初级中学财务管理制度
安吉县第三初级中学财务管理制度
目 录
1、封面………………………………………………………………1
2、目录……………………………………………………………2
3、财务管理制度………………………………………………….3
4、现金管理制度………………………………………………….5
5、财务报销制度………………………………………………….6
6、会计人员岗位职责…………………………………………….7
7、出纳人员岗位职责…………………………………………….8
8、财产管理制度………………………………………………….9
9、内部牵制制度………………………………….………….….11
10、财务收支审批制度…………………………………………..13
11、收费管理制度………………………………………………..14
12、大宗物品采购制度……………………………………………15
13、票据管理制度………………………………………16
财务管理制度
为了规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》以及其他有关规定，结合本校特点，制定本制度。
一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及学校制定的各项财务制 度。财会人员要以身作别，奉公守法，不徇私情。
二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。
三、根据事业计划，正确编制年度财务计划(预算)，办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报表。
四、组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必需的开支应按审批手续办理。
五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。
六、学校对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和校领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续
七、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆账。
八、财务室应与有总务处配合，定期对房屋、设备、家具、教学仪器等资产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。
九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票 时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。
十、每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账款相符。
十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。
十二、当日收入的现金当日送交银行。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。
十三、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。财务室保管1年，1年后交学校档案室保管。
现金管理制度
一、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。
二、派人到外地采购设备，其采购款项，必须由财务室通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。
三、预借差旅费，财务室按出差时间长短，路途远近，框算出所需金额，由出差人员填制借据，校长审签后借支。
四、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务室负责人报告，查明原因及时处理。
五、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。
六、各类外出人员返回后，一周内必须到财务室结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。
财务报销制度
一、对原始单据的一般要求：
1．发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
2．内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。
3．印章要齐全，须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。
4．自制单据购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填齐全。
5．从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。
二、对各项支出报销的审批，实行统一管理，需有经手人、证明人，校长签字后，财务室方可付款。
三、差旅费报销单，须用蓝(黑)墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人负责人的签章。
四、购买仪器、设备、材料等各种物品，由总务处按计划统一购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经校领导批准，总务处验收入库。
