村追赶超越岗位职责存在问题（共4篇）

作者：伊田静子 | 发布时间：2020-07-29 07:00:37 收藏本文下载本文

第1篇：企业会计电算化岗位职责存在的问题

浅谈企业会计电算化岗位职责存在的问题

[摘要]实行会计电算化后，会计人员的分工和职能发生了变化，正确组织会计电算化工作，对完成会计的任务，发挥会计在企业管理中的作用，具有重要的意义。会计电算化系统是一个人机系统，因此，企业必须根据本单位实际情况建立专门的会计电算化机构或有关岗位从事会计电算化工作，使会计电算化工作得以顺利开展。

一、会计电算化人员的岗位职责及权限的分配

（一）会计电算化人员的岗位职责及权限建立的必要性

建立会计电算化系统的条件之一就是能建立、健全各项管理制度，并且使其贯彻执行。实现会计电算化在现在这个高速发展的高科技时代成为会计工作现代化的重要组成部分，也是会计改革的重要内容。会计电算化的出现提高了会计工作效率和财会人员业务素质发挥了重要的作用。会计电算化在现代已经成为会计工作中不可少的一项重要的经济管理手段。然而目前好多企业的会计电算化的情况来看，会计岗位职责设置的不合理是影响电算化进一步发展的主要原因之一。会计是一项内容复杂繁多的工作，只有合理的设置会计岗位及权限，使之科学化、规范化，并对岗位职责加以落实才能使整个会计电算化系统很好的运作起来，达到高效率、有条不紊。（二）、会计电算化人员的岗位职责

会计电算化中的基本岗位有：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等岗位；还有会计电算化会计岗位：系统管理员、系统操作员、数据审核员、系统维护员四大岗位。出纳和档案保管员也是十分重要的岗位。实际建立会计电算化岗位职责，就是在原有的会计人员岗位分工和再组合，进行修补、补充和完善岗位职责，以便适应会计电算化随时发生的新情况，进一步更好的明确会计人员的岗位职责，充分发挥出会计人员的积极性和创造性。

二、会计岗位职责及权限

（一）、系统管理员的职责与权限 1、概述

系统管理人员主要负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求精通会计知识和本单位业务流程，有计算机基础，能较熟悉的使用和维护本系统。系统管理人员可由会计主管兼任，也可制定专人担任。系统管理人员对整个系统的运行总负责，其权限很大，一般可调用所有的功能和程序，但不能调用系统的源程序及详细的技术资料，系统管理员不能由软件的开发人员（包括分析员、设计员、编程人员）担任。根据实际情况，也可将有关职责分配给其他的人员负责。

2、系统管理员的现状及存在的问题

分析系统管理员的现状。在会计电算化工作中，系统管理员一般由具备条件的部分负责人或会计主管担任，也可指定专人担任。但人们往往将系统管理员与数据管理员、网络管理员混为一谈，造成工作中职责不明、权限不清。表现最为突出的问题是系统管理员的权力过大，相当多的单位在赋予系统管理员权限时，都能够调用系统的所有功能，有时甚至完全超过了会计主管的权限。对于其现状存在的原因，主要在于以下两个方面：

（1）、一些会计软件本身就允许赋予系统管理员全部工作权限，支持系统管理员享有所谓的“超级用户”权利；（2）、一些单位对系统管理员的我、岗位职责认识不清楚，混淆会计主管与系统管理员的岗位界限，往往将二者混为一谈。前者需要软件开发商依照《会计电算化工作规范》，加强对系统管理员权限的约束，放弃不顾会计制度要求的不严肃商业行为。后者则需要会计人员，进一步学习体会在会计电算化条件下的岗位分工，澄清感念、明确职责。3、系统管理员存在现状解决的办法

