财务制度1
财务室工作制度 一、严格遵守公司制定的上、下班作息时间规定，杜绝迟到、早退，上班实行签到制度。
二、根据本部门业务合理分工，保质、保量按时完成本职工作，保证账账、账实的绝对相符，保证上报资料的真实性。
三、出纳人员在付款时要把好审核关，对签字不全、附件不全的单据一律拒付，不经批准不得外借、挪用现金。
四、做好审核、监督工作，从严把关，起到财务人员应有的作用，不定期对各部门各岗位的财物、票据进行检查，如因财务人员审核不严、监督不力造成的损失将视情节追究有关人员责任。
五、在作好内部工作的同时积极清理外欠款，加快资金的回笼。
六、严禁在工作时间干私活，也不准将家务活带到单位，一经发现给责任人不低于 50 元的罚款。
七、在工作时间不得喧闹、嬉戏，不得搬弄是非、议论他人，更不得传播不切实际的信息，以免影响整体的稳定团结。
八、严禁用办公室电话拨打网话、长途，一经查实除补偿电话费外处以话费额两倍的罚款。
九、注意塑造财务人员的形象，注意职业道德，严守商业机密，不该问的不问、不该说的不说，注意细节，管好自己，不给造谣诽谤者可乘之机。
十、以公平、公正的态度处理事情、解决问题，对事不对人，带着私人感情看问题是财务人员的大忌。
十一、待人接物要得体，对不懂程序的供货商及员工要耐心解释，不摆架子、不发牢骚，塑造酒店业精神文明的新形象。
十二、财务人员要与总经理及各部门搞好团结，密切配合，但又要把
握原则，扮好助手和管家的双重角色。
财 财 务 核 算 制 度 一、采取借贷记账法记账，根据权责发生制原则，核算当期损益，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账，凡是不属本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。
二、会计核算科目执行“企业会计制度”中的会计科目进行核算，子目可根据实际核算要求制定。
三、根据公司统一规定的报表格式和种类进行会计报表填报，并按时上报总公司财务部。会计月报表及财务分析应与每月八日前报出，会计年报应在下年一月十五前报出。
四、公司财务部应对各经营公司的报表进行汇总，及时上报董事长，同时对各分公司报表的准确性和及时性进行监督。
五、一切会计凭证、账簿、报表都要根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐全，摘要简明，字迹工整、清晰，内容完整、准确。
六、妥善保管好对外开出的各种票据存根备查，并严格所有票据的领用、管理，明确责任。
七、所有会计账簿、凭证必须按规定妥善保管、销毁时必须造册登记，报总公司批准后方可销毁。
八、财务部各岗位应分工明确，各负其责，认真审核、核算，如工作不认真造成的差错损失由责任人承担，如有意弄虚作假对公司造成损失者将严肃处理。
九、各营业口所用的所有编号原始单据，必须进行号码的登记与注销，对领用后较长时间仍未出现的单据要及时查对，确保各项收入及时、完整入账。
十、公司全部收入必须统一交财务部核算入账，任何部门和个人不得私自截留收入或自设小金库，如将公司收入私自截留挪用，一经查实，情节较轻者处以相同数额的罚款，情节严重、性质恶劣者将开除或移送司法部门。
十一、公司所有支出，必须按规定权限和程序进行审批，统一由财务部报支，任何部门和个人不得直接坐支营业款。
十二、根据会计制度规定，按实发工资总额的 14%计提职工福利费。
十三、在本期支付应由以后分期承担的费用，且费用金额较大应通过“递延资产”科目进行核算，金额较小的当月直接列支。
十四、对于费用已在本期发生但未支付，为了正确计算本期费用水平和经营成果，月末应按预估费用数额计入当期损益，通过“预提费用”科目核算。
十五、每月末财务部要对材料库存进行盘点，并与各实物负责人进行账实核对，发现问题及时查明原因落实责任。
十六、财务人员离职时，必须办理交接手续并注明日期，交接双方签字确认，并由财务主管人负责监交，未按规定清交手续的财务人员不得离职。
财 财 务 报 销 制 度 一、根据公司的总体要求，实行财务总监一支笔审批制度，各项开支经财务经理审核报财务总监审批后到财务部报销，任何人不得直接坐支部门营业款。
二、应付账支付制度：
