财务内部控制自查报告（共7篇）

第1篇：财务内部控制

财务内部控制

岗位责任制

（一）、财务科长岗位责任制

（二）、会计岗位责任制

1、根据《会计法》和上级颁发的会计制度、规定负责审核交通规费收入、经费收支的财务事项。

2、按照会计制度的规定和上级部门要求，编制会计凭证，登记会计帐簿，进行会计核算，编制会计报表，及时汇缴规费收入。

3、对规费征收的各种票证加强管理，建立票据领用、销号制度，并仔细审查、核对，发现问题及时汇报反映。

4、认真填报各种规费报表，次月5日前上报，并按时向上汇解规费。

5、及时装订会计凭证，做好凭证的保管、归档工作。

6、服从领导、严肃纪律、团结互助、文明服务，并完成领导交付的其他工作。

（三）、出纳的岗位责任制

1、认真执行征费政策，及时核对每天规费的收据和现金收入情况，审核无误后，将报销凭证及收妥的交款单与收费票据交会计做帐。

2、按会计制度规定登记现金日记帐、银行存款日记帐，做到日清月结。

3、经常与银行核对帐务，做好月末金额的核对工作，对一切收的现金当日必须存入银行、不坐支，做到与银行间相互手续完备。

4、切实核实银行退回的不符手续的支票和应付款票据，并及时补办所需手续，及时清理退票欠费情况。

5、服从领导，遵守纪律，团结互助，文明服务，完成领导交办的其他工作。

[编辑本段]财务科副科长责任制

一、在处长领导下，负责征稽事业费收支的会计核算，财务管理，会计监督和所属单位财会业务指导等工作。

二、遵守各项财会法规制度，费用开支范围和标准，负责逐笔审核各项事业经费收支会计凭证，确保各项财务收支的合法性、真实性、合理性和正确性，定期检查所属单位财会工作。发现问题及时解决，保证财务收支计划的顺利完成。

三、负责处会计的总分类核算和明细分类核算，按照国家会计制度的规定和科目汇总表核算形式，记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚、按期报帐，全面及时反映财务计划完成情况和财务善，为领导决策当好助手参谋。

四、负责拟定有关本单位财务会计制度及办法，并督促贯彻执行。

五、按照国家有关国有资产管理的规定，反映和监督处本部国有资产的增减变动、结存、保管和使用情况，并按期进行资产的清查盘点，保护国有资产的安全完整和合理使用。

六、按照新交稽函字（1998）080号文《新疆交通规费征收稽查局会计档案管理实施办法》的规定，负责管理会计帐证、报表等档案资料。

七、完成领导交办的其他工作。

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[编辑本段]会计稽核岗位责任制

一、审查各项财务收支和各项规费收支。根据财务收支计划、财务会计制度、规费征稽条例和规费征管规定，逐笔审核各项收支，对不符合规定的或计划外收支应拒绝办理，并向领导汇报，采取措施进行处理。对手续不完备，数字计算不准确的凭证，应退还给经办人，限期更正或补办手续。

二、复核会计凭证和帐表。复核凭证是否合法、内容是否真实，手续是否完备、数字是否正确。对记帐凭证还要复核记帐分录是否符合制度规定。对帐簿记录进行抽查，是否符合记帐要求。复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，复核中发现问题和差错，应通知经办人和有关人员查明更正和处理。稽核人员要对审核签署的凭证、帐簿和报表负责。

[编辑本段]出纳人员岗位责任制

一、办理现金和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。收付款后要在收付款凭证上签章。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，作为会计凭证一并装订。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

二、登记现金和银行存款日记帐。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。现金帐面余额要同库存现金核对相符。银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要及时查询。要随时掌握银行存款余额。不准将银行帐户出借，出租给任何单位或

个人办理结算。

三、保管库存现金。对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得随意挪用现金。

四、保管财务印章，空白收据和空白支票。必须妥善保管财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会计分别保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进行登记，认真办理领用注销手续。

[编辑本段]会计人员职责

为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格控制财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥善保管会计档案。会计人员应履行以下职责。１、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。本着增收节支的原则，合理地使用资金。

2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。３、合理使用现有资金，加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。４、负责固定资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。

5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。６、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。７、会计人员有责任提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。配合财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。

[编辑本段]会计人员的权限

国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责，特明确以下权限；１、会计人员有权要求本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。遵守国家财经纪律和财务会计制度。２、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向领导或上级机关汇报。３、会计人员有权参与本单位编制财务计划、制定定额或标准，参加有关的财务会议。有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。４、会计人员有权监督、检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等情况。５、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息。

[编辑本段]会计责任

１、参与财务管理。２、负责制定本单位会计制度，编制财务计划，检查计划执行情况；以及编制财务会主于报表，并做到数字准确、内容完整、报送及时，会计核算做到日清月结。３、负责及时足额缴纳各种税金和清理工作。

4、负责固定资产增减、变动、使用的登记。出具真实、可靠、准确的报表。

5、负责所属各单位会计核算工作，不定期的进行检查和指导工作。６、负责所属各单位会计人员业务素质提高和思相政治工作。确保会计机构正常运转。

[编辑本段]出纳责任

１、按照国家财经制度规定，以及本单位管理制度的规定，做好库存现金的收支工作，芬伊．现分同记帐。２、保证库存现金帐实相符，严格执行库存现金限额规定，做到日清月结。

3、熟悉银行结算方法，登记好银行日记帐，并保证银行存款帐实相符。４、根据本单位的情况，制订本单位备用金的使用制度。组织好备用金的明细核算，不能以收抵支、坐支现金。５、认真负责货币资金的收支工作，起到监督和服务作用。６、保管好各种票证，建主领用制度。

