科研经费使用指南
科研经费使用指南（2019）合肥工业大学财务处 2019 年 9 月
编制说明 为 使广大科研人员能够方便、规范使用科研经费，财务 处 依据 相关政策制度 整理、汇编了《合肥工业大学科研经费使用指南 2019 》，供各位科研人员（教师）学习、参考使用。
本指南 内容如有与相关文件规定不一致的，以相关文件规定为准。
一、财务 相关信息 1、户 名：合肥工业大学 开户行：中国银行宁国路支行 银行账号：***8 税 号：***84P 备 注：取得外单位开具增值税专用发票时，开票所需电话号码请提供本人电话号码。
2、相关门户网站：
财务处网站：http://kyy.hfut.edu.cn/main.htm； 科研经费管理办公室网站：http://cwb.hfut.edu.cn/kyjf/ 会计服务中心网站：http://kjfw.hfut.edu.cn/kjfw/index.htm 国有资产管理办公室：http://gyzc.hfut.edu.cn/ 招标与采购管理中心：http://zb.hfut.edu.cn 3、国家企业信用信息公示系统：
http:// 备注：
为了及时帮助老师解决科研经费预决算方面的问题，我们建立了 科研经费讨论群（群号：218460091），欢迎各位老师踊跃加入。
二、相关业务咨询、办理指引 1、科研经费来款查询 财务平台网上预约报账预约业务根据金额或单位查询核销代码、打印到款认领表在科研院网站下载填写 科研项目到账经费认领表 交至科研院信息门户 2、各类业务登录系统 业务内容 系统 审核起点 设备费 采购系统 两万元及以上 合同管理系统 两万元及以上 外协费 采购系统 两万元及以上 合同管理系统 两万元及以上 除设备费、外协费及合作经费外的业务 采购系统 五万元及以上 合同管理系统 两万元及以上 资产入库（设备、材料、无形资产）资产系统 无起点
3、签订合同时 加盖合同章部门（1）收入类合同 合同类别 合同签约人（授权委托代理人）合同章名称 合同归口审批单位（盖章）科研项目类 科技项目负责人 合肥工业大学合同专用章（科技）科研院（2）支出类合同 合同类别 合同签约人（授权委托代理人）合同章名称 合同归口 审批单位（盖章）仪器设备类（含材料。燃料等）项目负责人 合肥工业大学合同专用章（2）财务处招标与采购中心（行政2 号楼 227 办公室）购买服务（如测试化验加工、会议、租车、出版、合作、外协等）类 项目负责人 合肥工业大学合同专用章（1）校务部（行政 1 号楼 107 办公室）4、报销事项查询 方式：
财务平台网上预约报账报销单管理查看报销物流信息门户
5、对报销单据有异议 凭证复查财务处网站 财务处会计服务中心将组织科级以上人员对相关凭证重新复核，并及时与申请人联系。
6、查询经费使用情况 财务平台新版财务查询项目成组查询信息门户 如果查询的项目余额为 0 时“过滤全零项目”请选择“否” 7、需要咨询解答 咨询解答财务处网站 财务处将在网上及时回复 8、关注 财务处 的“在线宣传” 在线宣传财务处网站 财务处将不定期组织相关业务的培训和辅导，并可现场实时互动，及时解答您关心的问题。
9、常用业务咨询电话 报账大厅业务电话：
主管：62901135 复核：62901196 1 号柜台：62919112 2 号柜台：62919116 3 号柜台：62919122 4 号柜台：62919125 5 号柜台：62919131 6 号柜台（银行业务）：62919133 7 号柜台(开票)：62919175 8 号柜台：62919178 9 号柜台：62919187 10 号柜台 62919132 翡翠湖校区财务室电话 68381103 科研经费管理办公室业务电话:62901965 稽查办公室业务电话：62901203 财务系统使用业务电话：62901134 预约报销单退单查询电话：62901136 工资管理业务电话：62901134 采购中心业务电话：62901718 采购系统使用业务电话：62901760 国资办业务电话：62903657
目录 1 1 科研经费管理 “ 放、管、服 ”..................................................1 1 1 1.1 学校相关配套文件.......................................................1 2 1.2 文件修订后的变化.......................................................1 2 2 相关业务办理流程.........................................................4 1 2.1 预算审核及项目经费入账流程.............................................4 2 2.2 项目开票流程...........................................................6 3 2.3 项目中期检查、结题决算报表审核 流 程.....................................8 4 2.4 科研项目会计档案查询流程...............................................9 5 2.5 科研经费调账流程.......................................................9 3 3 科研项目预算编制...........................................................11 1 3.1 