1、应付各供货商货款，应按公司规定的结算时间，首先由核单员将供货商所持入库单与会计挂账会计联逐一核对，确认无误后签字，由供货商根据入库单金额开出正规销货发票，报财务部经理审核签字，由财务总监审批后出纳根据资金支付能力支付。
2、经常使用或销售的物品实行代销制，即物品使用或销售后方可结算，结帐时财务部往来账核算员必须与物品使用部门、库房及吧台联系，了解物品的使用、销售情况防止造成库存积压。
三、采购报销制度：
1、所有采购物品的报销必须持审批后的申购单和库管员开出的实物原材料入库单方可报账，对直接使用的物品必须有库管员、使用部门负责人签字，经财务经理审核、财务总监审批后到财务部报销。
2、所有报销单据必须有经办人签字并取得原始购货发票。
3、采购员可根据业务需要借用一定数额的备用金，所购物品验收入库后，必须在三日内到财务部报账，大宗物品采购应根据结算方式写出借款申请，经财务经理审批后方可借用资金。
四、费用报销制度：
1、一切费用开支审批要以公司的各项制度、规定为依据，对超出制度规定以外的开支，要请示董事长同意后审批，报销。
2、费用报销程序为：经办人（或使用人）——会计负责人——部门负责人——财务总监——出纳，每个环节签字人要各负其责、认真审核，不能敷衍了事。
3、未取得原始发票而要先付款时，可以先到财务部办理借款，在取得原始发票三日内按规定程序到财务部报账，抽回借条。
4、已经取得原始发票的只要填写费用报销单，由经办人、验证人、审批人签字即可报账。
5、外请工人维修，首先由工程部经理做出维修费用预算，报财务部经理审核，由财务总监批准后实施。报账时需持审批后的维修预算单，维修费发票及部门负责人签发的工程验收单，由财务部经理审核报账，对超支部分由工程部经理写出书面说明报财务总监审批后报账。
五、总公司须定期对各公司所有开支进行审计，对违反规定不符合报账程序的开支将追究审批人责任。
发 发 票 管 理 制 度 一、公司所有发票由财务部统一管理，各部门所需发票要指定专人从财务部领用并负责管理。
二、财务部每月根据各部门的发票使用量于 10 日前从税务局购回，并由专人负责管理，做好购买领用记录，如有不足随时补充，必须保证各部门发票的正常使用。
三、各部门在开出发票时，必须严格按规定如实开出，不得多开、虚开（如有特殊情况必须征得财务经理的同意）。并将所开出发票存根及时转交财务部。
四、严禁私自多开、虚开、弄虚作假套取发票的行为，一经发现除按规定收取手续费外，加罚发票面额 20%的罚金，情节严重者开除。
五、财务部发票负责人应每月定时对各部门发票使用情况进行盘点核对，出现盈余或短少必须查明原因，报财务部经理处理。
商 商 品 原 材 料 采 购 制 度 一、各部门所需物品仓库没有时必须填写书面申购单，注明品名、数量、规格、质量要求，一般物品由部门经理申购，报总经理审批后转采购部采购，大型设备及固定资产必须由所需部门提前半个月写出书面申请报告，报总经理审批，最后报总公司裁决。
二、对于经常使用的物品，仓管员根据库存最低限额结合各部门使用情况直接向采购部申购。
三、采购部在接到审批后的申购单后，本地市场所购物品要求一日到货，外地采购物品要求三日到货。
四、采购部在采购物品时，必须严格按照申购单规定的规格、品名、数量、质量进行采购，在市场没有所需物品时应及时与申购部门联系。
五、采购员未按申购单内容采购，造成所购物品不能使用的，由采购负责，倘若采购员完全按申购单采购后，物品不能使用的由申购人负责。
六、采购物品应尽可能在当地市场采买，并做好采购成本与价格核算与比照，在保证质量的前提下做到价格最低。
七、对于长期定货或用量大的商品，原则上均应采用签订合同的办法进行，由供货商直接供货，采购部应做好市场价格调查，确保所供物品价格合理。
八、采购回的物品必须先入库验收，库管员及时通知申购部门按规定程序领用，不得由采购直接交申购部门使用。
物 物 品 领 用 制 度 一、各部门领用物品时，必须填写物品领用单，一般物品领用由部门经理签字，大宗贵重物品领用，部门经理签字报总经理审批后领用。
二、各部门领用物品时，必须办理出库手续，领物人签字，各部门对领用的物品须指定专人负责管理。
三、耗用品领用：
凡使用后其实物形态仍存在的物品领用时，除填写物品领用单外还应带原物，实行以旧换新；对于使用后其实物形态不存在的，由部门上报月领用计划，经总经理审批后送财务室，根据计划领用，超计划领用需报总经理批准，财务部根据出库单分别按部门计入当期费用。
