最新清产核资专项审计报告范文（通用6篇）

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最新清产核资专项审计报告 1

我们接受委托，对xx股份有限公司(以下简称贵公司)以20xx年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以20xx年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、清产核资工作范围

按照xx公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为xx公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额xxxx元，负债总额xxxx元，所有者权益xxxx元(含实收资产xxxx元，资本公积xxxx元，盈余公积xxxx元，未分配利润xxxx元)，少数股东权益为xxxx元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益

二、清产核资的依据

(一)法规依据

1、《中国注册会计师独立审计准则》；

2、20xx年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》；

3、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕72号《关于印发的通知》；

4、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕73号《关于印发的通知》；

5、20xx年9月13日国资评价〔20xx〕74号《关于印发的`通知》；

6、20xx年9月18日国资评价〔20xx〕78号《关于印发的通知》；

7、20xx年7月26日财政部财企〔20xx〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》；

8、20xx年9月3日财企〔20xx〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》；

9、《企业会计制度》

(二)行为依据

1、20xx年8月19日国资评价〔20xx〕45号文件《关于做好执行工作的通知》；

2、20xx年9月2日国资评价〔20xx〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；

3、20xx年xx月xx日xx部门xxx号文件《关于同意xx公司xxx子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》；

4、xx公司函〔20xx〕236号《关于印发的通知》;

5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。

三、清产核资过程及实施情况

1、工作基准日：20xx年12月31日。

2、工作起止日期：xxx年xx月xx日。

3、具体实施情况：(1)协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》；

(2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作；

(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；

(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；

(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权；

(6)协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失；

(7)按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；

(8)协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务；

(9)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、清产核资专项审计情况

1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为xxxx元。其中按原制度清查的资产损失共xx笔，金额xxxx元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共xx笔，金额xxxx元。

2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共xx笔，金额xxxx元。其中按原制度的资产损失共xx笔，金额xxxx元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共xx笔，金额xxxx元。

五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理

预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额xxxx元，其中xxxx损失挂账净额xxx元自列损益，其余xxxx元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：

(1)核减未分配利润xxxx元；

(2)核减盈余公积-公益金xxxx元；

(3)核减盈余公积-公积金xxxx元；

(4)核减资本公积xxxx元；

(5)核减实收资本xxxx元。

经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计xxxx元。拟建议转入企业20xx年度期初未分配利润xxxx元，并作为各项资产减值的期初数，其中：

(1)应收帐款预计损失xxxx元；

(2)短期投资预计损失xxxx元；

(3)存货预计损失xxxx元；

(4)长期股权投资预计损失xxxx元；

(5)固定资产预计损失xxxx元；

(6)在建工程预计损失xxxx元；

(7)无形资产预计损失xxxx元；

(8)长期债权投资预计损失xxxx元；

(9)其他资产预计损失xxxx元。

2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，xxxx公司的所有者权益将为xxxx元，其中实收资本xxxx元、资本公积xxxx元、盈余公积xxxx元、未分配利润xxx元。

我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。

六、申报处理资产损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析；

2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

七、重大事项说明

1、xxx公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以xxx公司账面数作为xxx公司清产核资工作结果需要进行特别说明；

2、xxx公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以xxx公司账面数作为xxxx公司清产核资工作结果需要进行特别说明；

3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对xxx公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；

4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的xxx公司重大资产和财务问题以及向xxx公司提出的有关改进建议；

5、在清产核资工程中对xxx公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价；

6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

八、内部控制的审核情况(对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见)

九、报告使用范围

以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、xxx公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