就系统管理员存在的现状分析，为了使得系统管理员在会计电算化中充分的发挥本职工作，我国政府对其做出了基本的要求。由于系统管理员工作压力大、责任重，会计人员对系统管理员的要求是事事必会，出现问题能够彻底解决当应用程序出现不干活、报表数据计算错误或者系统死机了，会计人员首先想到的是找系统管理员，而不是去问网络管理员或其他人员，因为他们认为系统管理员应该能够解决一切问题，究其原因在于他们不能判断是系统方面的原因，还是计算机硬件或网络方面的原因。这无形中提高了对系统管理员工作的要求。这就要求系统管理员首先应该掌握基本的会计知识，熟悉会计业务，了解会计软件的各项功能及其结构、联系，尤其是网络版软件的功能设置。其次，要求系统管理员掌握会计法、会计制度及财经纪律的各项规定。第三，系统管理员必须知道计算机硬件方面的基本知识，单机条件下应熟悉基本的计算机硬件，如软驱、硬盘等，出现硬件的小问题知道错误在何处及解决办法；网络条件下的系统管理员还必须掌握网络方面的基本硬件知识，如系统的物理线路所连接的集线器或交换机，经常出现在线路中的路由器，还需要知道用语名字识别的域名服务器或口令识别的网络信息服务器，执行系统设置或关键任务所使用的任何服务器，如打印管理服务器、数据库服务器、文件管理服务器等。第四，系统管理员必须熟悉本单位主要业务情况，了解主要工作流程。最后，要求系统管理员具有良好的职业道德、个人品德修养。鉴于系统管理员岗位的重要性、特殊性，其工作涉及整个系统的会计数据、重要工作口令等，故而要求系统管理员应忠于职守、诚信自律，具有好的道德品质、职业信念。4、系统管理员的主要职责

（1）、负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行，在系统发生故障时，应及时到场，监督与组织有关人员恢复系统的正常运行。

（2）、协调会计电算化系统各类人员之间的工作关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，负责对电算化系统各类人员的工作质量考证，以及提出任免意见。

（3）、负责计算机输出的帐表、凭证数据的正确性和及时性的检查工作。（4）、建立会计电算化系统各种资源（硬件资源和软件资源）的调用、修改和更新的审批制度，并监督执行。负责做好系统运行情况的总结，提出更新软件或者修改软件的需求报告。（5）、完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。

（二）、会计主管的主要岗位职责

1、定义

会计主管是指单位会计机构的负责人，是各单位会计工作的具体领导者和组织者。2、会计主管的主要职责：

（1）、守国家法规，制定企业财务制度。具体领导本企业的财务会计工作，对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与经营管理紧密结合起来，不断改进财务会计工作。组织制定本单位的各项财务会计制度，并督促贯彻执行。根据《企业财务通则》和《企业会计准则》，结合本企业的生产经营特点，制定适合本企业的各项财务会计制度，要贯彻经济核算的原则，以便提高经济效益。要随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的情况，要及时制止和纠正，重大问题并向领导或有关部门报告。要及时总结经验，不断地修订和完善本企业各项财务会计制度；

（2）、组织筹集资金，节约使用资金。组织编制本单位资金的筹集计划和使用计划，并组织实施。资金的筹集计划和使用计划要结合本单位的经营预测和经营决策以及生产、经营、供应、销售、劳动、技术措施等计划，按年、按季、按月进行编制，并根据企业的经济核算责任制将各项计划指标分解下达落实，督促执行。根据生产经营发展和节约资金的要求，组织有关人员，合理核定资金定额，加强资金的使用管理，提高资金使用效果。根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行；

（3）、认真研究税法，督促足额上缴。对于应该上缴的税金、费用等款项，要按照国家税法等规定进行严格审查，督促办理解缴手续，做到按期足额上缴，不挤占、不挪用、不拖欠、不截留。积极组织完成各项上缴任务；

（4）、组织分析活动，参与经营决策。按月、按季、按年分析计划的完成情况，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议和措施，进一步挖掘增收节支的潜力。参加生产经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果。提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手；

（5）、参与审查合同，维护企业利益。审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律和制度，损害国家和集体利益，以及没有资金来源的经济合同和协议，应拒绝执行，并向本单位领导报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟定，加强事前监督；

(6)、提出财务报告，汇报财务工作。负责按规定定期或不定期地向企业管理当局、职工代表大会报告或股东大会报告财务状况和经营成果，以便高层管理人员进行决策。要按照会计制度和上级有关规定，认真审查对外提供的会计报表，保证会计资料的真实可靠，并及时按规定报送给有关部门；

