注册会计师岗位职责
第1篇：注册会计师的岗位职责
注册会计师的岗位职责
【篇1：注会的职责】
一、关于注册会计师的社会职责
注册会计师的职责不外乎提供鉴证和咨询服务两方面。各国注册会计师的职责、义务一般都是在成文法（国家法律）或不成文法（合同契约）中规定的。这从各国注册会计师的概念和业务范围中可以得到部分解释。各国法律对从事委托审计的注册会计师或者称经济审计师、公共会计师、公认会计师、特许会计师的概念都作出了相应的定义。注册会计师履行职责是以取得执业许可为前提的。广义上讲，注册会计师是指取得注册会计师资格，从事会计、审计中介服务的专业人士；狭义上讲，注册会计师是指执行注册会计师法定审计业务的专业人士。
（一）签署具有证明效力的文件
从委托人角度，具有证明效力的文件主要由于以下几类业务而产生。第一类是各类企业常规性审计。注册会计师法定证明力文件的委托人，既有公司法或者证券法规定的公司制企业，又有商法规定的其他类型的商业性企业。注册会计师的鉴证业务通常包括：审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；法律、行政法规规定的其他审计业务。注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。第二类是各类政府、组织、机构委托的合法性审计。如专门法规定的学校、医院、公益法人（非政府机构、非公司法人）、政府资助事业、地方政府、各政党等非营利法人依法委托的审计等。第三类是投资人、债权人委托的各类投资、破产清算鉴证业务。第四类是金融机构、信托、担保机构、保险业委托的鉴证业务。第五类是法院委托的各类司法会计、经济案件鉴证业务。显然，经济生活中对注册会计师的鉴证需求是广泛的，除了公司企业的报表审计外，其他领域的财务资料证明文件也越来越多地委托注册会计师进行鉴证。
（二）揭示和报告违法行为
值得一提的是，在注册会计师提供证明文件的同时，还要求揭示和报告舞弊、欺诈等违法行为。这一要求从最初的作为直接目的发展为非主要目的，但只经历了一个短暂的时间，很快，一些国家越来越强调并确定揭示和报告舞弊违法行为是注册会计师的分内之事，如法国、德国、新加坡、马来西亚以及后来的英国等都立法明示，注册会计师审计过程中，有义务报告公司的违法和舞弊行为。
（三）承办各类咨询服务
最初，咨询服务并非是代表注册会计师职业特征的服务，而是应客户的需要提供的“额外服务”。由于注册会计师在进人企业时的“理账”和完成审计后的问题发现而提供“管理建议”，使咨询服务变得顺理成章。随之与会计师事务所收费联系起来，就一直成为有争议的活动，但是，由于执业界的争取，它还是被确认下来。联合国中心产品分类系统将其列在服务部门当中，作为wto成员间可以谈判的服务贸易项目，主要包括会计咨询、税务咨询、管理咨询三部分。会计咨询服务更似企业“外包”出去的内部工作，包括代理记账、编制财务报表和报告、财务会计制度设计、公司秘书、行政管理、内部审计、养老金计划和薪酬管理、存货、交易数据管理，等等。税收咨询服务，包括企业税收计划和咨询、企业税收报表的编制和审阅服务、个人税收报表的编制和审阅服务以及其他税收服务。管理咨询服务，包括一般管理咨询服务和除企业税收咨询以外的财务管理咨询、市场管理咨询、人力资源管理咨询、生产管理咨询、公共关系咨询及其他管理咨询服务。二、关于注册会计师职业的作用
从上述注册会计师的鉴证职责、报告义务和提供咨询服务看，注册会计师的作用是与审计对象、审计范围、审计目的及其相应职责相联系的。自注册会计师产生以来，其作用不断发生变化并一直都存在争议。安然事件后，对于注册会计师作用的描述出现比较多的词就是“链条”，鲜明地区别于“经济警察”、“看门狗”、“基石”，这反映了全球会计职业界对注册会计师作用的反思，在肯定其重要作用的同时也强调其作用的有限性。事实上，更为准确地讲，注册会计师是市场经济运行链条的一个环节，特别是资本市场运行链条的一个基础环节。注册会计师的任务是为经济实体的活动提供中介性媒介服务，不是物质产品的直接生产者，但是对物质产品生产过程、结果起到鉴证和服务作用，即为产品的价值和附加值提供确认性的服务，因此说注册会计师制度是市场经济运转的一个必要环节，是符合实际的。但这是从整个市场经济机制角度讲的，相对与市场运行的机理而言，尤其是从转轨经济和不同经济管理模式的角度来看则是不够 的。归纳起来，关于注册会计师作用的讨论，主要有监督、鉴证、资源配置三方面，三方面作用在各种体制下都是兼而有之，只是在不同体制下各有侧重而已。
（一）监督
注册会计师应履行监督职能的观点，由来已久。世界上第一份独立审计报告，就是从查错纠弊开始的。最初的股份公司审计是建立在股东、债权人与管理者之间的经济责任关系基
础上，以第三人的身份，就公司会计报告的准确性和真实性，提供一份具有客观性的证明，从而将值得信赖的财务信息传递给股东和债权人，简言之，“民间审计师的职责就是通过监督职能，将管理当局履行经济责任的情况报告给股东和债权人”。在国外，注册会计师被视为不拿国家工资的“经济警察”，这反映出社会对注册会计师监督职能的定位。法国、德国、日本，乃至后来的英国都有类似的法律规定，就是审计师发现客户的违法、舞弊行为，客户不予纠正的，审计师应当向有关部门如审计师协会、证券管理当局报告，由它们进行调查处理，显然注册会计师在某种程度上是被作为一个监督者看待的。
在我国，人们对注册会计师监督作用有着同样的愿望。在宏观管理领域，企业所有法人和非法人经济实体在设立过程中，其注册资本金必须经过注册会计师审验核实；另外，注册会计师通常接受政府委托，按照政府部门的特定需要，进行专项审计，把国家对经济的宏观调控政策和措施落到实处，特别是旨在建立公共财政框架的财政职能转变中，财政部门对企业的监督将借助注册会计师来实现；近年来，有关政府部门对企业的财政监督、财务会计监督、审计监督、税务监督，通常是委托注册会计师进行。在微观领域，从1979年三资企业的验资、纳税代理和审验，到1997年国有企业的年度财务报表的审计，都是委托注册会计师进行的，注册会计师的执业领域和监督作用日益得到迅速扩大和加强。三资企业、股份公司、有限责任公司、国有独资公司、上市公司的经营成果必须经注册会计师审核后才有法律效力，政府有关部门和投资者才能依此对企业实施管理和作出决策，可见，注册会计师被视为一支重要的社会监督力量。
还有一些证据也为监督论提供了佐证。在我国，注册会计师以及注册资产评估师承担了类似执法者的职能，或者变相执法者的职能。如我国《公司法》规定了对非货币性交易出资实行“评估作价”，实践中一些政府主管部门要求按照评估作价将出资折合成股份，这等于创设了资产评估师的超越市场交易主体的自由定价的一种定价机制，而注册会
计师则需要对这种定价结果进行鉴定和确认。另外，现行制度体系中存在诸多关于利润和业绩考核指标，使注册会计师的职能不仅仅定位于企业财务信息的发现、识别和公示，而更多被定位于信息监督、甚至是信息执法。也就是说，在法律上，注册会计师已经被赋予了承担类似于执法监督的职能。
在监督论下，一直存在注册会计师职责被不现实地扩大的倾向，如证券市场监管当局、财政、审计、税务等部门对审计意见的依赖增强，社会对审计结果的期望提高，但是在某些情况下，由于现有报表审计方式（程序性）、抽样审计方法及重要性原则的限制，使得注册会计师是否要对企业财务报表的“可靠性”负责、是否具有监督作用，成为一个争论不决的问题。
（二）鉴证
根据国际惯例，会计报告通常要经过注册会计师的审验，尤其是上市公司的会计报告。在上市公司股票发行阶段，证券管理部门依据注册会计师审核鉴证的企业资产、利润、每股收益、每股净资产等财务指标，确定是否批准其在资本市场募集资金和发行上市；在公司上市后，投资者依据注册会计师审定鉴证的公司财务状况和经营成果，决定投资的增减和利润的分配。注册会计师的鉴证作用是通过运用公认的职业准则、专业技能和科学的审计方法对企业财务状况、经营成果的公允性、合法性、真实性的判断来保证的。一般来说，注册会计师对企业进行符合性测试后，要对反映财务状况和经营成果的有关资料进行实质性测试和合理的鉴定。一方面对企业资产负债的质和量进行检查核实，从而确定企业的规模、实力和资信状况；另一方面，对企业收入费用的合法性、真实性进行确认，从而核准企业利润，确定应交税额。由于注册会计师对企业财务状况、经营成果的审计鉴证具有法律效力，也有国家 把注册会计师执业机构称为“经济法庭”。
对于“鉴证论”引出的真假之辩，执业界也是有争议的。因为鉴证总是与真伪相联系的，而依照职责，注册会计师可以查阅企业的财务资料以及“其他”有关资料，这种鉴证是“有无”的鉴证，不是真伪的鉴证，更不是鉴定。但是由于企业经济活动的交易、合同、契约和记录在资产负债表背后究竟是怎样进行的，往往是不能完全查证的，有的要受到限制，如出自银行函证、各种政府批文、印章、抵押合同、贷款协议、担保书等方面的限制。同时，对注册会计师是否应当就交易活动文本的真实性、合法性进行审阅以及审查到哪一步，执业界认为，受审计费用和时间以及有关方面配合情况的限制，有一些鉴证事项是难以做到的。这是一个颇具争议的话题，执业界这种关于注册会计师职责的认识与社会公众要求间的差异，常常是审计师陷人责任诉讼旋涡的重要原因。
（三）资源配置
另外一种观点认为，注册会计师通过审计对资本流动具有引导作用，最终表现为对社会资源的配置功能，其作用主要在资本市场，财务信息的公开、透明、及时对资本市场体系至关重要，因此有人称注册会计师是资本流动的引导者。归纳起来，注册会计师配置资源功能表现在三个方面：一是在资本市场上，对运行主体和筹资主体而言，注册会计师通过向社会披露募股公司资产重组、募集资金用途、预期收益等信息，引导股民的资本投向；在股票上市流通后，则通过上市公司经营业绩，引导资本流动。二是在直接投资领域，注册会计师对企业合并、参股、控股、购买等投资活动，通过资产评估、价值认定、财务审计加以规范引导。三是在间接投资领域，银行和其他债权人通过对借款人的资信评估和抵押资产价值的评定作出信贷决策。注册会计师特别要在资本供应者和资本需求者之间充当中介，把资本引向优势企业，使资本所有者最大限度地避免风险，实现资本盈利性和安全性的统一。目前，对一些中小资本所有者来说，把资本存人银行，利息低，收益少；投人股市，风险过大；投人生产，又找不到好项目。而注册会计师则可以运用资本市场的筹资功能，通过一定的法定程序，把部分游资动员起来，引向国家经济发展需要、潜力大、盈利高的企业。相反，如果注册会计师出具的审计报告虚假、不实，社会资金就会发生逆向流动，有可能造成社会资源的浪费，损害投资者利益，甚至危害国家经济的安全稳定。
在资本市场上，注册会计师引导资本流动的前提，是存在高效资本市场，即公司的信息会被迅速、准确地反映到资产的价格上，特别是反映到公司的证券价格上，且市场监管有效并运转正常。也就是说，注册会计师作用的发挥依赖资本市场的信息传导机制的建立，这个机制包括信息需求、信息披露、信息监管等多种要素。有人认为，在我国，注册会计师在资本资源配置中作用并不明显，主要由于资本市场不够完善、内部人控制、政府干预过多、投资者不够成熟、缺少财务信息客观需求或者需求扭曲，导致市场难以顺利发挥在资源配置中的基础作用。因此，注册会计师配置资源的功能是有条件的、受到限制的。在此情况下，过多强调注册会计师配置资源的功能，容易导致过分夸大其作用、不合理地加大其责任的问题。
来源：财务与会计 /p p
【篇2：会计师事务所岗位设置、职责、业务流程】
会计师事务所管理制度
——机构岗位设置、岗位职责
一、高级管理岗位设置：
所长（主任会计师）、副所长（副主任会计师）、部门经理、高级经理（分一、二级）、项目经理（分一、二级）、审计助理（一、二级）。
岗位职责 ：
1、所长（主任会计师）
1）全面负责本所的经营方针、政策的制定与执行； 2）召集、主持合伙人会议和董事会会议； 3）执行合伙人会议决议；
4）检查合伙人会议、董事会决议的实施； 5）签署本所的有关法律文书；
6）根据合伙人会议和董事会会议的决议，聘任或解辞本所所长、副所长及总审计师。
7）签署必须由法定代表人签字的业务报告； 8）主持研究本所重大业务报告审计实施情况； 9）本所章程约定的其他事项。2、副所长（副主任会计师）1）全面负责审计业务；
2）按照业务质量三级复核的程序，负责全所业务报告的审核签发、交付打印、发出;
