计件工资核算岗位职责及流程

第1篇：企业会计核算岗位职责及工作流程

企业会计核算岗位职责及工作流程

目 录 一、出

纳

岗

工

作

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3-5 二、销

售

费

用

岗

工

作

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5-8 三、管

理

费

用

岗

工

作

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.9-12 四、固

定

资

产

岗

工

作

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.12-15 五、材

料

审

核

岗

工

作

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.16-20 六、成本

核

算

岗

工

作

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.20-24 七、销

售

核

算

岗

工

作

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„24-26 八、工

资

福

利

岗

工

作

流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„26-31 九、税

务

岗

工

作

流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„31-33 十、内

部

审

计

岗

工

作

流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34-38 十

一、主

管

岗

工

作

流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„39-41

一、出纳岗工作流程

(一)现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

管理费用岗(其他应收款)

销售核算岗(货款)

成本核算岗(加工费、材料款)

注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

(1)费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核

(2)人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

(二)银行存款收付

1、银收

(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计

(2)其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位

(3)贷款

收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位

2、银付

(1)日常性业务款项

根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证

→材料核算岗(材料采购)

→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)

→管理费用岗(管理部门用款)

→销售费用岗(销售部门用款)

→工资福利岗(工资兑现、福利)

→及固定资产岗(GMp部门费用、固定资产购建)

注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。

(3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

(2)打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗

注：(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

(3)业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗

(4)还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登记本→传管理费用岗

(5)交税

①完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)→填写划款行银行账号及进单

② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单 →交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证

(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。

(三)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)→编制记账凭证

借：营业费用相关明细科目(部门专项)

贷：现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

(3)费用审核依据《XX年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

(4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。

(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

(二)办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借：营业费用相关明细科目(部门专项)

贷：现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借：固定资产相关明细科目

贷：现金 →传出纳岗

注：(1)办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证

借：营业费用房租仓租区域房租(部门专项)

贷：现金 →传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借：营业费用运费市外运费市内运费(部门专项)

应交税金应交增值税进项税

贷：现金 →传出纳岗

注：(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证

借：营业费用途损(专项)

贷：应收账款

注：(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表→审核

第2篇：企业会计核算岗位职责及工作流程

企业会计核算岗位职责及工作流程

2020年4月19日

文档仅供参考，不当之处，请联系改正。

企业会计核算岗位职责及工作流程 一、出

目纳

岗

录

作

流

工程……3-5 二、销

售

费

用

岗

工

作

流程5-8 三、管

理

费

用

岗

工

作

流程…….12-15 五、材

料

审

核

岗

工

作

流程…….20-24 七、销

售

核

算

岗

工

作

流程……26-31 九、税

务

岗

工

作

流程.31-33 十、内

部

审

计

岗

工

作

流程.……39-41

一(、出一

1纳)

岗现、工金

收作

流收

程 付 现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收

管理销

款费售

用核

岗算（其岗

项它(应货收

款款)))成本核算岗(加工费、材料款)

注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会

计

岗

位。

(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收 据，(1)能

够

没

2费

2020年4月19日

有交、款人付

签字。现

用报销

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审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复(2)

人

工

费、福

利

费

发

核 放

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现

金

存

取

及

保

管

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午3：30视库

存

现

金

余

额

送

存

银

行

注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额 （二)

1银

行、存

款银

收

。付 收

(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银

2020年4月19日

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行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计(2)

其它

项

目

收

款

收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位

(3)

贷

款

收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗(1)

日

2常、性

业

银务

款

位 付 项

根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相 →关材

料

岗核

算

岗位（材

制料

采

购

证)

→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)

→管理费用岗(管理部门用款)→销售费用岗(销售部门用款)→工资福利岗(工资兑现、福利)

→及固定资产岗(GMp部门费用、固定资产购建)

2020年4月19日

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注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单

位的支

票。

(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。

(3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务

(2)

打

卡

工

。资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传

递

登

记

本

→

工

资

福

利

岗

注：(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行

(3)

业

务

员

兑

。现

凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登 记 本(4)

→还

贷工

及

资银

福行

利结

岗 算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登

2020年4月19日

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记 本→

传管(5)

理费交

用岗 税

①完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)→填写划款行银

行

账

号

及

进

单

② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单 →交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税

务

岗

位

编

制

凭

证

③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证

(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余

额，避

免

空

头。

4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行 账（三

号)

工)作

要

。求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月

2020年4月19日

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结。

5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6二(、、一树销)立售

良费部

好用门的岗日窗

口工常

形作

象流费

。程 用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)→编制记账凭证 借：营业费用相关明细科目(部门专项)