(7)、组织会计人员学习，考核调配人员。要建立学习制度，组织会计人员学习业务技术，不断提高会计人员的业务水平。定期召开专业研讨会，研究工作问题。要制定对会计人员的考核办法，按期进行考核。参与研究会计人员的任用和调配。对不适合做会计工作的人员，要提出建议，进行调整；对不能胜任会计工作的人员，要帮助培养提高，或者另行安排适当的工作。

3、会计主管岗位中存在的问题

会计主管容易与系统管理员混淆，而且权限基本相同，应区分清楚。

（三）、系统操作员的职责与权限

1、概述

会计电算化的系统操作员负责会计数据的录入与输出工作，能够使用会计电算化系统的部分或全部功能。系统操作员要根据会计电算化制度的要求，严格执行计算机阴影件，软件的操作规程和防范计算机病毒的措施。根据系统操作员工作岗位的性质，还可以细分为以下岗位：

（1）、数据录入员

负责检查专职会计人员提供的记账凭证是否合法、合理与正确，对于违规记账凭证拒绝录入。在数据录入过程中如发现有疑问或错误时，应及时询问有关人员，不得擅自修改或作废。严格按要求录入数据，录入完毕后自查核对，校对无误后转审核人员进行审核。录入数据应做到日清月结。

（2）、账务系统输出操作员

负责打印机制记账凭证和会计账簿，根据情况可以由原专业会计各会计岗位责任者担任，也可以指定一人负责。输出操作员应认真按本汇总、打印、输出机制凭证和汇总表，并与对应的原始凭证粘贴在一起，保证手工凭证和机制凭证在内容、编号和金额上完全一致。（3）、专项模块操作员

负责会计专门核算的操作工作，根据情况可以由原专门进行材料核算、工资核算、成本核算、利润核算等会计岗位责任者担任专项模块操作员。

（4）、报表系统操作员

负责会计报表的计算和打印工作。根据情况可以由原专门负责会计总账报表会计岗位责任者担任报表系统操作员，也可以分别由成本核算、利润核算、总账报表等会计岗位责任者担任报表系统操作员。上报会计主管部门的会计报表应根据会计主管部门统一设计和布置的格式编制上报。内部管理会计报表应根据会计主管领导统一要求决定。报表的初始化和编制输出一经确定，不得随意变动。打印输出的会计报表必须经有关领导审阅签字或盖章。每月报表必须以软盘（双份）和书面两种形式保存，并填写“备份数据登记簿”。

（5）、数据分析员

负责对机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，需设立此岗位，由会计主管兼任。主要负责会计预测、计划、分析以及其他会计业务的操作工作。2、系统操作员的主要职责

（1）、将审核过的原始凭证或记账凭证及时，准确的录入计算机，同时通过计算机输入界面对输入的数据进行初步核对；

（2）、根据数据审核员核实过的会计数据进行凭证过账；

（3）、及时输出会计凭证和有关会计数据；

（4）、采取有利措施保证数据安全，每天进行数据备份并妥善保管备份数据；

（5）、为保证本单位软件的正常运行和数据的保密安全，不得进入数据库直接对会计数据进行修改；

（6）、为保守本单位经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。

3、系统操作员的主要权限

（1）、有权设置主语本岗位权限范围内的操作保密口令；（2）、对于未经过允许审核的会计凭证有权拒绝录入计算机；

（3）、对于未经过数据审核的记录的会计数据，有权拒绝进行凭证过账处理；

（4）、有权拒绝来历不明的软件在会计电算化中运行。

（四）、数据审核员的职责与权限

会计电算化的数据审核员负责审核已录入的会计数据帐表正确性，能够使用

会计电算化系统有关方面的功能，包括会计数据的输入与输出，会计政策的设定等，数据审核员要根据财经法规，会计制度和会计电算化制度的要求，严把审核关，维护财经法规和制度的严肃性。

1、数据审核员的主要岗位职责

（1）、据财经法规和会计制度的要求，审核反映本单位经济活动的各种原始凭证，及时将审核过的原始凭证交系统管理员输入计算机；

（2）、根据财经法规和会计制度的要求，审核输入登记账前会计数据和输出的会计凭证，各种帐表；

（3）、根据财经法规，会计制度和企业管理的需要，及时调整，修订计算机中所设置的有关会计政策；

（4）、根据财经法规和会计制度要求，审核本单位会计政策的合规和合法性；（5）、为保守本单位机经济秘密和会计数据的安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。