7、在办理日常工作中，坚持原则、公私分明。

8、不断提高自身素质和业务能力，提供优质、高效、准确、公正的服务。

[编辑本段]稽核职责

财务稽核是反映单位财务状况和收支情况的管理部门，是上级单位及本单位了解财务管理的执行情况，掌握政策，执行工作的环节。ｌ、坚持原则、廉洁奉公。２、严格执行国家财经法律、法规、规章和方针、政策以及国家统一会计制度，遵守职业道德。３、保证提供财务资料信息合法、真实、准确、及时、完整。对弄虚作假、严重违法的，追究当事人的责任。４、办理业务应当实事求是，客观公正，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的行为要坚决拒绝执行，并向单位领导汇报。５、对单位制定的财务计划、业务计划的执行情况进行监督。６、认真履行稽核责任，严格把关，堵塞漏洞，杜绝违法行为的出现。７、对单位财务工作，定期检查制度的执行情况。

为确保固定资产增减和结存核算的真实性．挖掘潜力，发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下；１、在每年编制年度会计报表之前，进行一次全面清查工作。

2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。３、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表”，并按规定报请主管部门审批处理。４、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价值。５、不实行折旧制度，根据重置价值调整“固定资产”的帐面数。６、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。７、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。

[编辑本段]票据管理办法

１、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。２、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。３、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。４、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。

5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。６、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。填写销号清单上报处稽核。杜绝出现销误。

7、由处财务稽核科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票据数。填写统一的销号清单上报局主管部门核销。

内部牵制制度

一、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。

二、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。

三、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。

四、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。

五、会计档案借阅、均应经过领导批准，严格执行安全和保密制度。

[编辑本段]财务现金管理制度

为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。

一、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。

二、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。

三、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁（关）好。

四、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。

五、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。

[编辑本段]财务管理办法

一、总则

二、固定资产管理办法

三、交通规费收入及解缴管理制度

四、货币资金管理制度

五、专用基金管理

六、经费管理制度

七、财务收支审批制度总则为加强我处财务管理，做好规费征收，经费和会计核算工作，管好用好征稽部门的资金、财产、物资，充分发挥资金的使用效益。保证国家财产的安全、完整。根据国家和上级主管部门的有关规定，结合我处的具体情况，特制定本处财务管理制度。

一、交通征稽财务的管理体制：我处属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支两条线”的原则进行会计核算，实行二级核算，三级管理，处级均为独立核算单位，各稽查所为处所下属的内部核算单位。

二、财务管理的基本任务１、坚持以征费为中心，严格执行交通规费征收的政策、规定及会计核算办法，对各项交通规费征收进行收入核算，努力完成规费征收计划。２、做好各项交通规费的收入解缴工作，保证各项交通规费收入及时，足额。解。

3、坚持增收节支的原则，合理的安排经费的支出和专款专用的规定，认真执行财经法规、制度和财务管理规定，严格按照经费开支的标准，范围管好用好有限资金，充分发挥资金的使用效率。

4、管好货币资金和各类财产物资，维护国家财产的安全、完整和我处的利益。

5、做好各种票据的领用。发放、核销、保管等工作，确保各项工作的正常进行。

为加强全处固定资产的管理，根据《会计法》和《规范》的规定，各单位应当建立财产清查制度，结合本单位的实际情况，制定本办法。

一、固定资产的地分标准与归属：１、使用年限在一年以上。

2、单位价值在２００元。我处固定资产由处统一管理调配，各征稽所、队对调配的固定资产只有使用、和安全保管的权利。

二、固定资产的分类固定资产分为以下几类１、房屋及建筑物：指办公用房屋、职工住宅、车库等和其它建筑物。２、交通用的工具：汽车

3、专用设备：计算机

4、通讯设备；５、土地征用并单独估价入帐的土地。６、其他。

三、固定资产的调拔、变卖、报废。１、固定资产由处统一调配和安排使用，各所之间不能自行交换，调拨，由处进行调整，合理安排使用，一并负责对使用的固定资产加强管理、维修。２、固定资产不能擅自变卖，确定不适用或需要变卖的，应报处同意方能作价处理，其作价收入一律上交处。

3、对失去使用价值需报废的固定资产，经有关部门鉴定属实后，由使用单位填写“固定资产报废单”一式三份上报处，由处上报征稽局核实批复后、按批复意见办理。

专用基金管理制度

专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。

一、专用基金的类别

1、专用基金包括职工奖励基金、职工福利基金、事业发展基金。

二、专用基金的使用范围１、职工奖励基金：主要用于发给职工个人的月度奖，年终奖，以及先进工作者和先进集体等奖金。２、职工福利基金：主要用于职工集体福利事业以及按规定发给职工个人的各种福利，补贴和困难补助。３、事业发展基金：主要用于单位的生产事业发展和建设以及经费不足的补充

三、专用基金使用管理的原则：１、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。２、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平衡，略有结余。３、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。４、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。

经费管理制度

经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。１、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。2。严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚．以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办理。３、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。４、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。５、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。

财务收支审批制度

１、凡购买办公用物品等，由处长审批。２、正常性开支的水电费及零星的票证、帐本、报表等印刷费由经办人验收，处长审批。３、各部门需订购的业务学习资料、书籍工具书、由处长审批；４、经核定标准后的正常性经费支出，报知处长审批，属非止常性拔款，预先报知处长，经处长批复后，按批复办理。

[编辑本段]会计帐务处理程序制度

一、交通规费会计帐务处理程序制度

１、会计科目的制定和使用根据国家统一会计制度规定，结合征稽业务的需要确 定我处交通规费会计科目如下：ａ、养路费收入科目：本科目核算按照国家规定征收的养路费收入。二级科目按上级要求考核项目设定。发生养路费收入时，借记“银行存款”科目，贷记“养路费收入”科比月末将贷方合计数转入“解缴收入往来”科目，借记“养路费收入”科目，贷记“解缴收入往来”科目。ｂ、运管费收入科目、客运附加费收入科目：这两个科目核算按照国家规定征收的运管费和客运附加费收入。二级科目按上

