税务学习练兵题库（所得税条线）
一、单选题
1.（单选题） 事后抽查开展过程中， 税务人员可通过( )功能,向纳税人手机APP发送站内信，指导纳税人上传佐证材料。
A 在线询证 B 在线留言 C 在线推送 D 在线咨询
[正确答案] A
[试题解析]根据事后抽查操作手册， 本题选择A。
2.（单选题） 目前，事后抽查依托的信息系统是 ()。
A 金三个税系统 B 自然人电子税务局
C总局决策支持平台 D 各省市自建信息系统
[正确答案] B
[试题解析]事后抽查是 自然人电子税务局风险管理模块的风险主题之一。故本题选择B
3.（单选题）个人所得税法第七次修订后，个人所得税新的征管模式调整为：“代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补,优化服务、()。
A事后管理 B事后抽查C事后监管 D 随机抽查
【正确答案】B
【试题解析】个人所得税法第七次修订后确定的个人所得税新的征管模式为：“代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查。故本题答案选B。
4.（单选题）创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，( ) 年内不能变更。
A 2 B 3 C 5D 10
【正确答案】B
【试题解析】 参见《财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》(财税〔2019〕8号)规定。
5.（单选题） 对个人所得税股权转让收入进行核定时，主管税务机关首选的方法是()。
A 净资产核定法 B 类比法 C 加权平均法 D参照法
【正确答案】A
【试题解析】 《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(总局公告2014年第67号)第十四条规定，主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入，(一)净资产核定法；(二)类比法；(三)其他合理方法。
6.（单选题） 对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()
A 交易行为发生地税务机关
B 个人股东户籍所在地税务机关
C 被投资企业所在地税务机关
D 个人股东经常居住地税务机关
【正确答案】 C
【试题解析】 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(总局公告2014年第67号)规定，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。
7.（单选题） 国内某作家的一篇小说在一家日报连载一个月，月末报社共支付稿酬7000元。该作家所获稿酬被预扣预缴的个人所得税为( )元。
A 728 B 784C 812 D 868
【正确答案】B
【试题解析】7000*（1-20 %）*70%*20%=784
8.（单选题）张某2021年2月从乙公司离职并于2021年3月初在甲公司入职，甲公司发放其5月工资扣缴税款时，累计减除费用按()元计算。
A 5000 B 10000 C 15000 D 25000
【正确答案】 C
【试题解析】累计减除费用，按照每月5000元标准*“本单位的任职受雇月份”计算。
9.（单选题） 下列关于扣缴义务人的说法，错误的是()
A 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
B 个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人；
C 限售股转让所得个人所得税以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。
D 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以上的罚款。
【正确答案】D
【试题解析】 根据《税收征管法》第六十二条规定，扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
10.（单选题） 下面关于专项附加扣除的说法中，正确的是( )。
A 纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人可以选择两处扣除，办理汇算清缴申报扣除时再进行调整。
B 享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，其可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除。
C 纳税人子女教育专项附加扣除的计算时间为：学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
D 纳税人享受赡养老人专项附加扣除，有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。无需留存被查有关资料。
正确答案：C
【试题解析】《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(总局公告2022年第7号)规定，纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除，选项A错误。享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除，选项B错误。纳税人享受赡养老人专项附加扣除，纳税人需要留存备查资料包括：约定或指定分摊的书面分摊协议等资料，选项D错误。
11.（单选题） ()应当对纳税人报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。
A 扣缴义务人 B 纳税人
C 扣缴义务人或纳税人 D受托人或纳税人
【正确答案】B
【试题解析】《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(总局公告2022年第7号)规定，纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。
12.（单选题）个人所得税综合所得汇算清缴时间是()。
A 3月1日至6月30日 B 3月1日至5月31日
C 4月1日至6月30日 D 1月1日至3月30日
【正确答案】A
【试题解析】 《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
13.（单选题） 下列所得属于劳务报酬所得的是()。
A 个人独立从事各种非雇用的劳务所取得的所得
B 个人提供专有技术获得的报酬
C 个人发表书画作品取得的收入
D 个人出租财产取得的收入
【正确答案】A
【试题解析】选项B，属于“特许权使用费所得”；选项C，属于“稿酬所得”；选项D，属于“财产租赁所得”。
14.（单选题）爱德华先生2019年9月3日下午来到中国，任职于境内的某大使馆，2019年10月26日下午离境，爱德华先生境内居住天数、境内工作天数分别为()。
A 54天、53天 B 53天、54天
C 52天、53天 D 53天、52天
【正确答案】 C
【试题解析】入境、离境当天不满24小时“居住天数”按0天算，而“工作天数按半天算”。9月份居住天数为27天，工作天数为27.5天，10月份居住天数为25天，工作天数为25.5天，因此境内的居住天数合计为52天，工作天数合计为53天。
15.（单选题）根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是()。
A 来源于非任职公司的董事费收入
B 退休人员再任职取得的收入
C 担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
D 在任职公司担任监事的监事费收入
【正确答案】A
【试题解析】个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按“劳务报酬所得”项目征税方法计算征收个人所得税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
16.（单选题） 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。
A 拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B 拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C 拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值
【正确答案】B
【试题解析】选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；选项D，拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款。
17.（单选题） 根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是( )。
A 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税
B 企业年金的个人缴费部分，不得在计算个人当月工资薪金所得个人所得税时扣除
C 个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税
D 个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得，属于特许权使用费所得
【正确答案】 C
【试题解析】房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹不征收个人所得税；企业年金个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；个人在广告设计、制作、发布过程中因提供形象而取得的所得，属于劳务报酬所得。
18.（单选题）下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是()。
A 个人销售无偿受赠不动产的所得
B 职工将企业改制中取得的量化资产转让
C 个人转让房屋
D 股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
【正确答案】D
【试题解析】选项D，应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。
19.（单选题）居民个人李某2019年度工资收入13万元，稿酬收入2万元，个人缴纳三险一金2.6万元，10月通过市民政局向贫困山区捐款3万元，无其他所得和扣除项目。李某年度汇算时捐赠支出扣除限额为：
A 13200元 B 16560元C 30000元 D 55200元
【正确答案】B
【试题解析】扣除限额=
(130000+20000*80%*70%-60000-26000) *30%=16560
20.（单选题）下列个人财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()。
A 境内上市公司股票转让所得 B 土地使用权转让所得
C 机器设备转让所得 D 建筑物转让所得
【正确答案】A
【试题解析】对个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税。
21.（单选题）下列个人收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。
A 在其他单位兼职取得的收入
B 退休后再受雇取得的收入
C 在任职单位取得董事费收入
D 个人购买彩票取得的中奖收入
【正确答案】A
【试题解析】选项B，退休后再任职取得的收入，属于工资薪金所得；选项C，在任职单位取得的董事费收入，属于工资薪金所得，在非任职单位取得的董事费收入，属于劳务报酬所得；选项D，个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。
22.（单选题）一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税，非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。
A 居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得
B 中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得
C 将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D 转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得
【正确答案】D
【试题解析】选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
23.（单选题）个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按什么税目计征个人所得税()。
A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得
C 特许权使用费所得 D 稿酬所得
【正确答案】D
【试题解析】个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。
24.（单选题）下列对于个人以非货币性资产投资所得的说法，不正确的是()。
A个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
