XX大学纵向科研项目配套资助暂行办法
XX 大学资金管理实施细则(试行)第一条 为提高我校会计信息质量，保证财产的安全、完整，确保国家有关的财经法律法规、制度的执行，根据财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范》和教育部、财政部《关于清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安全的通知》(教财〔2002〕2 号)精神，结合我校实际工作，特制定本细则。
第二条 本细则中资金管理主要包括银行帐户管理、财务内部控制与内审、债权债务管理、对外投资管理、二级单位资金管理、收费与收入管理等方面。
第三条 学校校长对财务工作负有法律责任，主管校长对学校资金管理负有直接领导责任，按照《XX 大学各级负责人经济责任制》规定，各级负责人对各单位资金管理负责。
第四条 银行账户的管理（一）学校严格按照国家有关规定设立银行账户，并报经主管部门批准，取得人民银行的开户许可证，严禁重复开户和多头开户，严禁在非银行金融机构开设账户。
（二）学校所开立的账户由财务处统一管理。校内各单位（独立法人单位除外）严禁在外开立账户，所有资金往来业务必须通过学校财务处统一办理。
（三）学校取得的资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第五条 财务内部控制与内部审计管理
（一）建立资金业务的岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，不得由一人办理资金业务的全过程。
（二）严格执行印鉴分管制度。财务公章和人名章由财务科长和出纳分别保管，使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章。所有银行结算凭证，由财务处统一购置，使用人按规定领用并进行备查登记。
（三）现金日记账、银行存款日记账的手工记账与计算机记账同时进行，并逐日核对相符，做到日清月结。
（四）银行对账单由出纳以外的人员进行勾对并编制余额调节表，每月结束后 10 日内交财务处处长审核签字后，再交审计处复核签字，并经主管校长审阅后予以保存。
（五）按照《XX 大学预算管理暂行办法》规定，对资金业务建立严格的授权审批制度，确定审批权限和程序。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金业务。
（六）建立健全学校内审机构和内审制度。审计部门对资金的真实性、完整性、资金收支业务的合法性，以及资金核算、帐务处理的正确性进行严格监督。
（七）内审发现的问题，必须严肃处理。重大问题，必须及时向上级主管部门汇报。若发现该审未审、该处理未处理的问题，必须追究有关人员的责任。
第六条 对外投资的管理（一）学校建立对外投资决策集体审议联签责任制度，各项对外投资必须经过科学论证，坚决杜绝个人舞弊行为。
（二）学校的投资项目必须符合国家有关规定，对投资项目的立项、评估、决策、实施、处置等环节进行严格的会计控制和监督，实施授权审批制度。
（三）严格控制投资风险，随时掌握受资方的财务状况，建立投资风险基金制度。
（四）对校办产业要加强管理。与其签定投资协议，对其财会业务实施统一领导，实施财务监督和检查。定期、不定期进行内部审计，确保其履行协议，按期并足额上缴利润。
第七条 债权债务的管理（一）大额贷款要提出借债使用计划、归还计划，要进行集体研究，集体决议，要与贷款银行签订协议或合同，明确双方的责任和义务。
（二）借出款要经过集体决议，要签订借款协议，不为第三方提供经济担保。
（三）各种应收及暂付款只能用于教学、科研、教辅、行政、后勤等有关公务开支，除个人出差借款外，不得用于个人借款。各种借款要按照授权管理权限规定，由经办单位领导签字后方可办理，并及时清偿。
（四）定期清理各种往来款项，对拖欠不还或长期挂帐的欠款要分清原因，按照审批程序报批，及时处理。给学校造成经济损失的，按有关规定追究责任人的经济责任。
第八条 收费与收入的管理（一）逐月按预算核实财政拨款收入。
（二）按预算和招生计划核实学费和住宿费收入，及时入账，并核实应上缴财政专户收入。
（三）各项收费要按照国家有关管理部门批准的项目和标
准收取，收款、开票要分开。
（四）各类收入的分配要按照《XX 大学各项服务收入和经济收入管理办法》执行。
（五）对各项收入实行严格的稽核制度，并定期进行专项审计。
第九条 校内二级单位的资金管理（一）对校内二级单位严格执行《XX 大学校内资金管理暂行办法》和《XX 大学各项服务收入和经营收入管理办法》的规定，其财务收支全部纳入学校财务处。
（二）定期对二级单位负责人和兼职财会人员举办财会知识培训班，统一会计核算办法，明确办理财务收支和资金往来业务的程序和手续。
（三）定期对二级单位经济活动和财务收支情况进行专项审计，发现问题及时提出处理意见，重大问题要向校领导和上级主管部门汇报，并追究有关人员的经济责任。
第十条 本细则由财务处制定并负责解释。
第十一条 本细则自颁布之日起试行。
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