级要求考核项目设定。发生以上两种收入时，借记“银行存款”科目，贷记“运管费收入”、“客运附加费收入”科目，月末将贷方合计数转入“解缴收入往来”科目，借记“运管费收入”、“客运附加费收入”科目，贷记“解缴收入往来”科目。c、利息科目：本科目核算交通规费专户存款利息。发生利息收入时，借记“银行存款”科目，贷记“利息”科目，利息收入应定期及时汇缴。汇缴时，借记“利息”科 目，贷记“银行存款”科目，年终不留余额。ｄ、银行存款科目：本科目核算养路费、运管费、客运附加费、利息的收入。上缴、结存情况。存款时，借记“银行存款”科目，贷记有关收入科目，上缴规费时，借记“解缴收入往来”科目，贷记“银行存护科目。e、解缴收入往来科目：本科目处财务科用以核算各所（大队）上缴规费和向上一级主管部门解缴规费的情况。按实际应用情况，各所（大队）月终将规费贷方合计转入 “解缴收入往来”科目，转入时，借记有关科目，贷记 “解缴收入往来”，上缴时，惜记“解缴收入往来”科 目，贷记“银行存款”科目。ｆ、应收款科目：本科目核算交通规费未达帐项。收到“空头”支票或单位特殊情况欠费，规费票证要按期核 销，月终对已开出票证，款尚未收回入户时，借记“应收 款”科目，贷记有关收入科目，次月收回该款项时，借记 “银行存款”科目；贷记“应收款”科目。ｇ、应付款科目；本科目核算多征、重征和其他应退的费款。发生多征、重征时，借记“银行存款”科目。贷记“应付款一ＸＸ单位”科目；退款时，借记“应付款一Ｘ单位”科目，贷记“银行存款”科目。

二、经费会计帐务处理程序制度

三、会计核算的要求

１、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。

2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制，填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须按月装订成册，每册１５公分厚。一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内，归档保管。３、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分类帐。（1）、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。现金余 额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对 帐单核对、调节后达到

一致。（2）、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。

（3）、总分类帐反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐 户，按汇总登记总帐。（４）、记帐程序：审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。（５）、记帐规则：启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础工作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。（６）、会计报表

[编辑本段]会计档案管理办法

第一章 总则第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本办法。第二章 会计档案的归档第二条：会计档案的归档范围

一、会计凭证１、原始凭证２、记帐凭证３、汇总凭证

二、会计帐薄１、现金和银行存款日记帐。

2、总分类帐薄。３、各类明细分类帐薄。４、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。

三、会计报表１、主要财务指标、快报。２、月季会计报表。３、会计年度报表（决算）

四、其它类

1、会计移交清册。２、会计档案保管请册。３、会计档案销毁清册。第三条：会计档案的归档要求，一．会计凭证、帐薄和报

表在会计年度终了后，可暂由财务科保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。

二、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。

三、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。案卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。第三章 会计档案的整理第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷；帐薄以本单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。第五条：会计档案的排列目

一、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后，每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年

报时间顺序往下排。

二、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号；决算则应从机构成立起编流水号。第四章 档案的保管第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。

第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严肃处理。

第2篇：财务报告内部控制制度

财务报告内部控制制度

第一章 总则

第一条 为规范公司的财务报告，加强财务报告的编制、对外提供、分析利用全过程的内部控制管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用，防范财务报告风险，根据《企业会计准则》等有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》的要求，制定本制度。

第二条 本制度所称财务报告，是指反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。包括会计报表、会计报表附注及其他应当在财务报告中披露的 相关信息和资料。

第三条 编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险:(一)编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。

(二)提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。(三)不能有效利用财务报告，难以及时发现公司经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。

第四条 公司严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。

第五条 公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。

第六条 公司年度财务报告应由具有相关业务资格的会计师事务所审计。

第七条

公司财务总监负责组织领导报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。公司财务部门负责财务报告编制和分析报告编写工作，公司内部各部门应当及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。

第二章 财务报告的编制

第八条财务报告分为年度、半年度财务报告。年度、半年度财务报告至少应当包括：(一)财务报表；(二)财务报表附注；(三)补充资料。

第九条 公司编制财务报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照企业会计准则及相关规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。公司不得违反企业会计准则及相关规定，随意改变财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司违反企业会计准则及相关规定，改变财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。

第十条 财务报告编制准备工作至少应当包括：

（一）财务报告编制方案编制年度财务报告前，公司财务部负责制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法（包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则）、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间等。财务报告编制方案经财务部经理审核后，提交财务总监核准后签发至各参与编制单位。

（二）重大事项及非常规事项相关处理:

1、对重大事项及非常规事项应予以高度关注。其中：重大事项通常包括:以前年度审计调整、会计准则制度的变化、年度内合并报告范围的变化等对财务报告的影响；非常规事项是指企业在以往经营及帐务处理中未曾发生的特殊事项，包括但不限：商誉、投资性房地产、或有事项计量、股份支付、债务重组、非货币性资产交换等等。

2、重大事项及非常规事项处理：公司财务部定期与相关部门及各分、子公司沟通，组织沟通重大事项的会计处理，特别是资产减值损失、公允价值计量等涉及重大判断和估计，对重大会计事项及非常规事项进行会计处理前，由各经办部门及经办人员提供相关审核批准文件后，财务部编制《XX 年度（半年度）重大财会事项处理意见的报告》，依据《重大财会事项的判断与处理》的相关流程操作报批，并根据批复意见后，进行账务处理。