2、数据审核员的主要权限

（1）、有权设置属于本岗位权限范围内的操作保密口令；

（2）、有权拒绝接受不符合法规制度的会计的信息进入计算机管理流程；

（3）、有权根据制度和管理的需要审核，调整会计电算化管理流程中的会计政策设置；

（4）、有权拒绝来历不明的软件或带病毒的软件在会计电算化系统中运行。

（五）、出纳的岗位职责与权限

除上述四个主要的会计电算化工作岗位外，另外还有出纳在会计工作岗位中也具有很重要的地位，一般他是在岗位任务的后面执行重要的职责。系统管理员不得兼管出纳工作、出纳人员不得兼任操作人员。出纳员的职责与手工方式下的职责一样，区别在于必须对会计电算化比较了解，并充分利用会计电算化提供的各种会计资料。

1、出纳的主要岗位职责

（1）、严格遵守财经政策和财经纪律，遵守现金管理制度和银行结算制度，接受银行监督、办理现金收付和银行业务；

（2）、出纳在电算化会计当中也有核算业务，对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员审核签章；

（3）、严格控制签发空白支票，按银行规定合理使用支票；

（4）、登记现金和银行存款日记账，保管好现金和增值税专用发票，办理现金的提取和存储业务；（5）、保管好有关印鉴，空白支票和空白收据；

（6）、核对银行存款帐，并编制银行存款对帐余额；

（7）、及蚶盘点库存现金，掌握银行存款额，做到每日有余额，月终与总账核对余额一致。

2、出纳的主要权限

（1）、违反现金管理规定和银行结算制度的收付业务，有权拒绝办理；

（2）、对不符合要求的会计凭证或数字书写不清，印件不全，原始单据和会计凭证不符或汇出单位不详、不清的、有权拒绝办理；（3）、非经领导批准，不替任何部门和个人，在金库内保管现金和其他物（4）、对不按规定要求、填写支票，借款单或借支票不按时清理报账的部门或个人，有权拒绝借给对方支票，并向财务主管报告。

（六）、系统硬件维护员的主要职责

1、概述

会计电算化系统的硬件设备是指专门用于会计业务的计算机及其配套设备，包括计算机主机、显示器、打印机、电源等。会计电算化系统硬件维护人员负责保证计算机硬件的正常运行。此岗位要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，需设立此岗位，此岗位在大中型企业应由专职人员担任。

2、硬件维护员的主要责任是：

（l）、负责会计电算化系统硬件的安装和调试工作。严格执行硬件维护保养制度，保证硬件的正常运行。硬件维护员的职责按维护任务性质，可以划分为：对硬件适宜经济性运行的维护保养，即保证在一定条件下（例如，确定适宜的运行时间，创造良好的卫生环境及温度、湿度等空气质量条）的经济性运行；对硬件进行物理性维护保养，包括对硬件进行定期或不定期的检查，根据零部件使用生命周期和磨损程度更新更换，保证计算机硬件系统组成零部件运转正常；

（2）、制订和维护规划方案和日常维护工作计划，履行硬件检查制度，定期或不定期检查硬件运行情况，进行维护保养工作，按期编制零部件、工具、用具使用和采购计划，保证日常维护更换和使用需要。具体如组织操作人员对计算机、键盘和打印机进行日常清洗；定期进行设备的全面检查;随时整理工作台上的打印纸；调整监视机房的调温设备是否正常，温度是否合适等；

（3）、严格执行机房管理制度，对硬件的安全摆放、移动和运行进行监护，保证硬件在静态和动态环境下的安全性。进行的维护工作需登记“维护登记表”。较大的维护工作须向系统管理员和部门领导作系统维护报告。

（七）、系统软件维护员的主要职责

1、概述

会计电算化系统软件维护人员负责保证计算机软件的正常运行,管理机内会计数据。此岗位要求具备计算机和会计知识,经过会计电算化中级知识培训。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位,需设立此岗位，此岗位在大中型企业应由专职人员担任。