五、临时工的工资，由后勤处填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、校领导的签章。
会计人员岗位职责
1、会计人员应敬业爱岗，努力钻研业务。按照《会计法》办事，熟悉国家有关财经政策、法规，严守财经纪律，财务制度，认真执行学校经费预算；有权监督各个部门的财务收入，资金使用、财产保管收发、计量、统计等工作。
2、每年初要认真编制预算内外教育经费预算书，区分资金渠道，合理使用资金、严格掌握费用开支范围和标准，认真审核原始凭证，对违反国家规定的开支，手续不全的“凭证”应拒绝入帐比并及时向主管领导汇报。按照国家规定的《会计基础工作规范》实际算帐、记帐和报帐。定期核对固定资产数字及其他主要设备，及时清理应收，应付款项。
3、根据主管部门的规定，定期编制会计报表，做到报送及时、数字真实、计算准确、内容完整。每月对学校收支帐目情况报校长一份，以便于校长及时掌握财务情况。
4、会计凭证、帐簿表册、工资表册、文件资料、会计报表等都要建立档案，定期装订成册，妥善保管。
5、依法办事做到客观公正，实事求是，熟悉本单位经济情况，提高经济使用效率。严守财务秘密，不得泄露本单位的会计信息。要全面掌握学校各项收支数据情况，根据学校不同时期的工作特点，分类进行综合分析和研究，从有利于教育事业发展出发，提出处理意见，积极当好领导的“参谋”。
6会计人员要认真履行“核算、监督”的职能。及时地督促学校出纳人员结报收支帐目；加强学校现金管理，有权对坐支现金、截留现金的行为进行查处。
7、会计人员要自觉地遵照财务管理方面的“帐钱分管，印鉴票据分管”的有关规定，在没有合法的委托手续情况下，不得开具收据收取现金，不得私自开具支票领取现金。并严格控制银行支票的签发。
8、上级主管部门来校了解情况，应如实提供有关资料。
出纳人员岗位职责
1、熟悉业务，掌握各种收费标准及各项费用支出标准，协助会计，严格地把关，认真审查各种报销支出的原始凭证；对违反财经制度规定收支事项，应拒绝办理；对于内容不全、手续不完备、数字差错、所附票据与报销金额不符的以及书写不规范的票据均应退回不予报销。
2、根据合法的原始凭证，登记现金帐。做到日结月清，及时向会计报帐。定期和银行对帐。严格遵守现金管理制度，库存现金不超过规定数，不超支，不坐支，不得私自挪用现金。未经校长批准的借条和白纸单据，不得报销。现金收入超过500元的及时上缴银行。
3、认真准确地做好学校各种费用的收取入库结帐工作，并主动执行有关部门的收费标准，积极当好领导的参谋，及时准确地做好教师工资及上级文件规定的有关费用的发放工作。
4、积极认真地做好教职工及师生的社会保险工作，主动承担宣传发动及与教职工沟通的任务。
5、严格执行财务制度，认真管好现金，财务印章，空白收据及其他证券，票证帐册。如因违反财务制度而造成的直接经济损失，由出纳员本人承担应负的责任。
6、认真及时做好大代管费的结算和清退工作。
财产管理制度
（一） 财产采购制度
1、新添食堂财产，由后勤处具体负责采购。
2、食堂根据实际需要要提出财产申购要求， 填写《财产申购单》，具体提出财产的名称、规格、数量、用途等，后勤处核实后，报校领导批准。
3、后勤处凭经校领导批准同意的《财产申购单》采购财产。
4、采购应本着及时、实用、节约、价廉物美的原则。
5、采购财产应有二人以上同时在场，不能单独采购，不得利用采购之便谋取私利。
（二）财产保管、使用制度
1、财产采购到校后由后勤处验收保管、登记造册。
2、后勤处按《物品申购单》将财产发给有关人员使用，领取财产时应登记。
3、财产归食堂保管。
4、对现有使用的财产，全部进行清理登记，使用人要履行借（领）用手续。
5、因保管不善或使用不当而造成财产损坏应由保管使用者负责修复或赔偿。
6、对临时借用物品，使用后应及时归还。
7、对固定财产，学校财务人员应建立固定资产帐，后勤处也应逐项逐件进行登记，每学年进行一次清理。
（三） 财产维修制度
1、使用的财产因自然损坏需要维修，报后勤处统一安排维修。
2、学生个人或班级集体损坏公物，由损坏者按价赔偿。
3、水电设施随坏随修。
4、维修财产应填写《财产维修申请单》，后勤处提出意见，报校领导或有关会议批准。
5、故意损坏公物（含水电设施）者，负责修复，并处双倍赔偿。
内部牵制制度
为了加强学校的内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用效益,财务管理必须实行内部牵制。
一、任何一项经济业务的办理，必须由两个或两上以上的相关部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督，确保经济业务的真实性和办理经济业务的规范化。
二、学校领导人的直系亲属不得担任本校的财务负责人。财务负责人的直系亲属不得在财会室担任出纳工作。需回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
三、财会工作遵循职务分离和账、钱、物三分管的原则。办理经济业务事项的经办人员、证明人员、验收人员、审批人员、记账人员等相关人员的职权明确，并相互制约。相互监督。
1、财会审计组内部分工负责，相互制约，相互监督。
2、出纳会计不得兼管保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作。
3、财会室内部设置稽核岗位，对财会室内部管理和核算工作进行监督。在财会室之外设立兼职审计小组，监督财会室工作。会计人员不兼任内部审计工作。
4、审批支付款项的人员不能同时担任出纳。