（三）清产核资

编制年度财务报告前，需进行全面资产清查、减值测试和核实债务工作：

1、确定具体可行的资产清查、债权债务核实计划。

2、做好各项资产清查、债权债务的核实工作，包括:与银行核对对账单、盘点库存现金、核对票据；核查结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;核查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等;核查账面投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计准则制度规定进行确认和计量;核查房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致，清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属;核查在建工程的实际发生额与账面记录是否一致等。

3、对清查过程中发现的差异，应当分析原因，提出处 理意见并报经理办公会审核，针对存在重大差异的，还应将清查、核实的结果及其处理办法向公司的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计准则制度的规定进行相应的会计处理。

（四）对账、调账、差错更正及结账

公司本部及各分子公司财务部门应在日常定期核对会计信息的基础上完成对账、调账、差错更正等业务，然后实施关账操作。具体管控措施：

1、核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。

2、检查相关账务处理是否符合国家统一的会计准则制度。

3、调整有关账项，依据权责发生制原则，合理确定本期应计的收入、费用。

4、检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。对于调整项目，需要取得和保留审批文件，作为调整依据。

5、公司及分子公司应当依照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的 12 月 31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每 季、每月的最后一天。不得为了赶编财务报告而提前结账，或把本期发生的经济业务事项延至下期记帐，也不得先编财务报告后结账。应在当期所有交易和事项处理完毕并经财务 部门负责人审核签字确认后，实施关账和结账操作。

6、如果在当期关账之后需要重新打开已关闭的会计期间，须经财务部经理审批后进行。

第十一条

编制个别财务报告:(一)公司财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。一是各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。二是各 项负债应当反映公司的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。三是所有者权益应当反映公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，由实收资本（或 股本）、资本公积、留存收益等构成。做好所有者权益保值增值工作，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。

(二)公司财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。一是各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。二是各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。三是利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。

(三)公司财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。(四)进行校验审核工作，包括期初数核对、财务报告内有关项目的对应关系审核、报表前后勾稽关系审核、期末数与试算平衡表和工作底稿核对、财务报告主表与附表之间的平衡及勾稽关系校验等。

(五)按照国家统一的会计准则制度编制附注。对报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明。检查担保、诉讼、未决事项、资产重组等重大或有事项是否在附注中得 到反映和披露。

第十二条

编制合并财务报告: 分级收集合并范围内子公司的财务报告并审核，进而编制公司合并财务报告，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

(一)编报单位财务部门应根据长期股权投资中采用成本法核算的控股子公司，并考虑所有相关情况，以确定合并范围符合国家统一的会计准则制度的规定，由财务负责人审核、确认合并范围是否完整。

(二)财务部门收集、审核下级单位财务报告，并汇总出本级次的财务报告，经汇总单位财务负责人审核。

(三)财务部门制定内部交易事项核对表，报财务负责人审批后下发纳入合并范围内各单位。财务部门核对本单位及纳入合并范围内各单位之间内部交易的事项和金额，如有差 异，应及时查明原因并进行调整。编制内部交易表及内部往来表交财务负责人审核。

(四)对合并抵销分录实行交叉复核制度，具体编制人完成调整分录后即提交相应复核人进行审核，审核通过后才可录入试算平衡表。通过交叉复核，保证合并抵销分录的真实 性、完整性。

第三章 报告的对外提供

第十三条

财务报告对外提供前的审核:(一)财务报告对外提供前需按规定程序进行审核，主要包括会计机构负责人审核财务报告的准确性并签名盖章；财务总监审核财务报告的真实性、完整性、合法合规性，并签 名盖章；公司负责人审核财务报告整体合法合规性，并签名盖章。

(二)公司应保留审核记录，建立责任追究制度。(三)财务报告在对外提供前应当装订成册，加盖公章。第十四条 财务报告对外提供前的审计:(一)公司应根据相关法律法规的规定，选择符合资质的会计师事务所对财务报告进行审计。

(二)公司不得干扰审计人员的正常工作，并应对审计意见予以落实。(三)注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应随财务报告一并提供。第十五条财务报告的对外提供:(一)公司的财务报告需经经理办公会、董事会、监事会审核通过后向全社会提供。如确有需要，提前向有关部门报送财务报告的，按内幕信息知情人管理制度做好登记和保密 工作。

(二)由财务部经理、财务总监、公司负责人逐级把关，对财务报告内容的真实性、完整性，格式的合规性等予以审核，确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社会公众 等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致。

(三)严格遵守相关法律法规和国家统一的会计准则制度对报送时间的要求，在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设臵时间点，对未能按时及时完成的相关人员进行处罚。

(四)相关人员在编制和传递财务报告的过程中负有保密义务，保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围内。

(五)公司对外提供的报告应及时整理归档，并按有关规定妥善保存。

第四章 报告的分析利用

第十六条

财务部门应定期编写财务分析报告，全面分析公司的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。

(一)编写时要明确分析的目的，运用正确的财务分析方法，并能充分、灵活地运用各项资料。分析内容包括：一是公司的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负 债率、流动比率、资产周转率等指标分析公司的偿债能力和营运能力；分析公司净资产的增减变化，了解和掌握公司规模和净资产的不断变化过程。二是分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。三是分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲臵。

(二)财务总监应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用，负责组织领导工作。同时负责审核财务分析报告的准确性，判断是否需要对特殊事项进行补充说明，并对财务分 析报告进行补充说明。对生产经营活动中的重要资料、重大事项以及与上年同期数据相比有较大差异的情况要做重点说明。

(三)公司财务分析会议应吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的意见，财务部应认真分析研究，进而修改完善财务分析报告。

(四)修订后的分析报告应及时报送公司负责人审批。

第五章 附则

第十七条 如因公司各部门或各单位提供材料不及时或者不准确，导致定期报告延期披露或者多次修正，影响公司声誉的，公司将追究相关人员的责任。

第十八条

本制度未尽事宜按有关法律法规规章制度及规范性文件执行。第十九

条本制度经董事会审议通过后生效。

第3篇：内部控制自查报告1

卢氏县社会失业保险中心 关于内部控制情况的自查报告

按照市局下发的关于《三门峡市社会保险经办机构内部控制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查情况汇报如下：