3）制订本所员工的业务培训计划和员工的日常培训工作； 4）制订本所的各项业务规范并指导其实施；
5）解决本所业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理； 6）负责客户对本所审计业务的质询和解答； 3、部门经理
1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作； 2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写； 3）主管部门工作，带好一组人马。
① 对本部门的人、财、物的管理全面负责；
② 负责本部门员工的费用审批和签报；
③ 负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与处罚，努力提高员工的个人素质即：员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等；
④ 负责本部门员工的奖金分配；
⑤ 负责对本部门人员请假、休假事宜审批。4）对本部门业务实行全面监管。
① 负责下列重大业务项目事项的复核：重要性水平测试、审计风险评估、审计
项目计划、审计报告、盈利预测报告等；
② 在授权范围内，参与洽谈项目、承揽业务、签定业务合同、收取审计费用； ③ 负责本部门业务报告的签发。5）维护本所形象和员工的合法权益。
6）负责协调处理与其它部门之间的关系；
7）直接对所长负责并对本部门员工的行为负责。
二、部门岗位设置与职责：
（一）、审计部
参照国内事务所有关做法，审计部将职级划分为业务助理、高级助理、项目经理、高级经理等四个职别，每个职别又分为两级，自下而上形成金字塔型。各级岗位设置及职责如下：
助理一级
1.具备相关专业知识，熟悉公司专业规范及业务流程。 2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。3.有良好的个人品德和职业道德。4.能够遵守本所相关规章制度。
助理二级
1.达到熟练助理水平，能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作，并能提出属于自身专业判断的意见和建议。 2.全部或部分通过职业资格考试。3.有良好的个人品德和职业道德。4.能够遵守本所相关规章制度。
助理一、二级岗位职责：（1）项目进入前的准备工作（包括准备工作底稿、借阅项目中会使用到的上年度的工作底稿、工具、软件、文件备份）；
（2）按照项目负责人和科目负责人的要求完成工作底稿；
（3）有疑问的、拿不准的、判断不了的事项必须提交问题请示；
（4）形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；
（5）装订审计报告；
（6）按项目负责人和科目负责人的要求整理底稿并归档；（7）装订项目工作底稿；
（9）项目负责人交办的其他工作。
高级助理一级
1.完成业务项目中有一定难度的工作，可独立完成一些程序性、事务性较强的小型业务项目。
2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。
3.具有较扎实的理论功底，对执业过程中遇到的一些特殊问题能够提出自己的观点。
4.能够较好地把握审计风险。
5.有良好的个人品德和职业道德。 6.能够遵守本所相关规章制度。
高级助理二级
1.能作为项目骨干人员，完成项目中具有较高难度的工作，是特定领域的技术专家。
2.能带领业务小组完成一些难度较小的项目外勤工作。 3.能够对下一技术职级的业务人员进行业务督导。
4.具有扎实的理论功底，对执业过程中遇到的特殊问题能够提出自己的观点。
5.能够较好的把握审计风险。
6.有良好的个人品德和职业道德。 7.能够遵守本所相关规章制度。
高级助理一、二级岗位职责：
（1）对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序；
（2）对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析，制定所负责具体科目的具体审计程序，可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见，报项目负责人批准；
（3）执行相关科目的具体审计程序时，必须按调整后的审计程序完成，并形成工作底稿；（4）对样本的选择和样本量的确定必须形成书面底稿；
（5）对任何需要作出审计判断的事项，均应有明确的结论；
（6）遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示；
（7）有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的科目中的问题；
（8）对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明；
（9）对配给自己的助理人员进行全面业务指导并复核其工作底稿；
（10）形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；
（11）按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核；
（12）出具审计报告后，按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档；
（13）项目负责人交办的其他工作。
项目经理一级
1.具有独立开展工作的能力，能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。
2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。
3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。 4.能够较好的把握审计风险。
5.有一定的管理能力和组织协调能力。 6.有良好的个人品德和职业道德。7.能够遵守本所相关规章制度。
项目经理二级
1.知识全面、经验丰富、有一定的管理和组织协调能力。
2.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作，能担当某些中型项目的负责人。
3.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。 4.能够较好的把握审计风险。
5.有良好的个人品德和职业道德。 6.能够遵守本所相关规章制度。
7.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。
高级经理一级
1.具备全面的职业素质，能准确把握相关政策的现状和走势，并为其他员工提供专业指导意见。
2.能负责公司较重要、有难度的业务项目，并能较好地把握风险。 3.有较高的管理和组织协调能力。4.有良好的个人品德和职业道德。5.能够遵守本所相关规章制度。
6.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。
高级经理二级
1.具有很高的管理和组织协调能力，能协助合伙人管理所在部门的行政事务。
2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。
3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作，以及新业务发展工作。
4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括，提出重大的具有指导意义的方案。
5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导。 6.具有扎实的理论基础和广泛的知识面，对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。
7.具有良好的个人品德和职业道德，责任心强，具敬业精神和奉献精神。
8.能遵守本所相关规章制度。
9.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。
项目负责人岗位职责（包括项目经理级和高级经理级）：
一）在外勤工作开始之前
1.与业务负责人讨论采用的审计方法； 2.根据项目初步情况组成项目小组； 3.根据项目情况初步分配审计工作；
4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况；
5.安排项目组助理人员准备工作底稿或借阅档案资料。
【篇3：会计师事务所岗位设置及职责】
会计师事务所岗位设置及岗位职责
会计师事务所员工的岗位分为：董事长（法定代表人）、副董事长、所长（主任会计师）、副所长（副主任会计师）、总审计师、总监察师、部门经理、部门副经理、高级经理（分一、二级）、经理(分一级、二级)、项目经理（分一、二级、三级）、审计员（一、二级）、助理审计员。
注：各级职务岗位职责
1、董事长（法定代表人） 1）全面负责本所的经营方针、政策的制定与执行； 2）召集、主持合伙人会议和董事会会议； 3）执行合伙人会议决议；
4）检查合伙人会议、董事会决议的实施； 5）签署本所的有关法律文书；
6）根据合伙人会议和董事会会议的决议，聘任或解辞本所注册委员会主任、专业标准委员会主任、总审计师。7）签署必须由法定代表人签字的业务报告； 8）主持研究本所重大业务报告审计实施情况； 9）本所章程约定的其他事项。2、副董事长
本所副董事长协助董事长工作。3、所长（主任会计师）
4、副所长（副主任会计师） 5、总审计师
1）全面负责总审计师室的工作，总审计室是全所的技术、业务的指导中心、信息中心、质量中心；
2）按照业务质量三级复核的程序，负责全所业务报告的审核签发、交付打印、发出;
3）制订本所员工的业务培训计划和员工的日常培训工作； 4）制订本所的各项业务规范并指导其实施；
5）解决本所业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理； 6）负责客户对本所审计业务的质询和解答； 6、总监察师
1）按中央、地方行政监察制度、廉政建设要求，负责全所员工的行政行为和廉洁行为的监察；
2）根据《注册会计师法》及深圳特区的有关规定，对本所执业人员的执业行为予以监督，及时发现问题并提出问题的处理意见和防范措施；
3）按中注协和地方注协的规定，对全所员工的职业道德予以监督,并定期（或不定期）进行检查；
4）对客户来信、来访及举报，及时回复处理； 5）对本所内部管理制度进行监察； 6）负责全所的精神文明建设；
7）董事会、执行委员会并办的其他工作。7、部门经理
1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作； 2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写； 3）主管部门工作，带好一组人马。
① 对本部门的人、财、物的管理全面负责；
② 负责本部门员工的费用审批和签报；
③ 负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与处罚，努
力提高员工的个人素质即：员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等；
④ 负责本部门员工的奖金分配；
⑤ 负责对本部门人员请假、休假事宜审批。4）对本部门业务实行全面监管。
① 负责下列重大业务项目事项的复核：重要性水平测试、审计风险评估、审计
（评估等）项目计划、审计（评估等）报告、盈利预测报告等；
② 在授权范围内，参与洽谈项目、承揽业务、签定业务合同、收取审计费用； ③ 负责本部门业务报告的签发。5）维护本所形象和员工的合法权益。
6）负责协调处理与其它部门之间的关系；
7）直接对董事长负责并对本部门员工的行为负责。8）努力完成董事会或董事长、所长交办的其它工作。8、副部门经理
本所各部副经理协助部门经理工作。9、高级经理