B 个人应在发生上述应税行为的次月10日内向主管税务机关申报纳税
C 非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为
D 个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税
【正确答案】B
【试题解析】选项B，个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。
25.（单选题）下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是()。
A 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的 收入
B 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
【正确答案】B
【试题解析】选项A，出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“经营所得”项目征税；选项C，单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项D，非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
26.（单选题） 关于我国个人所得税法中规定的境外所得税收抵免制度，下列说法正确的是：
A 只适用于居民个人B 可以适用于非居民个人
C 计算抵免限额不区分所得项目
D 抵免税款金额是全额抵免
【正确答案】A
【试题解析】 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条规定，指的是居民个人来源于中国境外的所得，超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，可以以后年度补扣，抵免限额要分国不分项计算。
27.（单选题） 关于居民个人公益性捐赠，下列说法不正确的是:
A 钱某捐赠股权，按股权原值确定公益性捐赠支出金额
B 孙某捐赠房产，按市场价格确定公益性捐赠支出金额
C 林某捐赠字画，按市场价格确定公益性捐赠支出金额
D 李某捐赠汽车，按市场价格确定公益性捐赠支出金额
【正确答案】B
【试题解析】 《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第99号)规定，捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。
28.（单选题） 下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是()。
A 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额
B 个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
C 个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税
D 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
【正确答案】D
【试题解析】A个人独资企业对外投资分回的利润单独按照利息股息红利所得计税；B个人从两处及以上取得经营所得应合并计税；C按照《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》 【财税[2003]158号】规定，个人独资、合伙企业的个人投资者用企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出，以及购买汽车、住房等财产性支出，应当看作是企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人生产经营所得，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税。企业的上述支出不允许在所得税前扣除。
29.（单选题）小杨投资的某合伙企业发生年度亏损，该亏损准予结转的最长期限是：
A 2年 B 3年C 5年D 10年
【正确答案】C
【试题解析】《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》，合伙企业经营所得年度亏损弥补期限，最长不得超过5年。
30.（单选题）下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是()。
A 个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B 个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得
C 法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
D 出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
【正确答案】A
【试题解析】对B是否征税需根据情况具体判断，也不属于经营所得；C应按照利息股息红利所得征税；D需根据不同情形确定所得项目，可能属于工资薪金、劳务报酬或者经营所得。
31.（单选题） 增值税发票数据具有实时便捷的特点，在疫情复工复产期间，各地运用发票数据主要用来观察市场主体的()。
A 经营效益B 活跃度 C 企业利润 D用工情况
【正确答案】B
【试题解析】增值税发票数据具有实时便捷的特点，可以用来观察市场主体的活跃度。
32.（单选题） 某地区2019年、2020年、2021年税收收入分别完成280亿元、300亿元、350亿元，则该地区两年平均税收增长率为( )。
A 11.8% B 11.9% C 12%D 12.1%
【正确答案】A
【试题解析】计算过程:(350/280)^(1/2)-1=11.8%
33.（单选题）对本地区企业季度经营情况进行分析，通常以()数据最为便捷、及时。
A 企业所得税预缴申报表 B 企业所得税汇算清缴申报表
C 增值税发票D 企业所得税汇总纳税
【正确答案】 A
【试题解析】 企业所得税申报表能够较为全面地反映企业经营情况。企业所得税汇算清缴申报表一般在次年5月31日前申报，数据较为滞后。增值税发票仅能反映增值税相关情况。企业所得税汇总纳税数据仅能反映汇总纳税企业经营情况。企业所得税预缴申报表按月或季度申报，数据获取最为便捷及时，故为正确选项。
34.（单选题）小型微利企业所得税统一实行按()预缴。
A 月度B 季度 C 半年 D 年
【正确答案】 B
【试题解析】 根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(2022年第5号)规定，小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。故本题选B。
35.（单选题） 企业应当自月份或者季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A 10 B 15 C 30 D 5
【正确答案】 B
【试题解析】 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
36.（单选题） 企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留( )年
A 1 B 3C 5D 10
【正确答案】 D
【试题解析】 根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》税务总局公告2018年第23号发布)第十条规定，企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。故本题答案选D。
37.（单选题） 跨境电子商务综合试验区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照()确定。
A 2% B 4%C 8% D 10%
【正确答案】B
【试题解析】 根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》(2019年第36号)，跨境电子商务综合试验区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。故本题选B。
38.（单选题） 企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是()
A 自清算完成之日30天内B自注销营业执照之前30日内
C 自实际经营终止之日起60日内
D 自人民法院宣告破产之日起15日内
【正确答案】 C
【试题解析】 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。故本题答案选C。
39.（单选题）A企业从事国家非限制和禁止行业，2022年第1季度资产总额、从业人数符合小型微利企业条件，应纳税所得额为350万元，假设其不享受其他优惠政策，企业实际应纳所得税额和减免税额分别为( )、()万元
A 35;52.5B37.5;50.5 C 87.5;0 D 65;22.5
【正确答案】 C
【试题解析】 根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。同时，根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(2022年第5号)规定，小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标暂按当年度截至本期预缴由报所属期末的情况进行。
40.（单选题） A企业经过判断符 合小型微利企业条件。2022年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为150万元， 那么A企业实际应纳所得税额和减免税额分别为()、( )万元。
A 30; 7.5 B7.5; 30 C 5; 32.5D 3.75; 33.75
[正确答案]C
[试题解析] A企业经过判断符合小型微利企业条件。2022年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为150万元，可享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应纳所得税额=100x12.5%x20%+ (150-100)x25%x20%=2.5+2.5=5万元，减免所得税额=150x25%-5=32.5万元。
41.（单选题） A企业经过判断符 合小型微利企业条件。2022年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么A企业实际应纳所得税额和减免税额分别为()、()万元。
A 1.25; 11.25B2.5; 10
C10; 2.5 D 11.25; 1.25
[正确答案] A
[试题解析]A企业符合小型微利企业条件。2022年第1季度应纳税所得额为50万元。A企业在第1季度预缴申报时，可享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应纳所得税额=50x12.5%x20%=1.25万元，减免所得税额=50x25%-1.25=11.25万元。故本题答案选A。
42.（单选题）小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过( )万元、从业人数不超过( )人、资产总额不超过( )万元等三个条件的企业。
A 100、300、3000
B 300、100、3000
C 100、100、5000
D 300、300、5000
[正确答案] D
[试题解析]根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号) 规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。故本题答案选D。
43.（单选题）下列有关企业所得税法内容的表述， 不正确的是( )。
A依照中国法律规定设立的个 人独资企业不适用企业所得税法
B企业当年发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年税前扣
C外购商誉的支出，准予分期摊销扣除
D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除
[正确答案]C
[试题解析]外购商誉的支出， 在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
44.（单选题） 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。
A境外营业机构的盈利可以弥补境内机构的亏损
B扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
C扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应在设立地缴纳企业所得税
[正确答案] A
[试题解析]境外营业机构的亏损不得抵减境内机构的盈利，但是境外营业机构的盈利可以弥补境内机构的亏损，A选项正确。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，B选项错误。应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳;企业未依法扣缴的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付款项中，追缴该企业的应纳税款,C选项错误。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税，D选项错误。
