()
A、正确
B、错误
答案：A
79.“四精”中的前“三精”完全可以通过税务内部的改革来实现,要通过精诚共治争取党委政府的支持,加强与外部部门在信息共享以及执法、服务、监管上的沟通协同,增强社会各方和人民群众对税收工作的认同。()
A、正确
B、错误
答案：A
80.纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。()
A、正确
B、错误
答案：A
81.根据《税收征管法实施细则》规定,对偷税加收滞纳金的起止时间规定为,从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：按照《税收征管法实施细则》规定,加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
82.企业或者单位欠税的,欠税公告应公告企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种和欠税余额。()
A、正确
B、错误
答案：B
83.根据《税收征管法》规定,纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。()
A、正确
B、错误
答案：A
84.根据《税收征管法》规定,税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行为,应立即对其采取强制执行措施。()
A、正确
B、错误
答案：B
85.根据《税收征收管理法》及其实施细则中延期缴纳税款制度的规定,批准的延期期限内可加收滞纳金。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：根据《税收征管法实施细则》第四十二条第二款规规定,税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
86.《税收征管操作规范》规定,税务机关通过涉税事项的事前服务提醒、事中更正提示和业务阻断、事后快速响应,实现动态“信用+风险”与税收管理服务的深度联动融合。()
A、正确
B、错误
答案：A
87.市场主体因自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件等原因造成经营困难,按照《中华人民共和国市场主体登记管理条例》第三十条规定办理歇业的,不需要另行向税务机关报告。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：根据《中华人民共和国市场主体登记管理条例》《国家税务总局关于简化办理市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告》有关规定,市场主体办理歇业只需要市场监管部门办理备案,无需另行税务机关报告。税务机关不因市场主体存在未结涉税事项而不让市场主体歇业。
88.根据《税收征管法》规定,国家有计划的用现代信息技术装备各级税务机关,加强税收征收管理信息系统的现代化建设,建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。()
A、正确
B、错误
答案：A
89.从广义上讲,区块链是指一种去中心化基础架构与分布式计算范式。()
A、正确
B、错误
答案：A
90.根据《税收征管法》规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。()
A、正确
B、错误
答案：A
91.某企业财务人员于2015年6月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2021年8月,税务机关发现了此问题,因超过了追征期,所以不得追缴这笔税款。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：该企业采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元,应定性为偷税。按照《税收征管法》规定,对纳税人采取偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。
92.根据《税收征管法》规定,任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。()
A、正确
B、错误
答案：A
93.计算机工作最重要的特征是存储程序判断题和程序控制
A、正确
B、错误
答案：A
解析：计算机工作最重要的特征是存储程序与自动控制,其基本原理是计算机在运行时,先从内存中取出第一条指令,通过控制器的译码,按指令的要求,从存储器中取出数据进行指定的运算和逻辑操作等加工,然后再按地址把结果送到内存中去
94.办税服务厅在核定电子专票时,核心征管系统中电子专票的代码是13。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定,“电子专票的发票代码为12位,编码规则第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位为13”。
95.2021年6月15日,供销社法人代表王某要求到美国考察,税务机关发现该供销社还有欠税,税务机关可以要求其提供纳税担保,有不缴清欠税的,可以通知出境管理机关阻止其出境。()
A、正确
B、错误
答案：A
96.违规外联将会将互联网上的病毒、木马等安全威胁引入税务专网,造成严重的安全隐患。()
A、正确
B、错误
答案：A
97.《中华人民共和国发票管理办法》规定,增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第七条规定∶“增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。”
98.对于已享受减免税的纳税人,没有义务对符合政策规定条件的材料留存备查。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：纳税人享受减免税的,对符合政策规定条件的材料有留存备查的义务。
99.前进征程上,我们要坚持中国共产党领导,坚持人民主体地位,坚持中国特色社会主义道路,全面贯彻执行党的基本理论、基本路线、基本方略,不断满足人民对美好生活的向往,不断创造新的历史伟业。
A、正确
B、错误
答案：A
100.根据《税收征管法》规定,税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。()
A、正确
B、错误
答案：B
101.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》,全国统一的电子发票服务平台,24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。()
A、正确
B、错误
答案：A
102.根据《税收征管法》规定,纳税人、扣缴义务人有权要求税务及干为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。()
A、正确
B、错误
答案：A
103.强化市县税务机构在日常性服务、涉税涉费事项办理和风险应对等方面的职责,适当上移全局性、复杂性税费服务和管理职责。()
A、正确
B、错误
答案：A
104.纳税人如果遇到合同延期,可以向经营地的税务机关或者机构所在地的税务机关发起延期。()
A、正确
B、错误
答案：A
105.根据全面数字化的电子发票(简称“全电发票”)试点工作要求,开具全电发票无需使用税控专用设备。
A、正确
B、错误
答案：A
106.根据税收征管法的规定,审计机关、财政机关依法进行审计、检查时,发现被审计机关、检查单位有税收违法行为的,向被审计单位、检查单位下达决定、意见书、并可将税款、滞纳金自行征收入库。()
A、正确
B、错误
答案：B
107.税务机关核销死欠是一种内部会计处理方法,并不是放弃追缴税款的权利。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：《国家税务总局关于核销“死欠”有关问题的补充通知》明确,《欠缴税金核算管理暂行办法》中的“核销死欠”仅指税收会计在帐务处理上的核销,是一种内部会计处理方法,并不是税务机关放弃追缴税款的权利。
108.办税服务厅在核定电子专票时,核心征管系统中电子专票的代码是13。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定,“电子专票的发票代码为12位,编码规则第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位为13”。
109.我们所要坚守的政治方向,就是共产主义远大理想和中国特色社会主义共同理想、“两个一百年”奋斗目标,就是党的基本理论、基本路线、基本方略。
A、正确
B、错误
答案：A
110.歇业状态的市场主体可以选择按次申报缴纳资源税(不含水资源税)。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：对于歇业状态的市场主体,税务机关对其歇业期间的纳税申报采用了一定的简化方式,减轻市场主体负担,其中包括运行市场主体自主可以选择按次申报缴纳资源税(不含水资源税)。
111.根据《税收征管法》规定,关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合力调整。()
A、正确
B、错误
答案：A
112.2022年实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读,增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策办理流程和手续,持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围,确保便利操作、快速享受、有效监管。()
A、正确
B、错误
答案：B
113.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者较大额资产之后,应当向税务机关报告。()
A、正确
B、错误
答案：B
114.纳税人办理税务注销前,应当向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销后,委托扣款协议自动终止。
A、正确
B、错误
答案：B
解析：《企业注销指引》(2021年修订)第四条规定“纳税人办理税务注销前,无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销后,委托扣款协议自动终止。”
115.等级保护级别为三级(含)以上的应用系统,每两年开展一次等级保护测评。()
A、正确
B、错误
答案：B
116.一般情况下,税收规章不作为税收司法的直接依据。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：税收规章可以增强税法的灵活性和可操作性,是税法体系的必要组成部分,但其法律效力较低。一般情况下,税收规章不作为税收司法的直接依据,而只具有参考性的效力。
117.2022年实现征管操作办法与税费优惠政策同步发布、同步解读,增强政策落实的及时性、确定性、一致性。进一步精简享受优惠政策办理流程和手续,持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围,确保便利操作、快速享受、有效监管。()
A、正确
B、错误
答案：B
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