1）服从部门经理调配，带领项目小组完成业务工作； 2）协助合伙人对本部门的审计项目进行监管；
3）协助部门经理（副部门经理）完成本部门较大型的业务项目； 4）负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；
5）对下一级人员进行合理分工、指导、并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核；
6）与被审计单位协调处理有关业务问题，代编会计报表和附注； 7）完成部门经理（副部门经理）交办的其他工作。10、经理 1）服从正、副部门经理、高级经理的安排，带领项目小组完成业务工作，在没
有担任主审时，应协助主审人员完成好项目审计任务；
2）负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要
性水平和审计风险；
3）对审计小组人员合理分工、指导，并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考
核；
4）负责主审的审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题；
5）负责所主审项目审计报告及时上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师
审核，及时回复部门经理、总审计师的审核意见； 6）协助部门经理收取审计费用；
7）完成正、副部门经理交办的其他工作。11、项目经理
1）服从正、副部门经理、高级经理及经理的安排，带领项目小组完成业务工作，在没有担任主审时，应协助主审人员完成好项目审计任务；
2）负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；
3）对审计小组人员合理分工、指导，并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核；
4）负责主审的审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题；
5）负责所主审项目审计报告及时上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师审核，及时回复部门经理、总审计师的审核意见； 6）协助部门经理收取审计费用；
7）完成正、副部门经理交办的其他工作。12、审计员
1）服从正、副部门经理（正、副总经理）的调配，服从项目主审人员的工作安
排；
2）完成项目主审交办的审计工作； 3）按独立审计准则的要求对分配的审计工作作出完整的审计工作底稿；
4）协助主审搜集资料，做好符合性、实质性测试；
5）负责整理永久性档案、当年档案，保证档案的完整、整洁、规范；
6）参与或负责编制报告书、已审会计报表、会计报表附注；
7）完成正、副部门经理（正、副总经理）及项目主审交办的其他工作。
13、助理审计员
1）服从工作安排、调度；
2）按独立审计准则的要求开设工作底稿，完成分配的工作； 3）整理业务档案；
4）完成正、副部门经理（正、副总经理）、项目主审交办的其他工作。
第2篇：注册会计师的岗位职责
注册会计师的岗位职责
资料仅供参考
注册会计师的岗位职责
【篇1：注会的职责】
一、关于注册会计师的社会职责
注册会计师的职责不外乎提供鉴证和咨询服务两方面。各国注册会计师的职责、义务一般都是在成文法（国家法律）或不成文法（合同契约）中规定的。这从各国注册会计师的概念和业务范围中能够得到部分解释。各国法律对从事委托审计的注册会计师或者称经济审计师、公共会计师、公认会计师、特许会计师的概念都作出了相应的定义。注册会计师履行职责是以取得执业许可为前提的。广义上讲，注册会计师是指取得注册会计师资格，从事会计、审计中介服务的专业人士；狭义上讲，注册会计师是指执行注册会计师法定审计业务的专业人士。
（一）签署具有证明效力的文件
从委托人角度，具有证明效力的文件主要由于以下几类业务而产生。第一类是各类企业常规性审计。注册会计师法定证明力文件的委托人，既有公司法或者证券法规定的公司制企业，又有商法规定的其它类型的商业性企业。注册会计师的鉴证业务一般包括：审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；法律、行政法规规定的其它审计业务。注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。第二类是各类政府、组织、机构委托的合法性审计。如专门法规定的学校、医院、公益法人（非政府机构、非公司法人）、政府资助事业、地方政府、各政党等非营利法人依法委托的审计等。第三类是投资人、债权人委托的各类投资、破产清算鉴证业务。第四类是金融机构、信托、担保机构、保险业委托的鉴证业务。第五类是法院委托的各类司法会计、经济案件鉴证业务。显然，经济生活中对注册会计师的鉴证需求是广泛的，除
资料仅供参考
了公司企业的报表审计外，其它领域的财务资料证明文件也越来越多地委托注册会计师进行鉴证。
（二）揭示和报告违法行为
值得一提的是，在注册会计师提供证明文件的同时，还要求揭示和报告舞弊、欺诈等违法行为。这一要求从最初的作为直接目的发展为非主要目的，但只经历了一个短暂的时间，很快，一些国家越来越强调并确定揭示和报告舞弊违法行为是注册会计师的分内之事，如法国、德国、新加坡、马来西亚以及后来的英国等都立法明示，注册会计师审计过程中，有义务报告公司的违法和舞弊行为。
（三）承办各类咨询服务
最初，咨询服务并非是代表注册会计师职业特征的服务，而是应客户的需要提供的“额外服务”。由于注册会计师在进人企业时的“理账”和完成审计后的问题发现而提供“管理建议”，使咨询服务变得顺理成章。随之与会计师事务所收费联系起来，就一直成为有争议的活动，可是，由于执业界的争取，它还是被确认下来。联合国中心产品分类系统将其列在服务部门当中，作为wto成员间能够谈判的服务贸易项目，主要包括会计咨询、税务咨询、管理咨询三部分。会计咨询服务更似企业“外包”出去的内部工作，包括代理记账、编制财务报表和报告、财务会计制度设计、公司秘书、行政管理、内部审计、养老金计划和薪酬管理、存货、交易数据管理，等等。税收咨询服务，包括企业税收计划和咨询、企业税收报表的编制和审阅服务、个人税收报表的编制和审阅服务以及其它税收服务。管理咨询服务，包括一般管理咨询服务和除企业税收咨询以外的财务管理咨询、市场管理咨询、人力资源管理咨询、生产管理咨询、公共关系咨询及其它管理咨询服务。
二、关于注册会计师职业的作用
资料仅供参考
从上述注册会计师的鉴证职责、报告义务和提供咨询服务看，注册会计师的作用是与审计对象、审计范围、审计目的及其相应职责相联系的。自注册会计师产生以来，其作用不断发生变化并一直都存在争议。安然事件后，对于注册会计师作用的描述出现比较多的词就是“链条”，鲜明地区别于“经济警察”、“看门狗”、“基石”，这反映了全球会计职业界对注册会计师作用的反思，在肯定其重要作用的同时也强调其作用的有限性。事实上，更为准确地讲，注册会计师是市场经济运行链条的一个环节，特别是资本市场运行链条的一个基础环节。注册会计师的任务是为经济实体的活动提供中介性媒介服务，不是物质产品的直接生产者，可是对物质产品生产过程、结果起到鉴证和服务作用，即为产品的价值和附加值提供确认性的服务，因此说注册会计师制度是市场经济运转的一个必要环节，是符合实际的。但这是从整个市场经济机制角度讲的，相对与市场运行的机理而言，特别是从转轨经济和不同经济管理模式的角度来看则是不够的。归纳起来，关于注册会计师作用的讨论，主要有监督、鉴证、资源配置三方面，三方面作用在各种体制下都是兼而有之，只是在不同体制下各有侧重而已。
（一）监督
注册会计师应履行监督职能的观点，由来已久。世界上第一份独立审计报告，就是从查错纠弊开始的。最初的股份公司审计是建立在股东、债权人与管理者之间的经济责任关系基
础上，以第三人的身份，就公司会计报告的准确性和真实性，提供一份具有客观性的证明，从而将值得信赖的财务信息传递给股东和债权人，简言之，“民间审计师的职责就是经过监督职能，将管理当局履行经济责任的情况报告给股东和债权人”。在国外，注册会计师被视为不拿国家工资的“经济警察”，这反映出社会对注册会计师监督职能的定位。法国、德国、日本，乃至后来的英国都有类似的法律规定，就是审计师发现客户的违法、舞弊行为，客户不予纠正
资料仅供参考的，审计师应当向有关部门如审计师协会、证券管理当局报告，由它们进行调查处理，显然注册会计师在某种程度上是被作为一个监督者看待的。
在中国，人们对注册会计师监督作用有着同样的愿望。在宏观管理领域，企业所有法人和非法人经济实体在设立过程中，其注册资本金必须经过注册会计师审验核实；另外，注册会计师一般接受政府委托，按照政府部门的特定需要，进行专项审计，把国家对经济的宏观调控政策和措施落到实处，特别是旨在建立公共财政框架的财政职能转变中，财政部门对企业的监督将借助注册会计师来实现；近年来，有关政府部门对企业的财政监督、财务会计监督、审计监督、税务监督，一般是委托注册会计师进行。在微观领域，从1979年三资企业的验资、纳税代理和审验，到1997年国有企业的年度财务报表的审计，都是委托注册会计师进行的，注册会计师的执业领域和监督作用日益得到迅速扩大和加强。三资企业、股份公司、有限责任公司、国有独资公司、上市公司的经营成果必须经注册会计师审核后才有法律效力，政府有关部门和投资者才能依此对企业实施管理和作出决策，可见，注册会计师被视为一支重要的社会监督力量。
还有一些证据也为监督论提供了佐证。在中国，注册会计师以及注册资产评估师承担了类似执法者的职能，或者变相执法者的职能。如中国《公司法》规定了对非货币性交易出资实行“评估作价”，实践中一些政府主管部门要求按照评估作价将出资折合成股份，这等于创设了资产评估师的超越市场交易主体的自由定价的一种定价机制，而注册会
计师则需要对这种定价结果进行鉴定和确认。另外，现行制度体系中存在诸多关于利润和业绩考核指标，使注册会计师的职能不但仅定位于企业财务信息的发现、识别和公示，而更多被定位于信息监督、甚至是信息执法。也就是说，在法律上，注册会计师已经被赋予了承担类似于执法监督的职能。
资料仅供参考
在监督论下，一直存在注册会计师职责被不现实地扩大的倾向，如证券市场监管当局、财政、审计、税务等部门对审计意见的依赖增强，社会对审计结果的期望提高，可是在某些情况下，由于现有报表审计方式（程序性）、抽样审计方法及重要性原则的限制，使得注册会计师是否要对企业财务报表的“可靠性”负责、是否具有监督作用，成为一个争论不决的问题。
（二）鉴证
根据国际惯例，会计报告一般要经过注册会计师的审验，特别是上市公司的会计报告。在上市公司股票发行阶段，证券管理部门依据注册会计师审核鉴证的企业资产、利润、每股收益、每股净资产等财务指标，确定是否批准其在资本市场募集资金和发行上市；在公司上市后，投资者依据注册会计师审定鉴证的公司财务状况和经营成果，决定投资的增减和利润的分配。注册会计师的鉴证作用是经过运用公认的职业准则、专业技能和科学的审计方法对企业财务状况、经营成果的公允性、合法性、真实性的判断来保证的。一般来说，注册会计师对企业进行符合性测试后，要对反映财务状况和经营成果的有关资料进行实质性测试和合理的鉴定。一方面对企业资产负债的质和量进行检查核实，从而确定企业的规模、实力和资信状况；另一方面，对企业收入费用的合法性、真实性进行确认，从而核准企业利润，确定应交税额。由于注册会计师对企业财务状况、经营成果的审计鉴证具有法律效力，也有国家 把注册会计师执业机构称为“经济法庭”。
对于“鉴证论”引出的真假之辩，执业界也是有争议的。因为鉴证总是与真伪相联系的，而依照职责，注册会计师能够查阅企业的财务资料以及“其它”有关资料，这种鉴证是“有无”的鉴证，不是真伪的鉴证，更不是鉴定。可是由于企业经济活动的交易、合同、契约和记录在资产负债表背后究竟是怎样进行的，往往是不能完全查证的，有的要受到限制，如出自银行函证、各种政府批文、印章、抵押合同、贷款协议、担保书等方面的限制。同时，对注册会计师是
资料仅供参考