45.（单选题） 企业发生的下列支出中，超过税法规定标准不得税前扣除，超过标准准予以后年度结转扣除的是( ）
A补充养老保险 B职工福利费
C职工教育经费D补充医疗保险
[正确答案]C
[试题解析]根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5% (现为8%)的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
46.（单选题）纳税人计算企业 应纳税所得额准予扣除的税金为()。
A增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税
B消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税
C增值税、营业税、印花税、房产税、土地增值税
D增值税、消费税、营业税、个人所得税、印花税
[正确答案] B
[试题解析]增值税是价外税， 不得税前扣除。
47.（单选题）下列固定资产可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是()。
A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B以经营租赁方式租入的固定资产
C以融资租赁方式租出的固定资产
D与经营活动有关的固定资产
[正确答案] D
[试题解析]《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除: (- -)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产;(六)单独估价作为固定资产入账的土地;(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
48.（单选题）符合条件的小型微利企业，企业所得税税率为()。
A10%B15%C18% D20%
[正确答案] D
[试题解析]企业所得税法第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。参考答案D正确、参考答案A、B、C是错误。
49.（单选题）企业发生的公益性捐赠支出， 在一定标准以内约部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过这一标准的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，该标准为()。
A年度应纳税所得额3%B年度利润总额30%
C年度利润总额12%D年度应纳税所得额10%
[正确答案] C
[试题解析]企业所得税法第九条 企业发 生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。故，参考答案C正确，参考答案A、B、D错误。
50.（单选题） 下列选项中，不允许在企业所得税税前扣除的是()。
A企业依照省级人民政府规定为职工缴纳的失业保险费
B为本企业全体职工支付的不超过规定标准的补充养老保险费
C企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D企业为职工支付的商业保险费
[正确答案] D
[试题解析]企业所得税法条例第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。第三十六条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。因此，选项D正确，选项A、B、C错误。
51.（单选题） 2022年5月， 丁公司采购了一批设备器具，包括电子设备510万元、汽车700万元、将用于生产经营活动有关的家具800万元。已知丁公司属于中小微企业，且设备器具采购时间符合政策规定时间，2022年当年丁公司()万元可享受一次性税前扣除。
A1260 B2010C1660D1005
[正确答案]A
[试题解析]根据财政部 税务总局公告2022年第12号第一条，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。电子设备按照100%一次性税前扣除，汽车、家具按照50%- -次性税前加计扣除。510+ (700+800) +2=1260万元
52.（单选题）基础设施领域不动产投资信托基金(REITs) 试点税收政策本公告自_起实施。此前发生的符合本公告规定的事项，__按本公告规定享受相关政策。
A 2021年1月1日，不得 B 2021年1月1日，可
C 2022年1月1日，不得 D 2022年1月1日，可
[正确答案] B
[试题解析]根据财政部税务总局公告2022年第3号，公告自2021年1月1日起实施。2021年1月1日前发生的符合本公告规定的事项，可按本公告规定享受相关政策。故参考答案B正确。
53.（单选题）原始权益人通过二级市场认购(增持)该基础没施REITs份额，按照原则认定优先处置战略配售份额。
A先进先出 B加权平均 C移动加权平均 D 后进先出
[正确答案] A
[试题解析]根据财政部 税务总局公告2022年第3号，原始权益人通过二级市场认购(增持)该基础设施REITs份额，按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额。故参考答案A正确。
54.（单选题）_____原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值，当期可暂不缴纳企业所得税，允许递延至_____缴纳。其中，对原始权益人按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的资产转让评估增值，允许递延至_____缴纳企业所得税。
A基础设施REITs设立阶段，实际转让时，基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后
B基础设施REITs设立完成， 实际转让时，基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后
C基础设施REITs设立阶段，基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后，实际转让时
D基础设施REITs设立完成，基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后，实际转让时
[正确答案]C
[试题解析]根据财政部 税务总局公告2022年第3号,基础设施REITs设立阶段，原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值，当期可暂不缴纳企业所得税，允许递延至基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后缴纳。其中，对原始权益人按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的资产转让评估增值，允许递延至实际转让时缴纳企业所得税。故参考答案C正确。
55.（单选题）适用特殊性税务处理时， 项目公司取得基础设施资产的计税基础，以基础设施资产的_____确定。
A原计税基础 B公允价值 C历史成本 D重置成本
[正确答案]A
[试题解析]根据财政部 税务总局公告2022年第3号，设立基础设施REITs前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权，适用特殊性税务处理，即项目公司取得基础设施资产的计税基础，以基础设施资产的原计税基础确定;原始权益人取得项目公司股权的计税基础，以基础设施资产的原计税基础确定。原始权益人和项目公司不确认所得，不征收企业所得税。故参考答案A正确。
56.（单选题）_____,原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司_____，适用特殊性税务处理。
A设立基础设施REITs前， 资产
B基础设施REITs设立阶段，股权
C基础设施REITs设立阶段， 资产
D设立基础设施REITs前，股权
[正确答案]D
[试题解析]根据财政部 税务总局公告2022年第3号，设立基础设施REITs前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权，适用特殊性税务处理。故参考答案D正确。
57.（单选题） 丙企业选择预缴申报享受研发费加计扣除政策，需要填报填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写_____。 此资料与规定的其他资料一并留存备查。
A《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)
B《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)
C《所得减免优惠明细表》(A107020)
D《高新技术企 业优惠情况及明细表》(A107041)
[正确答案]A
[试题解析]根据国家税务 总局公告2022年第10号第二条，企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(前三季度)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012) 。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012) 与规定的其他资料-并留存备查。因此，选项A正确。
58.（单选题） 乙企业选择在当年10月份预缴时申报享受研发费加计扣除优惠政策，应当就当年_____研发费用享受加计扣除优惠政策。
A 第三季度 B 全年 C 第四季度 D 前三季度
【正确答案】 D
【试题解析】 根据国家税务总局公告2022年第10号第一条，企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。故选项D正确。
59.(单选题)甲企业正在进行科技型中小企业资格认证，10月份进行预缴申报时，_____自行判断并申报享受科技型中小企业 _____加计扣除政策，年度汇算清缴时再按照取得_____的情况确定是否可以享受科技型中小企业研发费用加计扣除优惠政策。
A可以,75%,入库登记编号
B可以,100%,登记认证编号
C可以,100%,入库登记编号
D不可以,75%,登记认证编号
【正确答案】 C
【试题解析】根据国家税务总局公告2022年第10号第三条，企业在10月份预缴申报时，自行判断本年度符合科技型中小企业条件的，可选择暂按规定享受科技型中小企业研发费用加计扣除优惠政策，年度汇算清缴时再按照取得入库登记编号的情况确定是否可以享受科技型中小企业研发费用加计扣除优惠政策。
二、单选题
60.(多选题 ) “五步工作法”有:( )、( )、( )、( )、()。
A 提示提醒B 督促整改C 约谈警示D 立案稽查
E 公开曝光F 限期整改
【正确答案】A,B,C,D,E
61.(多选题) 目前，事后抽查的随机抽样人群一般包括年度内存在( )或者( )申报记录的自然人纳税人。
A 综合所得预扣预缴B 综合所得汇算清缴
C 社会保险费D 车船使用税
【正确答案】A,B
【试题解析】根据事后抽查工作方案，事后抽查随机人群包括存在综合所得预扣预缴或者综合所得汇算清缴申报记录的自然人纳税人。故本题答案选AB。
62.(多选题 ) 某职员2020年入职，2022年每月应发工资35000元，每月减除费用5000元，三险一金等专项扣除5000元，专项附加扣除3000元，没有其他减免收入等情况，以前三个月为例，每月应预扣预缴税额正确的是()
A 1月份应预扣预缴税额660元
B 2月份应预扣预缴税额1220元
C 3月份应预扣预缴税额2200元
D 3月份应预扣预缴税额2000元
【正确答案】A,B,C
【试题解析】
1月:(35000*1-5000*1-5000*1-3000*1)*3%-0=660元;
2月:(35000*2-5000*2-5000*2-3000*2)*10%-2520-660=1220元
3:(35000*3-5000*3-5000*3-3000*3)*10%-2520-660-1220=2200元。
63.（多选题） 股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形包括()。
A 能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响
B 将股权转让给配偶
C 继承D 将股权转让给赡养人
E 将股权转让给侄子
【正确答案】A,B,C,D
【试题解析】根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(总局公告2014年第67号)规定，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； (三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
64.（多选题）下列关于个人独资企业和合伙企业投资者经营所得表述,错误的有(）。
A持有权益性投资的个人独资企业、合伙企业，自2022年1月1日起，一律适用查账征收方式计征个人所得税。
B律师事务所、会计师事务所、税务师事务所，可以实行核定征收个人所得税。
C个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金等投资品交易取得的所得，可自行选择按照生产经营所得或者财产转让所得申报缴纳个人所得税。
D同一投资者兴办两个或两个以上企业的(包括参与兴办)，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