纵向科研项目预算编制..................................................11 2 3.2 横向项目签订合同后如何编写预 算........................................20 4 4 科研项目开票...............................................................21 1 4.1 纵向科研项目开票注意事项..............................................21 2 4.2 横向科研项目开票注意事项..............................................21 3 4.3 报销对外拨付合作经费票据要求..........................................21 4.4 支付外协费用票据要求..................................................22 5 5 科研项目税款缴纳...........................................................22 1 5.1 纵向科研项目税款缴纳..................................................22 2 5.2 横向科研项目税款缴纳..................................................22 6 6 科研经费的预算调整.........................................................22
1 6.1 纵向项目的预算调整...................................................22 2 6.2 横向项目的预算调整...................................................24 3 6.3 预算调整申请方式.....................................................24 7 7 科研经费报销...............................................................25 1 7.1 科研经费报销注意事项..................................................25 2 7.2 科研经费各项业务报销说明..............................................26 8 8 科研项目结题财务验收.......................................................44 1 8.1 纵向科研项目结题财务验收..............................................44 2 8.2 横向科研项目结题结账..................................................47
1 1 科研经费管理“ 放、管、服” 1.1 学校相关配套文件 学校依据国发〔2018〕25 号、国办发〔2018〕127 号、教党函〔2019〕37 号文，充分遵照教党函〔2019〕37 号）精神，体现教学科研经费与学校行政管理经费的差异性，合理区分业务活动与公务活动，支持科研活动规范、高效开展，学校根据文件精神，并结合实际情况，修订了以下相关制度文件：
（1）《合肥工业大学科研经费管理办法（修订稿）》（合工大政发〔2019〕80 号）（2）《合肥工业大学科研经费管理办法实施细则（修订稿）》（合工大政发〔2019〕81 号）（3）《合肥工业大学差旅费管理办法（修订稿）》（合工大政发〔2019〕78 号）（4）《合肥工业大学招标与采购管理办法（修订稿）》（合工大政发〔2019〕109 号）（5）《合肥工业大学校内采购管理实施细则》（合工大政发〔2019〕110 号）（6）《合肥工业大学经费使用及报销管理细则（修订稿）》（合工大政发〔2019〕79 号）（7）《合肥工业大学经济合同管理办法（修订稿）》（合工大政发〔2019〕107 号）（8）《合肥工业大学经济合同管理实施细则（修订稿）》（合工大政发〔2019〕108 号）1.2 文件 修订 亮点 1.2.1 “放” 预算 调整 ：
（1）项目结余经费预算分两类管理，同一类内打通使用，无需办理预算调整，两类之间的调整才需要办理预算调整申请；（2）自科类项目除设备费外分两类管理，同一类内打通使用，无需办理预算调整手续；社科类项目除外协费外分两类管理，同一类内打通使用，无需办理预算调整手续；（3）我校作为合作单位的纵向项目，只需牵头单位审批后办理变更手续；横向项目涉及合同更改的预算调整，由项目负责人报项目委托单位批准后，办理校内预算变更即可。
业务审 核 ：
（1）项目负责人本人使用科研经费不再需要学院审核签字；（2）审计处建立审计结果共享机制，避免同一项目重复检查和审计；（3）转出经费 5 万元以上不再需要提供“外转拨经费审批单”，学院可以不再对合作经费、外购外协费进行审核；（4）设备费和外协费在签订合同前需由财务处和科研院审核（目前为 2 万，与学校合同