否应当就交易活动文本的真实性、合法性进行审阅以及审查到哪一步，执业界认为，受审计费用和时间以及有关方面配合情况的限制，有一些鉴证事项是难以做到的。这是一个颇具争议的话题，执业界这种关于注册会计师职责的认识与社会公众要求间的差异，常常是审计师陷人责任诉讼旋涡的重要原因。
（三）资源配置
另外一种观点认为，注册会计师经过审计对资本流动具有引导作用，最终表现为对社会资源的配置功能，其作用主要在资本市场，财务信息的公开、透明、及时对资本市场体系至关重要，因此有人称注册会计师是资本流动的引导者。归纳起来，注册会计师配置资源功能表现在三个方面：一是在资本市场上，对运行主体和筹资主体而言，注册会计师经过向社会披露募股公司资产重组、募集资金用途、预期收益等信息，引导股民的资本投向；在股票上市流通后，则经过上市公司经营业绩，引导资本流动。二是在直接投资领域，注册会计师对企业合并、参股、控股、购买等投资活动，经过资产评估、价值认定、财务审计加以规范引导。三是在间接投资领域，银行和其它债权人经过对借款人的资信评估和抵押资产价值的评定作出信贷决策。注册会计师特别要在资本供应者和资本需求者之间充当中介，把资本引向优势企业，使资本所有者最大限度地避免风险，实现资本盈利性和安全性的统一。当前，对一些中小资本所有者来说，把资本存人银行，利息低，收益少；投人股市，风险过大；投人生产，又找不到好项目。而注册会计师则能够运用资本市场的筹资功能，经过一定的法定程序，把部分游资动员起来，引向国家经济发展需要、潜力大、盈利高的企业。相反，如果注册会计师出具的审计报告虚假、不实，社会资金就会发生逆向流动，有可能造成社会资源的浪费，损害投资者利益，甚至危害国家经济的安全稳定。
在资本市场上，注册会计师引导资本流动的前提，是存在高效资本市场，即公司的信息会被迅速、准确地反映到资产的价格上，特别
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是反映到公司的证券价格上，且市场监管有效并运转正常。也就是说，注册会计师作用的发挥依赖资本市场的信息传导机制的建立，这个机制包括信息需求、信息披露、信息监管等多种要素。有人认为，在中国，注册会计师在资本资源配置中作用并不明显，主要由于资本市场不够完善、内部人控制、政府干预过多、投资者不够成熟、缺少财务信息客观需求或者需求扭曲，导致市场难以顺利发挥在资源配置中的基础作用。因此，注册会计师配置资源的功能是有条件的、受到限制的。在此情况下，过多强调注册会计师配置资源的功能，容易导致过分夸大其作用、不合理地加大其责任的问题。
来源：财务与会计 /p p
【篇2：会计师事务所岗位设置、职责、业务流程】
会计师事务所管理制度
——机构岗位设置、岗位职责
一、高级管理岗位设置：
所长（主任会计师）、副所长（副主任会计师）、部门经理、高级经理（分一、二级）、项目经理（分一、二级）、审计助理（一、二级）。
岗位职责 ：
1、所长（主任会计师）
1）全面负责本所的经营方针、政策的制定与执行；
2）召集、主持合伙人会议和董事会会议；
3）执行合伙人会议决议；
4）检查合伙人会议、董事会决议的实施；
5）签署本所的有关法律文书；
资料仅供参考
6）根据合伙人会议和董事会会议的决议，聘任或解辞本所所长、副所长及总审计师。
7）签署必须由法定代表人签字的业务报告；
8）主持研究本所重大业务报告审计实施情况；
9）本所章程约定的其它事项。
2、副所长（副主任会计师）
1）全面负责审计业务；
2）按照业务质量三级复核的程序，负责全所业务报告的审核签发、交付打印、发出;
3）制订本所员工的业务培训计划和员工的日常培训工作；
4）制订本所的各项业务规范并指导其实施；
5）解决本所业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理；
6）负责客户对本所审计业务的质询和解答；
3、部门经理
1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作；
2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写；
3）主管部门工作，带好一组人马。
① 对本部门的人、财、物的管理全面负责；
② 负责本部门员工的费用审批和签报；
③ 负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与处罚，努力提高员工的个人素质即：员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等；
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④ 负责本部门员工的奖金分配；
⑤ 负责对本部门人员请假、休假事宜审批。
4）对本部门业务实行全面监管。
① 负责下列重大业务项目事项的复核：重要性水平测试、审计风险评估、审计
项目计划、审计报告、盈利预测报告等；
② 在授权范围内，参与洽谈项目、承揽业务、签定业务合同、收取审计费用；
③ 负责本部门业务报告的签发。
5）维护本所形象和员工的合法权益。
6）负责协调处理与其它部门之间的关系；
7）直接对所长负责并对本部门员工的行为负责。
二、部门岗位设置与职责：
（一）、审计部
参照国内事务所有关做法，审计部将职级划分为业务助理、高级助理、项目经理、高级经理等四个职别，每个职别又分为两级，自下而上形成金字塔型。各级岗位设置及职责如下：
助理一级
1.具备相关专业知识，熟悉公司专业规范及业务流程。
2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。
3.有良好的个人品德和职业道德。
4.能够遵守本所相关规章制度。
助理二级
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1.达到熟练助理水平，能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作，并能提出属于自身专业判断的意见和建议。
2.全部或部分经过职业资格考试。
3.有良好的个人品德和职业道德。
4.能够遵守本所相关规章制度。
助理一、二级岗位职责：
（1）项目进入前的准备工作（包括准备工作底稿、借阅项目中会使用到的上年度的工作底稿、工具、软件、文件备份）；
（2）按照项目负责人和科目负责人的要求完成工作底稿；
（3）有疑问的、拿不准的、判断不了的事项必须提交问题请示；
（4）形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；
（5）装订审计报告；
（6）按项目负责人和科目负责人的要求整理底稿并归档；（7）装订项目工作底稿；
（9）项目负责人交办的其它工作。
高级助理一级
1.完成业务项目中有一定难度的工作，可独立完成一些程序性、事务性较强的小型业务项目。
2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。
3.具有较扎实的理论功底，对执业过程中遇到的一些特殊问题能够提出自己的观点。
4.能够较好地把握审计风险。
5.有良好的个人品德和职业道德。
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6.能够遵守本所相关规章制度。
高级助理二级
1.能作为项目骨干人员，完成项目中具有较高难度的工作，是特定领域的技术专家。
2.能带领业务小组完成一些难度较小的项目外勤工作。
3.能够对下一技术职级的业务人员进行业务督导。
4.具有扎实的理论功底，对执业过程中遇到的特殊问题能够提出自己的观点。
5.能够较好的把握审计风险。
6.有良好的个人品德和职业道德。
7.能够遵守本所相关规章制度。
高级助理一、二级岗位职责：
（1）对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序；
（2）对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其它相关情况进行分析，制定所负责具体科目的具体审计程序，能够对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见，报项目负责人批准；
（3）执行相关科目的具体审计程序时，必须按调整后的审计程序完成，并形成工作底稿；
（4）对样本的选择和样本量的确定必须形成书面底稿；
（5）对任何需要作出审计判断的事项，均应有明确的结论；
（6）遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示；
（7）有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其它同事负责的科目中的问题；
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（8）对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明；
（9）对配给自己的助理人员进行全面业务指导并复核其工作底稿；
（10）形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；
（11）按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核；
（12）出具审计报告后，按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档；
（13）项目负责人交办的其它工作。
项目经理一级
1.具有独立开展工作的能力，能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。
2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。
3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。
4.能够较好的把握审计风险。
5.有一定的管理能力和组织协调能力。
6.有良好的个人品德和职业道德。
7.能够遵守本所相关规章制度。
项目经理二级
1.知识全面、经验丰富、有一定的管理和组织协调能力。
2.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作，能担当某些中型项目的负责人。
3.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。
4.能够较好的把握审计风险。
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5.有良好的个人品德和职业道德。
6.能够遵守本所相关规章制度。
7.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。
高级经理一级
1.具备全面的职业素质，能准确把握相关政策的现状和走势，并为其它员工提供专业指导意见。
2.能负责公司较重要、有难度的业务项目，并能较好地把握风险。
3.有较高的管理和组织协调能力。
4.有良好的个人品德和职业道德。
5.能够遵守本所相关规章制度。
6.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。
高级经理二级
1.具有很高的管理和组织协调能力，能协助合伙人管理所在部门的行政事务。
2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。
3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作，以及新业务发展工作。
4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括，提出重大的具有指导意义的方案。
5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导。
6.具有扎实的理论基础和广泛的知识面，对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。