贷：现金/银行存款/其它应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填

写

规

范。

(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不

能

带

有

订

书

钉。

(3)费用审核依据《XX年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招

待

费

用

明

细

表。

2020年4月19日

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(4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。

(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（1二)、办日

事

常

处

费费

用 用

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 借：营业费用相关明细科目(部门专项)

贷：现金/银行存款/其它应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购

置

固

定

资

产

审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借贷：

固：

定现

资金

产

相→

关传明

细出

科纳

目 岗

注：(1)办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房

租、仓

租

2020年4月19日

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审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完

备

→

编

制

记

账

凭

证

借：营业费用房租仓租区域房租(部门专项)贷

：

现

4金、→

传

出运

纳

岗 费

审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

借：营业费用运费市外运费市内运费(部门专项)应贷交

税：

金现

应金

交

增→

值传税

进出

项纳

税 岗

注：(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣

金

5、额

途

。损

审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账 借 ：

营贷

业：

凭费

用应

途

损收

（专账

项

证)款

注：(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财

2020年4月19日

文档仅供参考，不当之处，请联系改正。

务部长审批。

(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上能够“现金”科目过渡。

6、高

开

冲 审核是否附高开冲红表→审核

2020年4月19日

红

第3篇：计件工资管理办法及流程

XXXXXXXXXXXX有限公司

车间计件工资方案

计件工资方案

总 则

按照车间经营理念和管理模式，遵照国家有关劳动人事管理政策和公司其它有关规章制度，特制定本方案。

范 围

适用于《接线支架》生产工序的计件工资核算过程。

职 责

生产部：提供本部门计件人员的计件和出勤的原始数据，对不良品有维修责任，对计件人员有奖罚执行权，对工装模具有维护保养责任。执行公司各项规章制度，包括现场物品的整理、摆放、规划标示、卫生、不良品的处理。

库

房：严格监控出入库数据，对出入库数据真实性负责。品质部：提供计件人员的良品率数据，对计件人员有奖罚建议权。

技术部：为生产部提供技术支持，包括工艺图纸和现场培训，且对工装模具有维修责任，对计件人员工艺执行情况有监督权。

综合统计：根据各部门提供的各项计件数据进行统计汇总，并有义务对虚报者有建议处罚权。行政部：依据相应计件工资数据及考核数据进行工资核算，对虚报者有处罚权。财务部：对计件工资有审核权，并按时对发工资。

工作程序

生产部：根据订单数量提前4小时下达生产计划及人员工位排布。对加工完成且入库的产品进行汇总并在次日10点前报给综合统计进行汇总，并必须每月对计件员工按照所签订的计件协议内容进行考核，主管领导签字后上报行政部。定期对员工进行安全培训，严格执行现场6S管理。员工试用期满需计件时，由生产部向行政部提出申请并签订计件协议后方可计件。

库

房：严格按照库房管理制度执行。必须每天对原材料及成品进行数据统计，对超出定额数据的必须进行追查，出现差额较大的须由上级领导审批。

品质部：每月汇总计件人员的退货不良品、在制不良品数量及合格率，提供给行政部进行工资核算。技术部：对模具维修提供技术资源和技术支持，根据工装模具使用情况制定《工装模具维护保养

XXXXXXXXXXXX有限公司

车间计件工资方案

规定》，并保证工艺文件清晰、简单、有良好的可操作性，且定期对员工进行工艺指导培训，并对现场工艺执行情况进行监督检查。

综合统计：每日对生产部提供的各项计件数据进行审核，无误后进行统计汇总，对有异议的数据进行追查确认，如出现虚报者必须举报由行政部对责任者进行处罚，每月5日前把统计数据报给行政部。

行政部：统计各部门提供的数据，依据相应计件工资数据进行工资核算，每周不定期对生产现场 进行检查，并把检查结果与计件工资和相关处罚相结合，每月15日前报财务审核总经理审 批后交由财务。

财务部：每月17前将计件工资审核完毕，并按时发放工资。

工序定额

见附表《计件定额及考核细则协议》

计时工资

计时工资条件：

在当日生产计划中主要生产任务不足支持正常工作时间,当值人员分配到其它工作岗位,并有主管以上领导签名确认的有效记录,计算计时工资。

因机械故障或其它因素影响到生产停滞1小时以上,作业人员接受其它工作安排的,可计算计时工资。

员工进厂时的基本工资，用来支持计时工资，但计件工资与计时工资不能混用。计时工资的执行：

符合计时工资条件的,需有当事人和现场管理有效记录含有时间、地点、谁安排、谁做、做了什么、做了多少、完成结果的日报内容.并有主管以上干部签名确认，生产作每日报给统计,否则记时工资无效。

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