一、制度建设方面。

（一）中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部控制决策工作。

（二）建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。

二、业务规程方面

（一）根据失业保险条例规定，按照规及时办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收计划，征缴后失业保险金及时纳入财政专户。参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相关责任人签字,方可变更或注销。

（二）失业保险待遇审批经办过程符合《三门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作形成严格的制约关系。

-1库备份方案，建立异地备份制度，确保数据安全。

五、监督管理方面

（一）根据有关文件，建立完整的工作记录和工作计划等资料，定期抽查各项业务工作的开展及进行情况。

（二）设立专职稽核人员，对参保对象缴费情况、失业职工待遇资格、待遇支付情况进行稽核工作。

由于充分发挥了内部控制的监督作用和风险防范功能，保障了主要业务环节的平稳运行。同时，充分保证了社会保险基金的完整与安全。

六、今后打算

我们全体工作人员决心在今后的工作中进一步加强学习，提高队伍的整体素质，广泛宣传失业保险政策法规，加大失业保险扩面、征缴工作力度；建立健全规章制度，要使失业保险基金的监督管理做到制度化、规范化;加强失业保险基金的专户管理和会计核算，严格按照相关财务会计制度，专帐核算，专人管理，确保基金的安全运行。

卢氏县社会失业保险中心 二〇〇九年八月九日

第4篇：内部控制自查报告问卷

内部控制执行自查项目

第一、资本支出不规范

1、2006年底是否有对外投资？投资金额为多少？对外投资是否履行了公司有关规定（包括

可行性研究、论证以及审批等）？如果没有对外投资，请填写不适用。

不适用

2、2006年底公司是否有在建工程项目？在建工程规模为多大，预算为多少？是否履行了公

司的有关规定经过审批？如果没有在建工程，请填写不适用。

年底公司是否有大额固定资产购置？购置金额为多少？是否履行了公司的有关规定

经过审批？如果没有大额固定资产购置，请填写不适用。

4、2007年7月底是否有对外投资？投资金额为多少？对外投资是否履行了公司有关规定（包

括可行性研究、论证以及审批等）？如果没有对外投资，请填写不适用。

不适用

5、2007年7月底公司是否有在建工程项目？在建工程规模为多大，预算为多少？是否履行

了公司的有关规定经过审批？如果没有在建工程，请填写不适用。

年7月底公司是否有大额固定资产购置？购置金额为多少？是否履行了公司的有关

规定经过审批？如果没有大额固定资产购置，请填写不适用。

不适用

第二、筹资不规范

1、2006年底公司是否有对外借款?借款金额为多少？借款是否履行了公司规定的审批程

序？如果没有借款，请填写不适用。

不适用

2、2006年底公司是否有其他融资行为（包括授信、开立保函、信用证等）?融资金额为多

少?融资是够履行了公司规定的审批成促？如果没有融资，请填写不适用。

不适用

3、2007年7月底公司是否有对外借款?借款金额为多少？借款是否履行了公司规定的审批

程序？如果没有借款，请填写不适用。

不适用

4、2007年7月底公司是否有其他融资行为（包括授信、开立保函、信用证等）?融资金额

为多少?融资是够履行了公司规定的审批成促？如果没有融资，请填写不适用。

不适用

第三、采购不规范

1、2006年底公司以及分子公司和项目部重大采购合同是否均经过了招标？如果没有，是否

履行了公司规定的其他采购审批程序？请列示公司规定应该通过招标而没有招标的重大采

购合同，并且说明原因。

重大采购合同均经过了招标履行了公司规定的采购审批程序

2、2007年7月底公司以及分子公司和项目部重大采购合同是否均经过了招标？如果没有，是否履行了公司规定的其他采购审批程序？请列示公司规定应该通过招标而没有招标的重

大采购合同，并且说明原因。

均经过了招标

第四、担保不规范

1、2006年底公司是否为其他公司提供担保？担保金额为多少？担保是否履行了公司的审批

程序？担保的内容是什么？

不适用

2、2007年7月公司是否为其他公司提供担保？担保金额为多少？担保是否履行了公司的审

批程序？担保的内容是什么？

不适用

附件：股份公司股东大会和董事会议事规则摘录

股东大会职权：

（十三）审议批准符合下列标准之一的购买、出售、置换资产的行为：

（1）按照最近一期经审计的财务报告、评估报告或验资报告，收购、出售资产的资产总额占公司最近一期经审计的总资产值的30%以上；

（2）被收购资产相关的净利润或亏损的绝对值（按上一年度经审计的财务报告）占公司经审计的上一年度净利润或亏损绝对值的30%以上；

（3）被出售资产相关的净利润或亏损绝对值或该交易行为所产生的利润或亏损绝对值占公司经审计的上一年度净利润或亏损绝对值的30%以上；

（4）收购、出售资产的交易金额（承担债务、费用等应当一并计算）占公司最近一期经审计的净资产值30%以上。

公司在12个月内连续对同一或相关资产分次购买、出售、置换的，以其累计数额计算购买、出售、置换的数额。

（十九）审议批准公司每笔投资额占公司最近经审计的净资产值比例超过15％的对外投资及固定资产投资项目（本款规定适用控股子公司及其控股企业）；

（二十）审议批准公司拟与关联人达成的每笔金额超过3000万元，且超过公司最近经审计净资产值5%的关联交易，公司董事会对将发生的与日常经营相关的关联交易总金额进行合理预计并提请股东大会批准，同时向股东大会报告上一年度关联交易的执行情况；