5、审批出入库手续的人员不能同时担任采购员、仓库保管员。
6、资产核算与资产保管岗位相分离。对收支审批人员自身直接经办的业务应当由指定的其他领导人审批。
四、学校收入的范围、标准等须由经办人报校长室批准后执行，各项财务支出和预付、暂付款都要经校长审批后由财务人员办理。各项收入必须开具规范票据。财务负责人要经常检查发生的收入是否已及时入账。
五、总账、明细账、固定资产明细账、现金及银行日记账、银行对账单、收入、支出、往来等明细账定期相核对，做到账、账相符。若有不符，须查明原因。
六、财务印鉴必须分别由两人以上分开掌管，加盖印鉴时要履行审核、监督职责。
七、会计人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。账务处理必须按规定办理。
八、出纳岗位的工作，必须要严格按岗位职责的规定办理，财务负责人必须严格监督，发现问题严肃处理。
九、各类财产物资的购买实行验收入库制度。学校要经常组织财产物资的使用、保管情况的检查，对库存物资要经常清查盘点。
财务收支审批制度
一、财务收支实行由校长“一支笔”审批的制度，除校长直接经办的业务由指定的其他领导审批外。其他人员一律不得进行收支审批。
二、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。
三、所有对外投资和基建项目支出由校长室研究决定后由校长审批。审批人个人发生的差旅费等费用支出，由另一审批人交叉审批。
四、支出性原始票据应先由财务负责人对经济业务活动的真实性、合法性、合规性、准确性进行审核。审核无误后报校长审批，校长审批后，按规定办理报销手续。
五、每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、证明人、核定人等签名手续。和经济业务相关的所有单据、材料如出入库单、签名表、工程预决算表、购件清单、工时统计表等原始资料都要附在原始凭证后。
六、发票要有相关部门负责人签名。
七、学校领导人应带头执行各类收支审批手续，财会人员具体把关。
八、学校领导人对审批的财务收支承担责任，财务人员承担相应的监督责任。
收费管理制度
1、严格执行物价局规定的收费标准，做到规范收费。
2、学校收取的一切正当收入，应全力收取。各位教师都应积极主动说服学生及时上交，严禁任何人以任何借口给他人说客，甚至抵抗学校正常收费。
3、所收费用应及时上交，财务人员要及时入帐并及时缴存银行，如发现任何人抵抗学校正常收常收费，经批评教育不改者，应作相应的处罚，对收取费用一个月未上交者作挪用处理，六个月未上交者作贪污处理。
4、学校的一切收入都必须入学校行政帐，统一管理统一核算，严禁将有关收入以任何形式直接计入工会、食堂和私设小金库等。严禁设虚帐、假帐、帐外帐。
5、不允许个人借款，因公出差购物或特殊情况需要预领者，须经校长同意，返校后一周内接清，大额款项须在三日内接清。
6、所有一切收费都必须向当事人出具收据。必须做到一人一事一票。
大宗物品采购制度
一、成立“后勤工作领导小组”，领导小组由校长任组长，成员由总务、工会主席、教师代表（如采购音乐器材由艺术科代表参加）等组成。领导小组负责对5000元以上大宗物资采购工作进行指导、管理和监督，并对预算进行审核。
二、根据安教发(2007)3号文件《安吉县教育局转发湖州市人民政府办公室关于公布湖州市政府采购集中采购目录及标准的通知》精神，严格遵守采购纪律：任何参与采购的人员不能接受供货方的宴请或礼品，不能接受供货方安排的旅游休闲娱乐活动，不能弄虚作假、帐外暗中收受回扣，不能以任何理由和形式在供货商处报帐或变相报账等等。
三、认真执行财务制度和财经纪律，采购员严格按审批后的请购单和规定手续努力做好采购工作。
四、采购各种物品、工具、器材等应注意节约用款，本着少花钱多办事的原则，采购员进行大宗物品采购时，在指定供应商范围内至少选择2-3家进行报价，再报“后勤工作领导小组”集体讨论研究决定供应商。采购物品做到精打细算，反复比较，货比三家，把好质量关，不买价高质次的商品。
五、采购要有计划，根据学校各部门的请购要求，分紧慢、轻重、高低，逐日逐周逐月，适时购进，保证供应。5000元以上大宗物品采购未经领导小组批准的，一律不买。
六、购入商品，一律交保管员验收登帐后再分发到各请购部门，做好登记验收手续。
票据管理制度
一、核算点对各类票据的领发使用、缴销、结存均需进行详细登记，领、销票据时必须相互签字。
二、票据的领用坚持“计划控制”、“限额管理”，根据学校规模按学期确定票据的发放量。
三、票据的使用实行“票款同步，缴旧领新”制度。各学校使用票据收的资金必须及时、足额缴入到指定收入帐户，不得坐支、挪用。对有收入不及时上缴的单位，核算点停止供应票据。各学校收到款项时必须及时开票，取得的收入必须及时入帐，报帐时必须对各种票据进行核签。
四、学校填写票据不得拆散使用，必须做到按号码顺序填开，大小金额相符，不得涂改。内容真实完整，字迹清楚，各联一次性复写，并在收据联加盖单位印章和经办人签章。多收错收款项应收回错误联次，按作废处理，重新开具票据，各种票据不得串用，也不得转借、转让代开。
五、各学校的票据使用完后，应在票据款面上填写起止时间、收取金额、起止号码、学校名称，作废票据作废联应保持完整，经分管财务领导审核方能核销。
六、各类票据应妥善保管，防止损坏、丢失。丢失票据及时上报处理。定期对票据进行清理、盘点，保证票据的安全完整。对长期不用、闲置的票据予以收回。
七、各学校将存根联必须装订成册，至少保持五年后。经批准方能销毁。
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