最新清产核资专项审计报告 2

一、前言

本审计报告旨在对[被审计单位名称]的清产核资情况进行专项审计，并发表独立、客观、公正的审计意见。

二、审计范围和依据

本次审计范围涵盖了被审计单位截至[审计基准日]的全部资产、负债及所有者权益。审计依据包括国家有关法律法规、财务会计制度以及被审计单位内部制定的相关规定。

三、被审计单位概况

xxx

四、清产核资工作实施情况

被审计单位成立了清产核资工作小组，制定了详细的工作方案，并按照规定的程序和方法对资产、负债进行了全面清查。

五、审计结果

资产方面

流动资产：现金盘点无误，银行存款余额调节相符，存货清查存在[具体盘盈或盘亏情况]。

固定资产：清查中发现部分固定资产的折旧计提不准确，已进行调整。

无形资产：无形资产的核算符合规定。

负债方面

流动负债：各项应付款项核实无误，未发现异常。

长期负债：长期借款的合同及还款情况正常。

所有者权益方面

实收资本的投入和变更均合法合规。

留存收益的计算准确。

六、审计发现的问题

资产管理方面存在xx，导致资产账实不符。

财务核算中xx，影响了财务信息的准确性。

七、审计建议

建立健全资产管理制度，加强对资产的`日常管理和定期清查。

规范财务核算流程，提高财务人员的业务水平，确保财务数据的真实、准确。

八、声明

本审计报告仅供xxx使用，未经本审计机构书面同意，不得用于其他任何目的。

最新清产核资专项审计报告 3

一、引言

本次清产核资专项审计受XXX公司（以下简称“公司”）委托，旨在对公司截至XXXX年XX月XX日的资产、负债和所有者权益进行全面清查核实。我们按照相关法律法规和审计准则，遵循独立、客观、公正和科学的原则，对公司提供的清产核资相关资料进行了详细审查。

二、审计范围与基准日

审计范围：本次审计范围涵盖了公司的'全部资产、负债和所有者权益。

基准日：本次审计的基准日为XXXX年XX月XX日。

三、审计过程与发现

1、资产情况：

固定资产：经审计，公司固定资产总额为XX万元，其中房屋建筑物XX万元，机器设备XX万元，主要分布于公司生产和经营场所。

流动资产：流动资产总额为XX万元，主要包括现金及银行存款XX万元、应收账款XX万元等。

长期投资：公司对外长期投资总额为XX万元，主要投资于XX项目和XX公司。

2、负债情况：

长期负债：公司长期负债总额为XX万元，主要为银行贷款。

短期负债：短期负债总额为XX万元，包括应付账款、应付工资等。

3、所有者权益：

所有者权益总额为XX万元，其中注册资本XX万元，盈余公积XX万元，未分配利润XX万元。

4、重点关注事项：

在审计过程中，我们发现公司部分固定资产存在折旧计提不足的情况，需进行相应调整。

公司长期投资中的XX项目，由于市场环境变化，可能存在投资回收风险。

四、审计结论与建议

经过审计，我们认为公司的资产、负债和所有者权益情况基本真实、完整。但针对审计过程中发现的问题，我们建议公司：

对固定资产折旧计提进行适当调整，确保财务报表的准确性。

对长期投资进行定期评估，关注投资风险，确保投资安全。

最新清产核资专项审计报告 4

一、审计概述

本报告为XXX公司（以下简称“公司”）XXXX年度清产核资专项审计报告。我们按照相关法律法规和审计准则，对公司提供的清产核资相关资料进行了全面审计。

二、审计基准日与范围

审计基准日：XXXX年XX月XX日

审计范围：涵盖公司所有资产、负债和所有者权益

三、审计发现

1、资产状况：

公司总资产为XX万元，其中流动资产XX万元，固定资产XX万元，无形资产XX万元。

流动资产中，现金及银行存款XX万元，应收账款XX万元，存货XX万元。

2、负债状况：

公司总负债为XX万元，其中流动负债XX万元，长期负债XX万元。

流动负债中，应付账款XX万元，短期借款XX万元。

3、所有者权益：

所有者权益总额为XX万元，其中注册资本XX万元，留存收益XX万元。

4、重点关注：

公司存货周转率较低，可能存在库存积压风险。

公司短期借款占比较高，需关注偿债风险。

四、审计意见

我们认为，公司的'财务报表在所有重大方面均按照适用的会计准则和相关法律法规编制，公允反映了公司在基准日的财务状况。但针对审计发现的问题，我们建议公司：

加强存货管理，提高存货周转率，降低库存积压风险。

合理安排资金结构，降低短期借款占比，降低偿债风险。

最新清产核资专项审计报告 5

一、引言

我们接受xx的委托，对其截至20xx年xx月的清产核资情况进行了专项审计。本次审计的目的是对委托单位的资产、负债及所有者权益进行清查核实，以真实反映其财务状况和资产质量。