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7.具有良好的个人品德和职业道德，责任心强，具敬业精神和奉献精神。
8.能遵守本所相关规章制度。
9.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。
项目负责人岗位职责（包括项目经理级和高级经理级）：
一）在外勤工作开始之前
1.与业务负责人讨论采用的审计方法；
2.根据项目初步情况组成项目小组；
3.根据项目情况初步分配审计工作；
4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况；
5.安排项目组助理人员准备工作底稿或借阅档案资料。
【篇3：会计师事务所岗位设置及职责】
会计师事务所岗位设置及岗位职责
会计师事务所员工的岗位分为：董事长（法定代表人）、副董事长、所长（主任会计师）、副所长（副主任会计师）、总审计师、总监察师、部门经理、部门副经理、高级经理（分一、二级）、经理(分一级、二级)、项目经理（分一、二级、三级）、审计员（一、二级）、助理审计员。
注：各级职务岗位职责
1、董事长（法定代表人）
1）全面负责本所的经营方针、政策的制定与执行；
2）召集、主持合伙人会议和董事会会议；
资料仅供参考
3）执行合伙人会议决议；
4）检查合伙人会议、董事会决议的实施；
5）签署本所的有关法律文书；
6）根据合伙人会议和董事会会议的决议，聘任或解辞本所注册委员会主任、专业标准委员会主任、总审计师。
7）签署必须由法定代表人签字的业务报告；
8）主持研究本所重大业务报告审计实施情况；
9）本所章程约定的其它事项。
2、副董事长
本所副董事长协助董事长工作。
3、所长（主任会计师）
4、副所长（副主任会计师）
5、总审计师
1）全面负责总审计师室的工作，总审计室是全所的技术、业务的指导中心、信息中心、质量中心；
2）按照业务质量三级复核的程序，负责全所业务报告的审核签发、交付打印、发出;
3）制订本所员工的业务培训计划和员工的日常培训工作；
4）制订本所的各项业务规范并指导其实施；
5）解决本所业务工作中出现的问题，并责成当事人妥善处理； 6）负责客户对本所审计业务的质询和解答；
6、总监察师
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1）按中央、地方行政监察制度、廉政建设要求，负责全所员工的行政行为和廉洁行为的监察；
2）根据《注册会计师法》及深圳特区的有关规定，对本所执业人员的执业行为予以监督，及时发现问题并提出问题的处理意见和防范措施；
3）按中注协和地方注协的规定，对全所员工的职业道德予以监督,并定期（或不定期）进行检查；
4）对客户来信、来访及举报，及时回复处理；
5）对本所内部管理制度进行监察；
6）负责全所的精神文明建设；
7）董事会、执行委员会并办的其它工作。
7、部门经理
1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作；
2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写；
3）主管部门工作，带好一组人马。
① 对本部门的人、财、物的管理全面负责；
② 负责本部门员工的费用审批和签报；
③ 负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与处罚，努
力提高员工的个人素质即：员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等；
④ 负责本部门员工的奖金分配；
⑤ 负责对本部门人员请假、休假事宜审批。
资料仅供参考
4）对本部门业务实行全面监管。
① 负责下列重大业务项目事项的复核：重要性水平测试、审计风险评估、审计
（评估等）项目计划、审计（评估等）报告、盈利预测报告等；
② 在授权范围内，参与洽谈项目、承揽业务、签定业务合同、收取审计费用； ③ 负责本部门业务报告的签发。
5）维护本所形象和员工的合法权益。6）负责协调处理与其它部门之间的关系；
7）直接对董事长负责并对本部门员工的行为负责。
8）努力完成董事会或董事长、所长交办的其它工作。
8、副部门经理
本所各部副经理协助部门经理工作。
9、高级经理
1）服从部门经理调配，带领项目小组完成业务工作；
2）协助合伙人对本部门的审计项目进行监管；
3）协助部门经理（副部门经理）完成本部门较大型的业务项目；
4）负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；
5）对下一级人员进行合理分工、指导、并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核；
6）与被审计单位协调处理有关业务问题，代编会计报表和附注；
7）完成部门经理（副部门经理）交办的其它工作。
10、经理
资料仅供参考
1）服从正、副部门经理、高级经理的安排，带领项目小组完成业务工作，在没
有担任主审时，应协助主审人员完成好项目审计任务；
2）负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要
性水平和审计风险；
3）对审计小组人员合理分工、指导，并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考
核；
4）负责主审的审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题；
5）负责所主审项目审计报告及时上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师
审核，及时回复部门经理、总审计师的审核意见；
6）协助部门经理收取审计费用；
7）完成正、副部门经理交办的其它工作。
11、项目经理
1）服从正、副部门经理、高级经理及经理的安排，带领项目小组完成业务工作，在没有担任主审时，应协助主审人员完成好项目审计任务；
2）负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；
3）对审计小组人员合理分工、指导，并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核；
资料仅供参考
4）负责主审的审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题；
5）负责所主审项目审计报告及时上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师审核，及时回复部门经理、总审计师的审核意见；
6）协助部门经理收取审计费用；
7）完成正、副部门经理交办的其它工作。
12、审计员
1）服从正、副部门经理（正、副总经理）的调配，服从项目主审人员的工作安
排；
2）完成项目主审交办的审计工作；
3）按独立审计准则的要求对分配的审计工作作出完整的审计工作底稿；
4）协助主审搜集资料，做好符合性、实质性测试；
5）负责整理永久性档案、当年档案，保证档案的完整、整洁、规范；
6）参与或负责编制报告书、已审会计报表、会计报表附注；
7）完成正、副部门经理（正、副总经理）及项目主审交办的其它工作。
13、助理审计员
1）服从工作安排、调度；
2）按独立审计准则的要求开设工作底稿，完成分配的工作；
3）整理业务档案；
资料仅供参考
4）完成正、副部门经理（正、副总经理）、项目主审交办的其它工作。
第3篇：注册会计师岗位的主要职责说明
注册会计师岗位的主要职责说明
注册会计师需要正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，负责编制公司月度、季度、年度会计报表和利润分配核算工作，做到内容完整、说明清楚、编报及时。下面是的注册会计师岗位的主要职责说明。
篇1
职责：
1、能独立出具正式报告;
2、能够充分了解客户对于报告项目的需求和目的，制定相应的项目方案，外勤现场的管理、指导、分工，带领团队顺利完成项目任务;
3、拟定报告方案，撰写报告，督促底稿的完整归档;
4、负责对助理人员进行有效的培训和管理，提升助理的技能，培养团队精神;
5、担任客户的财务顾问，解决客户在财税方面问题，与客户建立良好的沟通，维护客户关系;
6、负责报告过程中与相关部门、客户及政府部门(工商、财政、税务等部门)的协调和沟通。
任职资格：
1、大专及以上学历，具有中级以上职称，获得注册会计师，注册税务师职称或者正在考注会、注税的优先;
2、3-5年工业会计，税务会计，成本会计工作经验;
3、熟悉国内会计准则及相关的财务、税务和政策，具备能独立带队完成项目的专业知识和组织能力、指导下级进行工作的能力;
4、具有较强的口头表达能力和报告、管理建议书的撰写能力;
5、有一定的电脑操作能力，熟练操作财务软件和报告软件;
篇2
职责：
1.税局涉税专业外包服务：涉税风险评价、纳税评估、税务专项审计等;
2.企业财税专业服务：审计、财税咨询顾问等;
3.参与公司财税风控系列产品财税业务需求的研究工作;
4.努力学习与工作相关的财税专业知识和计算机知识;
要求：
1、会计、审计或相关专业本科或以上学历，具有注册会计师执业资格;
2、精通税法，具有大中型企业审计经验者优先;
3、三年以上在会计师事务所相关工作经历，具有独立出具税务鉴证报告、撰写审计报告、咨询顾问等工作经验;
4、具备较强的综合分析能力、书面表述能力及总结归纳能力。熟悉财务软件和合并报表;
5、有较强进取心和责任心，勤奋刻苦，能承受一定的工作压力，具有良好的沟通协调能力、良好的职业道德及团队合作精神;
6、能承受较大的工作压力，并听从上级安排，高质高效地完成分配的任务;
7、最后的一点，也是重要的一点： 我们需要一个能把公司的事看待为自己的事、愿意将公司平台作为自身职业发展舞台的人。
篇3
职责：
1.负责审计项目计划编制、调整和执行;
2.对项目组成员进行培训、工作安排和考核，对工作进度进行有效控制;
3.对项目审计风险进行判断和控制，出具审计业务报告，并签字;
4.负责审计底稿编制、汇编、归档，并达到完整、规范的要求;
5.协调维护客户关系。
任职要求：
1.具有注册会计师资格，3年以上同岗位工作经验;
2.大专及以上学历、财经类相关专业背景，45周岁以下，身体健康;
3.掌握会计、审计相关专业知识，及相关法律法规。 注册会计师岗位的主要职责说明
第4篇：会计师岗位职责
会计师岗位职责
1．负责与收银有关账目来往的会计师职责：
（l）制定会计操作规程，控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金；
（2）编制每月的会计应收账款报告书；
（3）处理会计争端及疑问，与信用部经理解决逾期已久而未付账目，并处理乱账；
（4）负责保存企业内客户须按时支付的账目的记录；
（5）负责审阅合同中有关的协议，价格及安排；审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件。
2．负责企业日常所有费用（薪金除外）支出的会计师职责：
（l）核对及处理企业内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单；
（2）根据企业支付情况做出分析报告供领导参考，以便控制费用开支，搞好平衡，不超出预算；、（3）对企业日常所支付的费用进行统计和控制，掌握银行存款余额的记录；
（4）处理订单、收入及支出的记录。
第5篇：会计师岗位职责
会计师岗位职责 江西巨通实业有限公司
财务部岗位工作职责 1 总则
【篇1：财务部岗位职责】
1.1 财务部基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；
参和经营分析、投资、决策等管理工作；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益。
1.2 本规定适用于江西巨通实业有限公司的全体财务部员工。2 组织机构和人员配置
2.2 结合财务部岗位设置，人员配置为：
经理 1人
主管 2人
会计 2人
出纳 1人
