流程格式模版-财务核算流程(用友80)

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按流程标准命名 文档控制 更改记录 日期 作者 版本号 更改记录 查阅 姓名 备注 目 录 财务核算总体流程 业务描述 1.接收来自报销和请款人员的单据，并进行初步确认； 2.在系统中录入和管理有关信息； 3.定期、及时将费用信息导入总账，打印出凭证，将原始单据分类整理后与凭证一起装订； 4.定期、及时与总账进行对帐，期末整理出费用帐，提交给财务领导； 5.负责管理财务供应商； 6.负责监督其他会计的会计活动； 7.负责管理总账会计期； 8.负责与其他子分类账对帐； 9.负责对工资、税务、公积金等非 ERP 业务在系统中进行帐务处理； 10.负责出具资产负债表、利润表、税务报表等报表；

适用范围 财务部、预算部 控制目标 通过财务的管理，可以帮助企业实现各业务环节做到事前预测、事中控制、事后统计。

控制点 帐实相符、数据一致、预算监控 涉及部门及岗位 部门：财务部、预算部 岗位：财务会计、预算会计 特定政策 业务流程图 业务流程图 流程说明 顺序 业务步骤 业务步骤 实现内容的描述 备注 各子分类帐处理 1．各财务会计通过各业务子系统原始单据登记明细分类帐；并生成相应的会计凭证传入总帐； 存货核算、工资系统、固定资产、应收应付、成本 总分类帐 1．总帐会计根据各分类帐传入的凭证进行总分类帐的记帐； 2．处理日常的费用及转帐凭证； 3．分析各项目财务数据； 总帐系统

顺序 业务步骤 业务步骤 实现内容的描述 备注 预算 1．通过预算管理编制企业各项预算，并能实现预算控制管理； 预算系统 审核 1．财务经理对日常各项业务发生的凭证进行复核；监督各项目业务； 总帐系统 应付款核算流程 业务描述 1.接收来自采购员的入库单和发票，并初步核对； 2.在系统中录入发票，并与采购订单、入库单、检验单进行匹配；对于出现不匹配的情况，有权向采购员追问原因，并向财务领导反映； 3.接收来自采购员的付款请求，并进行初步确认； 4.接收来自出纳的付款单据，进行核对，并录入到系统，并严格核销到确定的发票； 5.定期、及时将应付模块信息传入总账，打印出凭证，将原始单据分类整理后与凭证一起装订； 6.定期、及时与总账进行对帐，期末整理出应付账款余额表和明细账，提交给财务领导； 7.负责与采购员和供应商对帐； 8.与采购人员一起完善地维护供应商信息； 适用范围 采购部门、财务部。

控制目标 通过应付款的管理，可以帮助企业实现采购业务的事前预测、事中控制、事后统计。

控制点 供应商、存货、价格、数量、往来的帐款金额。

涉及部门及岗位 部门：采购部、财务部 岗位：采购员、应付会计、出纳 特定政策 业务流程图 业务流程图 流程说明 顺序 业务步骤 业务步骤 实现内容的描述 备注 采购发票 1．采购人员收到供应商供货的发票，录入到采购系统中； 2．申请付款； 采购系统 采购购结算 1．应付会计根据采购发票和采购入库单匹配，并结算处理； 采购系统 应付款 1．应付根据匹配后的发票登记应付款，并根据发票生成凭证传入总帐系统； 应付系统 支付款项 1．财务出纳根据审批的付款申请，在系统中输入付款单；并付款，应付系统 应付款核销 1．应付会计根据已付的付款单据在系统对应付款进行核销处理；冲减应付款； 应付系统 预 付款 核算流程 业务描述 本业务是指根据采购业务的需要，提前向供应商支付的预付货款；与应付款业务描述的相同；

适用范围 采购部门、财务部。

控制目标 可以帮助企业实现往来帐业务的事前预测、事中控制、事后统计。

控制点 供应商、存货、价格、数量、货款金额。

涉及部门及岗位 部门：财务部、采购部 岗位：采购员、应付会计、出纳 特定政策 业务流程图 业务流程图 流程说明 顺序 业务步骤 业务步骤 实现内容的描述 备注 预付款审请 采购员根据业务实际需要提出申请，经主管审批，报财务部 系统外处理 批准预付款 财务经理根据资金情况，对已审批的申请进行审核； 系统外处理 支付预付款 出纳根据批准后的申请支持货款，并在系统中录入付款单； 应付系统处理 预付款 应付会计根据付款单和审批的原始申请，生成应付款，并根据付款单生成凭证；传入总帐系统，应付系统处理

