村级财务审计工作汇报

第1篇：村级财务审计

慈溪2013年会计学术论文之18

村级财务审计

随着城镇化的发展，一些边缘村村级财务收支土地征用、道路建设、电网改造、干部报酬、业务招待等几个热点问题较多，财务较为混乱，村班干部与村民之间矛盾重重，当地镇、市有关部门多次查帐、协调，但村民还是越级上访至省、有的直接上访至国务院。在市纪委的委托下，我承接了几个城中村的村级财务审计项目。通过前期对该事件的了解，基本掌握了问题的症结所在，是有关部门对村民及其代表反映的问题不重视、态度冷淡，导致村民以为是官官相护，不再信任。所以，我们的做法是热情接待，比如他们进来的时候请他们 上坐，并端给他们茶水，这当然也是我们对待客户的一贯做法，但对那些上访的村民却是深受感动；对他们提出的要共同参与审计的问题，也及时向纪委、局、所领导反映，在不干忧我们查帐的前提下允许由村民选出的代表列席查帐现场，因为我知道，对他们来说，对审计的过程的关注，要重于审计本身的结论，只有审计过程在他们的的“全程监督”之下而得出的审计结论才是可信的。我们具体审计方法一是账务收支全面审计，重点问题走群众路线，以群众反映强烈的问题如为切入点和突破口，只有群众关心的问题查清了，上访才会停止，审计才能起到应有的效果。二是订好业务约定书，根据特定项目、特定帐户、特定内容给予签订，以分清责任。三是认真仔细，保守秘密，在问题没有全部弄清之前，包括村民代表不能对外公布。四是谨慎出具结论。经过审计，几个村财务方面违法违纪现象严重，存在着村干部挪用、侵占公款、乱开支、乱补助，业务招待费支出较大，擅自发放各种补贴，超额发放村干部报酬，超额报支电话费，违反国家规定自行出售土地，集体资产买卖不经中介机构评估，帐务处理不规范、手续不全，现金管理混乱，做路、建桥等基建支出，不搞基建预决算，也不请正规的工程队，而是请一些无资格的个人承包，无正规发票等一系列问题，在整理出初稿后，我们及时向村民代表进行审计初步意见反馈，就审计报告内容，报告涉及相关事项的披露深度、广度与之面对面的沟通交流甚至于进行激烈的讨论，有时边交流边修改相关文字，并不断充实一些新的审计证据，及时完善审计报告的内容。与村民代表充分沟通后，完全认可了我们的审计结果，村民代表还当场表示，你们这样认真、严谨的态度工作，即使有些地方有遗漏、还未查实，我们也认了。我们将审计结果报告给了纪委等有关部门，根据我们的审计结果及纪律另外查到的问题，有关当事人受到了就有的党纪、政纪、法律处分，村民的上访活动也就此停止，有的村还请来剧团演戏以示庆祝，由于村民上访活动牵涉到社会安定，审计时间较紧，我们往往放弃了多个节假日加班加点，完成任务后，许多群众、村民代表自发地要发给我们资金，加班工资，都被我们一一谢绝了。也从某种程度上来说，也是对我们工作的一种肯定。

因为有些审计结论会给当事人的违纪违法的轻重、罪与不罪的轻重起着直接的证据作用，所以当慎之再慎，如我们查到某村班子四人

在村领取报酬以外，还在村办厂领取报酬，厂工资单的签名既有真的，也有假的，我们开始取证时以其厂工资单上的签名为准，上述四人也因为自己确实签了名，按我们的数字在纪委做了谈话笔录，并退了款。但我们在审计单位时发现，某些工资单与企业实际现金支出有矛盾，有一定的虚假成份，再次叫来当事人询问，终于弄清了真相，剔除了多计的2万多元，使当事人心服口服。一再对我们表示感谢。

开展村级财务收支审计工作，对于加强农村基层党风廉政建设，增强农村班干部责任感和使命感，强化法制观念，密切党群和干群关系，构建和谐农村，建设社会主义新农村具有较大的意义；也有助于加强村级财务工作，提高村班干部财经法规观念；有利于整治农村财务的混乱，推进财务公开。村级财务收支专项审计的成功，赢得了政府纪委领导的表扬，同时也扩大了审计事务所的社会知名度良好的口碑，预算外事业单位收支情况审计、国企领导干部离任审计、对医院、学校的有关专项审计、乡镇及国企改制审计等业务有关部门都找我们来做。