E 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过5年
【正确答案】B,C,D
【试题解析】 《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》(国税发〔2010〕54号)、《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》(国税发〔2011〕50号),律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构，不得实行核定征收个人所得税，选项B错误。对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税，选项C错误。《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税〔2000〕91号)。企业的年度经营亏损不能跨企业弥补，选项D错误。
65.（多选题） 纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有()。
A 对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
B 对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地或主要收入来源地主管税务机关申报
C纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报
D 纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报
E 纳税人没有任职、受雇单位的，可以向主要收入来源地主管税务机关办理汇算清缴申报
【正确答案】 A,C,D,E
【试题解析】根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(总局公告2022年第1号)的规定，按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报，选项B错误。
66.（多选题）纳税人李某，育有两女，分别为6岁、1岁。李某的父亲65岁、母亲59岁。李某爱人名下有一套商品房正在还贷款(为首套房)，但由于房屋离工作单位较远，因此李某全家在单位附近租房居住，那么李某在办理2021年度汇算清缴时可以享受的专项附加扣除政策有( )。
A 子女教育 B 3岁以下婴幼儿照护 C 住房租金
D 赡养老人 E 住房贷款利息
【正确答案】A,D,E
【试题解析】《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)规定，3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施，选项B错误。《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以享受住房租金专项附加扣除，纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房，选项C错误。
67.（多选题） 纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括( )
A 专项扣除 B 专项附加扣除C 依法确定的其他扣除 D 成本费用 E 捐赠
【您的答案】A,B,C,E
【正确答案】A,B,C,E
[试题解析]《国家税务 总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(总局公告2018年第62号) 规定，纳税从办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。
68.（多选题） 下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( ）
A个人兼职取得的收入 B独立董事取得的董事费收入
C个人从任职受雇单位取得的实物性质的补贴企业以误餐补助名义向员工发放的现金补贴
D老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费
[正确答案] C,D
[试题解析]个 人兼职取得的收入、独立董事取得董事费收入，按“劳务报酬所得”项目纳税;老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费，按“稿酬所得"项目纳税。
69.（多选题） 下列表述中， 符合个人所得税法规定的有( ）。
A个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B按照国家统-规定发给干部或职工的退职费，免征个人所得税
C个人取得教育储蓄存款利息免征个税
D来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征收个人所得税
E按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税
[正确答案] B,C,D,E
[试题解析]选项A， 个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。
70.（多选题）以下关于个人转让 上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有()。
A对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税
B个人转让限售股， 以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用
C个人持有限售 股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除
D限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
E个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税
[正确答案] A,D,E
[试题解析] 选项B，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额;选项C，个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。
71.（多选题）下列情形中， 应按照“特许权使用费"项目征收个人所得税的有( )。
A某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费
B出租土地使用权取得的收入
C作者将自己的文学作品手稿拍卖取得的
D转让土地使用权取得的收入
E取得侵犯专利权的经济赔偿收入
[正确答案]A,C,E
[试题解析]选项B, 按照“财产租赁所得"税目征收个人所得税;选项D，按照“财产转让所得”税目征收个人所得税。
72.（多选题） 个人取得的下列所得中，可以免征个人所得税的有()
A独生子女费
B个人实际领(支) 取原提存的基本医疗保险金
C被拆迁人依法取得的拆迁补偿款
D企业职工参加本企业组织的运动会所获得的奖金
E外籍个人每月以现金形式取得的固定金额的住房补贴
[正确答案] A,B,C
[试题解析]省级人 民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，选项D是企业颁发的奖金，因此需要征收个人所得税;选项E，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个人所得税。
73.（多选题） 下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有( ) 。
A作者将自己的文字作 品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得"征税
B对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
C纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
D纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的5%征收率计算缴纳个人所得税
E个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
[正确答案] B,C,E
[试题解析] 选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得缴纳个人所得税;选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
74.（多选题） 下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有()。
A房产转租收入
B将房产 提供给债权人使用而放弃的租金收入
C将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入
D有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入
E个体工商户业主将私有住房对外出租而获得的租金收入
[正确答案]A,B,E
[试题解析]选项B， 属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得";选项C，非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于“特许权使用费所得”;选项D,有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。
75.（多选题） 个人取得的下列所得中，暂免或免征个人所得税的有( )。
A国债利息收入 B军人的转业费
C个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得
D个人购买体育彩票的中奖所得1600元
E储蓄存款利息收入
[正确答案] A,B,D,E
[试题解析] 选项C，个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭 生活用房取得的所得，免征个人所得税。
76.（多选题）居民个人取得的下列各项所得， 应按"稿酬所得"缴纳个人所得税的有（ ）
A武某发表文章取得的所得B郑某出版作品取得的所得
C作家钱某文学作品手稿原件拍卖所得
D记者于某在本报社的报刊上发表作品取得的所得
E专业作者贾某的作品由本社以图书形式出版取得的所得
[正确答案] A,B,E
[试题解析] 个人所得税法实施条例规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得，AB正确。按照国税发[1994] 89号文件规定，作者拍卖自己的文字作品手稿原件或复印件的所得按照特许权使用费所得计税，C错误。 按照国税函[2002] 146号文件规定，任职受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得属于工资薪金所得，D错误。
77.（多选题）居民个人于某向税务机关咨询子女教育专项附加扣除政策，办税服务厅工作人员告知其可享受该扣除的学历范围有（ ）
A 普通高中B 大学本科C 小学和初中
D 课外辅导班E 中等职业教育
【正确答案】A,B,C,E
【试题解析】按照专项附加扣除暂行办法，学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)，不包括课外辅导班。
78.（多选题）刘某和金某夫妇婚前均未购房，2019年贷款购买一套住房，符合专项附加扣除政策。下列关于住房贷款利息专项附加扣除的表述，正确的有（ ）
A 刘某和金某可以同时扣除
B 刘某和金某约定，由刘某扣除
C 若贷款人是金某，只能由其扣除
D 扣除方式在一个纳税年度内不能变更
E 实际享受扣除后，扣除方式不得变更
【正确答案】B,D、
【试题解析】按照专项附加扣除暂行办法，住房贷款利息经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更，ACE错误。
79.（多选题） 居民个人李某的母亲2019年满65岁。下列关于李某申报享受赡养老人专项附加扣除的表述，正确的有（ ）
A李某为非独生子女，约定分摊每月1200元
B 李某为独生子女，按照每月2000元定额扣除
C 李某为独生子女，按照每月3000元定额扣除
D 李某为非独生子女，其可扣除标准为每月2000元
E 李某为非独生子女，其分摊的额度不超过每月1000元
【正确答案】 B,E
【试题解析】按照专项附加扣除暂行办法，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，AD错误；纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除，C错误。
80.（多选题） 2022年开展的企业所得税预缴申报数据质量考核中，需要关注的数据项有()。
A 利润总额 B 营业收入C 营业成本
D 从业人数 E 资产总额F 实际应纳所得税额
【正确答案】A,B,C,D,E
【试题解析】2021年开展的企业所得税预缴申报数据质量考核中，需要关注的数据项包括利润总额、营业收入、营业成本、从业人数和资产总额。
81.（多选题）常用的企业所得税税收分析维度有()。
A 分行业 B 分经济类型 C 分地区 D 分规模
【正确答案】A,B,C,D
【试题解析】常用的企业所得税税收分析维度包括分行业、分经济类型、分地区和分规模。
82.（多选题） 跨地区经营汇总纳税企业实行()的企业所得税征收管理办法：