第七条为确保和提高公司日常运作的稳健和效率，股东大会将其决定银行借款、对外担保等方面职权明确并有限授予董事会如下：

（一）投资方面

1、股东大会对公司的中长期投资计划和年度投资计划进行审批；授权董事会可对股东大会批准的当年资本开支金额作出不大于15%的调整；

2、授权董事会对公司最近一期经审计的净资产值15%以下的对外投资及固定资产投资项目进行审批（本款规定适用控股子公司及其控股企业）。

（二）银行贷款和对外担保方面

1．授权董事会审议批准公司金额占公司最近一期经审计的净资产值高于5％的借贷。

2．授权董事会审议批准公司为本公司、控股子公司承揽、实施工程项目出具的所有履约、预付款、投标担保，董事会可将该等权利部分转授给公司董事长和总裁。

董事会职权

（十三）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项；

（十四）审议批准投资额占公司最近经审计的净资产值比例低于15％的对外投资及固定资产投资项目（本款规定适用控股子公司及其控股企业）；

（十五）审议批准公司拟与关联人达成的金额3000万元以内或占公司最近经审计的净资产值低于5％的关联交易，公司董事会对将发生的与日常经营相关的关联交易总金额进行合理预计并提请股东大会批准，同时向股东大会报告上一年度关联交易的执行情况；

（十六）审议批准《公司章程》第四十一条规定之外的担保事项及与公司主营业务相关的投标、履约、预付款担保，该决议必须经公司董事会全体成员2/3以上同意；

（十七）审议批准公司符合下列标准的购买、出售、置换资产的行为：

1、按照最近一期经审计的财务报告、评估报告或验资报告，收购、出售、置换资产的资产

总额占公司最近一期经审计的总资产值低于30%；

2、被收购资产相关的净利润或亏损的绝对值（按上一年度经审计的财务报告）占公司经审计的上一年度净利润或亏损绝对值低于30%；

3、被出售资产相关的净利润或亏损绝对值或该交易行为所产生的利润或亏损绝对额占公司经审计的上一年度净利润或亏损绝对值低于30%；

4、收购、出售、置换资产的交易金额（承担债务、费用等应当一并计算）占上市公司最近一期经审计的净资产总额低于30%；

（十八）审议批准金额占公司最近一期经审计的净资产值高于5％的借贷；

第七条决定投资的权限和授权

（一）董事会负责审定由总裁提出的中长期投资计划，并提交股东大会批准；

（二）董事会负责审定总裁提出的年度投资计划，并提交股东大会批准。董事会可对股东大会批准的当年资本开支金额作出不大于15%的调整；授权董事长对经股东大会批准的当年年度投资项目项下资本开支金额作出不大于5%的调整，调整前以书面形式和董事沟通，并将调整情况向董事会报告。

（三）授权公司总裁常务办公会审议批准投资额占公司最近经审计的净资产值比例低于1％的固定资产投资项目。

第八条决定债务和关联交易的权限和授权

（一）授权总裁常务办公会审批在一个会计年度内连续12个月累计金额低于公司最近最近一期经审计的净资产值5％的借贷；

（二）授权董事长按照公司经营的需要，签署生产经营所需的不含借贷授权条款的银行授信合同。

（三）董事会审议批准公司为本公司、控股子公司承揽、实施工程项目合同标的8亿元以上履约担保、预付款担保，或保额在8000万元以上的履约担保、预付款担保。授权董事长审批公司为本公司、控股子公司承揽、实施工程项目合同标的4亿元以上、且8亿元以下的履约担保、预付款担保，或保函金额在4000万元以上，8000万元以下的履约担保、预付款担保；授权董事长审批公司所有的投标担保；授权公司总裁审批公司为本公司、控股子公司承揽、实施工程项目合同标的4亿元以下或保函金额在4000万元以下的履约担保、预付款担保；授权公司总裁审批所有的投标担保。

（四）公司董事会对将发生的与日常经营相关的关联交易总金额进行合理预计并提请股东大会批准，同时向股东大会报告上一年度关联交易的执行情况，授权董事长批准公司拟与关联人达成的金额低于3000万元且公司最近经审计的净资产值低于5％的超出预计总金额范围外的与日常经营相关的关联交易。

（五）授权董事长批准公司拟与关联人达成的金额低于300万元的与日常经营无关的关联交易。

董事长审批的关联交易的累计和披露按照上海证券交易所上市规则执行。

第九条公司董事会应当就注册会计师对公司财务报告出具的有保留意见的审计报告向股东大会作出说明。

第十条公司全体董事在审议公司对外担保事项时，应遵守以下规定：

（一）公司对外担保事项必须经公司董事会全体成员三分之二以上同意。

（二）公司对外担保事项若符合《公司章程》第四十一条的规定，则须将该事项提交股东大会审议批准。

第5篇：内部控制自查报告1

卢氏县社会失业保险中心

关于内部控制情况的自查报告

按照市局下发的关于《三门峡市社会保险经办机构内部控制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查情况汇报如下：

一、制度建设方面。

（一）中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部控制决策工作。

（二）建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。

二、业务规程方面

（一）根据失业保险条例规定，按照规及时办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收计划，征缴后失业保险金及时纳入财政专户。参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相关责任人签字,方可变更或注销。

（二）失业保险待遇审批经办过程符合《三门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作形成严格的制约关系。

（三）对进入失业程序的失业职工，建立完备的档案资料保管和借阅制度，档案资料指定专职人员保管，并制定详细的查、借阅办法。

三、基金财务方面

（一）按照《社会保险基金管理财务制度》，结合我县的实际情况制定了“基金收支管理制度”、“失业保险金内部管理台帐制度”、“失业保险基金专用票据管理规定”等各项规章制度，会计人员都具有从业资格证书，财务各项制度较全面规范。