2 管理文件保持一致），其他业务满 5 万元签订合同前由科研院审核，财务处报销时通过系统管理在超预算额度内开支，并且各类业务只在签订合同前审核一次，分次转拨不再需多次审核；（5）横向项目业务接待无需办理事前审批手续，陪同人数根据科研实际需要，报销时只需提供财务票据和餐费清单（事由、地点、人数）；（6）使用横向科研经费出差，经项目负责人批准，本着厉行节约的原则，可根据科研实际需要自行选择乘坐交通工具等级和住宿标准；（7）项目负责人如因长期出国等情况需将经费授权给其他人审批，可将“申请授权审批委托书”交学院审批后，交财务处备案并办理。
经费报销 ：
（1）工作餐费标准每餐提高至不超过 50 元/人；（2）设备费、材料费和燃料动力费报销只需提供合同、发票和入库证明；（3）报销测试化验加工费只需要提供合同、发票和测试报告已经在科研系统备案的相关依据或信息；（4）正高职人员连续乘坐 5 小时以上高铁和国际航班的，可以乘坐商务座和商务舱；（5）出版费报销只需提供合同和发票等，只在借款时需要录用通知或期刊目录复印件；（6）横向项目报销汽油费和市内交通费不再需要写出用车时间、地点及事由的情况说明；（7）报销其他外协费只需提供合同和发票；（8）学生、临时聘用人员和退休人员负责办理的业务，未使用公务卡时，写出情况说明后，由项目负责人审批即可。
间接费用 管理 ：
（1）对数学等纯理论基础研究项目间接费用提高到原则上不超过直接费用减去设备费的40%；（2）间接费用转入学校统筹账户，由学校统筹安排给项目负责人使用。
1.2.2 “管”（1）强化诚信管理：增加了对科研人员违纪、违规、违法三种行为的处理方式；（2）为提高大型仪器设备使用效率，测试业务需优先选择学校设施进行测试，由分析测试中心批准后才能到校外单位进行测试；同时测试报告需在科研系统进行备案，财务处凭备案依据进行报销；（3）为加强对外籍人员的管理，学校引进的具有外国国籍、持有国外长期居留证的教职
3 工，使用科研经费执行国际合作交流任务出国（境），需事先经学校人事处和国际事务处审批后，才能办理报销手续；（4）为规范科研经费审计，项目财务验收需出具审计报告的，国家和项目主管部门未对审计机构作出要求的，原则上从学校中标的审计机构中选择；为确保账表相符，审计机构出具审计报告前，需将审计报告征求意见稿送学校财务处核实；为避免重复审计，审计结束后需将审计报告报送学校审计部门备案。
1.2.3 “服”（1）为了加强各部门协同、简化审核程序、优化业务流程，着力提升技术手段进行信息化管理各服；（2）制定出职责明确的科研经费业务内部审核流程，形成环环相扣的业务审核链，确保既管理到位，又能简化报销手续；（4）探索个性化的服务方式，不断提高服务精准度，适时提醒即将要结题的项目负责人，协助其加大执行率，清理暂付款等；（5）加大政策宣传力度，以最快的速度将新的政策精神传递给科研人员，使其尽早感受到国家和学校对科研的支持和关怀。
4 2.相关业务办理流程 2.1 预算 审核 及项目 经费入账 流程 2.1.1 对外申请 项目预算 申报 审核 流程 登录信息门户、点击科研审核点击项目预算申请-科研项目预算申报（对外申报）申请审核按相关要求报出 注：提交给项目主管部门的预算一定要与财务处审核通过的预算一致，擅自更改后提交造成的后果由项目负责人承担。
2 2.1.2 项目获 得批准后 首次入账 流程（1 1）纵 向项目 首次入账 流程 带合同或任务书到科研院（学术会议中心一楼）审核，办理立项登录信息门户“财务平台”、点击“预约报销系统”点击“到款认领”查出收到项目款项的核销代码在科研院网站下载专区下载“科研项目到账经费认领表”并将到“到款认领表”交至科研院（学术会议中心一楼）登录信息门户“科研系统”、点击“经费”录入项目预算并审核科研经费管理办公室（行政楼2号楼213）通知项目负责人开具票据（国家各部门直接下拨经费不需提供票据）待科研经费管理办公室办理入账后，登录信息门户“财务平台”查询入账情况
5（2 2）横向 项目 首次入账 流程 带合同到科研院（学术会议中心一楼）审核，办理立项登录信息门户“财务平台”、点击“预约报销系统”点击“到款认领”查出收到项目款项的核销代码在科研院网站下载专区下载“科研项目到账经费认领表”并将到“到款认领表”交至科研院（学术会议中心一楼）登录信息门户“科研系统”、点击“经费”录入项目预算并审核待科研经费管理办公室办理入账后，登录信息门户“财务平台”查询入账情况（3 3）已 立项 项目 后续 入账 流程 登录信息门户点击“财务平台”、进入预约报销系统点击“到款认领”查出收到项目款项的核销代码在科研院网站下载专区下载“科研项目到账经费认领表”携“认领表”至科研院（学术会议中心一楼）办理入账待科研经费管理办公室按科研院通知办理入账后，登录信息门户“财务平台”查询入账情况
6 2.2 项目开票 流程 1 2.2.1 先 到款后开票流程（需要先办理入账再开票，不需办理预借发票）（1 1）纵向项目 已到款开票（2 2）横向项目 已到款开票 注：如已经办理入账，则直接 携带项目财务编号、项目合同原件、对方单位开票资料到会计服务中心二楼报账大厅 7 7 号窗口办理开票事宜。
7 2 22.2.2 未到款开票流程（预 借发票 流程）（1 1）纵向项目 未到款先开票（2 2）横向项目 未到款先开票 注：如需借用其他项目负责人项目暂扣税款时，两个项目负责人均需 在预借发票审批单。
签字。
8 2.3 3 项目中期检查、结题决算 报表 审核 流程 登录信息门户，点击“财务平台”点击“项目查询”并输入需要查询的项目财务号或项目号根据需要进行项目收支明细、预算执行情况、分类支出情况的汇总打印、填写财务报表登录信息门户，点击“科研审核”申请科研项目报表审核审核通过后携带有背景图形的审核表办理盖章事宜