2、软件维护员的主要责任是：

（1）、负责会计电算化系统软件的安装和调试工作。严格执行软件维护保养制度，保证软件的正常运行。软件维护员的职责按维护任务性质可划分为对会计核算软件的功能性维护、对会计核算软件适应性维护。其中对会计核算软件的功能性维护，即对会计核算软件在运行中发生的功能错误进行维护,也就是排除会计核算软件在运行中发生的功能错误,恢复会计核算软件原来的功能.对会计核算软件适应性维护，也就是由于企业机构的变更、经营环境的变化，所引起的会计业务、会计流程的变动，以及由于上级主管部门对会计业务处理方式、会计报表的内容及格式的变动、对会计核算软件进行一系列修改及维护，使其适应变化的情况；

(2）、根据上下岗操作记录和软件运行报告，编制日常维护计划，保证会计核算软件各项功能的正常运行；熟悉会计核算软件运行的特点及薄弱点,熟练掌握会计核算软件维护技能，做好临时性维护和技能性维护任务,确保会计核算软件发挥原有功能。如发现软件的原设计功能未能正常运行时,应作详细记录并与软件供应商联系解决；（3）、软件维护人员除实施数据维护外，不允许随意打开系统数据库进行操作，实施数据维护时不准修改数据库结构,其他上机人员一律不准进行直接对数据库的操作。会计软件的升级应由系统主管报告部门领导批准，由系统主管组织，软件维护人员具体实施，并编写升级报告，形成文档进入档案。许多情况下，系统软件维护岗位和硬件维护岗位可以合并。（八）、档案保管员的主要职责

会计电算化系统运行的目标是为企业管理提供财务信息，档案保管员应该按照有关规章制度保管这些信息和系统本身的资料。档案保管员的主要责任是：

（1）、负责以磁盘，磁带或激光盘等介质存储的程序文件和数据文件的档案管理工作；

（2）、档案员对磁性介质会计档案的管理，要求更细心的保管，注意保护，注意复制保留，以防意外发生；

（3）、档案管理员要求移交档案，填写档案移交单。三、会计电算化人员的岗位职责及权限的重要性在当今电子计算机逐渐充斥着我们的生活，会计电算化代替了以前的手工作账，但他仍然是一个繁杂的工作过程，我们应该及时的调整并建立起与之相适应的会计电算化工作岗位制度，使会计岗位分工、职责，尽可能的规范化、科学化，以保证会计工作的正常进行，充分发挥会计电算化在企业管理中的整体优势。有利的提高财会人员的业务素质。因此，在会计电算化条件下，科学、合理的设置会计工作岗位，明确各岗位的职责和权限是很重要的。参考文献：

《会计电算化管理办法》，李严，（2003-1-4）

《会计核算软件基本功能规范》，刘海风，（2004-1-23）《会计电算化工作规范》，赵坚，（2004-6-5）

第2篇：履行岗位职责中存在的问题、岗位廉政风险点分析报告

履行岗位职责中存在的问题、岗位廉政风险点

分析报告

XXX，男/女，XX族，政治面貌，XXXX单位XXX职务，主要负责XX、XX等方面的工作现将任职以来履行岗位职责中存在的问题及岗位廉政风险点分析情况汇报如下：

一、岗位廉政风险点分析 1.…… 2.…….……

二、履职过程中存在的问题 1.…… 2.…… ……..三、整改措施及下一步计划 1.…… 2.…….……..个人签字：

工作单位：

年月日

第3篇：岗位职责之浅析政府审计职责履行中存在的问题及其改善途径

浅析政府审计职责履行中存在的问题及

其改善途径，在研究和监督的同时，更好地完善政府审计职责的履行。

关键词政府审计职责履行问题原因措施

引言

随着改革的进一步深入，我国政府审计部门的在职责履行方面也逐渐暴露出一些不足和问题，这些问题的产生主要是由于制度与执行监督等原因所引起的。为此在找出问题的同时，分析其产生的原因及解决途径是当前政府审计职责履行改善的重中之重。