作者地址：浙江省慈溪市孙塘南路4号

作者单位：慈溪永敬会计师事务所

作者姓名：何建秋

联系电话：0574－63119600手机：0***

Emil:zjzxhjq@126.com

第2篇：村级财务审计

栗山镇第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计工作

报告

根据上级文件精神及栗山镇委员会文件，关于《栗山镇第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计工作》的通知精神，栗山镇人民政府派出4个审计组对全镇24个村进行财务状况及干部任职期间的经济责任审计。

一：基本情况

全镇辖区内共有24个村246个村民小组49位村常设干部，耕地面积20482亩，总人口25412人，农户7603户

一、审计情况

（一）第七届村级组织任期经济责任情况

⒈任期目标完成情况：第七届村级组织任职期间均已完成各年度净资产、集体经济总收入、集体经济纯收入、农民纯收入增长指标。完成农村基础设施建设项目，村级集体资产有所增值。

2.其他经济责任情况：第七届村级组织任职期间，在管理经济业务中执行了民主决策程序和民主管理程序，建立了严格的内部财务控制制度，集体资金按照专户存储，专帐统一管理，并实行民主理财；村账乡代管报帐及时，执行情况良好。

（二）第七届村级组织任期财务情况 ：

⒈审批程序：在财务审批程序方面，村组的领导都能严格执行镇政府制定的《财务审批程序》制度，对于大额的开支都有书面申请报告。对于农民关心的移民资金的发放，工程项目的开支等，根据规定都召

开了相关的会议，进行决策。在清查过程中未发现村组领导代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。

⒉民主理财监督管理情况：在财务管理活动中，民主理财小组发挥了监督作用。村组理财小组成员由3-5人组成，每月召开民主理财会，对当月的财务收支进行审查，所有收入开支凭条都要通过理财小组盖章方可生效。

⒊各项收入、支出清查结果：从2008年元月至2010年9月底，对期间收入，支出进行了清查审计。集体的主要资金来源于移民专项资金和工程项目资金。全镇这几年总收入4658507.45元，其中移民专项资金1188100元，公路工程款3251500元，水利资金157450元，其他收入61457.45元。总支出4932580.75元，付移民专项资金1188100元。公路工程款3516255.47元，管理费用和其他支出228225.28元，其中2008年全镇村级结存568520.25元，至2010年9月份村级结存294446.85元。

4.债权债务情况：这次清查共清理出债权568804.5元其中政府欠款242569.2元农业税尾欠110053.6元集体成员欠款48158元，其他应收未收168023.7元为历年应收统筹款、农业税尾欠。债务2260108.69元其中银行贷款365135元个人借款744658.45元其他应付未付款1150315.24，为应付未付村干部历年工资欠款及村干部个人垫付款及借款。报表来看，债权数目无变化，债务在逐年增加。说明村组收回欠款力度不大。村集体经济收入无挪用现象，欠村干部的工资情况依

然存在。在任职期间，.固定资产、在建工程项目大大增加其中修建村道95.8 公里，村部11座。

二、第七届村级组织财务状况、经济责任存在的问题：

通过本次清理审计全镇24个村没有发现村干部贪污挪用现象但也有一些问题主要表现为以下几个方面：

⒈各经济目标指标虽已完成，但指标数据仍然偏低，任期领导应带领村民脱贫致富，增加村民人均纯收入，切实履行好任期经济责任。⒉固定资产和在建工程项目未及时清理入账，报表上无体现，账务处理欠妥。

3.个村进行公路硬化及一些重大的项目建设未严格按要求进行公开投标。

三、审计评价：

审计结果表明，栗山镇第七届村级干部在任期间，各项重大经济目标已完成并取得效益，履行了任期经济责任，同时对财务管理都很重视，在审批权限、审批程序上都能坚持执行财务审批制度、合同管理制度，在财务决策上发挥了民主监督作用。建议：

⒈加强合同管理，提高公开招标，减少工程项目不应有的失误。⒉催促各种欠款的收回，及时回笼资金，壮大集体经济。

3。加强固定资产和在建工程的管理和建制建账。

4.加强财务报账员的业务理论水平，实际操作能力，做到报帐及时，帐目清楚。

第3篇：村级财务审计工作报告

村级财务审计工作报告

为强化村级和管理，更好地服务于社会主义建设，去年我们尝试开展了村级财务工作。根据市政府的安排，我们对码头等4个村－村级财务状况进行了审计调查，查出违纪金额118万元，纠正金额69万元。入库金额13.4万元，提出改进意见15条，均被有关部门和乡村采纳。