共6人
3 财务部职能和职责
3.1 财务部门职能：在公司总经理的领导下，依据国家有关财税方面的法律法规和集团财务管理制度，履行财务制度体系建设、全面预算管理、会计核算管理、资金管理、应收账款控制、资产管理、统计管理、税务管理和票务管理等财务工作职能，为实现公司的业务战略目标和年度经营计划提供强有力的财务保障。
3.2 财务部门职责：
3.2.1 严格执行公司各项财务管理制度。
3.2.2 制定具体的会计核算标准、核算规范制度。3.2.3开展决算、清算、汇算等会计核算工作。
3.2.4组织编制、审核各类财务报表、附注及财务分析报告，编制、审核公司的会计凭证。
3.2.5牵头组织公司全面预算管理工作，审核各项超预算项目和预算外项目合规性、合理性。
3.2.6、组织编制年度资金需求计划，拟定年度融资计划及财务费用预算表。
3.2.7建立和维护融资渠道，选择融资方式并制定公司融资方案，降低融资成本。
3.2.8调度公司经营资金，制定和审批年度、月度运营资金使用计划。 3.2.9汇总、编制公司资金收支计划，合理调配资金，定期对资金使用情况进行分析、反馈。编制应收账款明细，督促各项资金的回收。3.2.10参和建立客户信用体系建设。根据客户的信用等级，按合同条款及客户赊销信用政策，审核、控制经营部的发货。
3.2.11制定存货、固定资产等资产盘点计划，并组织开展年度盘点工作。
3.2.12跟踪在建工程完工进度，及时对竣工工程进行核对并完成相应的固定资产结转。
3.2.13审核存货收发业务单据、报表。审核存货及资产报废。3.2.14协助外部审计部门、税务部门完成固定资产盘点工作。
3.2.15组织公司税务筹划、税务申报和缴纳工作。配合完成税务局对公司的税务检查。
3.2.16结合公司的实际需要，购买各种支票、收据、有价证券等相关单据。
3.2.17建立、完善部门各类管理规章制度、流程，并严格执行。做好财税方面有关证照的年检，加强财务人员的培训和部门建设。3.2.18完成公司领导交办的其他工作和协助有关部门完成和本部门相关的职能工作。4 财务各岗位职责 4.1财务部经理工作职责
4.1.1在公司总经理的直接领导下，负责组织和领导本公司的财务工作，提供规范化、标准化的会计核算和财务管理服务。
4.1.2 根据财经法规和公司的管理制度，负责拟定、完善、贯彻执行公司各项财务管 理制度。
4.1.3负责制定本公司财务岗位职责，进行岗位考核，保证公司财务工作落到实处。
4.1.4负责公司内控制度建设，规范会计核算，如实反映财务状况和经营成果。
4.1.5依据公司各相关管理制度，对各项经营活动进行监督、审核。对超权限报销，在得到总经理批准后，方可办理财务报销手续。4.1.6组织编制会计报表、财务报告及相关管理报表，并定期向总经理或公司股东报送。对会计信息的真实性和及时性承担直接责任。4.1.7负责组织年度预算的编制、控制、分析并及时反馈各单位预算的执行情况，使预算管理落到实处。
4.1.8严格执行收支两条线，维护财经纪律。负责对存货、应收款项、应付款项、固定资产等资产组织实施规范有效的财务管理，承担相应的财务监督职责。
4.1.9负责组织现金、存货、固定资产等资产的盘点清查工作，不定期对现金进行盘点，加强客户信用和应收账款回笼管理，确保授信安全。
4.1.10依据生产的特殊性完善成本核算管理办法，组织成本费用分析，深入挖潜降低成本的可能，提高效益。
4.1.11规范会计档案管理，保证会计资料的安全完整。
4.1.12监督、控制及统一管理相关对外报送的财务资料和统计资料。 4.1.13接受和配合内部和外部的审计、检查工作，及时纠正违规事项。
4.1.14加强和银行、税务、财政、审计等部门的沟通和协调，并保持良好关系。
4.1.15做好本部人员的培训工作。
4.1.16负责协调财务部和其他各部门之间的工作关系。 4.1.17公司领导交办的其他事项。4.2财务管理副经理工作职责
4.2.1按财务管理标准和报销付款审批程序的规定，严格审核公司的各项费用或款项报销的单据，保证报销原始凭证的真实性、合法性、合规性。
4.2.2根据会计法和企业会计准则等财经法规，审核记帐凭证会计分录的正确性，以保证会计报表的正确无误。
4.2.3定期编制并报送财务预测快报、会计报表和相关的管理报表，定期编制并报送会计报表附注和财务报告。
4.2.4编制部门预算及财务预算，并进行预算控制、分析和反馈工作。 4.2.5编制资金计划并合理安排使用资金，审核各项资金的支付，加强资金管理。
4.2.6做好财务筹资管理工作。
4.2.7审核各项税务申报表及税款的缴纳，协助税务会计做好企业所得税清算工作，进行税收筹划管理。
4.2.8组织会计人员进行会计资料归档管理工作。 4.2.9协助加强本部门人员的培训教育工作。4.2.10公司领导交办的其他事项。4.3会计核算副经理工作职责
4.3.1负责费用方面凭证的编制，严格将各项费用归集到应属的各部门。严格按照新企业会计准则，规范费用业务的帐务处理工作。4.3.2审核采矿或选矿各生产单位提交的人工工时和工作量的计算是否正确，结合规定的计算标准进行计件人工工资的核算，编制相关凭证。
4.3.3负责现金、银行存款科目凭证的编制，并正确指定对应的现金流类别。凭证编制完毕后，进行现金、银行存款科目余额和银行对帐单余额、库存现金核对。
4.3.4负责探矿、基建等各项工程类或固定资产类的结算工作，并处理相关的会计事项。计提固定资产折旧，处理固定资产相关的会计事项。
4.3.5编制公司各项目工程进度结算情况表，并和财务数据核对。 4.3.6计提工会经费、无形资产摊销及各项预计事项。
4.3.7负责会计凭证、总帐和明细帐帐簿及其他会计资料装订成册归档管理。
4.3.8负责县财政事业单位要求的企业财务指标数据的申报工作。 4.3.9公司领导交办的其他工作。4.4往来核算会计兼税务会计工作职责
4.4.1负责往来会计科目核算及凭证的编制工作，承担相应的采购、销售管理职责。
4.4.2及时进行采购合同、计划单、入库单和采购发票的核对，编制相应凭证。
4.4.3审核产品销售合同、结算单、出库单和销售发票，编制相应凭证。
4.4.4负责残采承包商安全生产押金、员工借款事项的凭证编制。 4.4.5往来款收付事项凭证的编制，并正确指定对应的现金流类别。4.4.6编制客户和供应商科目余额表、帐龄分析表等，季度计提坏帐准备及凭证的编制。
4.4.7负责各客户和供应商往来款项的对帐并加强欠款（周转备用金除外）的催收工 作。
4.4.8负责会计凭证、总帐和明细帐帐簿及其他会计资料装订成册归档管理。
4.4.9依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，做好增值税发票的购买、开具、保管等工作。
4.4.10在纳税申报时，应认真核对各项申报数据，保证和相关会计科目余额或发生额一致。
4.4.11公司领导交办的其他工作。 4.5成本会计工作职责
4.5.1监督各仓库保管员及时完成出入库记帐工作，定期收集各仓库出入库单据和结算表。
4.5.2原辅材料、低值易耗品或其他物料的出库核算，编制相应的凭证，审核生产物料领用情况。
4.5.3核对财务库存数据，针对财务和各仓库数有差异的要进行分析并提出处理意见。
4.5.4按规定的成本核算方法进行制造费用分摊及结转生产成本。 4.5.5按规定进行产品制造成本和产品销售成本的核算和结转。4.5.6监督各仓库的保管工作，定期进行抽查或盘点，对差异事项及时提出处理意见。
4.5.7编制成本核算报表，进行生产成本分析，寻找生产成本节约空间；为管理层提出改进建议。
4.5.8为规范生产成本核算流程，提供建议方法和解决方案。 4.5.9公司领导交办的其他工作。4.6出纳员工作职责
4.6.1遵照财经法规有关现金管理和银行结算制度的规定办理日常报销工作：现金收付和银行结算业务。
4.6.2按财务制度规定掌握现金库存量，不以“白条抵库”抵充库存现金。
4.6.3及时登记现金和银行存款的日记帐，随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票。按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表，交财务管理副经理审核。
4.6.4保管库存现金和有价证券，严格执行保卫、保密纪律，确保库存安全和完整。
4.6.5保管有关印章、空白收据和支票。
4.6.6及时进行核对现金及银行存款明细账，确保月末现金和银行存款和科目余额相符，发现差错及时查清。
【篇2：会计岗位职责】
主管会计岗位职责
1、根据国家财务会计法规和行业会计规定,结合公司特点,负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定,报经领导批准后组织实施。 2、参和拟订财务计划,审核,分析,监督预算和财务计划的执行情况。3、在财务总监领导下,准确、及时地做好帐务和结算工作,正确进行会计核算,填制和审核会计凭证,登记明细帐和总帐,对款项和有价证券的收付,财物的收发,增减和使用,资金收支进行核算。
4、正确计算收入,费用,成本,正确计算和处理财务成果,具体负责编制公司月度,年度会计报表,年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
5、负责公司固定资产的财务管理,按月正确计提固定资产折旧,定期或不定期地组织清产核资工作。
6、负责公司税金的计算,申报和缴纳工作,协助有关部门开展财务审计和年检。
7、负责会计监督。根据规定的成本,费用开支范围和标准,审核原始凭证的合法性,合理性和真实性,审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
8、负责执行收支计划的预算和总结工作，以及监督资金上拨和支出工作。
9、及时做好会计凭证,帐册,报表等财会资料的收集,汇编,归档等会计档案管理工作。
10、主动进行财会资讯分析和评价,向领导提供及时,可靠的财务信息和有关工作建议。 协助财务总监做好财务内务工作,完成财务总监临时交办的其他任务。
会计岗位职责：
1、独立处理日常全盘账务，并熟练处理税务(所得税、增值税、营业税)全盘账务工作； 2、3、负责和商务核对月度回款、付款；和出纳核对现金账、银行帐； 负责增值税进销项发票管理、审核，以及公司服务业、工程类发票管理、购买及开具；
4、正确计算收入,费用,成本,正确计算和处理财务成果,具体负责编制公司月度,年度会计报表,年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。 4、5、6、7、8、按照公司制度审核费用报销单据，合理进行费用控制及预算； 负责填制公司会计凭证，审核、保管各类会计凭证； 负责员工考勤，工资表的编制发放，以及绩效的核算； 进一步开展银行业务； 完成上级领导交办的其他事项，任职资格：
1、至少3年以上商业会计工作经验，会计、财务相关等专业毕业；初级会计师以上职称，专业知识强；
2、熟悉国家会计法规，精通国家财税法律规范，地方税务法规和相关税收政策；
3、4、5、熟练运用用友软件，熟练运用excel等办公软件； 工作认真、严谨踏实、有良好的职业操守、较强的责任心和团队意识； 吃苦耐劳，有较强的抗压能力。
【篇3：财务会计工作人员岗位职责】
财务会计工作人员岗位职责
一、出纳专员 1.职责概述
遵照国家及企业的财务和会计制度，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、票据及有关印章进行妥善保管。2.主要工作
（1）贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定。
（2）办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发。
（3）建立现金日记账，逐笔记载现金收支，做到每日结算、账实相符、出现差异及时汇报。
（4）按照国家有关法律法规要求，负责企业银行账户的开立、核对、清理等工作。
（5）负责银行结算，办理银行存取款业务和转账业务，并定期打印、取回银行对账单。
（6）根据审核无误的资金支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。