A 统一计算B 分级管理 C 就地预缴
D 汇总清算E 财政调库
【正确答案】A,B,C,D,E
【试题解析】根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(2012年第57号)第三条规定，汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。故本题答案选ABCDE。
83.（多选题） 根据企业所得税法等相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )
A 需要进行清算所得税处理的仅指按《公司 法》和《企业破产法》规定需要进行的企业
B 被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
C~ 被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
D 由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
E 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
【正确答案】C,E
【试题解析】根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)，“二、下列企业应进行清算的所得税处理：(一)按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业；(二)企业重组中需要按清算处理的企业。”“三、(四)依法弥补亏损，确定清算所得”“五、被清算企业的股东分得的剩余资产总额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。”“被清算企业的股东从被清算企业分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础”因此，C选项正确，A、B、D选项错误。根据《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕684号),企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。故E选项正确。综上，本题答案选CE。
84.（多选题 ） 根据企业所得税法的规定，下列关于所得税纳税申报的说法中，正确的有()
A 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
B 企业应当自月份终了之日起10日内,向税务机关预缴税款
C 居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点
D 企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
E 企业在纳税年度内亏损，也要按规定报送预缴纳税申报表及有关资料
[正确答案] A,C,D,E
[试题解析]根据 《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时， 应当以清算期间作为一个纳税年度。因此，A选项正确。根据《企业所得税法》第五十四规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。因此，B选项错误，D选项正确。根据《企业所得税法》第五十条规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点:但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，C选项正确。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十九条规定，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。因此，E选项正确。综上，本题答案选ACDE.
85.（多选题） 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有()
A职工薪酬 B期间费用 C营业收入 D资产总额利润总额
[正确答案] A,C,D
[试题解析]根据 《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(税务 总局公告2012年第57号印发)第十五条规定，总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。故本题选ACD。
86.（多选题） 符合条件的小型微利企业享受企业所得税减免优惠事项，其主要留存备查资料是()
A所从事行业不属于限制和禁止行业的说明
B从业人数的计算过程
C资产总额的计算过程
D减免税计算过程的说明
[正确答案] A,B,C
[试题解析]根据 《企业所得税优惠事项管理目录》(税务总局公告2018年第23号发布)，符合条件的小型微利企业减免企业所得税主要留存备查资料: 1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明; 2.从业人数的计算过程; 3.资产总额的计算过程。 故本题答案选ABC
87.（多选题）关于小型微利企业标准中的从业人数指标，以下说法错误的是()
A不包括企业接受的劳务派遣用工人数。
B不超过500人。
C应按企业全年年末值确定。
D预缴企业所得税时，暂按本期的情况进行判断。
[正确答案] A,B,C,D
[试题解析]根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号) 规定，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值= (季初值+季末值) +2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和+4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(2022年第5号)规定， 小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。故本题答案选ABCD。
88.（多选题）关于企业所得税优惠事项办理，下列说法正确的有()。
A企业享受优惠事项采取“ 自行判别、申报享受、留存备查”的办理方式
B企业自行判断是 否符合优惠事项规定的条件，符合条件的通过填报企业所得税优惠备案表享受税收优惠
C企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案
D企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料
E企业享受优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的，应当依法及时自行调整并补缴税款及滞纳金
[正确答案] A,D,E
[试题解析]《国家税务 总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务 总局公告2018年第23号)规定:企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，同时，按照办法的规定归集和留存相关资料备查。企业享受优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的，应当依法及时自行调整并补缴税款及滞纳金。
89.（多选题）以下关于企业所得税税前扣除凭证的说法，正确的有()。
A企业在境内发生的支出属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的，其支出以发票作为税前扣除凭证
B企业在 境内发生的支出属于增值税应税项目的，对方为依法无需办理税务登记的单位，其支出可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证
C企业在境内发生的支出项目部属于增值税应税项目的，对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证
D企业从境外购进货物的支出， 以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证
E对方为从事小额零星经营业务的个人，且销售额不超过增值税起征点的，可凭收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证
[正确答案]A,B,D
[试题解析]国家税务总局2018年第28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中的相关规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证:对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。故C错误。
90.（多选题）根据企业所得税的规定， 以下关于生产性生物资产税务处理的表述，说法正确的有( )。
A生产性生物资产自投入使用月份的次月起计算折旧
B生产性生物资产自投入使用月份的当月起计算折旧
C生产性生物资产自停止使用月份的次月起停止计算折旧
D生产性生物资产自停使用月份的当月起停止计算折旧
E生产性生物资产计算折旧不考 虑预计净残值
[正确答案] A,C
[试题解析] 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十三条的规定，生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值经确定，不得变更。
91.（多选题）下列关于投资资产的税务处理，说法正确的有()。
A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B企业对外投资期间， 投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
D通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允价值为成本
E通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以协商价格为成本
[正确答案]A,C
[试题解析]企业对外投资期间， 投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
92.（多选题）企业取得的下列所得中，减半征收企业所得税的有()
A技术转让所得 B接受捐赠所得 C内陆养殖所得
D花卉种植所得 E环境保护项目所得
[正确答案] C,D
[试题解析]根据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税: 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植; 2.海水养殖、内陆养殖。
93.（多选题）根据企业所得税法的规定， 下列关于所得来源地的说法，正确的有()
A销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B销售货物所得，按照转让货物的企业所在地确定
C不动产转让所得按照不动产所在地确定
D不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定
E股息等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
[正确答案] A,C
[试题解析]根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条的规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定: (- )销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (= 2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
94.（多选题）根据企业所得税政策规定，下列准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。
A职工福利费 B职工教育经费 C 业务招待费
D广告费 E业务宣传费
[正确答案]B,D,E
[试题解析]选项A企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分不得扣除。选项B除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%，超过部分不得在当年税前扣除，也不得结转至以后年度扣除。选项DE:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业) 收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
95.（多选题）下列各项费用支出，属于可加计税前扣除的研发费用范围的有()。
A直接从事研发活动人员的基本养老保险费
B外聘粤研发人员的劳务费用
C与研发活动直接相关的补充养老保险费
D不超过可加计扣除研发费用总额的20%的其他费用
E直接从事研发活动人员的住房公积金
[正确答案] A,B,C,E
[试题解析]与研发活动直接相关的其他费用， 此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
96.（多选题）戊公司是一家中小微企业，如果2022年度想申报享受固定资产按一定比例一次性扣除政策，具体要求包括()
A需购置于2022年1月1日至12月31日期间
B购置金额单位价值在500万元以上