四、低值易耗品及固定资产领用：
按规定程序办理领用及出库手续后财务部列入固定资产或低值量耗品科目核算，领用部门与财务部同时登记固定资产或低值耗品明细账（表）。
五、原材料领用：
各部门因加工和销售需要领取原材料时必须登记原材料领用出库单，库管和领物人签字，财务部分别按部门计入营业成本。
库房商品、原材料管理制度 一、库存商品及原材料应分别按品名设立数量明细账，根据每天的出入库单进行登账并结出余额，必须做到账实相符。
二、仓库管理员负责对进库商品、原材料进行验收（验收内容包括规格、型号、质量、数量等是否符合要求），填制实物、原材料入库单，同时登记库存商品、原材料明细账，对不符合要求的物品拒绝验收入库，并及时通知申购和采购部门，财务部定期对入库单进行归结核算。
三、仓库应根据先进先出合理储备的原则，保管好已入库的所有商品物资，因不负责任造成库存物品的一切短缺、变质、变形、霉烂等问题均由库
管员负责。
四、仓管员对所保管的商品和物资应经常检查，对滞存仓库时间较长的商品和物资，要主动向业务部门反映滞存情况，对库存商品及原材料发生霉变、破损或超出保管期限时，应及时提出处理意见，并填写“库存商品、原材料残损（霉变）处理意见报告书”或“超期商品、原材料报告书”，送业务部门和财务部门各一份，以便有关部门会同财务部及时研究作出处理意见。
五、商品、原材料出库保管员必须先检查领用单的品名、规格、数量及部门经理或有关领导签字，然后办理出库手续，填制实物原材料出库单，由库管员和领物人同时签字，根据出库单内容发货，并登记实物数量明细账，同时将出库单转财务记账，严禁先发货后补手续或白条出库的做法。
六、购入原材料必须先办理入库手续，然后根据实际需要领用出库。
七、商品及物资出库由领用人在发货地点验，离开后发生的短缺由领用人负责，仓库不负补偿责任。
八、库管员应随时掌握物资储备数量，根据业务部门需要及时向采供部提出采购申请，防止出现供应短缺影响经营管理工作的正常进行。
九、仓库管理员未能及时提出申购而造成供应短缺，责任由库管员负责，如仓库按最低存量提出请购，而采购部不能按时到货责任由采购部负责。
十、库房重地未经库房管理员同意，任何人不得私自进入库房，因业务需要进入库房的人员必须有库管员陪同，否则不得独自进入仓库。
十一、所有进入库房的人员不得携带火种、背包、手提袋等物，库房内不准抽烟、生火，不准堆放易燃易爆物品，并配有必要的消防设施。
十二、财务部定期组织对库房进行盘点，发现升溢或缺损，应填制物品
盘盈、盘亏报告单，报财务部查明原因，做出处理意见报财务总监审批执行。
财 财 产 管 理 制 度 一、公司所有财产实行“实物岗位负责制”即公司所有财产物品按其使用部门或个人由部门经理或个人负责管理。
二、财务部与各实物所在部门应同时按物品品名、数量、单价登记财产明细账或明细表。
三、固定资产每年进行一次盘点，低值易耗品每季度进行一次盘点，对盘盈或盘亏的财产由部门写出盘盈、盘亏报告，报财务部审核后由财务总监进行审批处理。
四、短少、损坏、丢失的财产由部门查明原因，写出书面报告报财务部，属正常使用损耗的按规定进行报损，属工作失误造成的损失由当事人按物品原价折价赔偿，属人为恶意损坏的除按原价进行赔偿外还要处以一定数额的罚款。
五、一般日用品报损由部门写出报损报告，财务部经理审核呈财务总监审批后作账务处理，固定资产及大型贵重物品的报损需经总公司审批。
六、财产物品内部调配、转移、需经总经理同意并到财务部办理相关转移、调配手续，否则造成财产缺少、损坏由原部门负责。
七、所有设备的使用说明书由工程部统一管理并负责对物品使用部门操作员进行培训，使他们熟悉物品的使用与保养。
八、各部门设备操作人员应熟悉掌握所有工具设备的性能及使用方法，如有不懂及时向工程部询问。
九、严禁非工作人员操作设备工具，造成的损失由实物负责人赔偿。
十、所有物品的维修由工程部负责，对于工程部无法进行的维修应由
工程部写出维修计划，报财务部审核后经财务总监审批，外请工人维修。
十一、对于报废的物资，由废品回收员统一回收，出售时由财务部监督进行，并将废品回收收入即时入账，任何部门和个人不得私自出售物品，否则按物品价值一倍进行罚款。