9 2.4 4 科研项目会计档案查询流程 在科研经费管理办公室网站上下载“合肥工业大学会计凭证查询登记表”携带登记表到科研经费管理办公室（行政2号楼213室）办理查询携查询件到科研经费管理办公室（行政楼2号楼213）办理查询件盖章 2.5 5 科研 经费 调账流程 登录信息门户，点击 财务平台 进入 预约报销，点击 调账申请 填写并打印调账申请预约单携调账申请预约单及调账申请交财务部会计服务中心（行政2号楼2楼大厅）办理调账 注: :（1 1）根据国家 相关经费管理政策规定，项目负责人不得随意调账变动支出，只有在 项目结题审计时审计人员认为核减或账务出错等特殊情况才能申请调账。
（2 2）项目负责人对调账事项的真实性负责，由其写出书面调账申请或情况说明，说明调账原因及理由、调出事项与调入项目研究相关性及对调入项目的影响，承诺说明事项真实、不重复调账且因调账引起的后果由本人负责。
10 2 2..6 6 科研经费接受第三方审计单位审计流程 选择审核单位提供审计资料进行审计生成审计报告初稿到科研经费管理办公室审核审计初稿中相关财务数据审计报告定稿将审计报告送校审计处备案
11 3 科研项目预算编制 3.1 纵向科研项目预算编制 1 3.1.1 项目 预算 的重要性（1）项目（课题）组执行预算的重要依据；（2）项目（课题）组合理分配和使用资源的基础；（3）项目（课题）财务验收的依据；（4）主管部门监督检查的重要依据。
2 3.1.2 预算编制的原则（1）目标相关性；（2）政策相符性；（3）经济合理性。
3 3.1.3 预算编制的依据（1）项目（课题）组确定的研究任务；（2）相关政策制度：申报项目所对应的经费管理办法及国家相关财经制度规定。
4 3.1.4 预算编制的内容（1）经费来源预算，包含：
①专项经费； ②自筹经费。
（2）经费支出预算 ①直接费用 包含设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费/会议费/国际合作交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、其他支出。
注：直接费用预算是编制的重点 ②间接费用 包含学校资源占用费、绩效支出、单位为课题研究提供的现有仪器设备、房屋，水、电、气、暧消耗及项目研究所需但在直接费用中无法开支的费用。
12 5 3.1.5 直接费用预算编制有哪些注意事项？（1 1）预算表编写要注意什么？ ①经费支出预算中，直接费用各科目均无固定比例限制； ②任务书预算各项开支与申请书相比不能变动过大； ③预算表金额单位为万元，精确到小数点后两位。
（2 2）预算说明书编写要注意什么？ ①列示的每项费用必须充分考虑研究的实际需要，在同领域公允的范围内据实列示，并且需要写出主要用途和测算依据）（财务专家据此判断目标相关性、政策相符性、经济合理性）。
差旅费/会议费/国际合作交流费不超过直接费用的 10%（社科类项目不超过 20%）时，不需填写测算依据； ②各项开支以元为单位，精确到个位，外币按人民银行公布的即期汇率折合成人民币； ③有合作单位的项目必须在预算说明书的最后说明合作单位的名称、资质、主要完成的任务及拟转拨经费的方法，而且项目总预算和各单位分预算表间和表内数据勾稽正确，主要信息一致。
（3 3）直接费用各科目包含什么内容？预算编制要注意什么？ 1 1）编制 设备费 编制设备费包含购置设备费、试制设备费、设备改造与租赁费。
编制时注意事项 关于设备购置费 ①设备费预算购置的设备必须同时满足 3 个条件：
一是使用期限超过 1 年； 二是单位价值 1000 元以上（其中：专用设备单位价值在 1500 元以上）； 三是在使用过程中保持原有实物形态的资产。
不能同时满足以上三个条件的备品备件，若与专用设备同时购置并与之配套，应纳入设备费预算，单独购置的备品备件，在材料费预算； ②不宜列支该由本单位提供支撑条件的办公设备、如电脑、打印机、扫描仪、空调、冰箱等，确需少量电脑等，一定要在预算说明书中写出具体名称，并明确说明购置该设备的必要性及与项目的相关性； ③批复的预算中无通用设备明细的项目，设备费原则上只能购置专用设备；
13 ④需要充分考虑涨价、汇率变动及代理费、运输费、损耗等因素，以防这部分费用无法开支； ⑤单笔总额 10 万元（含）以上的设备费进行单独说明； ⑥单价 10 万元以下的设备在设备费预算明细表中填写预算总数，并在预算说明书中说明预算依据。
关于设备改造与租赁费 ①设备租赁费是指课题研究过程中需要租赁使用承担单位以外的其他单位或单位内部独立核算单位的设备而发生的费用； ②当试制设备为目标产品（即项目的研究任务就是研究该设备）时，发生的费用应分别列入材料费、测试化验加工费、劳务费预算；当试制设备为过程产品（为完成任务而研制的零部件或工具产品）时，发生的成本列入设备费预算。
特别 提示：根据国家科研经费管理相关规定，设备费预算只能调减，不能调增，请按研究需要做足该科目预算。
（2 2）编制材料费 1 1）包含内容 在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。
2 2）编制时注意事项 ①不能列支通用的办公材料、办公用品，比如硒鼓、墨盒、色带、打印纸，以及相关的计算机配件鼠标、键盘、内存条、移动硬盘等； ②在材料的购置过程中发生的运输费、装卸费、整理费、保管费用建议测算进材料费成本中； ③拟从农民手中直接购置的种子、动物、肥料等可能无法开具发票的特殊材料，建议在预算说明中明确所需材料与研究任务的相关性和必要性，阐述清楚采购来源、方式、数量、用途、价格等，为后续报销提供依据。
（3 3）编制测试化验加工费 1 1）包含内容 是指在项目研究过程中支付给外单位（包括依托单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。