一、由来

1、市领导摸清村底的初衷。

市政府主要领导为了摸清税改后村级财务底细，给市出题进行专题调研。于是，由市政协牵头了审计、等部门参加的调研小组，对全市21个乡(镇)场、的村级财务状况进行了全面调查。结果表明，村级财务管理存在许多问题，主要表现在：(1)白条抵库严重；(2)无手续借支公款；(3)虚开发票报账，用非正规发票入账；(4)村务公开、村民理财没有落到实处；(5)项目工程竣工结算未经审计而报账；(6)村级招待费用过多，资金使用不合理；(7)村级债务负担沉重。

2、市政府另辟蹊径的安排。

针对村级财务存在的诸多问题，市政府另辟蹊径，摒弃村级集体组织审计由农业局经管站负责的传统做法，下发专门文件，授权市审计局对码头等4个村～村级财务状况进行审计调查。

3、审计局拓展领域的探索。

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近年来，基层审计机关的审计面越来越窄，拓展审计领域是摆在基层审计机关的新课题。在对乡镇主要领导任期经济责任审计的延伸审计过程中，发现村级财务管理存在诸多不容忽视的问题，于是我们把审计监督的目光转向关注村级财务上来，利用领导干部任期经济责任审计这个平台，把审计的触角延伸到村级财务管理领域，我们的思路正好与市政府的决策合拍。

二、作法

1、在认识上突破两个误区。

在安排项目之初，局部分干部甚至少数班子成员对村级财务审计也心存疑虑，在“能不能审”和“有没有审头”两个方面并未形成共识。对此，我们组织大家反复钻研《审计法》等相关法规。通过讨论，大家有了基本一致的看法：虽然现行法规未对审计机关进行村级财务审计作出明确规定，但是审计机关受政府的授权，对村级财务进行审计监督，是履行自身职责的行为，符合《审计法》第八条：“省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县、不设区的市、市辖区的人府的审计机关分别在省长、州长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。”和第二十六条：“除本法规定的审计事项外，审机关对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照本法和有关行政法规的规定进行审计监督”的规定；同时也符合中办、国办《关于健全和完善村务公开和民理的意见》中关于“村干部任期届满或离任时必须审计”以及《农村集体经济审计规定》中关于“农业部门负责农村集体经济组织审计工作，审计业务接

——文章来源网，仅供分享学习参考 受审计机关的指导”的规定精神。村级财务审计的可行性不言而喻，从而使大家在“能 不能审”的问题上消除了疑虑。另一方面，我们通过反复分析我市村级经济发展现状，结合学习市政协的村级财务状况，使大家认识到村级财务管理混乱问题已成为农村基层各种矛盾的焦点、审计监督的盲点，坚定了大家对村级财务审计必要性的认识，从而在“有没有审头”的问题上达成了共识。

2、在定点上选择三种类型。

如何定点，我们主要选择了“大、活、多”三种类型的村。“大”就是集体收入大。这类村的村干部财大气粗、花钱大手大脚，违纪违规问题就在所难免，审计发现问题的几率就比较大，审计成果也就容易体现；反之，集体经济来源少的村，仅靠转移支付资金，就只能支付村干部的基本工资和保持低水平的运转。“活”就是经济交往活。这类村往往地处城郊，与市里有关部门、单位、乃至外商交往频繁，尤其是城市扩展，征地拆迁、土地补偿和房地产开发收入较多，审计从这块资金切入，最容易发现问题，“多”就是群众反映多。这类村往往在村级财务管理中问题突出，群众积怨太深，群众强烈要求我们进行审计，以期给广大村民一个明白。

3、在内容上突出六审六查。

一审现金存款，查账款是否相符。在对四个村库存现金进行盘库时，发现都存在白条抵库现象，个别村白条抵库现象严重，有的是几年甚至是十多年前的条据。二审各项收支，查是否符合规定。抽审的四个村，村干部借支公款时，均未履行借款手续，有的虽有借据，但