（二）建立分工明确的岗位责任制，按要求设臵了会计帐薄、收、支科目。按会计凭证的业务内容分类记帐，做到全面、连续、准确、及时和控制基金，会计资料真实有效。失业保险待遇支出结算表项目和格式与会计核算支出明细科目一致，收支金额相符。

（三）失业保险基金实行收支两条线管理，定期与财政部门和银行对账，做到账账、账款、帐单相符，确保了基金的安全运行。

四、信息系统运行方面

（一）按照市中心的要求建立失业保险“实名制”操作系统，由专人负责网络建设、维护等工作，并制定严格的操作流程及操作权限制度。

（二）加强对信息数据的管理和维护。制定并实施数据库备份方案，建立异地备份制度，确保数据安全。

五、监督管理方面

（一）根据有关文件，建立完整的工作记录和工作计划等资料，定期抽查各项业务工作的开展及进行情况。

（二）设立专职稽核人员，对参保对象缴费情况、失业职工待遇资格、待遇支付情况进行稽核工作。

由于充分发挥了内部控制的监督作用和风险防范功能，保障了主要业务环节的平稳运行。同时，充分保证了社会保险基金的完整与安全。

六、今后打算

我们全体工作人员决心在今后的工作中进一步加强学习，提高队伍的整体素质，广泛宣传失业保险政策法规，加大失业保险扩面、征缴工作力度；建立健全规章制度，要使失业保险基金的监督管理做到制度化、规范化;加强失业保险基金的专户管理和会计核算，严格按照相关财务会计制度，专帐核算，专人管理，确保基金的安全运行。

卢氏县社会失业保险中心

二〇〇九年八月九日

第6篇：学校内部控制自查报告

2017年XXXX 内部控制自查报告

为贯彻落实《省财政厅关于开展行政事业单位2016年内部控制报告监督检查的通知》（川财会„2017‟27号）、《南充市财政局关于实施行政事业单位2016年度内部控制报告监督检查工作的通知》（南财会„2017‟8号）以及《仪陇县财政局关于转发的通知》(仪财会„2017‟2号)相关文件精神，现将本校内部控制自查报告如下：

一、本部门（地区）所辖行政事业单位总体情况

我单位是XXXXXXXXXXX，单位性质财政补助事业单位，财务关系隶属于仪陇县教育局，本校由后勤总务处负责资产管理，并设置有固定资产管理岗位、执行事业单位财务会计制度、单位人员在职34人退休21人、根据中小学财务预算标准，做每年财务预算收入，并严格按照预算收入做相应的实际支出。

二、本单位组织开展内控自查工作的情况

（一）本部单位对自查工作的组织、动员及部署情况

我校高度重视内部控制基础性评价工作，召开单位内部控制基础性评价工作专题会，精心部署相关工作。会议要求所属各科室明确内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设；同时，1

发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，针对性的完善内部控制建立与实施工作。

（二）本校所属单位的落实及自查情况等

…

我校XXXXXXXXXXX是财政二级预算单位，无下辖的预算单位，2017年度内部控制评价以校行政会为主。我校XXXXXXXXXXX校行政会按照（川财会„2017‟27号）的有关精神，依据（南财会„2017‟8号）、(仪财会„2017‟2号)有关规定，认真组织开展内部控制基础性评价工作，并顺利完成。

合理设置岗位做到不相容职务分离，出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案管理和收入支出等账目的登记工作，出纳应具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

学校现金收入，能及时存入银行；学校备用金，按照财务管理的要求，实行限额管理。出纳人员能及时做好现金日记帐，并与会计月末定期对帐，确保了证帐帐相符，帐物相符。没有挪用现金的现象发生。

银行存款：学校严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设并管理好银行帐户。支票、银行印鉴实行专人管理。能按要求做好存款帐并与银行及时对帐。学校收支没有帐外循环，私设“小金库”的现象。财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产，建立了专项管理制度。所有财产物资均按申请购买、实物验收、入库登记、使用、维修、处置等制度执行。每年定期对固定资产进行清理，按相关规定对报损、报废的财产进行申报、审批，做到了帐帐相符，帐物相符。

通过自查，学校的资产管理规范，没有铺张浪费现象发生、也没有发生过财产上的损失。学校的往来资金入账处理手续完备及时。对财政的专项资金能按照资金的用途用好、用实。通过自查，国家对我校的贫困生助学金补助，对于这项专款，在上级下拨经费到帐后，学校立即将经费足额发放到受助学生手中。杜绝了挤占挪用的违规行为发生。对于其他往来款项，学校能按照相关规定和财务制度办理。

三、单位自查中存在的问题及整改措施

1、有些规章制度不完善，制度陈旧，不适合现在的财务管理体系。在这次自查中，对现有不完善的制度进行了修改和完善，建立健全了各项财务管理制度。

2、对会计人员的工作情况检查的力度和深度不够，在这次自查中，根据我校的相关制度结合实际情况制定检查计划，明确奖罚规定，将此作为年终考核的重要一项。

3 财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做的更好。

XXXXXXXXXXX 2017年10月12日

第7篇：财务内部控制程序

财务内部控制程序

1 范围

本程序描述了财务内部控制的管理职责和管理要求，适用于分公司财务部。

2 规范性引用文件

2.1 中华人民共和国主席令第24 号《中华人民共和国会计法》

2.2 国家财政部《企业会计准则》

2.3 国家财政部财会[2000]25 号《企业会计制度》

2.4 国家财政部财会[1996]19 号《会计基础工作规范》 3 定义

会计内部控制：是指根据会计核算所提供的会计信息及其他经济信息，对企业经济活动进行的检查和监督，以及根据会计法、企业会计制度等法律法规和企业规章制度对财务业务处理进行审核和监督。

