房地产公司报税注意问题及报税流程
房地产公司报税注意问题：
一． 土地增值税：
每个月按照预收款的不含税价 2%-3%计算 A 非普通住宅 3% B 其他类型房产 3% C 普通住宅 2% D 其他类型房地产（商铺）E 其他类型房地产（车位）每月分项目申报，如果没有预收，需 0 申报。尽量同时申报，选择不同项目。
同时申报：不含税金额填列在：营业额-货币收入。
二． 预缴增值税 一般按照 3% 预缴 一般：建 2 租 租 3 转让 5，简易 ：建 3 租 租 5 转让 5，房企：租 3 预收 3 选择所属于期间：比如 4 月申报 3 月的，选择 3 月所属期，不能直接进去不看期间直接申报。
其他申报-非建筑服务行业-广东-XX-XX-XX 分别填写好不同项目编号与地址，以及项目名称 填写预收款含税金额在销售额-销售不动产-2 中填写。
填完后能同时申报附加税 三．申报增值税 附表一：简易计税-未开具发票-5%征收率的货物及不动产和无形资产中填写收入：填写无票车位租金收入。
附表四：4.销售不动产预征缴纳税款本期发生额填写 预缴增值税，如果全部抵减在本期应抵减税额与预缴增值税一致。如果上期有留抵，期初有余额，如果留抵加预缴少于开票税额，填写当月房子车位开票税额。
主表：30=25,32=34 A 主营 房屋租赁= 开票租金*5% B 其他业务车位租赁= 不开票租金*5% C= 预收账款/1.05*3% D 开票的房子车位收入*5% 增值税 一般情况下 税 租金收入增值税 A+B 预缴增值税 C）（有时候如果当月没有开出房子车位发票，可能会出现留抵增值税）D 应交增值税=A+B+C+D-上月留抵, 先申报预缴增值税，再在增值税附表四：第四项销售不动产预征缴纳税款本期发生额填列。
四.印花税以产权转移统计数据申报 五.房地产：先采集，计算面积，再申报 六．企业所得税 注意填写季度企业所得税预缴申报表的第五栏“特定业务计算的应纳所得额”：(A 本季度预收账款贷方÷1.05)×10%−(B 本季预收借方÷1.05)×10% 第 视同销售和房地产开发企业特定业务的纳税调整：第 23 项销售未完写 工产品的收入填写 A，第 27 项销售未完工产品转完工产品确认的销
售收入填写 B。
七．加计扣除 10%进项税，如果有进项税转出需要把进项税转出 10%减出来。需在附表四：第六项一般项目加计抵减额计算本期发生填列：进项税*10% 做进项税转出，需在附表二：第十五项个人消费福利填列。
有加计扣除同时有进项税转出需如此计算（进项税-进项税转出）*10%
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