顺序 业务步骤 业务步骤 实现内容的描述 备注 采购实现 1．采购员向供应商下达采购订单，供应商供货； 2．验收入库，填写采购入库，并将收到的供应发票录入系统 采购系统处理 冲销预付款 1．应付会计根据采购入库单和发票匹配，形成应付款；并生成会计凭证 2．应付会计再根据前期已经预付给供应商的货款做预付冲应的帐务处理，冲销预付款；并生成会计凭证 应付系统处理 应收核算流程 业务描述 1.及时根据合同执行情况、发货情况、到款情况开具增值税发票或机动车发票； 2.及时、认真、详细地将发票信息维护到系统中； 3.定期、及时将应收模块信息导入总账，打印出凭证，将原始单据分类整理后与凭证一起装订； 4.定期、及时与总账进行对帐； 5.与销售人员一起完善地维护客户信息； 6.接收来自销售部门的客户付款单据，入账并将单据传递给出纳办理和入账； 7.有权向销售部门详细了解本笔付款的付款单位、所付合同、所付发票等详细信息； 8.及时、认真、详细地将收款信息维护到系统中，并认真、及时的将本笔收款核销到具体发票； 9.定期、及时将应收模块信息导入总账，打印出凭证，将原始单据分类整理后与凭证一起装订； 10.定期、及时与总账、收帐会计、出纳进行对帐； 11.与销售人员一起完善地维护客户信息； 12.负责与销售部门和客户进行对帐； 13.负责对应收账款业务的分析，经常进行帐龄分析，并将分析的结果整理成坏帐、催款等的建议，提交给财务领导； 14.有权与发票管理和收款管理进行询问和监督； 15.期末整理应收账款的明细账和余额表，并提交给财务领导；

适用范围 销售部、财务部。

控制目标 通过应收款的管理，可以帮助企业实现销售业务的事前预测、事中控制、事后统计。

控制点 客户、存货、价格、数量、帐期的管理。

涉及部门及岗位 部门：销售部、财务部 岗位：销售员、应收会计、出纳 特定政策 业务流程图 业务流程图 流程说明 顺序 业务步骤 业务步骤 实现内容的描述 备 注 销售及发货 1．销售员根据与客户签订的销售合同或销售订单，向客户发货，在系统中填写发货通知单；库管员根据发货通知单出库； 销售系统处理 销售开票及应收款 1．应收会计根据销售出库单在系统中填写销售发票，并在系统中并发票生成凭证形成客户应收款； 销售系统和应收系统 收款及核销 1．收到客户货款后，在系统中填写收款单，进行核销，冲减客户应收款；并生成相应会计凭证； 应收系统

预 收款 核算流程 业务描述 本业务是指客户预先支付的货款，财务进行的往来帐务处理； 适用范围 销售部、财务部。

控制目标 可以帮助企业实现销售业务的事前预测、事中控制、事后统计。

控制点 客户、存货、价格、数量、帐期。

涉及部门及岗位 部门：销售部、财务部 岗位：销售员、应收会计 特定政策 业务流程图 业务流程图 流程说明 顺序 业务步骤 业务步骤 实现内容的描述 备注 客户的货款 销售员收到客户的预付货款；转到财务 系统外处理

顺序 业务步骤 业务步骤 实现内容的描述 备注 预收款处理 1．财务出纳收到客户预付货款，给客户开具相应的收据，在系统中填写收款单； 2．应收会计根据系统中收款进行预收款的往来帐挂帐处理 应收系统处理 销售实现 1．销售员发货填写发通知单，仓库出库填写出库单； 销售和库存系统处理 应收款 1．应收会计根据出库单为客户开具销售发票，形成应收款，并生成会计凭证； 应收系统 预收款冲销 1．应收会计根据客户预先支付的货款，做预收冲应收的往来帐务处理； 应收系统 固定资产核算流程 业务描述 1.负责管理固定资产的财务管理； 2.负责将新建的和已经存在的固定资产详细、正确的录入到系统； 3.负责管理对固定资产的重估、报废等事务； 4.负责管理固定资产的折旧，并在期末核算、汇总固定资产折旧，并出具报告和报表； 5.有权向有关部门和人员详细了解固定资产的详细信息和使用情况； 6.期末与总帐进行集成，并打印和装订固定资产凭证； 适用范围 资产管理部、财务部。

