现金流量表练习

现金流量表练习（1）

1.某公司为增值税一般纳税企业，增值税税率为13%，2x21年与销售现金流量有关的业务如下:

(1)销售产品一批，增值税专用发票上注明的售价为240000元，增值税销项税额31200元，货款未收到。

(2)销售产品一批，售价为560 000元，增值税税额为72800元，款项已通过银行收妥。

(3)公司将到期的一张面值为144000元的无息银行承兑汇票(不含增值税)，连同解讫通知和进账单交银行办理转账，款项已收妥。

(4)收到应收账款31200元。

(5)公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款为200 000元，增值税税额为26000元，收到226000元的商业承兑汇票一张，公司已将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为16 000元。

要求:计算“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额。

2.某公司2x21 年利润表上列示的营业收入为125万元，增值税销项税额为16.25万元，2x21年12月31日资产负债表有关项目资料见表2。

表2 资产负债表有关项目资料 单位:元

其他有关情况如下:

(1)采用备抵法核算坏账损失，期初坏账准备为900元，期末坏账准备为1800元;如果计算扣除坏账准备前应收账款期初余额为300000元、期末余额为600 000元。

(2)将本期承兑汇票到银行办理贴现，贴现利息为20000元。

要求：计算“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额

3.甲公司2x21年与采购有关的业务如下:

(1)购买原材料，收到的增值税专用发票上注明的材料价款为150000元，增值税进项税额为19500元，款项已通过银行转账支付。

(2)用银行汇票支付材料款99 800元、增值税12974元。

(3)收到银行通知，本期支付到期商业承兑应付票据100000元。

(4)购买工程用物资160000元，货款已通过银行转账支付。

要求:计算“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额。

4、某企业年度应付职工薪酬有关资料见表

表4 应付职工薪酬有关资料 单位：元

本期用银行存款支付离退休人员工资500000元。假定应付职工薪酬本期减少数均以银行存款支付，应付职工薪酬为贷方余额。假定不考虑其他事项。

要求:

(1)计算“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额。

(2)计算“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额。

(3)计算“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目的金额

5.甲公司于2x21年1月1日以银行存款400万元购置设备一台，不需要安装，当日即投入使用。4月2日，对一台管理用设备进行清理，该设备账面原价为120万元，已计提折旧80万元，已计提减值准备20万元;以银行存款支付清理费用2万元，收到变价收入13万元，该设备已清理完毕。

要求:

(1)计算“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目的金额”

(2)计算“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目的金额”

6、某企业2x21年度“短期借款”账户年初余额为120万元，年末余额为140万元;“长期借款”账户年初余额为360万元，年末余额为840万元。2x18年借入短期借款240万元，借入长期借款460万元，长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用(2x18年未支付利息)。除上述材料外，债权债务的增减变动均以货币资金结算。

要求:

(1)计算“取得借款收到的现金”项目的金额。

(2)计算“偿还债务支付的现金”项目的金额。

7、某企业2x21年度“财务费用”账户借方发生额为40万元，均为利息费用。财务费用包括计提的长期借款利息25万元，其余财务费用均以银行存款支付。“应付股利”账户年初余额为30万元，无年末余额。除上述资料外，债权、债务的增减变动均以货币资金结算。

要求:计算“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目的金额。

8.甲公司2x21年度发生的管理费用为2200万元。其中，以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销 350万元，其余均以现金支付。

要求:计算“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额。

9.某企业2x21年有关资料如下:

(1)2x21年度利润表中的所得税费用为500000元(均为当期应交所得税产生的所得税费用)。

(2)“应交税费--应交所得税”科目年初余额为20 000元，年末余额为10 000元。假定不考虑其他税费。

要求:计算“支付的各项税费”项目的金额。

10、企业2021年度有关资料如下：

(1)“交易性金融资产”科目本期贷方发生额为100万元，“投资收益--转让交易性金融资产收益”科目的贷方发生额为5万元。

(2)“长期股权投资”科目本期贷方发生额为200万元，该项投资未计提跌价准备，“投资收益--转让长期股权投资收益”科目的贷方发生额为6万元。

要求:假定转让上述投资均收到现金，计算“收回投资收到的现金”项目的金额。(金额单位以万元表示)

11.某企业2x21年度的资产负债表和利润表如下:

资产负债表

编制单位：某公司 2021 年12月31日 单位：元

利润表

编制单位:某公司 2021年度 单位:元

其他相关资料如下:

(1)本年度支付了27000元的现金股利。

(2)营业成本360000元中，包括工资费用165000元。管理费用61000中，包括折旧费用21500元。报销的备用金3000元中，职工薪酬24000元，支付其他费用12500元。

(3)本年度出售固定资产一台，原价60000元，已提折旧5000元，处置价格为58000元，已收到现金。

(4)本年度购入固定资产，价款为317000元，以银行存款支付。

(5)本年度购入交易性金融资产，支付价款13000元。

(6)本年度出售交易性金融资产，收到现金18000元，成本为15000元。

(7)本年度偿付应付公司债券70000元；新发行债券215000元，已收到现金。

(8)本年度发生火灾造成存货(均系原材料)损失8000元，已计入营业外支出。

(9)其他应收款全部为备用金，本年支付5000元。

(10)本年度发行新股50000元，已收到现金。

(11)财务费用10000元系支付的债券利息。

(12)期末存货均为外购原材料。

为简便起见，不考虑流转税，假定公司没有现金等价物，应收账款全部为应收销货款，应付账款全部为应付购货款。

要求:根据上述资料编制公司2x21年度的现金流量表。

表 11 现金流量表 会企03表

编制单位:某公司 2x21 年度 单位:元

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