财务管理——对旅行社相关财务管理工作认知

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旅游财务管理 项目名称：

对旅行社相关财务管理工作的认知 系 部：

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2020 年 9 月 27 日

对旅行社相关财务管理工作的认知——以成都环球国际旅行社高新十分社为例 随着市场环境的复杂多变,市场竞争日益加剧和经营活动日益国际化,旅行社作为独立的经济主体,在经营管理过程中始终可能会面临各种各种各样的风险,因此风险管理、危机管理越来越受到各旅行社管理者的重视。资金作为任何企业的血液.无疑,资金运动即财务活动贯穿于旅行社经济活动的全过程，使资金筹集、投放、回收和分配各环节的有机统一。而财务活动各环节由于受到内外多种因素的影响都会产生旅行社蒙受经济损失的可能性，从而影响旅行社的盈利水平，从长远来看,最终会影响到我国旅游业的发展。可见，对旅行社进行财务管理分析研究是十分有必要的。

一、旅行杜业面临的财务风险 诸多的因素会造成旅行社出现财务风险。这些因素大致可以分为外部和内部因素两类。外部主要是指外部宏观环境因素(如社会的经济、政治、文化等因素)的变动对旅行社理财活动造成不利影响的可能性。内部主要指由于旅行社自身经营不善，理财不当，决策失误等而产生的风险。故旅行社财务风险主要有:筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险及其它风险。

(一)筹资风险。筹资活动，是任何一个企业生产经营活动的起点，企业筹集资金的主要目的是为了扩大生产经营规模，提高经济效益。

(二)投资风险。投资风险是指旅行社进行投资后不能达到预期效益、遭受损失的可能性。投资风险源于旅行社缺乏相关信息以及经营效率低下。旅行社季节性和波动性的特征决定了旅行社经济效益的季节性和波动性，从而资金回收期长，再加上宏观经济因素的影响，投资风险性也就会很高。

(三)资金经营、回收风险。资金是任何企业生命的源泉.同样也是旅行社的经营之本，只有充足的资金才能保证旅行社经营活动的正常进行。拿我所在的实训公司成都环球国际旅行社来说，公司是入驻在携程定制游的一家供应商，主要提供出境游组团服务，公司运作过程中不仅需要承担员工工资、营业费用、业务费、管理费等成本，做成了的订单还需要支付携程平台相关的佣金，所以每成一单的资金流转到旅行社手上周期也会长一些，资金流通的中间环节，会面临资金在旅行社流转相对频繁，过程相对复杂等问题，旅行社除去赚取的毛利外,其余均为

代垫和拨付资金，所以资金的短缺一直是旅行社发展的滞障。还有应收账款问题。其风险主要是回收时间及金额的不确定所导致的现金流量风险，应收账款的拖欠会严重影响旅行社的收益能力和收益质量。应收账款的回收问题更是多年来一直困扰旅行社老总们的一块心病。多卖怕收不回团费，有限的赊销,虽能减少呆账，可又担心失去市场。而在资金使用责任不明的情况下,外联人员往往选择后者,只强调提高市场占有率,增加客源,而忽视销售所带来的收款风险。只注重个人指标的完成，却不关心账款能否收回。公司在这一方面其实做的也是比较好的方面，在各定制师每成一个单子的时候都会先告知客人需要先支付团费才会进行下一步的旅游资源的采集，这样也可以避免由旅行社先垫付资源费用，客人在资源订购好了之后不打算出游退单而给旅行社带来的损失。旅行社的资金回收风险固然与我国还不健全的法律制度和信用政策、激烈的市场竞争、旅游行业的经营秩序有关，但最主要的还是许多旅行社自身认识和经营管理的问题，即片面强调客源数，强调短期收人而不顾及长期利润和资金回收是企业生存的根本问题。

(四)收益分配风险。收益分配,是企业一次财务循环的最后一个环节，它是指企业实现的财务成果对投资者的分配。旅行社收益分配风险是指由于收益分配而可能给旅行社今后的生产经营活动带来不利影响的可能性。这些影响有些是显而易见的(如偿债能力的降低)，有些是潜在的(如企业声誉下降)。

二、财务管理对策 从财务管理角度而言，当发现财务状况已经恶化、出现财务危机时，即使采取很多补救措施，往往已经很难补救。在旅行社财务管理的问题上、引人作为前期性的财务危机预警管理工作，既能避免头疼医头、脚疼医脚的局限性其措施，又能从旅行社财务管理的全局和前瞻性的角度尽可能早的发现财务危机，以便管理人员及时采取针对性措施，及时化解面临的财务风险,其重要性不言而喻。

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