14 2 2）编制时注意事项 ①测试化验加工应优先选择学校现有条件开展，如需委托校外单位进行测试，需经学校分析测试中心同意； ②测试化验加工发生的材料费、劳务费等，分别在材料费和劳务费等科目预算，不在测试化验加工费科目列示；测试化验加工合同中明确写明交付的产品为设备和材料时，分别在设备费和材料费中列支； ③与课题研究任务相关的软件测试、数据加工整理、大型计算机机时等费用可在本科目编列。
（4 4）编制燃料 动力费 1 1）包含内容 在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量或合理分摊的水、电、气、燃料消耗费用。
2 2）编制及使用时注意事项 ①在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量或合理分摊的水、电、气、燃料消耗费用； ②以完成本课题研究任务而需要的实际时间和当期水、电、气、燃料等的实际价格为测算依据； ③实验室日常运转使用的水电费列入间接费用预算，自带车出差和日常车辆所耗燃油费列入差旅费预算； ④涉及到偏远地区农田作业、野外实验用车，燃油费可在燃料动力费列支。
（5 5）编制差旅费 ①差旅费可按照差旅类别（如科学实验/试验、科学考察、业务调研、学术交流等）对出差次数、人数、人均出差费用等进行分类说明，无需对每一次出差事项做单独的测算和说明； ②测算标准和依据应当遵守国家和学校有关差旅文件规定，参照学校文件编制时一定要写上文件名和文件号《合肥工业大学差旅费管理办法》（合工大政发〔2019〕78 号）。为了与国家相关文件表述一致，预算说明中不要出现“食宿费”、“生活费”、“生活补贴”、“三助津贴”等不规范字样； ③项目研究确需到偏远地方调研或实验，可能发生业务无法取得发票的业务，或需要到风景名胜区考查可能报销门票的项目，在不影响申报的情况下可以在预算书中列出地点或事项，15 为将来报销提供依据。
（6 6）编制会议费 ①为举办会议的费用，测算依据应符合《中央和国家机关会议费管理办法》（财行〔2016〕214 号）或《合肥工业大学会议费管理办法》（合工大政发〔2016〕117 号）规定； ②会议费可按照会议类别（如学术交流研讨、咨询座谈、评审答辩、协调检查、验收等）对会议次数、规模、开支标准等进行说明，无需对每次会议做单独的测算和说明。
③会议期间邀请专家发生的咨询费列入“专家咨询费”预算，专家的差旅费列入“差旅费”预算。
（7 7）编制国际合作交流费 1 1）编制及使用时注意事项 ①课题人员的出国费用的测算依据遵守国家有关因公出国管理办法和《合肥工业大学因公临时出国（境）管理办法》（合工大政发〔2015〕89 号）规定； ②国际合作交流费应根据国际合作交流的类型，如课题研究人员出国（出境）进行的学术交流、考察调研等，海外专家来华进行的技术培训、业务指导等，分别说明相关活动与课题研究任务的相关性、必要性； ③在中国大陆参加国际会议列入“差旅费”预算，不属于国际合作交流费；外国专家的酬金列入“专家咨询费”预算； ④测算“国际合作交流费”应考虑汇率变动、淡旺季等影响因素。
（8 8）编制出版/ / 文献/ / 信息传播/ / 知识产权事务费 1)包含内容 在项目研究过程中，需要支付的出版费、版面费、图书购置费、资料费、邮寄费、印刷费、复印费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请和代理费及其他知识产权事务等费用。
2)编制及使用时注意事项 ①应说明每项支出的测算依据，如论文或专著的出版及申请专利的数量、单价等，数量应与研究任务相匹配，单价以市场价格为依据； ②此项预算中不包括实验室日常基础条件建设性的大宗资料和软件购置、通用性操作系统、办公软件，日常手机和办公固定电话通讯费，专利维护费等，按学校新的管理规定，与科研相关日常手机和办公固定电话通讯费及专利维护费费用列入“间接费用”预算；
16 ③不能编制“研究生印刷费”、“研究生资料打印费”等，无法体现课题研究相关性的费用预算； ④哲学繁荣计划类项目，此项预算不包括论文出版费。
（9 9）编制劳务费 1 1）包含内容 是指在项目研究过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的在校研究生、博士后、访问学者、及项目聘用的研究人员、科研辅助人员的劳务费用，以及聘用人员的社会保险补助费用。
2 2）编制及使用时注意事项 ①本单位在职在编人员不得发放劳务费； ②预算说明书需写出劳务人员类型和拟工作内容和时间，最好用算式表示出测算依据，劳务人员为学生时，可写” “直接参加项目研究的研究生（或博士生）劳务费”，不要写成“研究生生活费”、“研究生津贴”“研究生培养费”等； ③科研财务助理的费用可列入此项预算； ④虽然相关经费管理文件无比例限制，但是比例较高时一定要写明必要性及测算依据； ⑤预算说明书中的人数与申请书中的相应数据一致，与应投入课题研究任务的工作量相匹配。
（10）编制 专家咨询费 1 1）包含内容 是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用，按照《中央财政科研项目专家咨询费管理办法》（财科教〔2017〕128 号）标准测算。
2 2）编制及使用时注意事项 ①应说明受邀专家的工作内容和工作时间及报酬标准；
17 ②不同于劳务费，目前专家咨询费标准如下：
咨询专家 会议 半天 不超过两天（含两天）超过两天 院士、全国知名专家 会议、现场访谈或者勘察 1350-2160元 ／ 人 天（税后）2250-3600 元／人天（税后）第一天、第二天：2250-3600元／人天（税后）； 第三天及以后：1125-1800 元／人天（税后）通讯 按次计算，每次按照上述规定标准的 20-50%执行。