4 职责

4.1 全体财务人员严格遵守国家财经法律法规和公司各项规章制度，讲究职业道德，维护企业利益不受侵害。

4.2 财务部门应设置内部稽核岗位,分公司的财务主管履行会计业务处理的稽核工作，财务部主任负责财务会计活动的复核工作。

4.4 内部稽核岗位主要职责：

4.4.1 审核各种原始凭证，审核凭证所附附件是否合法合规，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，会计分录是否符合会计制度规定，在稽核中发现问题和差错应及时通知有关人员查明原因并进行更正处理。

4.4.2 审核内部会计报表，发现问题及时提出并作相应的备查记录，通知有关人员查明、更正、落实到位。

4.4.3 稽核人员要对稽核签署的凭证、账簿、报表的真实性、合法性负责。

4.4.4 稽核人员对财务活动负有检查监督权，实施对货币资金、存货和低值易耗品、往来账款、固定资产和在建工程、收入、成本与费用等经济业务的稽核。

5 控制程序

5.1 不相容职务相互分离控制。

5.1.1 记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

5.1.2 内部岗位设置避免将某项经济业务的授权、批准、执行、记录等工作集于一人，实行资产保管和会计分离、经济业务的批准和相关资产的保管分离、经营责任和记账责任分离的原则。

5.1.3 出纳员不得填制记账凭证，不得兼任除其分管的现金、银行存款日记账以及财务主管指定的账目以外的其他任

何账目的登记工作。

5.1.4 对资产及其相关的记录应有适当的保护措施，对某项资产或记录，只限于能够胜任该项工作的人员接触，未经批准的人员禁止接触。

5.2 内部控制的基本要求。

5.2.1 经济业务是真实的，经过授权人批准的。经济业务符合公司制订的有关制度、公司内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划；经批准的基本建设概算预算、有效的合同、协议等，并已经及时作了相应的记录。

5.2.2 对不真实不合法的原始凭证不许办理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。

5.2.3 遵守成本费用开支范围和标准，对违反公司规定的事项不允许报销。

5.2.4 发现账、款不符的情况，要及时调查，并按有关规定处理。

5.2.5 执行财务预算和目标成本管理，未列入财务预算和月度资金使用计划的业务不予开支。对于没有列入计划的不可预见开支，报公司财务部审批后，方能付款。

5.2.6 在目标成本范围内控制成本支出，加强过程中控制，发现异常或成本超支，必须及时停止业务处理，报告财务部或主管领导。

5.2.7 各种资金收入都必须纳入财务管理，坚决杜绝收入不

入帐；任何部门无权截留和挪用资金收入，不准私设小金库、私分收入搞体外循环。

5.2.8 财务人员有权对分公司的财产定期或不定期进行清查，相关部门应积极予以配合。

5.2.9 财务人员实施体系化管理，财务部主任在企业法人授权范围内领导财务工作。财务人员对违反财务监督规定的业务或超出权限的支出，有权不予办理并如实向领导汇报。

5.2.10 稽核岗位人员至少每月与出纳人员对库存现金和空白银行票据盘点一次；盘点应出盘点报告。

5.3 内部控制的内容

5.3.1 资产内部控制

5.3.1.1 采用合适的方法对项目部财产进行定期或不定期的清查，并将清查出的问题按相关法规要求进行处理。

5.3.1.2 存货和低值易耗品采购是否有书面协议、合同或其他具有法律效力的文书，是否符合本公司经营管理需要，采购数量是否在定额或限额以内，质量与计量是否经过相关部门认可。

a)低值易耗品是否按照规定办理入库手续。

b)低值易耗品否按规定办理有关审批手续并建立领用台账。

5.3.1.3 固定资产和在建工程。

a)固定资产和在建工程的购建是否签订合法有效的合同、协议或其他商务文书，是否按照计划和合同、协议执行并经过恰当的审批程序。

b)固定资产的计价是否正确，是否存在偏离市价的情况，原因是否合理。

c)固定资产的报废、盘亏、盘盈、毁损、转让是否经过恰当的审批，原因是否查清，对有关责任单位或人员是否按照规定进行了处理，应由保险公司赔偿的是否办理了相应手续并及时收回赔款，变卖计价是否恰当并经审批，变价收入是否及时入账。

d)固定资产的数量、品种、规格是否和账面记载相符。e)固定资产折旧的提取计算和账务处理是否及时正确。

5.3.2 往来账款。

5.3.2.1 往来账款的记录是否都有恰当的依据，是否有协议、是否按规定经过恰当的审批。

5.3.2.2 往来账款的收付款单位、个人或项目是否确实存在。

5.3.3 收入。

5.3.3.1 收入的确认时间是否符合会计制度的规定,各种收入是否按照有关制度规定正确结转。

5.3.4 成本与费用

5.3.4.1 是否按照成本核算制度正确归集、计算、分摊、结转成本和费用成本计算所依据的原始记录是否齐全有效。

5.3.4.2 成本指标是否符合计划、目标、定额的规定；费用的开支是否符合制度、规定、限额、指标的规定。

5.3.4.3 应付工资是否严格按照制度和上级批准的额度计算提取；应付职工工资计算是否正确；各种代扣款项的计算依据的原始记录是否齐全有效。

5.3.5 会计报表内部控制

5.3.5.1 根据会计报表编制方法，报表数据与账簿进行核对；

5.3.5.2审核报表的完整性、准确性、及时性。

5.3.6 财务人员交接内部控制。

临时离职或因病不能工作的财务人员恢复工作时，与接替或代理人员办理交接手续。

5.3.7 会计电算化内部控制

5.3.7.1 软件的操作的合理授权

5.3.7.2 检查系统的安全性、保密性

5.3.7.3 定期检查科目体系

5.3.7.4 及时改版升级

财务内部控制自查报告（通用17篇）

财务内部控制岗位职责

内部控制自查报告（共4篇）

事业单位内部控制自查报告

支行内部控制自查报告