一、当前我国政府审计职责履行中存在的问题

当前我国政府审计职责履行存在的问题主要表现在：审计资源严重不足、审计监督惩罚力度不够、审计方式与技术相对落后等。

（一）审计资源严重不足

据了解，当前我国政府审计单位约有3万多个，但需要审计国有单位却有80万个，其所占比率不到4%，而这80万个国有单位所占的资金量却占全国的70%左右。这些国有单位都应当是政府审计的重点，然而却由于政府审计资源的严重缺乏，再加上审计人员业务素质及业务水平与当前社会经济的发展尚存在着一定的距离，使得审计部门无法真正实现其审计监督及管理的作用，这是其中的一方面。

（二）审计监督惩罚力度不够

是由于当前我国法律赋予政府审计机关的处罚权相对软化，审计监督处罚力度较弱，对于被审计的单位而言就不存在什幺威慑作用了，也无法实现审计的目的及其意义。再加上在审计过程中常常会出现一些新的情况或新的问题经常由于法律依据不足而导致难以处理。简而言之，当前我国政府审计职责的弱化的主要原因是由于政府审计机制不够完善而导致的。

（三）审计方式及审计技术落后

随着科技经济的到来，许多被审计的单位已逐步实现了电子化与网络化，而政府审计人员中会运用这方面的技术人才却相对匮乏，尚无法满足计算机辅助审计的要求。

二、我国政府审计职责履行不足的原因

在实际工作，当前政府审计职责履行确实存在着不少的问题，但究其原因其主要是由机制及执行两大因素所造成的。第一、当前我国政府审计结果其公开程度仍比较低，这其实也是受相关的法律法规及规章制度的制约与影响而导致其在执行过程中无法将其审计结果进行公开或提高公开程度。第二、相关审计人员缺乏有效的交流与学习的平台。审计人员的交流与学习能起到强化其专业知识和技能的作用，能有效地提供其业务能力及综合素质。然而，就目前所采取的一些内部工作会议，内部交流或一年一两次的外地交流，审计人员很难真正学到有用的知识和技能，这样的模式相较于当前所要求的审计技术及审计理念还是有一定的差距的。第三、现行政府审计法律责任规定不足，主要包括：一是就目前我国的法律环境而言，很难对审计机关和审计人员的过失或一些工作活动等问题所应承担的法律责任进行界定；二是在现行的政府审计法律责任中，尚没有对各级人民政府和上一级审计机关的违法责任方面做出相应的规定；三是未对审计人员所应承担的民事责任进行相关的规定。这一点在我国当前所实施的《审计法》中尚处于空白，从而导致了部分审计人员的责任感降低，不利于审计工作的开展与实施。

三、改善政府审计职责履行的建议

政府审计职责履行的改善是为了更好地履行政府审计职责，更加有效地开展审计开作，提高工作效率。在此，本文将结合工作实际，提出几点建议：

（一）对现行的审计管理体制进行改革与完善

对于审计职责与审计体制而言，两者之间的关系是目标与手段的关系，审计体制的改革与完善是为了更好地实现审计职责，它是审计职责实现的手段或途径，是为审计职责所服务的。因此建立与完善审计管理体制对于审计职责的履行意义重大。具体可以以下几个方面进行改革与完善：一是加大宣传与惩罚力度，提高审计机关和审计人员法的意识，对于审计人员来说，也应有所约束，提高其责任感；二是为审计人员提供良好的学习的平台，使其能更快更好地掌握科技时代发展下计算机软件的应用，提高其计算机技术能力。针对一些业务骨干人员，审计机关更应重点培养，并为其提供更多的学习与交流机会和平台，为其提供更多的学习时间，使之更好地起到带头作用，强化审计人员队伍的工作能力及综合素质。

（二）建立完整的审计公告体系，完善政府审计结果公告制度

审计公告体系的建立及审计结果公告制度的完善其目的是为了提高审计结果透明度。一套完整的审计公告体系至少应包括三个层次，即：一是应在《审计法》中对审计公告的主体、内容及总体要求进行明确规定，使其有法可依，有法可循；二是对审计公告准则中公告程序、具体内容等问题进行进一步的细化；三是对相关法律法规进行必要的调整和修改。