高 级 专 业技术职称人员 会议、现场访谈或者勘察 900-1440 元／人天（税后）1500-2400 元／人天（税后）第一天、第二天：1500-2400元／人天（税后）； 第三天及以后：750-1200 元／人天（税后）通讯 按次计算，每次按照上述规定标准的 20-50%执行。
其 他 专 业人员 会议、现场访谈或者勘察 540-900 元／人天（税后）900-1500元／人天（税后）第一天、第二天：900-1500元／人天（税后）； 第三天及以后：450-750 元／人天（税后）通讯 按次计算，每次按照上述规定标准的 20-50%执行。
③不得支付给项目组成员和项目组聘用人员，不得列示研究生答辩产生的专家酬金。
（11）编制其他支出 1 1）包含内容 是指在项目研究过程中发生的除上述费用之外的且是项目研究必须支出的其他费用。
2 2）编制 时注意事项 ①必须说明其相关性、必要性，并详细列示开支内容，充分说明测算依据，其他支出应该在申请预算时单独列示、单独核定； ②只能填列与课题任务密切相关的，且无法在前述预算科目中填列的内容，不可重复填列；
18 ③只有承担技术成果应用推广任务的课题，可以在其他支出预算中列示培训费； ④预算表无“间接费用”或“管理费”栏目又没有政策规定不提管理费的项目，将学校收取的管理费在此列示； ⑤项目新增设备安装和正常使用需要对实验室进行小规模维修改造的支出可在其他支出预算，有些课题研究必须的、特殊的开支等最好在此明确写出，如地质调查需要的劳保用品、野外考察意外保险等。
6 3.1.6 间接费用预算 编制比例是多少？注意哪些事项？（1 1）间接费用比例 间接费用按国家规定的各类项目经费管理办法执行不同提取方式，国家没有明确规定的，一般情况按《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50 号）规定提取，常用几类为：
中办发〔 2016 〕0 50 号文规定 ：
核定比例可以提高到不超过直接费用扣除设备购置费的一定比例：
①500 万元以下的部分为 20%； ②500 万元至 1000 万元的部分为 15%； ③1000 万元以上的部分为 13%。
（2 2）国发〔 2018 〕5 25 号 对试验设备依赖程度低和实验材料耗费少的基础研究、软件开发、集成电路设计等智力密集型项目，提高间接经费比例； 500 万元以下的部分为不超过 30%； 500 万元至 1000 万元的部分为不超过 25%；1000 万元以上的部分为不超过 20%。
（3 3）国家重点研发计划 按照不超过课题 直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定。具体比例如下：
①500 万元及以下部分为 20%； ②超过 500 万元至 1000 万元的部分为 15%； ③超过 1000 万元以上的部分为 13%。
（4 4）国家自然科学基金 按照不超过项目 直接费用扣除设备购置费 后的一定比例核定，并实行总额控制，具体比例如下：
19 ①500 万元及以下部分为 20%； ②超过 500 万元至 1000 万元的部分为 15%； ③超过 1000 万元的部分为 13%。
（5 5）国家社会科学基金项目 间接费用一般按照不超过项目 资助总额的一定比例核定。具体比例如下：
①50 万元及以下部分为 30%； ②超过 50 万元至 500 万元的部分为 20%； ③超过 500 万元的部分为 13%。
（6 6）高等学校哲学社会科学繁荣计划 按照不超过项目支出总额的一定比例核定。具体比例如下：
①50 万元及以下部分为 30%； ②超过 50 万元至 500 万元的部分为 20%； ③超过 500 万元的部分为 13%。
（7 7）安徽省科技重大专项 间接费用一般不超过直接费用扣除设备购置费后的一定比例，结合承担单位信用情况，实行总额控制，具体比例如下：
①100 万元以下的部分为 30%； ②100 万元（含 100 万元）至 300 万元的部分为 25%； ③300 万元（含 300 万元）至 500 万元的部分为 20%； ④500 万元（含 500 万元）以上的部分为 15%。
（8 8）安徽省自然科学基金资助项目资金 间接费用一般不超过直接费用扣除设备购置费后的一定比例，结合承担单位信用情况，实行总额控制，具体比例如下：
①100 万元以下的部分为 30%； ②100 万元（含 100 万元）至 300 万元的部分为 25%； ③300 万元（含 300 万元）至 500 万元的部分为 20%； ④500 万元（含 500 万元）以上的部分为 15%。
（9 9）安徽省重点研发计划
20 间接费用一般不超过直接费用扣除设备购置费后的一定比例，结合承担单位信用情况，实行总额控制，具体比例如下：
①100 万元以下的部分为 30%； ②100 万元（含 100 万元）至 300 万元的部分为 25%； ③300 万元（含 300 万元）至 500 万元的部分为 20%； ④500 万元（含 500 万元）以上的部分为 15%。
（1 10 0）合肥工业大学社科项目经费管理规定（试行）间接费用一般按照不超过项目支出总额的一定比例核定。具体比例如下：
①50 万元及以下部分为 30%； ②超过 50 万元至 500 万元的部分为 20%； ③超过 500 万元的部分为 13%。
（2 2）注意事项 1）国家未明确规定不提管理费的项目，至少编制总经费的 5%为管理费； 2）编制间接费用无明确规定的纵向项目预算时，应充分考虑绩效支出和其他课题研究所需但在直接费用中无法支出的费用； 3）课题承担单位和课题合作单位根据各自承担的研究任务和经费额度进行分解，协商提出间接费用分配方案，并在课题预算（书）中明确。