二、审计范围

本次清产核资审计的范围包括委托单位的全部资产、负债及所有者权益。

三、审计依据

《企业会计准则》及相关会计制度。

国家有关清产核资的.政策法规。

委托单位提供的财务会计资料、相关合同协议等。

四、审计方法

我们实施了包括但不限于以下审计程序：

对委托单位的财务报表进行了审核分析。

对各项资产进行了实地盘点和清查。

对债权债务进行了函证和核实。

对固定资产的折旧计提进行了重新计算。

五、清产核资结果

资产清查结果

流动资产：经审计，流动资产账面余额为xx元，清查调整后余额为xx元。

固定资产：固定资产账面原值为xx元，累计折旧为xx元，净值为xx元。清查调整后，固定资产原值为xx元，累计折旧为xx元，净值为xx元。

无形资产：无形资产账面余额为xx元，清查调整后余额为xx元。

负债清查结果

流动负债：流动负债账面余额为xx元，清查调整后余额为xx元。

长期负债：长期负债账面余额为xx元，清查调整后余额为xx元。

所有者权益清查结果

所有者权益账面余额为xx元，清查调整后余额为xx元。

六、审计结论

通过本次清产核资专项审计，我们认为委托单位提供的财务资料基本真实地反映了其资产、负债及所有者权益状况。但在审计过程中也发现了以下问题：

部分固定资产的入账价值不准确，需要进行调整。

存在部分往来款项账龄较长，需进一步核实并清理。

针对上述问题，我们已提出了相应的审计建议，希望委托单位能够予以重视并采取有效措施加以改进。

最新清产核资专项审计报告 6

一、委托单位及被审计单位概况

xx成立于20xx年xx月，法定代表人xxx，主要经营范围为xxx。

二、审计目的

本次清产核资专项审计旨在核实委托单位在[清产核资基准日]的资产、负债及所有者权益的.真实状况，清查资产损失及潜亏挂账情况，为委托单位加强资产管理、提高资产质量提供依据。

三、审计范围和内容

范围：涵盖委托单位的全部资产、负债和所有者权益。

内容：

对货币资金进行清查核实，包括现金、银行存款及其他货币资金。

对存货进行盘点和计价测试。

对固定资产进行清查、核实资产原值、累计折旧及净值。

对无形资产进行清查核实。

对债权债务进行函证、清查和核实。

四、审计依据

《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规。

委托单位制定的内部财务管理制度。

五、审计过程及方法

审计过程

制定审计计划，明确审计重点和方法。

收集和审查相关财务资料、文件和合同。

实施审计程序，包括盘点、函证、分析性复核等。

与委托单位相关人员进行沟通和交流，了解情况，核实问题。

审计方法

审阅法：审查财务报表、账簿、凭证等资料。

核对法：核对账账、账证、账实是否相符。

盘点法：对存货、固定资产等进行实地盘点。

六、清产核资结果

资产方面

货币资金：清查后余额为xx元，与账面余额相符。

存货：经盘点和计价调整，存货价值为xx元，较账面值xx元减少xx元。

固定资产：原值调整为xx元，净值调整为xx元。

负债方面

各项负债清查后余额为xx元，与账面余额一致。

所有者权益方面

所有者权益调整后为xx元。

七、审计发现的问题及建议

问题

部分固定资产折旧计提不准确。

存在少量应收账款账龄较长，回收风险较大。

建议

加强固定资产管理，规范折旧计提方法。

建立健全应收账款管理制度，加大催收力度，降低坏账风险。

八、审计结论

综上所述，本次清产核资工作在委托单位的积极配合下，基本达到了预期目的。但对于审计中发现的问题，委托单位应高度重视，及时整改，以提高财务管理水平和资产质量。

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