（7）协助会计人员做好企业员工每月工资的发放。
（8）负责企业各项费用的报销工作，并定期上交各项报销的原始凭证。
（9）负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录。
（10）负责银行预留印鉴和有关印章的管理。3.关键业绩指标
（1）现金收付业务办理准确性。
（2）银行结算业务办理及时率。
（3）现金、银行存款日记账准确性。
（4）库存现金管理出错次数。
（5）印鉴、印章保管的安全性、完好性。4.任职资格要求
（1）学历
财务、会计专业中专及以上学历。
（2）工作经验
一年以上出纳从业经验。
（3）能力要求
关注细节能力、会计核算能力、专业学习能力、沟通能力、自控能力。
二、资金主管 1.职责概述
根据企业财务管理制度，组织编制资金使用计划，掌握资金流动状态，负责资金的调度、供应工作，加强对资金的合理使用，确保企业资金供求平衡，推进企业经营目标的实现。2.主要工作
（1）组织制定企业的资金管理制度、资金授权制度和审核批准制度，上报领导审批后监督实施。
（2）组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行。
（3）组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议。
（4）负责资金的核算和管理，适时调拨企业内外部资金，提高资金使用效率。
（5）负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金收付、银行结算等业务活动。
（6）定期对企业资金的使用情况进行定期或不定期盘点。
（7）对企业资金的使用效益进行评估，并按期撰写评估报告。
（8）协调企业和开户银行的关系，确保合理、安全地调度和使用资金。
3.关键业绩指标
（1）资金预算编制及时率。（2）资金预算达成率。
（3）月度流动资金计划编制及时率。
（4）资金使用目标达成率。
（5）资金收支准确度。
（6）资金使用效益评估报告提交及时率。4.任职资格要求
（1）学历
会计、财务管理等相关专业专科及以上学历。
（2）工作经验
三年以上资金管理岗位相关工作经验。
（3）能力要求
关注细节的能力、预算能力、会计核算能力、问题解决能力、预期应变能力、沟通能力。三、会计岗位 1.职责概述
贯彻国家财经法规、企业财务制度，做好企业总账和明细账的核算、报表及会计资料的提供和管理等工作，保证账目的清晰准确和资料、文件的齐全有序。2.主要工作
（1）对各经营科目的经济事项办理收支结算时，必须按财务管理制度和开支标准等有关规定严格进行审查，并填制相对应的会计科目的记账凭证；装订会计凭证，保证记账凭证摘要一栏抓住重点。
（2）根据财会制度，完成总账登记工作，并复核会计凭证的真实性、合法性。
（3）负责进行期末结账，进行总账和明细账的对账工作，保证账账相符；定期对所经营的财产、财物进行核对，做到账实相符。
（4）编制整套会计报表。
（5）为统计、预算、审计等相关部门及相关项目提供所需财务数据。
（6）定期编写企业财务情况说明，提供相关财务数据，并协助 进行财务分析，为企业决策提供依据。
（7）做好会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的保管和定期归档工作。3.关键业绩指标
（1）会计报表准确率。
（2）财务情况报告提交及时率。
（3）总账和明细账登记及时性。
（4）对账、结账工作及时性、准确性。4.任职资格要求
（1）学历
会计、财务或相关专业专科及以上学历。
（2）工作经验
三年以上会计岗位从业经验，具有初级会计师及以上职称。
（3）能力要求
会计核算能力、理解判断力、书面表达能力、沟通能力。
四、财务分析主管 1.职责概述
在财务经理领导下，负责企业各种财务分析工作，做到客观反映企业整体财务状况，为企业的经营决策、财务计划和财务控制等提供支持。2.主要工作
（1）协助制订企业各项财务分析制度和财务分析计划，并组织实施。
（2）负责企业财务分析体系建设，并根据企业业务变化及时进行调整、修正。
（3）对企业各类财务报表、财务指标进行分析，编制定期或不定期的财务分析报告，提交财务分析经理审核。
（4）负责企业投资、融资项目的财务分析工作，协助项目负责人编制财务可行性研究报告和财务收益预算报告。
（5）根据各业务部门财务预算指标执行情况，进行预算差异分析，并提出改进措施。
（6）分析评估各业务部门的经营业绩，对出现的异常情况进行分析，并提供财务建议，以支持其完成财务目标。
（7）协助人力资源部对各业务部门的经营业绩进行绩效考核。
（8）完成上级交办的其他临时性工作。3.关键业绩指标
（1）财务分析报告编制及时率。
（2）财务分析数据真实可靠性。
（3）财务收益预测准确性。
（4）财务建议被采纳率。4.任职资格要求
（1）学历
财务、会计、金融等相关专业大学本科及以上学历。
（2）工作经验
两年以上财务分析岗位工作经验。
（3）能力要求
财务分析能力、协调能力、预算能力、会计核算能力、沟通能力、书面表达能力。五、财务总监 1.职责概述
根据企业的战略发展规划和年度经营计划，负责企业总体财务规划，领导、监督企业的会计核算、财务管理、资金管理等各项工作，加强公司经济管理，提高经济效益，维护股东权益。2.主要工作
（1）根据国家的有关法律、法规等，主持制定企业财务工作各项规章制度和工作程序，保障公司合法经营。
（2）对企业经营战略的制定提出建议，主持制定企业的财务战略规划，并负责指导、监督其执行。
（3）监督、指导、调控企业财务工作，领导、督促、考核企业的会计核算和财务管理等工作，提高财务部工作效率。
第6篇：会计师岗位职责
♦负责与收银有关账目来往的会计师职责1.制定会计操作规程，控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。2.编制每月的会计应收账款报告书。3.处理会计争端及疑问，与信用部经理解决逾期已久而未付账目，并处理乱账。4.负责保存酒店内宾客需按时支付的账目的记录。5.负责审阅合同中有关的协议、价格及安排，审査或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。♦负责酒店日常所有费用(薪金除外)支出的会计师5R责1.核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。2.根据酒店支付情况做出分析报告供领导参考，以便控制费用开支，搞好平衡,不超出预算。3.对酒店日常所支付的费用进行统计和控制，掌握银行存款余额的记录。4.处理订单、收人及支出的记录。第7篇：注册会计师
2012年注册会计师《公司战略与风险管理》学习心得
2012-2-13 8:54 中华会计网校论坛 【大 中 小】【打印】【我要纠错】
现在学习这门课已经两周了，我来和大家分享一下我的学习方法。
面对这本教材我们看看书的题目和目录就知道这本书一共分为两大部分，一部分是关于战略的，一部分是关于风险管理的，这样我们就有了一个大的框架。我每天的主要工作就是学习，所以有充足的时间，我的安排是用三周的时间把整本书过一遍。第一周学前四章，第二周学中间四章，第三周学后四章。
具体的学习方法是：
首先是看一下书的目录，看这一章都是分哪几节，每节都是讲什么的，有一个基本的框架；然后就听杭建平老师的基础班的课，做课后作业，同时把不会的题专门整理出来；接着把应试指南上面的题做一下，同时把错题整理出来；最后一个环节就是把错题看一遍，把中华会计网校出的《考试精粹掌中宝》这本小书看一遍。这一章基本上就这样了，我是四章一阶段的，所以等到四章都这样过一遍以后，我会用差不多半天的时间，再把课本大致翻一下，回忆一下。这一周也就过去了，如果大家觉得时间很紧，可以十天一阶段，但建议时间不要太长，不然前面学的会忘记的。
在学习的时候我认为要提醒大家的是：老师讲的课要认真听，尽量做到都能听懂，做到真正理解，我认为理解对这门课是非常重要的，当然一些知识点还是要一定背下来的。
以上是我的一些小心得，希望对大家有帮助，大家一起加油哦！
第8篇：注册会计师
注册会计师（CPA）一年过5门（新制度）经验分享
作者：Lacee 发表时间：2010-1-31 16:51:24 浏览：2662 次 当前总在线 478 人 编辑 返回
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成绩公布一周了，一直想写点东西，由于要准备考研，托到现在才写点。
2009年12月19日早上不到8点就被电话吵醒，还以为是自己设的闹钟呢，一阵狂闹后才发现铃声不对。“注会成绩出来啦，快查吧！”
好不容易找到查分窗口，用颤抖的双手输入姓名、身份证号。好紧张，虽然对自己还是挺有信心的，但听说传说中流传着这么一句话“比CPA出题人更黑的人是CPA改卷的人”。所以……深怕跳入眼帘的都是介于50~60之间的数字，幸运的是它们都在68~73之间，兴奋、狂喜！
进入正题，谈谈自己的一些所谓的经验吧。
1、如何对待考试
首先，一定要意识到CPA考试的难度（CPA考试号称全国最难考试），别把它当成大学里的期末考试，以为最后突击三五天就都能顺利过关。我在考试的时候认识了一个朋友，只稍微的学了会计和税法（可能还有经济法吧，忘了），也是考了6门，结果可想而知，相当惨烈，具体成绩在这就不透露了。我想说的是，我这朋友学习能力在国内应该也是最牛的一批了吧，本科读清华工科、研究生北大经济。记得考完财管那会他就对我说“这考试也太难了，以前参加的考试都能答，而且感觉都能拿好多分，这考试我几乎就做了选择题，后面的甚至连题目都看不懂！”所以提醒那些志在考五六门的朋友们尽早开始准备，非相关专业的最好能给自己不少于10个月的准备时间，就算你真的很神也最好给8个月的时间。本人从08年11月开始，用了十个多月时间。只要你好好准备，应该都是能看懂题目的。
其次，本人认为“强烈的动机，坚定的信念”是通过CPA考试必备的精神动力！改革后的CPA考试即使你是神，也最少得花2年的时间，第一年一次过专业阶段的6门，第二年再把那传说中的综合阶段1门（听说没教材）给过了，都极具挑战性，所以都做好打持久战的准备！本人听说在改革以前的考试中有位勇士用了8年时间才顺利通过5门，更有不知道多少烈士在注会求索路上壮烈牺牲后转战注册审计师的考试。所以在这么长的一个备战周期中，最好给自己一个能时刻激励你前进的动机，竖立坚定的信念，相信自己一定能取战争的胜利的！
2、说说总体时间安排
每年的新教材都是在4月中下旬才出来的，所以在新教材出来之前用去年的教教材先看着。不用担心新教材会翻脸不认老教材，教材每年都会有变化，但只要我们的国家还叫中华人民共和国、社会制度还是社会主义，它的变化就不会超过30%，尤其是会计审计往后几年变化应该是会相对小了，新准则还很年轻，教材编也已经相当漂亮了，尤其是审计。
本人在新教材出来前会计看了2轮，轻松1也几乎是2轮，审计、财管、税法各1轮（包括轻松1），经济法未看，怕忘！鉴于6月的英语6级和期末考试，以及6月底7月初的专业实习，所以几乎荒废了整整一个月的时间，对于新教材的学习主要集中在7月8月。8月初才把新教材的会计、审计、财管完整的过完一轮，8月3号开始税法，10号开始经济法（从0开始），9月前对所有知识点几乎相当熟悉了。9月1日到考前是强化阶段，补缺补漏，一定要做到不留知识盲点，看看自己做过的模拟题、真题，强化记忆，如有能力尽量把每门课的最难点拿下，像会计里的长期股权投资、合并报表（让本人痛苦无比的一章），税法里的增值税出口退税等，未必会考，但对于建立信心绝对很有帮助。（由于现在的“6+1”，专业阶段估计考最难点的可能性不大，但第2阶段必考）
至于每天的时间安排，由于大部分时间要上课，所以08年
11、12月，09年3~6月里学习时间是比较有限的，平均5个小时左右，7、8月份大概每天都在10~12小时之间，其实学多久并不是最重要的，重要的是你高效的学了多久，每一小时你都有一小时的收获。
本人估计了下，十个多月来花在学CPA的时间大概在2000小时左右，其中会计650h，审计500h，财管450h，税法300h,经济法150h，战略3h。
3、三大法宝
之一：制定计划，并执行！plan your work,and work your plan!