7 3.1.7 自筹经费预算编制 有哪些 注意事项 ？（1）自筹经费应该按照预算申报书中规定格式提供出资证明。原则上采用“谁出资谁证明”的原则，并应说明经费的来源、金额及具体用途等；（2）课题承诺的自筹经费应当真实配套并落实到位，否则项目验收会不予通过。
3.2 横向项目 签订合同后 如何 编 写 预算 ？ 3.2.1 项目合同中无明确预算规定时，横向项目预算分因技术交易额和非技术交易额两灯管理，同一类内各科目可以打通使用，所以编写预算时原则上 只需要 对照项目合同填写技术交易额、非技术交易额、交付对方的设备费、外协费 四个数据，其中无预算安排的，填“0 0 ”。
3.2.2 项目合同（任务书）有明确预算时，严格按照据批复的任务书或合同填写各科目预算，在科研系统填写后，需同时上传项目合同（任务书）中的预算相关页，两份预算表必须相符。
21 4 科研项目开票 注意事项 1 4.1 纵向科研项 目开票 1 4.1.1 纵向科研项目能开什么票据？（1）国家直接拨款的科研项目无须提供票据；（2）本单位参与的科研项目原则上只给拨款方提供“中央高校资金往来结算票据”或“银行到账单”加盖财务专用章作为收款依据；（3）智库类项目经提供科研院社科办审核通过的智库项目认定表，可开具增值税发票。
2 4.2 横向科研项目开票 1、在合同有效期内开具发票，超过有效期后原则上只能先到款，后开票，不给预借发票。
2、增值税 专用发票和增值税普通发票现均可直接在财务处会计服务中心 7 号窗口办理开票事项，应缴纳的税款为增值税 3%、水利基金 0.06%，城建税、教育附加税共 0.36%。
3、因不同单位索取发票的要求不同，故开票前需向对方单位确定需开增值税发票的类型是增值税专用发票或普通发票及开票所需信息，发票一旦开 具，一般不得退换发票。
4、开具增值税专用发票，需提供的开票信息包括对方单位名称、纳税人识别号或社会信用代码、地址电话、开户行名称及账号。
开具增值税普通发票的，对方单位是企业的，应提供单位名称和纳税人识别号或社会信用代码；对方单位是非企业性单位，只需提供单位名称即可。
5、咨询电话：62919175 或前往会计服务中心 7 号窗口。
注：相关税费扣缴，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》等文件执行。
3 4.3 报销 对外拨付合作经费票据要求 1 4.3.1 纵向项目支付合作经费要求对方提供什么票 据? ? 4.3.1 ．1 1 我校主持的由国家直接拨款的科研项目拨款后需要提供的票据 合作方为企业时，可提供发票或由企业注明经费用途（即“此经费用于××项目”）并加盖企业财务专用章的银行到账单复印件作为报销票据；，合作方为事业单位时，可要求对方提供“中央高校资金往来结算票据”或注明经费用途（即“此经费用于××项目”）并加盖单位财务专用章的银行到账单复印件作为报销票据。
22 4.3.1 ．2 2 我校主持的由企事业单位拨款的项目，要求合作企业提供增值税发票。
2 4.3.2 横向项目支付合作经费要求对方提供什么票据? ? 一律要求对方提供增值税发票。
4.4 支 付外协费用票据要求 一律要求对方单位提供增值税发票。
5.科研项目税款缴纳 5.1 纵向科研项目税款缴纳 一般情况下，纵向项目不需要缴纳税款，如特殊项目对方单位要求开具增值税发票，产生的增值税税款、随征税等税费从项目经费（也可以为本人其他横向项目或横向结余经费）中扣除或由项目负责人缴纳。
5.2 横向科研项目税款缴纳 1 5.2.1 技术开发类和技术转让类项目怎么免税？ 开具增值税普通发票的这两类项目，财务处将凭科研院到省科技厅等管理部门认证取得的“安徽省科技厅技术合同认定证书”等及项目合同原件到主管税务部门办理减免税事宜，可减免增值税和随征税。缴纳水利基金（0.06%），直接在项目经费中扣除。
根据财税〔2016〕36 号文规定，提供免征增值税和随征税的应税服务，只能开具增值税普通发票。
开具增值税专用发票的这两类项目，视同纳税人放弃免税政策，应缴纳的税款为增值税 3%、水利基金 0.06%，城建税、教育附加税共 0.36%。税款直接在项目经费中扣除（也可以为本人其他横向项目或横向结余经费）。
合同有效期结束后开具发票只有与对方签订延期协议才能继续减免税款，否则，需缴纳增值税、随征税和水利基金。
5.2 2.2 技术服务和技术咨询类项目需缴纳哪些税款? ? 该类项目不能减免税款，应缴纳的税款为增值税 3%、水利基金 0.06%，城建税、教育附加税共 0.36%，税款直接在项目经费中扣除。
6 科研经费的预算调整 6.1 1 纵向项目 的预算调整
23 6.1 1..1 1 哪些科目可以打通使用 纵向科研项目和纵向科研结余的预算采取了分类管理方式，同一类内科目实行总额控制，项目负责人可以 根据科学研究的需要打通使用，无需办理预算调整审批手续，不同大类之间的预算调整，才需要 在“信息门户”的“科研审核系统”申请预算调整。
如下表：