C购置的设备器具不得为房屋、建筑物
D企业行业类型不得为烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业和娱乐业
E戊企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受政策，当年度未选择享受的，以后年度可以再选择享受
[正确答案]A,B,C
[试题解析]根据财政部 税务总局公告2022年第12号，小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一-定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。公告规定设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。故选项ABC正确。公告规定，中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受上述政策，当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受。选项E错误。选项D中的规定属于研发费加计扣除负面清单行业，中小微企业设备器具税前扣除无此规定。故选项D错误。
97.（多选题）2022年，根据中小微企业购置单位价值500万元以上设备器具一次性扣除的规定，中小微企业设备器具所得税税前扣除，由企业按照“自行判别，申报享受，相关资料留存备查”的方式享受。以下资料企业需留存备查的有( )。
A 核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账
B 固定资产记账凭证
C 自行建造固定资产的竣工决算情况说明
D 以货币形式购进固定资产的发票
E 以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明
确认答案
【正确答案】 A,B,C,D,E
【试题解析】主要留存备查资料如下：1.有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等)；2.固定资产记账凭证；3.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。
98.（多选题） 2022年，中小微企业新购置的单位价值500万元以上的设备、器具，可以选择按规定比例在税前一次性扣除，以下哪些企业符合中小微企业认定标准。
A 某建筑企业，从业人数2456人，营业收入11亿元，资产总额10.5亿元
B 某租赁和商务服务企业，从业人数45人，营业收入5000万元，资产总额720万元
C某房地产开发企业，营业收入27亿元以下，资产总额7亿元
D 某制造业企业，从业人员84人，营业收入5000万元
E 某信息传输企业，从业人员180人，营业收入4.5亿元
【正确答案】A,B,D,E
【试题解析】根据财政部税务总局公告2022年第12号第二条，本公告所称中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合以下条件的企业：(一)信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；(二)房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；(三)其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。因此选项ABDE正确，选项C错误。
99.（多选题） 企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“ ()”办理方式
A 真实发生 B 自行判别C 事后备案
D 申报享受 E 相关资料留存备查
【正确答案】 A,B,D,E
【试题解析】根据国家税务总局公告2022年第10号第二条，企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出。因此选项ABDE正确，选项C错误。
100.（判断题） 2021年9月，税务系统开展了文娱领域税收综合治理工作，持续加强对文娱领域从业人员的税收监管。
A 正确 B 错误
【正确答案】A
【试题解析】 《国家税务总局办公厅关于进一步加强文娱领域从业人员税收管理的通知》(税总办所得发[2021] 58号)
101.（判断题） 张某取得经营所得，没有取得综合所得的，可在按月或按季办理经营所得个人所得税税款预缴时，允许扣除专项附加扣除。
A正确 B错误
【正确答案】B
【试题解析】 《个人所得税实施条例》规定，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
102.（判断题） 周某的女儿在2022年1月年满三周岁，2022年9月入园，周某由于政策理解错误，在2022年9月才填报专项附加扣除信息，那么2022年度周某只能享受4个月的子女教育扣除。
A正确 B错误
【正确答案】 B
【试题解析】 《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(总局公告2022年第7号)规定，一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
103.（判断题） 纳税人汇算清缴需要退税的，如果扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库，将无法办理退税。
A正确 B错误
【正确答案】B
【试题解析】 《个人所得税法实施条例》规定，扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。
104.（判断题） 所有的津贴、补贴都应该按工资、薪金所得课税。()
A正确 B错误
【正确答案】B
【试题解析】 根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，如独生子女补贴，不予征税。
105.（判断题）特殊工种补助，不属于“工资、薪金所得”的应税项目。()
A正确 B错误
【正确答案】B
【试题解析】根据《个人所得税法实施条例》第六条，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。所以，特殊工种补助属于“工资、薪金所得”的应税项目。
106.（判断题） “稿酬所得”项目里的作品，包括文学作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。()
A正确B错误
【正确答案】A
【试题解析】稿酬所得的作品，包括文学作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。
107.（判断题）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。()
A正确B错误
【正确答案】A
【试题解析】根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第九款，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
108.（判断题） 个人将土地使用权对外出租取得的所得，应按“财产租赁所得”征收个人所得税。()
A正确B错误
【正确答案】A
【试题解析】根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第七款，个人将土地使用权对外出租取得的所得，应按“财产租赁所得”征收个人所得税。
109.（判断题） 2019年1月1日起，纳税人取得的“工资、薪金所得”“劳务报酬所得”“稿酬所得”和“特许权使用费所得”四项所得称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。
A 正确 B错误
【正确答案】B
【试题解析】居民纳税人取得的上述四项所得合并按年计税，非居民纳税人取得的上述所得分别按月、按次计税。
110.（判断题） 企业所得税条线开展税收经济分析，必须以企税数据为基础，辅之以其他税种数据，外部门数据尽量少用。()
A正确B错误
【正确答案】B
【试题解析】税收经济分析是一种从税收看经济，同时从经济看税收的分析过程，某种意义上还要求我们跳出税收看税收。因此，企业所得税条线开展税收经济分析，一般以企税数据为基础，同时应当密切关联使用其他税种数据和外部门各种相关数据。
111.（判断题） 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。()
A正确B错误
【正确答案】A
【试题解析】根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(税务总局公告2018年第28号发布)第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。故本题正确。
112.（判断题） 符合条件的小型微利企业享受优惠政策时，无需进行备案，通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次，即可享受。
A正确 B错误
【正确答案】A
【试题解析】根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(2022年第5号)规定，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关栏次，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。故本题正确。
113.（判断题）符合条件的小型微利企业只有在年度汇算清缴时，才可享受小型微利企业所得税优惠政策。
A 正确 B错误
【正确答案】B
【试题解析】根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(2022年第5号)规定，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关栏次，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。故本题错误。
114.（判断题） 我国企业所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，是根据企业收入来源不同进行分类的方法。()
A正确 B错误
【正确答案】B
【试题解析】我国企业所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，是根据企业纳税义务范围的不同进行分类的方法。
115.（判断题）扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向纳税人所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。( )
A 正确B错误
【正确答案】B
【试题解析】扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向扣缴义务人所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
116.（判断题）根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入是免税收入。()
A正确B错误
【正确答案】A
【试题解析】根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等为免税收入。
117.（判断题） 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。()
A正确B错误
【正确答案】 A
【试题解析】 《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十六条：企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
118.（判断题） 企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照预计可使用年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。()
A 正确 B错误
【正确答案】B
【试题解析】根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》国家税务总局公告2021年第17号规定，企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。
119.（判断题） 对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，不得在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。
A正确B错误
【正确答案】 B
【试题解析】根据国家税务总局公告2022年第10号第二条，对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。
120.（单选题） 2018年1月19日中共十九届二中全会第二次全体会议指出，( )是我们党长期执政的根本法律依据。
A民法B宪法 C刑法D法律
【正确答案】B
【试题解析】无
121.（单选题）2017年10月18日《决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利——在中国共产党第十九次全国代表大会上指出，()是一个国家、一个民族发
展中更基础、更深沉、更持久的力量。
A文化 B经济 C社会 D)制度
【正确答案】A
【试题解析】无