（三）改进我国政府审计的法律责任

如上所述，当前我国政府审计职责履行所应承担的法律责任规定不足。为此，本文认为：应尽快出台相关的就政府审计职责履行所应承担的法律责任规定，对其政府审计机关和人员的工作行为是否需要承担相应的法律责任进行明确的界定，以及对于各级人民政府和上一级审计机关的法律责任与审计人员所应承担的民事责任等都应在《审计法》中进行明的规定与细化，用法律来约束和规范我国政府的审计职责履行，使之成为我国政府审计职责履行强有力的支柱。

结语：

综上所述，政府审计职责履行是提高审计绩效的保证，它的有效实施需要相关立法机构和政府部门进一步的完善相关的立法工作，特别是《审计法》的完善与细化。而对于审计机关及审计人员来讲，更应加强“内功”的修炼，提高办事效率，勇于承担责任，恪尽职守，这样才能更好地促进政府审计职责的履行。

参考文献：

[1]蔡春着.审计理论结构研究.东北财经大学出版社.2001.[2]邵世凤.国家审计结果公告制度评析.商业会计.2011（07）.

第4篇：岗位职责之基层央行履行金融消费权益保护职责中存在的问题与建议

基层央行履行金融消费权益保护职责中存在的问题与建议

摘要：人民银行金融消费权益保护工作开展以来，在处理金融消费纠纷方面取得了积极进展，尤其是“12363”金融消费者投诉咨询热线在庆阳市开通一年来，在有效维护金融消费者的合法权益方面成效明显。但是，处理金融消费投诉涉及的金融机构违反法律法规、超范围投诉、跨部门协作困难、部分业务涉诉处理职责不明确等问题日益突出，需要在消费者权益保护工作中强化完善监管职能。文章就基层央行如何履行金融消费权益保护职责进行了调查，提出了对策建议。

关键词：基层央行：金融消费者权益保护

中图分类号：f830.31 文献标识码：b 文章编号：1674-0017-2015（8）-0067-03

近年来，随着金融消费投诉案例日益增多，实践发现，受体制、机制以及金融法律不健全等因素制约，金融消费者权益保护工作开展效果还存在一定问题，亟待通过完善金融法律、理顺管理体制以及整合多方监管力量进一步提升金融消费权益保护工作水平。

一、辖区金融消费者投诉受理情况

自12363投诉电话开通以来，庆阳市共受理金融消费者投诉62件，办结62件。其中：上门投诉10件，电话投诉52件，投诉办结率为100%。从投诉类型看，服务类案件43件，占69.4%；贷款类案件16件，占25.8；其他案件（非法集资、高吸揽存）3件，占4.8%。从投诉案件的机构分布看，国有商业银行23件，占37.1%，邮储银行4件，占比6.5%，城商行3件，占4.8%，股份制银行4件，占6.5%。农村信用社26件，占41.9%；村镇银行2件，占3.2%。从投诉处置方式看，通过协调办理4件，占6.5%；转交金融机构58件，占93.6%。

二、存在问题

（一）金融消费权益保护法律制度不完善

目前，《中华人民共和国消费者权益保护法》是我国在消费者权益保护领域的基本法律，对社会公众购买金融产品和服务起到一定保护作用，但其针对性不强，未对金融消费者权益保护作出明确规定。在金融领域虽然有《人民银行法》、《商业银行法》、《保险法》、《银行业监督管理法》等相关法律，但其主要目的在于确保金融机构稳健运行，对金融消费者权利类型、保护措施、救济途径等方面缺乏明确规定，对保障消费信贷市场公信度，划定消费者责任，防止不公平待遇和歧视等方面均没有做出制度安排，很难保护金融消费者的合法权益。

（二）缺乏金融消费权益保护的法定机构

人民银行组建金融消费者权益保护局，但仍然与“三会”在金融消费者权益保护之间职责分工不清晰，给金融消费者维权增加了难度。

（三）消费者诉讼制度存在缺陷

尽管《消费者权益保护法》第11条规定消费者的索赔权，但其真正落实仍取决于诉讼制度，特别是民事诉讼制度。由于我国目前没有建立金融消费者公益诉讼制度，单个消费者往往处于弱势地位，维权成本较高，需要耗费大量精力和财力，而且成功率不高，大多数人选择放弃。