这点很重要，而且计划一定要具体，具体到每天看几页、做多少练习、听多长时间课件。计划的时间不要太长，一到两周会比较合适，越到接近考试计划越要具体，甚至具体到每一天、每个半天。
我有记录自己每天学习成果的习惯，有很多好处：
①可以让你清楚的意识到自己已经学了很多，提醒着你已经走过了很多的艰难历程，成就 感会激励着你继续前进的；
②评价计划的执行情况，并根据执行情况调整计划，为制定下一阶段计划提供参考，让自己的计划更具可行性；
③经过一天痛苦的学习后，晚上回到宿舍把自己当天的战果写上计划表，来个深呼吸，告诉自己又完成了一天的任务，距目标又进了一步，晚上睡个好觉。
之二：毅力
考CPA是一场持久的战争，贵在坚持！
CPA考的不仅仅是知识，考的更是毅力，持续作战能力。从你开始准备一直到考试，最好能持续的学，中间最好别放下，实在不得已，也别超过15天（也别一个接一个的15天，理解吧？）。如果你放下了就真的放下吧，别回头了，毕竟这不是游戏，况且花那么多时间去考CPA机会成本太大（我很庆幸考的还行，不然我就死无葬身之地了），再者就算考上也不能说就能让你飞黄腾达。
在今年1月的时候，在网上有看到一些牛人分享自己一年过5门（老制度的5门比新制度的5门难度会大些）的经历，当时我告诉自己，就算把眼睛读瞎了我也要坚持下去。还好选择眼睛没瞎，在凉台上还能看的见52斋进进出出的美女。倒是7月有一次打球时左眼差点被戳瞎了，所以提醒大家在最后阶段一定要注意身体，别因为身体的原因影响你的成绩，毕竟你为此付出了这么多。
之三：笔记要有“层次感”
考过CPA的人都知道，教材不是看一两轮就OK的了，绝大多数前辈都反应不少于5轮（范永亮老师就说审计最好能看10轮以上），所以笔记怎么作就很有艺术了。本人认为所有笔记你最好能区分都是什么时候作上去的，当时你的水平如何，这关系到你以后再次复习的效率。我是通过不同颜色的笔加以区分的：预习笔记用的是铅笔，听课黑笔，然后蓝的、红的。
4、复习的一些具体方法和技巧
⑴看书、听课和练习如何结合一般来说，在新教材出来之前时间是比较充裕的（至少感觉上是），所以旧教材一般会看的很细。拿会计说吧，第一轮几乎是每个字都仔细看过来的，对于非会计专业的朋友，最好能在一到两个月的时间内把书看一轮，可以结合轻松1的客观题部分巩固下所学知识，可以适当听些课件，第一轮别追求自己看懂了多少，建立一个基本的框架（要求别太高）。我在看完第一轮时连“借贷”都还没弄明白。在第一轮的基础上，第二轮很关键，最好能在一次全面研读教材，仔细听说有课件，把轻松1的客观题再做一遍，主观题开始尝试着写，实在写不了就对这教材里的例题抄（效果很好），抄了几次后就会有感觉了，可以自己写，写多了以后，几乎所有常用的会计科目也就记住了，“借贷”也就渐渐理解了。最好能在新教材出来前把会计完整的复习2轮，会计是最费时间的，本人建议开始就准备会计，可以结合税法或财管一起，在会计学的不错的前
提下才开始学审计。会计难在理解，没什么要背的，理解的基础上多做题，题做多了该记的自然就都记住了。
⑵各门课的联系、注意事项（仅是个人理解）
可以说CPA考的核心课程是会计、审计，审计讲的是CPA的工作方法，我认为是五门课程中最艺术的一门，其他课程都是工作手段、技术基础，其中会计最核心，是CPA审计过程中必须用的一项技能，另外3门是否能用的到取决与你分配到的任务。
会计：最难、最重要的一门，都说“过了会计，意味着你已经成功了一半”。花的时间最多，难点也多，被它折磨的失眠好几个晚上。从开始准备到考试，会计最好少中断。怎么学如前所述。本人一直觉得会计的学习是让我最有成就感的，也是最痛苦的。学会计痛苦是好事，没痛苦只能说明你还没进入CPA会计的思维，有了痛苦以后，逐个攻克，超有成就感。会计对一些基本的原理要很清楚，今年的考试就表现的很明显，有个计算及会计处理题以及最后的综合题就体现了，这2题不难，但很容易犯方向性的错误，方向找准了，基本OK。我今年能过会计，主要是这2题做的好，基本拿满分了，要知道CPA考试的主观题拿60%以上的分数不容易，考试时选择没做好，就是靠这2个题弥补的。
审计：审计就是天书，刘圣妮老师说过审计准则是国内所有专业准则里最难理解的。还是那句话，在会计学的不错的前提下才开始学审计。审计要背的很多，而且很多都不是人话（不是一般人能看懂的话），刘老师让背的最好都背下来，审计语言不是我们在理解的基础上能编出来的。
本人觉得刘老师太可爱了，也很喜欢她（其实东奥的老师都很棒），想引用几句自己很喜欢的话：
㈠欣赏审计的语言，感受审计的魅力。
㈡考试只是人生和生活的一部分而已（但千万别把这当成你放弃的借口），坚持是一种美德。
㈢没有人喜欢考试，喜欢的是其过程，喜欢的是你坚持到最后那一份把自己都感动了的坚强！
财管：财管要理解的也很多，不过难度相对会计会低些，主要是经济学里的一些理论，备考后期抓住结论应付考试应该够了。财管公式最多，有的可以抓住核心公式可以直接推倒剩下的n多个，剩下的要记，在理解的基础上记忆。由于今年改革，09版的教材编的不太好，细节没把握好，一样的指标在不同的章节用的是不同的符号，自己学的时候注意下，别被瞎到了。也有错的地方。财管要做很多练习，量上几乎可以跟会计媲美。
今年通过财管比较意外，算是惊喜吧，考完的感觉超烂，今年的计算量很大，主观题做的很痛苦，最后能通过应该是因为选择题做的好（40分）
税法：税法小知识点超级多，有很多法律条文要记，还有很多的数字。总之，税法很碎，善于总结的话可以节省很多时间，我主要用的是刘颖老师的学习指导老掌握小知识点的。在此基础上要理解的也不少，税法的企业所得税可以跟会计的所得税结合着学，效果好。
经济法：记忆力好的话，是最简单的一门，应该说几乎所有通过CPA考试的人都认为经济法是最没争议的最简单的一门。如果准备好几门的话可以晚些复习，我是在8月11号开始的，花了7天听了近60个小时的基础班课件，再花7天过一轮教材，把该理解的理解下，然后抓住重点背。这门课是完全押宝的，东奥的郭守杰老师值得信赖！
通过经济法是最有成就感的，毕竟准备时间很短。当时因为时间紧，税法也一点把握都没，曾一度想放弃的，还好还是坚持了下来。8月份的学习效率是惊人的（自己骗自己），税法从几乎没基础、经济法都从0到考完试时几乎就肯定能过，这之间的时间真的很短，而且还得把很多时间花在巩固另3门上面。
公司战略与风险管理：这门没学，就不乱说了……但刚出来的应该不难，现在教材还很薄（就334页），明年可能就会加厚了，会加入公司内控的内容，听说很多。
以下是东奥给提供的一些对比情况：
①难度顺序：《会计》>《审计》>《成为成本管理》>《税法》>《经济法》
②练习程度：《成为成本管理》>《会计》>《税法》>《审计》>《经济法》（本人认为
会计不比财管少）
③复习时间：《审计》>《会计》>《成为成本管理》>《税法》和《经济法》（我还是认
为会计要排最前面，具体时间安排前面已经说了）
如果一次报好几门，东奥建议一门一门攻克，本人建议同时学2门，千万别贪多！
⑶最后阶段如何把握
最晚考前1个月要开始做模拟题、真题，而且最好就以考试的时间为准。
我在7月十几的时候会计新教材完整过完一轮，然后每周日做一套模拟题，再过一周财管加入做模拟题的行列，接着是审计，税法跟经济法的时间就没那么规律了，在8月20号之后开始的，记住考前一定要有一到两次把你所报的所有科目都按考试时间安排做一遍，找感觉，适应考试强度，毕竟2天考6门挺痛苦的。我当时没考战略，有一部分原因就是想休息下，好好考晚上的税法。
⑷关于考试
你要意识到你的目标不是100分，而是60。所以考试的时候要注意有所为、有所不为。以前的老制度考试是基本做不完的，新制度的考试情况会好点，但时间还是非常紧张的，所以要尽量保证在85分里拿下60分，有些题没写完全不用担心，别分散注意力。客观题很关键，一定要拿60%以上的分数，因为主观题要拿60%并不容易。
关于学习方法，仁者见仁智者见智。别人的方法只是参考，最重要的是自己在学习中摸索到适合自己的。
经常有人问：注会是不是都是背的啊？我想注会没那么低级，个人认为，注会没有哪是要背的，但要记的很多！理解的基础上记忆。
就这么多吧，如果你都看完了，说明你是个有心人，希望你在以后的学习生活工作中都能取得成功