控制目标 可以帮助企业实现资产的状况进行全面的有效的监控。

控制点 资产的详细信息、资产在企业的动态状况、折旧及资产变动情况

涉及部门及岗位 部门：资产管理部、财务部 岗位：资产管理员、财务会计 特定政策 业务流程图 业务流程图 流程说明 顺序 业务步骤 业务步骤 实现内容的描述 备注 资产增加 1．对企业购进行的资产进行登记造册管理，在系统中录入新增固定资产卡片；形成固定资产明细帐，并生成会计凭证； 固定资产系统处理 资产报废 1．因为使用年限到期或使用不当造成固定资产的报废，在系统中填写资产报废单，形成资产减少的明细帐，并生成会计凭证； 固定资产系统处理 资产减少 1．因资产销售、报废、赠予等形成的资产减少，在系统做资产减少变动单进行处理，形成明细帐，并生成会计凭证； 固定资产系统处理 资产变动 1．对资产在企业生产经营过程中资产的实时状态的管理，包括：部门转移、折旧、方法等情况变化，在系统中填写变动单进行跟踪处理；形成相应的记录； 固定资产系统处理 资产折旧 1．根据固定资产造册信息和会计制度规定的折旧方法在系统中对资产进行折旧自动计提处理，形成折旧明细帐，并生成会计记帐凭证； 系固定资产统处理

现金及银行核算流程 业务描述 本业务是指企业生产经营活动中发生的与现金及银行存货业务有的财务核算业务处理； 适用范围 财务部 控制目标 可以帮助企业实现资金的规范使用和控制。

控制点 现金及银行存款的流向 涉及部门及岗位 部门：财务部 岗位：出纳 特定政策 业务流程图 业务流程图 流程说明 顺序 业务步骤 业务步骤 实现内容的描述 备注 收款业务 1．在应收系统进行填写收款单进行主营业务收入的收款业务的处理，并生成现金或银行凭证； 总帐系统和应收系统

顺序 业务步骤 业务步骤 实现内容的描述 备注 2．在总帐系统进行凭证填写，完成对主营业务以外发生的收款业务，形成日记帐 付款业务 1．在应付系统进行填写付款单进行主营业务收入的收付业务的处理，并生成现金或银行凭证； 2．在总帐系统进行凭证填写，完成对主营业务以外发生的付款业务，形成日记帐 总帐系统和应付系统 材料暂估核算流程 业务描述 1.负责接收来自仓库的入库单和领料单； 2.负责核对已经开票和未开票的采购订单的入库单； 3.负责核对各库房的收发存，并进行最终的核算； 4.负责对各个库房进行差异计算和管理； 适用范围 采购部、库管部、财务部 控制目标 可以帮助企业实现库存存货的真实成本反应。

控制点 存货成本单价 涉及部门及岗位 部门：采购部、库管部、财务部 岗位：采购员、库管员、材料会计

特定政策 单到回冲业务处理 业务流程图 业务流程图 流程说明 顺序 业务步骤 业务步骤 实现内容的描述 备注 采购订货 1．采购员向供应商下达采购订单，在系统中填写采购订单 系统处理 采购入库 1．采购到货后，进行相应的质检，库管员填写采购入库单；并审核登记库存台帐； 系统处理 材料登帐 1．材料会计根据审核后的材料采购入库单在存货系统进行记帐，形成材料明细帐；并生成凭证 系统处理 暂估成本处理 1．月末因采购发票末到，材料会计在存货系统中需要对采购已入库的发票末到入库单进行暂估处理； 在系统中对各入库单进行暂估处理，录入暂估成本； 系统处理 收到供应商发票 1．在采购系统中填写采购发票，应付会计根据发票与入库单进行匹配，做结算处理；并在应付系统中进行往来帐处理； 系统处理 冲回暂估成本，实际成本 1．材料会计在存货系统中根据系统自动生的两张回冲单进行记帐，生成会计凭证，其一张红字回冲单冲掉原先记录的暂估成，一张蓝字回冲单是形成最终的实际成本；

财务成本核算流程

财务报销流程

财务结算流程

财务岗位职责流程

财务工作流程