（四）缺乏金融消费权益保护方面专业人才

金融消费侵权领域错综复杂，跨行业、跨区域侵权投诉日益增多，加之基层央行金融消费权益保护工作职责由法律事务部门履行，法律事务工作又挂靠在办公室，本身存在人员短缺、法律专业人员缺乏等现象，对于新增加的金融消费权益保护工作职责，尚处于摸索学习阶段，有效发挥金融消费权益保护职责有限。

（五）基层央行对金融机构在处理金融消费者投诉方面手段有限

一般情况下，人民银行受理的金融消费者投诉都转办或移交各金融机构处置，虽然人民银行把金融消费权益保护工作纳入对金融机构年度综合评价体系，把日常工作情况作为评价依据，但由于缺乏科学的量化指标，对金融机构缺乏强制手段，约束性较弱。

（六）金融消费者缺乏专业知识、维权信心不足

一是金融消费者缺乏解决金融消费侵权纠纷的信心。结合自身及周围人群实际，公众普遍存在嫌投诉程序复杂、解决周期长的心理，且对解决纠纷持怀疑态度。二是金融消费者普遍存在维权意识不强的现象。金融消费者在自身权益受到侵害时，通常以现场对峙甚至发生冲突等方式来解决，未采取正当渠道进行解决，依法维权意识不强。三是金融消费者缺乏自身权益保护专业知识。目前，金融消费权益保护方面的宣传力度、培训力度明显不足，各金融消费者甚至在自身权益受到侵害时还未意识到。金融消费者维权意识差、缺乏专业维权知识使金融机构操作随意性风险加大，导致金融机构侵权事件时有发生。

三、对策建议

（一）尽快出台金融消费权益保护法规

借鉴发达国家的经验做法，制定《金融消费者权益保护法》，从法律层面明确金融消费者权利和义务、维权渠道及维权机构，切实维护广大金融消费者权益。修订《征信业管理条例》，明确个人信息特别是金融信息的收集和使用范围，加大对违法使用个人信息惩戒处罚力度。

（二）明确维权部门，建立金融消费权益保护联席会议制度

鉴于《中国人民银行法》赋予人民银行维护金融稳定的法定职责、分支机构点多面广的区位优势和在征信管理、银行卡、人民币管理、支付结算管理等领域对金融维权的相对独立和保障作用，应以法律明确人民银行的金融消费权益保护职责。同时，结合金融危机后各国监管改革及“一行三会”职责分工，针对实际情况，对人民银行基层行进行职责再定位。基层央行在法律规定下，积极探索与银监局、政府间的联系协调机制，建立以人民银行为主导、其他部门配合的维权体系，扩大受理范围。并对金融协调机制进行重新设计。以现有的“一行三会”联席会议机制为基础，逐层设立专门的金融消费权益保护机构，涵盖银行、证券、保险和小额贷款公司、担保公司等非正规金融机构，并由该机构专门负责对当地金融机构在金融消费权益保护方面的管理与监督。

（三）加快金融消费权益保护制度建设

在人总行已组建金融消费权益保护局的情况下，制定相关配套制度，规范维权操作规程，降低金融消费者维权成本，为基层央行履行金融消费权益保护工作提供制度保障。一是建立和完善信息披露制度。借鉴先进的信息披露制度，完善现有的信息披露制度，强化对信息披露的监管与执法力度，以满足消费者对信息的需求。二是对于金融消费者与金融机构间的争议，要通过专门的投诉受理部门，建立金融消费者投诉信息数据库，根据投诉次数、涉及金额进行分类、调查、核实和调解。通过定期的检测、分析、梳理和化解金融消费者反映强烈的难点和热点问题，识别潜在金融消费者保护问题，为金融业政策、法规的制定提供参考依据。三是立足消费者弱势诉讼地位，建立消费者诉讼制度，完善金融消费者诉讼救济制度。

（四）努力探索和创新适合金融消费权益保护工作模式

在充分吸收国外金融消费者权益保护方面经验基础上，努力探索适合我国国情的金融消费权益保护工作机制，切实担当起保护金融消费者合法权益的社会责任。加强对金融消费权益保护领域重大问题的调查研究，推进金融消费权益保护法制建设，为更好地履行金融消费权益保护职责提供良好环境。

（五）广泛宣传引导，提升金融维权成效