122.（单选题）2017年10月18日《决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利——在中国共产党第十九次全国代表大会上指出，()是中国特色社会主义的本
质要求和重要保障。
A全面依法治国 B全面以德治国
C)全面依法制国 D)全面依法行政
【正确答案】A
【试题解析】无
123.（单选题） 2017年10月18日《决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利——在中国共产党第十九次全国代表大会上指出，()是解决我国一切问题的基础和关键。
A经济B政治 C发展 D社会
【正确答案】C
【试题解析】无
124.（单选题）2017年10月18日《决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利——在中国共产党第十九次全国代表大会上指出，( )是历史的创造者，是决定党和国家前途命运的根本力量。
A政府 B人民 C社会 D制度
【正确答案】B
【试题解析】无
125.（单选题）2016年7月1日庆祝中国共产党成立95周年大会上指出，()，是党和国家的根本所在、命脉所在，是全国各族人民的利益所在、幸福所在。
A做好经济建设B发扬人民民主专政
C坚持和完善党的领导 D坚持社会主义制度
【正确答案】C
【试题解析】无
126.（单选题）2014年9月21日庆祝中国人民政治协商会议成立65周年大会上指出，人民政协事业要沿着正确方向发展，就必须毫不动摇()。
A中国特色社会主义制度 B)人民民主专政
C人民代表大会制度 D中国共产党的领导
【正确答案】 D
【试题解析】无
127.（单选题）2014年6月30日十八届中央政治局第十六次集体学习时指出，我们要聚精会神抓好()，使我们党越来越成熟、越来越强大、越来越有战斗力。
A党的领导 B经济建设
C政治建设D文化建设
【正确答案】A
【试题解析】无
128.（单选题）2014年1月14日中共十八届中央纪委三次全会指出，()是起领导核心作用的，各方面都应该自觉向党委报告重大工作和重大情况，在党委统一领导下尽心尽力做
好自身职责范围内的工作。
A一把手 B党委
C政府 D市场
【正确答案】 B
【试题解析】无
129.（单选题）2013年12月10日，中央经济工作会议上指出，中国特色社会主义有很多特点和特征，但最本质的特征是坚持( )。
A中国共产党领导B中国特色社会主义制度
C人民民主专政 D人民代表大会制度
【正确答案】A
【试题解析】无
130.（单选题） 2022年，我国居民医保人均财政补助标准预计再提高()元。
A 12 B 13 C 20 D 30
【正确答案】D
131.（单选题）2022年，我国粮食产量预期保持在()。
A 1万亿斤以上B 1.1万亿斤以上
C 1.2万亿斤以上 D 1.3万亿斤以上
【正确答案】 D
132.（单选题） 2022年，我国居民消费价格涨幅预期在( )。
A 3%左右 B 3.5%左右
C 3.8%左右D 4%左右
【正确答案】 A
133.（单选题）2022年，我国城镇新增就业预期目标是( )。
A 1000万人以上 B 1020万人以上
C 1050万人以上 D 1100万人以上
【正确答案】D
134.（单选题）2022年，我国国内生产总值预期目标是增长( )。
A 6%左右 B 6.5%左右
C 5.5%左右 D5%左右
【正确答案】C
135.（单选题）2022年，全国城镇调查失业率全年预计控制在( )以内。
A 5.5% B 5.8%
C6%D 6.2%
【正确答案】 A
136.（单选题） 2021年，我国住院费用跨省直接结算率达到( )。
A 60% B 62%
C 65%D 68%
【正确答案】A
137.（单选题）2021年，我国确定( )个国家乡村振兴重点帮扶县。
A 120B 130
C 150D 160
【正确答案】 D
138.（单选题） 2021年，我国居民人均可支配收入实际增长( )。
A 6.5% B 7.1%
C 8.5% D 8.1%
【正确答案】D
139.（单选题） 2021年，国内生产总值增长( )。
A 6.1% B 7.1%
C 8.1% D 9.1%
【正确答案】 C
140.（单选题）下列关于自然人的民事行为能力和民事权利能力的说法，符合《中华人民共和国民法典》相关法律规定的是()。
A任何情况下胎儿都不具有民事权利能力
B“植物人”没有民事权利能力
C八周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人
D不满十八周岁的自然人不具有民事行为能力
【正确答案】C
【试题解析】选项A：涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有民事权利能力；选项B：“植物人”尚未死亡，依然具有民事权利能力；选项D：“十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，故ABD错误。根据《中华人民共和国民法典》第十九条的规定，八周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人，选项C正确。故本题选C。
141.（单选题）作为新时代我国社会主义法治建设的重大成果，同时也是新中国成立以来第一部以“法典”命名的法律是()。
A《中华人民共和国刑法典》
B《中华人民共和国商法典》
C《中华人民共和国民法典》
D《中华人民共和国行政法典》
【正确答案】C
【试题解析】中共中央政治局2020年5月29日下午就“切实实施民法典”举行第二十次集体学习。习近平总书记强调，《中华人民共和国民法典》是新中国成立以来第一部以“法典”命名的法律，是新时代我国社会主义法治建设的重大成果。故选C。
142.（单选题）习近平总书记在中共中央政治局2020年5月29日下午就“切实实施民法典”举行的第二十次集体学习会议上指出，各级党和国家机关开展工作要考虑民法典规定，不能侵犯人民群众享有的合法民事权利。以下选项属于上述权利内容的是 ()。
A人身权利和政治权利 B社会权利和财产权利
C人身权利和财产权利 D社会权利和政治权利
【正确答案】C
【试题解析】2020年5月29日，习近平总书记在主持中共中央政治局第二十次集体学习时指出，各级党和国家机关开展工作要考虑民法典规定，不能侵犯人民群众享有的合法民事权利，包括人身权利和财产权利。故本题选C。
143.（单选题）2020年5月29日，习近平总书记在主持中共中央政治局第二十次集体学习时指出，同人民群众权益联系最直接最密切的案件类型是( )。
A 民事案件B 经济案件
C 刑事案件D 行政案件
【正确答案】A
【试题解析】2020年5月29日，习近平总书记在主持中共中央政治局第二十次集体学习时指出，民事案件同人民群众权益联系最直接最密切。故本题选A。
144.（单选题）习近平总书记在中共中央政治局2020年5月29日下午就“切实实施民法典”举行的第二十次集体学习会议上指出，衡量各级党政机关履行为人民服务宗旨的重要尺度是()。
A民法典普及程度B民法典实施水平和效果
C民法执法、司法的公正性 D民法典配套司法解释的尽快出台
【正确答案】B
【试题解析】习近平总书记指出，要加强民法典重大意义的宣传教育，讲清楚实施好民法典，是坚持以人民为中心、保障人民权益实现和发展的必然要求，是发展社会主义市场经济、巩固社会主义基本经济制度的必然要求，是提高我们党治国理政水平的必然要求。民法典实施水平和效果，是衡量各级党政机关履行为人民服务宗旨的重要尺度。本题选B。
145.（多选题） 2017年10月18日《决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利——在中国共产党第十九次全国代表大会上指出，明确中国特色社会主义事业总体布局是“五位一体”、战略布局是“四个全面”，强调坚定( ) 、( ) 、( ) 、() 。
A道路自信 B 理论自信 C 制度自信D 文化自信
【正确答案】A,B,C,D
146.（多选题）2017年10月18日《决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利——在中国共产党第十九次全国代表大会上指出，习近平新时代中国特色社会主义思想，明确坚持和发展中国特色社会主义，总任务是( )和( )。
A实现社会主义现代化B中华民族伟大复兴
C实现共产主义 D中华民族繁荣昌盛
确认答案:AB
147.（多选题）2015年2月2日，省部级主要领导干部学习贯彻党的十八届四中全会精神全面推进依法治国专题研讨班上指出，我国社会主义政治制度优越性的一个突出特点是()、()的领导核心作用，形象地说是“众星拱月”。
A中心建设B沟通联系
C总揽全局 D协调各方
【正确答案】 C,D
【试题解析】无
148.（多选题）2015年2月2日，省部级主要领导干部学习贯彻党的十八届四中全会精神全面推进依法治国专题研讨班上指出，中国共产党是执政党，党的领导是做好党和国家各项工作的根本保证，是我国( )、( )、( )、( )的根本点，绝对不能有丝毫动摇。
A政治稳定 B经济发展 C民族团结 D社会稳定
【正确答案】A,B,C,D
149.（多选题）2013年12月10日，中央经济工作会议上指出，党是总揽全局、协调各方的，( )是中心工作，()当然要在中心工作中得到充分体现，抓住了中心工作这个牛鼻子，其他工作就可以更好展开。
A经济工作 B党的领导 C政治工作 D党的建设
【正确答案】A,B
【试题解析】无
150.（多选题）习近平总书记强调，广泛开展民法典普法工作，要聚焦民法典总则编和各分编需要把握好的核心要义和重点问题，阐释好民法典关于民事活动的系列基本原则。除“守法”与“公序良俗”原则外，属于民法典规定的基本原则还有()。
A平等原则 B自愿原则 C公平原则 D诚信原则
E绿色原则
【正确答案】A,B,C,D,E
151.（多选题）中共中央政治局2020年5月29日下午就“切实实施民法典”举行第二十次集体学习。习近平总书记在主持学习时强调，民法典在中国特色社会主义法律体系中具有重要地位，是一部基础性法律，其重大意义表现在( )。
A推进全面依法治国、加快建设社会主义法治国家
B 发展社会主义市场经济、巩固社会主义基本经济制度
C 坚持以人民为中心的发展思想、依法维护人民权益、推动我国人权事业发展
D 推进国家治理体系和治理能力现代化E推动民事单行法律的制定
【正确答案】 A,B,C,D
【试题解析】中共中央政治局5月29日下午就“切实实施民法典”举行第二十次集体学习。习近平总书记在主持学习时强调，民法典在中国特色社会主义法律体系中具有重要地位，是一部固根本、稳预期、利长远的基础性法律，对推进全面依法治国、加快建设社会主义法治国家，对发展社会主义市场经济、巩固社会主义基本经济制度，对坚持以人民为中心的发展思想、依法维护人民权益、推动我国人权事业发展，对推进国家治理体系和治理能力现代化，都具有重大意义。故选项ABCD正确。民法典施行后，现行民法总则及民事单行法律如婚姻法、继承法、民法通则、收养法、担保法、合同法、物权法、侵权责任法等同时废止。民法典的出台有助于解决单行法律不全面、不系统、不协调等问题，解决顾此失彼的法律冲突。故选项E不正确。
152.（多选题）中共中央政治局2020年5月29日下午就“切实实施民法典”举行第二十次集体学习。习近平总书记在主持学习时强调，民法典在中国特色社会主义法律体系中具有重要地位，是一部基础性法律。其基础性体现在( )。
A 固根本B 稳现状C 稳预期D 利长远E 保民生
【正确答案】 A,C,D
【试题解析】中共中央政治局2020年5月29日下午就“切实实施民法典”举行第二十次集体学习。习近平总书记在主持学习时强调，民法典在中国特色社会主义法律体系中具有重要地位，是一部固根本、稳预期、利长远的基础性法律。故本题选ACD。
153.（多选题） 中共中央政治局2020年5月29日下午就“切实实施民法典”举行第二十次集体学习。习近平总书记指出，要加强民法典重大意义的宣传教育，讲清楚实施好民法典，是()的必然要求。
A 坚持以人民为中心、保障人民权益实现和发展
B 发展社会主义市场经济、巩固社会主义基本经济制度
C 提高我们党治国理政水平
D 坚持和完善人民当家做主制度体系
E 坚持马克思主义在意识形态领域指导地位
[正确答案] A,B,C
[试题解析]中共中央政治局2020年5月29日 下午就“切实实施民法典"举行第二十次集体学习。习近平总书记指出，要加强民法典重大意义的宣传教育，讲清楚实施好民法典，是坚持以人民为中心、保障人民权益实现和发展的必然要求，是发展社会主义市场经济、巩固社会主义基本经济制度的必然要求，是提高我们党治国理政水平的必然要求。故本题选ABC。
154.（多选题） 中共中央政治 局2020年5月29日下午就“切实实施民法典"举行第二十次集体学习。习近平总书记在主持学习时强调，要引导群众()
A 认识到民法典是保护自身权益的法典
B 认识到民法典是全体社会成员都必须遵循的规范
C 养成自觉守法的意识
D 形成遇事找法的习惯
E 培养解决问题靠法的意识和能力
[正确答案]A,B,C,D,E
[试题解析] 2020年5月29日，习近平总书记在十九届中共中央政治局第二十次集体学习时强调，要广泛开展民法典普法工作，将其作为“十四五”时期普法工作的重点来抓，引导群众认识到民法典既是保护自身权益的法典，也是全体社会成员都必须遵循的规范，养成自觉守法的意识，形成遇事找法的习惯，培养解决问题靠法的意识和能力。故本题ABCDE选项均正确。
155.（多选题） 2020年5月29日 ,中共中央政治局就“切实实施民法典"举行了第二十次集体学习会议，会上习近平总书记对民法典的价值进行了高度评价。以下选项属于这一评价内容的有()。
A 该法典具有鲜明中国特色、实践特色、时代特色
B 该法典具有鲜明的政治性和相对的独立性
C 该法典体现我国社会主义性质、符合人民利益和愿望、顺应时代发展要求
D 该法典体现对生命健康、财产安全、交易便利、生活幸福、人格尊严等各方面权利平等保护
E 该法典可以成为行政决策、行政管理和行政监督的直接依据
[正确答案] A,C,D