——文章来源网，仅供分享学习参考 既无审批人，又无证明人，出纳只得私下用笔记本逐笔记录，以备查对。三审财产物资，查账物是否相符。在审计肇陈镇华坊村账物时，通过走访群众获知，该村砖厂的一幢旧房屋变卖4000元没有入账，我们查实后，依据有关法律法规作出了相应处理。四审各项往来，查债权债务是否落实。抽审的四个村都存在一定债务，至8月份，四个村债务平均达14.32万元。五审专项资金，查是否专款专用。抽审的四个村都不同程度地存在挤占专项资金的现象。六审基建项目，查是否漏缴税费。在审计码头村往来账时，发现该村下属经济实体从事了房地产开发，延伸审计后发现其工程结算中有偷漏税收和多支付工程款等情况。在部门的协助配合下，责令其补交了偷漏的税款，同时依据有关法律法规，对其作出了相应的处理处罚，收缴违纪资金13万元。

4、在方法上注重两个结合。

在使用传统的查询法、审阅法、复核法、核对法的基础上，我们特别注重了两个结合。一是查访结合。在着力查深查透会计资料的同时，我们通过召开会议、个别走访、鼓励举报等形式进行调查取证，广泛发动群众尤其是老支书、老、老参与审计，鼓励大家提供审计线索，摸清经济交往和财务往来的真相，从而掌握了大量第一手真实资料，为正确定性和处理提供了可靠的依据。二是审慑结合。在审清问题的来龙去脉、掌握真凭实据的基础上，对隐瞒事实真相、编造假账、设立账外账、收支不入账的当事人，讲清政策法规、说明处理原则、分析利害得失、告知最终移送机关的后果，使当事人亲身体验到审计

——文章来源网，仅供分享学习参考 的威慑力，变被动接受询问为主动提供实情。码头村基建及土地开发漏税问题，就是充分发挥审计的威慑力而查清的。

5、在处理上把住三道关口。一是事实关。初步发现问题后，我们还反复调查、研究、核对被审单位(或人员)以及村民群众的意见，坚持依据事实真相来敲定发现的问题，模棱两可的东西没有列进审计报告。二是定性关。依据事实和情节，划清界限、分清责任、依法处理。对于业务工作中的疏忽和差池，允许自行纠正，不予追究；对于一般性的违规和错误，恰当处理，治病救人；对于贪赃枉法和民愤难平的责任人，绝不姑息，坚决依法处理。三是执行关。在作出处理决定之前，同有关乡镇进行了反复协商，多次听取了当事人的意见，使之口服心服。决定作出之后，我们毫不动摇地执行，有力地维护了审计决定的严肃性。

6、在善后上搞好三项服务。一是帮助摸清家底。做到每审计一个村，就摸清一次家底，协助建好一套完整的资产、财务台账。二是指导健全内控。做到在查出违纪违规问题的同时，又指出如何预防这类问题的发生，指导建立一套较为严密的内控制度。三是财务人员。做到每审计一个村，都要对该村财会人员甚至主要负责人进行一次系统的当家理财、财会知识培训，提高他们的财务管理水平。通过我们的帮助、指导、服务，给被审的村留下一个常驻的审计组。

三、三个重要性的点

1、领导重视是开始。

村级财务审计，审计机关过去从未涉猎。如果没有市政府领导的——文章来源网，仅供分享学习参考 重视，我们就师出无名、无法介入；如果没有乡镇领导的支持，我们的审计也可能陷入“查账时轰轰烈烈，处理时静静悄悄”的尴尬境地。为此，我们的村级财务审计计划，争取了以市政府的名义专门发文；对每个村的审计情况都与所在乡镇主要领导进行了 沟通，从而有效地保证了审计工作的顺利进行。

2、部门配合是关键。

村级财务审计过去由农业部门负责，民政部门在村委会换届选举中对此也有一些创新，他们积累了一些珍贵的资料和宝贵的经验。我们在审计过程中注意虚心向他们请教，争取资源共享和成果利用，少走了许多弯路。在处理阶段，我们又争取税务、财政部门的配合，确保了违纪资金及时足额入库。

3、确保质量是根本。

审计质量是村级财务审计的生命线。质量高，则审计工作有权威；质量差，则审计不但收不到效果，反而会引发一些不必要的矛盾。为确保审计质量，我们要求全体审计人员做到“四多”，即多学习、多、多协调、多沟通。在具体操作中则以“六据”规范审计行为，即审前准备，要找足依据；账目审查，要注重凭据；账外调查，要搜集实据；审计结论，要依靠证据；审计报告，要提供数据；处理意见，要讲清根据。

这就全方位保证了审计质量，审计的公信力在广大村民群众中得到了进一步的确认和提升。

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