项目类型 类别一打通使用科目 类别二打通使用科目 类别三打通使用科目 自然科学类项目 设备费（含自制、试制设备等）材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费 劳务费、专家咨询费、会议费/差旅费/国际合作交流费、其他支出 自然科学类项目结余经费 设备费（含自制、试制设备等）材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费 劳务费、专家咨询费、会议费/差旅费/国际合作交流费、其他支出 社会科学类项目 外协费 图书资料费、设备费（含设备耗材）、印刷出版/宣传费 劳务费、专家咨询费、数据采集费、会议费/差旅费/国际合作交流费、其他支出 社会科学类项目结余经费 图书资料费、设备费（含设备耗材）、印刷出版/宣传费 劳务费、专家咨询费、数据采集费、会议费/差旅费/国际合作交流费、其他支出 6.1 1..2 纵向项目预算调整注意事项（1）项目负责人自行调剂使用同一类内科目预算时，一定要按科研项目的实际研究需要进行，项目负责人对使用科研经费的真实性、相关性和合理性承担法律责任；（2）设备费预算总额一般不予调增，确需调增的应报项目主管部门审批；（3）在不突破设备费预算总额的前提下，设备试制费和设备改造和租赁费可以突破预算使用，设备购置费不能突破预算使用；（4）学校作为参与单位的项目，预算调整报牵头单位审批后，再办理校内预算变更事项；学校作为主持单位的项目，合作单位的预算调整必须报我校财务处和科研院审批。
24 6.2 横向项目的预算调整 6.2 ．1 1 横向项目哪些科目可以打通使用 横向项目的预算科目分两大类管理，同一大类的科目项目负责人可以 根据科学研究的需要打通使用。
如合同中没有明确的规定，填写预算时只需要填写技术交易额、非技术交易额、交付对方的设备费和外协费四个数据。具体分类见如下表：
项目类型 预算类别 打通科目 横向项目 技术交易额 设备费（含非交付委托方设备和交付委托方设备）、材料费 非技术交易额 外协费、测试化验加工费、燃料动力费、劳务费、专家咨询费、绩效支出、会议费/差旅费/国际合作交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、管理费、税费、业务接待费、其他支出 横向项目结余经费 不需要编制预算 所有科目打通 6.2 2..1 1 横向项目预算调整注意事项（1）横向项目预算调整技术交易额调整不能超过省科技厅等管理部门认定的数额；（2）预算调整如涉及更改合同约定的，要经项目委托方同意后，再办理校内预算变更事项；（3）作为纵向项目的自筹或配套经费所立的横向项目，如果我们是参与单位，预算的调整必须经项目主持单位同意。
6.3 3 预算调整申请方式 登录学校“信息门户”，点击“科研审核”，申请预算调整，待网上审批流程完成后，无需打 印审批表，财务处会根据审批的结果，直接为项目办理项目预算调整，项目组只要关注业务办理状态即可。
25 7 科研经费报销 7 71.1 科研 经费报销 注意事项 7 71.1.1 预算 管理原则 各类科研项目，必须按签订的合同或批准的预算进行开支，科研项目预算科目实行分类管理，因研究需要在不同类别科目间变动的，需及时按规定履行预算调整程序，同一类别科目间的可自行调剂使用。
7 72.1.2 项目 负责人负责制原则 项目负责人对科研经费（含结余经费）使用的合规性、合理性、真实性、和相关性承担直接责任。
7 7.1.3 经费审批原则 科研经费支出由项目负责人负责审批，因长期出国等特殊情况项目负责人需授权给其他人审批，须提供“申请授权审批委托书”，经学院审批后交财务处科研经费管理办公室（行政楼2 号楼 213）备案。
7 74.1.4 非现金结算原则 资金结算实行非现金结算原则。属于公务卡结算范围的，按照公务卡管理相关规定执行；购买商品或服务金额达到学校规定的合同起点时需签订合同。
7 7.1.5 关于借款管理有什么 规定？（1）借款人必须为学校正式在编职工；（2）借款实行“一事一借，一事一清”原则，即必须事先填明用途，并按借款时填写的用途报账；（3）所有借款必须及时办理报销手续，借款人应在完成借款事由一个月内办理借款冲销手续。
7 7.1.6 关于发票报销期限 使用科研经费报销的发票应在开具之日起一年内报销。因特殊情况超过报销期限的，由经办人写出情况说明，经项目负责人审核同意后报销事项。
26 7 7.1.7 丢失票据怎么报销？（1）飞机票和车船票丢失后怎么办？ ①采用网上订票，当事人写出详细说明，经项目负责人审批确认，以网上订单作为丢失票据原始票据附件，依据订单金额予以报销； ②未采用网上订票，有同行人员的，当事人写出详细说明，经同行人员签字证明后，经项目负责人审批确认，按同行人员票价予以报销；无同行人员的，当事人写出详细说明并提供票价信息依据，经项目负责人审批确认后据实报销。
(2）以银行转账支付方式取得的其他票据丢失怎么办？ 必须由当事人提交书面申请报告说明情况，并提供原票据存根复印件，复印件必须由开票单位加盖单位财务专用章或发票专用章，经项目负责人审核同意后，确实没有报销，方可报销。
7 72.2 科研经费各项业务报销说明 7 7.2.2 2 设备 费（1 1）必须报销设备费的物品, , 需同时满足以下三个条件: : ①单位价值 1000 元以上（其中：专用设备单位价值在 1500 元以上）； ②使用期限超过 1 年； ③在使用过程中保持原有实物形态的资产。
不能同时满足以上三个条件的配品配件，若与专用设备同时购置并与之配套，应纳入设备费报销，单独购置的配品配件，在材料费报销。
27（2 2）报销 流程 及所需材料（3 3）设备费 报销 注意事项 ①电脑、打印机等通用设备被认为是承担课题必须具备的基础条件，要按批准的预算数量购买； ②设备费中 设备购置费不能超预算，设备试制费及改造和租赁费及可在 设备费总额以内调剂使用； ③设备租赁费只能租用外单位和本单位独立核算单位的设备； ④不能以外包的形式转出设备租赁费； ⑤因试制设备、设备改造均需要购置设备和材料，所以为确保预算执行正确，请 在预约报销设备费和材料费时，请在以下科目中做出正确的选择: 设备购置费是否超过2万 采购系统申请采购凭经济合同审签单到采购中心加盖合同章按合同购买国资管理系统财务平台合同审核系统凭发票、合同、报增单报销是 否 购买后国资入库 凭预约报销单、发...