[试题解析]习近平总 书记在中共中央政治局2020年5月29日下午就“切实实施民法典”举行的第二十次集体学习时指出，《中华 人民共和国民法典》是一部体现我国社会主义性质、符合人民利益和愿望、顺应时代发展要求的民法典，是一部体现对生命健康、财产安全、交易便利、生活幸福、人格尊严等各方面权利平等保护的民法典，是一部具有鲜明中国特色、实践特色、时代特色的民法典。各级政府要以保证民法典有效实施为重要抓手推进法治政府建设，把民法典作为行政决策、行政管理、行政监督的重要标尺。本题B选项不在其列，E选项表述错误。故本题选ACD。
156.（多选题） 《中华人民共和国民法典》是新时代人民权利的“宣言书”。在民法典编纂过程中，体现上述特征的法律规定包括有()。
A 在征用组织、个人的不动产或者动产的事由中增加了“疫情防控”
B 增加“居住权”这一新型用益物权的相关规定
C 明确住宅建设用地使用权期限届满的，自动续期
D 加强个人信息和隐私保护，关注性骚扰与基因科研
E 完善农村集体产权相关制度，增加土地经营权的规定
[正确答案] A,B,C,D,E
[试题解析] 本题中五个候选项均为本次民法典实质性规定的内容，均是民法典对社会热点和百姓关切的问题的直接回应，反映了民法典的中国特色、实践特色、时代特色。故本题ABCDE选项均正确。
157.（多选题）根据 《中华人民共和国民法典》规定，2021年1月1日民法典施行后，现行部分法律将被废止。其中，属于将被废止的法律有( )。
A 《中华人民共和国婚姻法》和《中华人民共和国继承法》
B 《中华人民共和国物权法》和《中华人民共和国侵权责任法》
C 《中华人民共和国民法通则》和《中华人民共和国民法总则》
D 《中华人民共和国收养法》和《中华人民共和国合同法》
E 《中华人民共和国担保法》和《中华人民共和国保险法》
[正确答案] A,B,C,D
[试题解析]《中华人民共和国民法典》自2021年1月1日起施行。《中华人民共和国婚姻法》 《中华人民共和国继承法》《中华人 民共和国民法通则》《中华 人民共和国收养法》《中华人 民共和国担保法》《中华 人民共和国合同法》《中华人 民共和国物权法》《中华 人民共和国侵权责任法》《中华人 民共和国民法总则》同时废止。《中华人民共和国保险法》不在上述范围。故本题选项ABCD正确。
158.（判断题）改革开放40年的时间启示我们: 中国共产党领导是中国特色社会主义最本质的特征，是中国特色社会主义制度的最大优势。
A 正确 B错误
[正确答案] A[试题解析] 无
159.（判断题） 坚持党的领导，首先是坚持党中央权威和集中统一-领导，这是党的领导的最高原则。
A 正确 B 错误
[正确答案] A [试题解析] 无
160.（判断题） 中国特色社会主义制度是中国特色社会主义最本质的特征，中国共产党是国家最高政治领导力量，是实现中华民族伟大复兴的根本保证。
A正确B 错误
[正确答案]B
[试题解析]中国共产党领导
161.（判断题） 党是最高政治领导力量，党的领导是我们的最大制度优势。
A正确 B错误
[正确答案]A [试题解析] 无
162.（判断题）坚持党的领导 是社会主义法治的根本要求，是全面依法治国题中应有之义。
A正确 B错误
[正确答案] A[试题解析]无
163.（判断题） 民法典对现有社 会中的财产关系问题都作出了具体规定，因此，民法典是一部包罗万象的法律。
A正确 B错误
[正确答案] B
[试题解析]民法典物权编、合同编、婚姻家庭编、继承编、侵权责任编等都是对财产关系问题作出了规定，但对于无形财产权如知识产权等并未作出明确的规定，只有原则性的规定。故本题错误。
164.（判断题） 民法典将新冠肺炎疫情防控等 相关经验吸纳进相关条文规定，这体现了“人民至上”立法宗旨和"以民为本法治思想。
A正确 B错误
[正确答案] A
[试题解析] 民法典回应疫情，在监护制度、财产征用、物业责任、国家订货合同等方面作了有针对性的规定，体现了“人民至上”的立法宗旨和“以民为本’的法治思想。故本题正确。
165.（判断题）编纂民法典是党的十八届四中全 会确定的一项重大政治任务和立法任务，是以习近平同志为核心的党中央作出的重大法治建设部署。
A正确 B错误
[正确答案] A
[试题解析]党和国家曾于1954年、1962年、1979年和2001年先后四次启动民法制定工作。2014年10月，第十八届四中全会提出了编纂民法典的立法任务。编纂民法典是党的十八届四中全会确定的一项重大政治任务和立法任务，是以习近平同志为核心的党中央作出的重大法治建设部署。故本题正确。
166.（判断题） 法律的生命在于实施。民法典的实施是-项系统工程、长期工程，需要各方面共同努力，常抓不懈。
A正确 B错误
[正确答案] A
[试题解析]党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》强调，法律的生命在于实施。中共中央政治局2020年5月29日下午就“切实实施民法典”举行第二十次集体学习，习近平总书记在主持学习时指出，各级党和国家机关要带头宣传、推进、保障民法典实施，加强检查和监督，确保民法典得到全面有效执行。各级领导干部要做学习、遵守、维护民法典的表率，提高运用民法典维护人民权益、化解矛盾纠纷、促进社会和谐稳定能力和水平。所以，民法典的实施是一项系统工程、长期工程，需要各方面共同努力，常抓不懈。故本题正确。
167.（判断题） 严格规范公正文明执法， 提高司法公信力，是维护民法典权威的有效手段。
A正确 B错误
[正确答案] A
[试题解析]中共中央政治局5月29日 下午就“切实实施民法典”举行第二十次集体学习。习近平总书记在主持学习时指出，严格规范公正文明执法，提高司法公信力，是维护民法典权威的有效手段。故本题正确。
168.（判断题） 民法典是行为规则， 但不是裁判规则。
A正确 B错误
[正确答案] B
[试题解析]民法典涵盖的内容都是在社会生活中普遍适用的、通用的规则，是经过时间证明有效的、可以长期使用的规则，是行为规则，也是裁判规则，它的存在就是要告诉大家平时应该怎么做、出了问题应该怎么办。故本题错误。
169.（判断题） 民法典在关于生态内容的规定体现了绿色发展理念，是民法典的中国特色之一。
A正确 B错误
[正确答案] A
[试题解析]民法典对环境和生态保护进行 了明确规定。侵权责任法中有专章规定环境污染责任，主要立足于对受害人的保护，民法典在此基础上加入了关于生态破坏的内容，主要立足于对社会整体利益的保护。这体现了我国坚持社会本位和个人本位相统- -的民法理念。 故本题正确。
170.（单选题）习近平总书记指出:“中华民族伟大复兴，绝不是轻轻松松、敲锣打鼓就能实现的，实现伟大梦想必须进行伟大( )。
A发展 B进步 C斗争D制度
[正确答案] C
[试题解析] 无
171.（单选题）习近平新时代中国特色社会主义思想，明确中国特色社会主义最本质的特征是()，中国特色社会 主义制度的最大优势是中国共产党领导，党是最高政治领导力量，提出新时代党的建设总要求，突出政治建设在党的建设中的重要地位。
A社会主义制度 B中国共产党领导C民主集中制 D社会主义道路
[正确答案] B
[试题解析]无
172.（单选题）中国人民自信自尊，将坚定维护国家主权、安全、发展利益，同时将同各国人民一道，积极推动构建()。
A人类命运共同体 B 人类发展共同体 C 人类社会共同体 D 人类共同体
[正确答案] A
[试题解析]无
173.（单选题）习近平新时代中国特色社会主义思想，明确全面深化改革总目标是完善和发展中国特色社会主义制度、()。
A推进国家治理体系和治理能力现代化
В 推进国家管理体系和管理能力现代化
C 推进国家治理体系和治理能力标准化
D 推进社会治理体系和治理能力现代化
[正确答案] A
[试题解析] 无
174.（单选题） 历史是人民书写的， -切成就归功于()
A 社会 B 制度 C 道路 D 人民
[正确答案] D
[试题解析]无
175.（单选题）()是我们党的根本组织原则和领导制度,是马克思主义政党区别于其他政党的重要标志。
A民主集中制B社会主义制度C共产党领导 D人民民主专政
[正确答案] A
[试题解析]无
176.（单选题） 维护习近平总书记党中央的核心、全党的核心地位,维护党中央权威和集中统一领导，是保证全党团结统一、步调一致,带领全国各族人民决胜全面建成小康社会、奋力夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利的根本()。
A前提B政治保证C 基础 D 制度保证
[正确答案]B
[试题解析]无
177.（单选题） 中国共产党领导是全党全国各族人民()和根本利益的体现。
A 共同意志B共同意愿C共同理想D 共同目标
[正确答案] A
[试题解析]无
178.（单选题）() 是党生存发展第一位的问题， 事关党的前途命运和事业兴衰成败。
A政治道路B制度方向 C 政治方向 D制度道路
[正确答案] C
[试题解析]无
179.（单选题）党的() 落实到干部队伍建设上，就要不断提高各级领导干部特别是高级干部把握方向、把握大势、把握全局的能力，辨别政治是非，保持政治定力、驾驭政治局面、防范政治风险的能力。
A经济建设B 人才建设C 文化建设D政治建设
[正确答案] D
[试题解析]无
180.（单选题）公职人员有 两个以上违法行为的，处分期最长不得超过( ) 个月。
A6 B 12C 24 D48
[正确答案] D
[试题解析]无
181.（单选题）监察机关对涉嫌违法的公职人 员进行调查，应当由( )名以上工作人员进行。
A1B2 C 3 D4
[正确答案]B
[试题解析]无
182.（单选题）对于受到降级以上政务处分的，应当由人事部门按照管理权限在作出政务处分决定后( ) 个月内办理职务、工资及其他有关待遇的变更手续。
A 1 B 2 C 3 D 4
[正确答案] A
[试题解析]无
183.（单选题） 串供或者伪造、隐匿、毁灭证据的() 给予政务处分。
A 应当从重B 应当加重 C应当从重或加重D 可以从重或加重
[正确答案] A
[试题解析]无
184.（单选题）降级处分的期间是 ()个月，撤职处分的期间是()个月。
A 6，6B 12, 12 C24，24 D48, 48
[正确答案] C
[试题解析]无
185.（多选题）在新时代的征程上，全党同志一定要适 应新时代中国特色社会主义的发展要求，提高()、()、()、()、()能力。
A 战略思维 B 创新思维 C辩证思维 D法治思维 E 底线思维
[正确答案]A,B,C,D,E
[试题解析]无
186.（多选题）在新时代的征程.上，全党同志-定要适应新时代中国特色社会主义的发展要求，增强工作的( )、( )、()、(),更好把握国内外形势发展变化，更好贯彻党的理论和路线方针政策，更好贯彻党的十九大确定的大政方针、发展战略、政策措施
A原则性B系统性 C 预见性 D创造性
[正确答案] A,B,C,D
[试题解析] 无
187.（多选题） 坚持和运用马克思主义的 ( )、()、()、()、()，真正把马克思主义这个看家本领学精悟透用好。
A 实践观 B 群众观 C 阶级观 D 发展观E矛盾观
[正确答案]A,B,C,D,E
[试题解析]无
188.（多选题） 新时代坚持和发展 中国特色社会主义是一场伟大社会革命，要求我们必须时刻进行具有许多新的历史特点的伟大斗争,必须让我们的干部特别是领导干部( )、( )、 ()、() ,保持斗争精神、增强斗争本领。
A经风雨 B见世面 C长才干 D壮筋骨
[正确答案] A,B,C,D
[试题解析]无
189.（多选题）深化党和国家机构改革的目的是更好推动( )、() 、( )。
A 人的全面发展
B 社会全面进步
C 人民共同富裕
D 世界走向和平
【正确答案】A,B,C
【试题解析】无
190.（多选题）中央和国家机关广大党员、干部特别是党员领导干部、一把手做工作要首先自觉同党的基本理论、基本路线、基本方略对标对表，同党中央决策部署对标对表，提高(),把准(),坚定(),明确(),严守(),经常校正偏差，做到党中央提倡的坚决响应、党中央决定的坚决照办、党中央禁止的坚决杜绝。
A 政治站位 B 政治方向 C 政治立场 D 政治态度 E 政治纪律
正确答案：ABCDE
【试题解析】无
191.（多选题） 公职人员因不明真相被裹挟或者被胁迫参与违法活动，经批评教育后确有悔过表现的，可以 ()政务处分。
A 减轻 B免予 C 不予 D 从轻
【正确答案】 A,B,C,D
【试题解析】无
192.（多选题） 给予公职人员政务处分，应当事实清楚、证据确凿和()。
A 定性准确B 处理恰当 C 程序合法 D 手续完备
【正确答案】A,B,C,D
【试题解析】无
三、判断题
193.（多选题） 政务处分的种类为警告、记过、记大过和()。
A 降级 B 撤职 C 开除 D 严重警告
【正确答案】 A,B,C
【试题解析】无
194.（判断题） 记过处分的期间是十个月。
A 正确B 错误
【正确答案】B
【试题解析】12个月
195.（判断题）政务处分决定自下发文件之日起生效。
A 正确 B 错误
【正确答案】B
【试题解析】作出之日
196.（判断题） 带头做到“两个维护”，从根本上讲就是要做到对党忠诚。
A 正确B 错误
【正确答案】A
【试题解析】无
197.（判断题） 我们所要坚守的政治方向，就是共产主义远大理想和中国特色社会主义共同理想、“两个一百年”奋斗目标，就是党的基本理论、基本路线、基本方略。
A 正确 B 错误
【正确答案】 A
【试题解析】无
198.（判断题） 领导干部要胸怀两个大局，一个是中华民族伟大复兴的战略全局，一是世界百年未有之大变局，是我们谋划工作的基本出发点。
A 正确 B 错误
【正确答案】A
【试题解析】无
199.（判断题） 前进征程上，我们要坚持中国共产党领导，坚持人民主体地位，坚持中国特色社会主义道路，全面贯彻执行党的基本理论、基本路线、基本方略，不断满足人民对美好生活的向往，不断创造新的历史伟业。
A 正确 B 错误
【正确答案】A
【试题解析】无
版权声明：
1.大文斗范文网的资料来自互联网以及用户的投稿，用于非商业性学习目的免费阅览。
2.《税务学习练兵题库（所得税条线）》一文的著作权归原作者所有，仅供学习参考，转载或引用时请保留版权信息。
3.如果本网所转载内容不慎侵犯了您的权益，请联系我们，我们将会及时删除。